2012內(nèi)部審計(jì)的程序與方法.doc

單項(xiàng)選擇題3 編制書面的正式的審計(jì)報(bào)告的主要原因是（ ）。記錄所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議采取的行動(dòng) 為外部審計(jì)師評(píng)價(jià)對(duì)內(nèi)審部門的可信賴程度提供正式的途徑 將高級(jí)管理層要求采取的糾正措施記錄在案 給業(yè)務(wù)委托人提供回應(yīng)的機(jī)會(huì) 5 對(duì)一些涉密業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下哪條是錯(cuò)誤的（ ）。審計(jì)前與被審單位管理層充分溝通，討論保密信息的接觸問題 嚴(yán)格選定參審人員，簽訂保密協(xié)議 無需限制審計(jì)范圍 對(duì)可能出現(xiàn)的問題要提前預(yù)計(jì)和擬定應(yīng)對(duì)方案 1 公司管理層在選擇潛在審計(jì)對(duì)象時(shí)，是從工作實(shí)際出發(fā)，根據(jù)急需關(guān)注和處理的問題，而進(jìn)行的計(jì)劃外的異常事項(xiàng)的審計(jì)。此種識(shí)別被審計(jì)對(duì)象的方法是（ ）。系統(tǒng)選擇法 靈活選擇法 示警事項(xiàng)法 應(yīng)管理當(dāng)局要求 2 關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，錯(cuò)誤的說法是（ ）。國企不斷創(chuàng)新審計(jì)方式，將審計(jì)關(guān)口前移，提高審計(jì)工作實(shí)效 目前國企正普遍加大經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度，尤其在國企提拔領(lǐng)導(dǎo)人都要經(jīng)過任前審計(jì) 我國國有企業(yè)中，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為日常性、基礎(chǔ)性工作積極推進(jìn) 通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，在企業(yè)中形成了注重經(jīng)營業(yè)績(jī)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)業(yè)績(jī)選人用人的導(dǎo)向和氛圍 3 關(guān)于我國內(nèi)部審計(jì)工作現(xiàn)狀，下列說法錯(cuò)誤的是（ ）。目前，推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，探索開展內(nèi)部控制審計(jì)，已經(jīng)成為企業(yè)普遍關(guān)注的熱點(diǎn) 國有企業(yè)在全面開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中，不斷創(chuàng)新審計(jì)方式，將審計(jì)關(guān)口前移，積極開展任前、任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，提高審計(jì)工作實(shí)效 多數(shù)國企加大了財(cái)務(wù)審計(jì)力度，普遍開展了專項(xiàng)審計(jì)及工程項(xiàng)目審計(jì) 國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)處于主導(dǎo)地位 2 關(guān)于中期報(bào)告中所討論的對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的處理，以下哪些說法是合適的（ ）。以上都不對(duì) 如果審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大，且對(duì)公司的運(yùn)營具有重要意義，則應(yīng)包括在最終審計(jì)報(bào)告中 如果管理層已經(jīng)在最終審計(jì)報(bào)告發(fā)布之前以令人滿意的方式解決了問題，那么，最終審計(jì)報(bào)告中就不需要包括重要審計(jì)發(fā)現(xiàn) 審計(jì)發(fā)現(xiàn)必須包含在最終報(bào)告中 2 關(guān)于后續(xù)審計(jì)，錯(cuò)誤的說法是（ ）。后續(xù)審計(jì)不一定是審計(jì)項(xiàng)目的必要后續(xù)程序，也就不必在年初就進(jìn)行時(shí)間和人員資源的安排 一般情況下，審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)給被審計(jì)單位留一段合理的時(shí)間期限，比如一周或一個(gè)月，以便被審計(jì)單位有充裕的時(shí)間采取糾正措施 后續(xù)審計(jì)的目的是檢查被審計(jì)單位是否已對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取了相應(yīng)的措施并進(jìn)行整改，是否取得預(yù)期的效果 在內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)中，作為完整審計(jì)過程的一個(gè)階段，后續(xù)跟蹤意味對(duì)報(bào)告中反映的問題進(jìn)行跟蹤檢查，直到被審計(jì)單位采取了糾正行動(dòng)，使內(nèi)部審計(jì)人員感到滿意為止 1 關(guān)于信息化審計(jì)的說法，錯(cuò)誤的是（ ）。信息技術(shù)在審計(jì)領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，使得審計(jì)理論、審計(jì)管理、審計(jì)內(nèi)容和方法的內(nèi)涵與外延，在傳統(tǒng)基礎(chǔ)上發(fā)生了質(zhì)的變化 國有企業(yè)的信息系統(tǒng)審計(jì)，包括風(fēng)險(xiǎn)、控制在信息系統(tǒng)審計(jì)中的運(yùn)用，目前已基本發(fā)展成熟 當(dāng)前，大多數(shù)國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要以計(jì)算機(jī)技術(shù)輔助審計(jì)的方式開展IT審計(jì)，在審查舞弊中取得了顯著效果 由于會(huì)計(jì)電算化的普及、ERP的廣泛應(yīng)用，審計(jì)信息化已成為審計(jì)創(chuàng)新發(fā)展的新領(lǐng)域和新亮點(diǎn) 4 某內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理意識(shí)到，在開展某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，審計(jì)小組可能會(huì)超出時(shí)間預(yù)算?？紤]到審計(jì)小組由經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)師組成，審計(jì)經(jīng)理決定不加審查，直接接受審計(jì)小組的審計(jì)結(jié)論，以避免超出時(shí)間預(yù)算。審計(jì)經(jīng)理的做法是否符合標(biāo)準(zhǔn)（ ）。符合，因?yàn)轭A(yù)算的審計(jì)小時(shí)數(shù)沒有超過 符合，因?yàn)閼?yīng)用經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)師保障了審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量 不符合，因?yàn)閷徲?jì)經(jīng)理沒有就此決定與審計(jì)委員會(huì)磋商 不符合，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)沒有得到恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督 1 內(nèi)部審計(jì)體現(xiàn)的“前瞻性”主要表現(xiàn)為（ ）。內(nèi)部審計(jì)是以事前風(fēng)險(xiǎn)管理與過程控制為重心，使審計(jì)人員時(shí)刻關(guān)注未來風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，提供前瞻性服務(wù) 內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的立足之本，內(nèi)部控制審計(jì)是現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的主要產(chǎn)品，是內(nèi)部審計(jì)工作的永恒主題 內(nèi)部審計(jì)要加強(qiáng)從審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)終結(jié)到后續(xù)跟蹤審計(jì)的全過程的質(zhì)量控制和精細(xì)化管理 內(nèi)部審計(jì)關(guān)注的不僅是維護(hù)現(xiàn)有的收益，而是更多的關(guān)注為組織創(chuàng)造更多的未來利益 1 內(nèi)部審計(jì)師的大量工作是為了積累審計(jì)信息，合同復(fù)印件而非原件是哪種證據(jù)（ ）。依情況而定的證據(jù) 次要證據(jù) 傳聞證據(jù) 意見證據(jù) 5 內(nèi)部審計(jì)的目的是（ ）。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制 增加組織的價(jià)值和改善組織的經(jīng)營 監(jiān)督企業(yè)管理者 對(duì)投資者、債權(quán)人等負(fù)責(zé) 3 審計(jì)準(zhǔn)備階段的（ ）程序不僅能引起審計(jì)人員注意，還能提供明確的證據(jù)來證明經(jīng)營和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否合理，證實(shí)風(fēng)險(xiǎn)高的和需要多花精力的審計(jì)領(lǐng)域。初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 執(zhí)行分析程序 編制審計(jì)計(jì)劃 選擇被審計(jì)公司 4 審計(jì)某醫(yī)療研究公司的目的是，評(píng)價(jià)管理層的控制，保證及時(shí)向公司承包的研究項(xiàng)目的贊助人提交報(bào)告。在為實(shí)現(xiàn)此目的而編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該從何入手（ ）。對(duì)研究贊助人進(jìn)行抽樣問卷調(diào)查 在一些實(shí)驗(yàn)室中觀察報(bào)告的編寫過程 審查政策和程序 與一組研究管理人員面談 5 審計(jì)實(shí)施階段最重要的一項(xiàng)工作是（ ）。會(huì)談與溝通 內(nèi)控評(píng)估的控制測(cè)試 內(nèi)控評(píng)估的實(shí)質(zhì)測(cè)試 形成工作底稿并編寫審計(jì)報(bào)告初稿 4 為審計(jì)上年已付款的發(fā)票，內(nèi)部審計(jì)師選擇了占發(fā)票額60%的最忙的兩個(gè)月。從一個(gè)隨機(jī)的起點(diǎn)開始，每10張發(fā)票抽取一張，得到了包括116張發(fā)票的一個(gè)樣本。這個(gè)樣本可能無效，因?yàn)樗皇牵?）。代表性樣本 隨機(jī)樣本 足夠大的樣本 都不對(duì)，樣本是有效的 1 下列經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)項(xiàng)目不屬于專項(xiàng)審計(jì)的是（ ）。公司開展現(xiàn)金流量審計(jì)，監(jiān)督現(xiàn)金收入及支付的情況 公司進(jìn)行了長(zhǎng)期投資效益審計(jì) 公司內(nèi)部審計(jì)部門編制了內(nèi)部控制手冊(cè)，初步搭建了以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的內(nèi)控基礎(chǔ)平臺(tái) 公司開展對(duì)工程項(xiàng)目的驗(yàn)收、付款環(huán)節(jié)的控制，促進(jìn)了工程項(xiàng)目的規(guī)范化管理 3 下面哪些比率的組合能夠被用來計(jì)算權(quán)益回報(bào)率（ ）。銷售凈利潤(rùn)率，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，權(quán)益乘數(shù) 股價(jià)/盈余，資產(chǎn)回報(bào)率 價(jià)格/盈余，每股盈余和銷售凈利潤(rùn)率 市值/賬面值以及負(fù)債/資產(chǎn) 4 一旦審計(jì)報(bào)告起草完畢，負(fù)責(zé)監(jiān)督審計(jì)師的人員應(yīng)該對(duì)報(bào)告初稿進(jìn)行審查，這主要是為了確保所有（ ）。抽樣規(guī)模適合所發(fā)現(xiàn)的任何問題 被審計(jì)領(lǐng)域內(nèi)部的程序均得到審計(jì) 陳述均得到證據(jù)支持，而且可以得到真?zhèn)舞b證 關(guān)于采取糾正行動(dòng)的建議都明確清晰 2 以下各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制不健全表現(xiàn)的是（ ）。對(duì)內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和功能的認(rèn)識(shí)仍停留在差錯(cuò)糾弊的層次上，與紀(jì)檢監(jiān)察工作等同起來或混淆 我國內(nèi)審起步比較晚，很多企業(yè)尤其是民企審計(jì)部門常見的表現(xiàn)形式就是一個(gè)人的審計(jì)部 目前保障企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的措施還不到位，同時(shí)缺乏一套機(jī)制對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，嚴(yán)重影響和制約內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化建設(shè) 現(xiàn)階段開展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的僅占全部審計(jì)項(xiàng)目的0.47%，這在一定程度上制約了內(nèi)部審計(jì)工作及時(shí)有效地開展 1 在審計(jì)的哪個(gè)階段，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)出被審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)和相應(yīng)的審計(jì)范圍（ ）。審計(jì)準(zhǔn)備階段 審計(jì)實(shí)施階段 審計(jì)報(bào)告階段 后續(xù)審計(jì)階段 3 在編制審計(jì)方案時(shí)要有具體的審計(jì)目標(biāo)。確定具體審計(jì)目標(biāo)的側(cè)重點(diǎn)在于（ ）。以往審計(jì)中的重要發(fā)現(xiàn) 考慮法律法規(guī)的規(guī)定 考慮報(bào)告潛在使用者的需求 對(duì)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和健康發(fā)展具有重要影響的、或已經(jīng)揭示存在實(shí)際的或潛在問題的重要活動(dòng)事項(xiàng) 3 在對(duì)某部分的銷售費(fèi)用的有效性和合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)了以下信息：1）分析比較廣告支出以及購物方式和商品銷售的變化；2）直接觀察所使用的各種廣告媒介；3）審核一般公眾對(duì)營銷計(jì)劃反應(yīng)的市場(chǎng)調(diào)研。以下哪些信息標(biāo)準(zhǔn)可能被違反（ ）。沒有違反標(biāo)準(zhǔn) 相關(guān)性 可靠性 充分性 判斷題6 風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制是組織有效治理的關(guān)鍵要素，這就決定了內(nèi)部審計(jì)要在組織治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制中發(fā)揮重要作用。（ ）錯(cuò)誤 正確 7 后續(xù)審計(jì)只能是審計(jì)小組再次到被審計(jì)單位實(shí)地審計(jì)。（ ）錯(cuò)誤 正確 7 后續(xù)審計(jì)必須征得董事會(huì)和高級(jí)管理層的認(rèn)可和批準(zhǔn)。（ ）錯(cuò)誤 正確 9 精心編制審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的標(biāo)志，別無其他用途。（ ）正確 錯(cuò)誤 10 控制測(cè)試是對(duì)內(nèi)部控制的有效性測(cè)試而非健全性測(cè)試。（ ）錯(cuò)誤 正確 7 內(nèi)部審計(jì)師不可以同外部審計(jì)師隨意溝通，這樣會(huì)導(dǎo)致公司機(jī)密外泄。（ ）錯(cuò)誤 正確 7 內(nèi)部審計(jì)人員良好的協(xié)調(diào)溝通是做好內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵所在。（ ）錯(cuò)誤 正確 8 內(nèi)部審計(jì)服務(wù)應(yīng)由企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行管理，而絕不能由外部審計(jì)替代。（ ）正確 錯(cuò)誤 7 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該發(fā)揮主觀能動(dòng)性，樹立標(biāo)新立異的工作目標(biāo)，以財(cái)務(wù)賬簿為依據(jù)，深入研究業(yè)務(wù)流程，這樣才能挖掘內(nèi)控及經(jīng)營領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)所在。（ ）錯(cuò)誤 正確 8 內(nèi)部審計(jì)在選擇被審計(jì)者時(shí)通常要運(yùn)用重要性原則與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則，但某一種重要因素也可以作為選擇被審計(jì)者的理想策略。（ ）正確 錯(cuò)誤 8 內(nèi)部審計(jì)是公司治理機(jī)制的重要組成部分，具有樞紐地位。它是對(duì)內(nèi)部控制的再控制，能夠充當(dāng)管理者延長(zhǎng)的手臂或長(zhǎng)在背后的眼睛。（ ）正確 錯(cuò)誤 9 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可以在管理層授權(quán)范圍內(nèi)，向所有報(bào)告接收人發(fā)送全部?jī)?nèi)容。（ ）正確 錯(cuò)誤 6 內(nèi)部審計(jì)部門可以隸屬于集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)部門。（ ）錯(cuò)誤 正確 8 內(nèi)部審計(jì)獲取信息時(shí)應(yīng)該最大限度利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)取證，最好能配備熟悉財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的專業(yè)IT人才。（ ）正確 錯(cuò)誤 9 如果審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作做得充分扎實(shí)，那么審計(jì)實(shí)施階段就會(huì)輕松很多，我們只需將已確定的審計(jì)重點(diǎn)問題深挖并加以分析證實(shí)，最終做出合理解決方案。（ ）正確 錯(cuò)誤 9 審計(jì)結(jié)論出具后，無需同被審計(jì)單位溝通。（ ）正確 錯(cuò)誤 10 審計(jì)小組成立后，需要召開審計(jì)計(jì)劃會(huì)議，要求審計(jì)組的全體人員參加，但聘用的外部專家可以不參加。（ ）錯(cuò)誤 正確 8 審計(jì)發(fā)現(xiàn)是基于所期望的和實(shí)際之間的差異而形成的。審計(jì)發(fā)現(xiàn)只能是否定的，也被成為“例外”。（ ）正確 錯(cuò)誤 9 審計(jì)建議是指內(nèi)部審計(jì)部門以審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論為依據(jù)，呼吁采取措施糾正存在的問題或改進(jìn)操作。（ ）正確 錯(cuò)誤 8 審計(jì)方案確定后，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)需在審計(jì)實(shí)施前，以書面文件正式通知被審計(jì)單位。（ ）正確 錯(cuò)誤 10 實(shí)施分析性審計(jì)程序能夠?qū)Ω鞣N財(cái)務(wù)和經(jīng)營報(bào)表的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比較，從而有針對(duì)性地采取更詳細(xì)的審計(jì)程序來審查。（ ）錯(cuò)誤 正確 7 是否要進(jìn)行后續(xù)審計(jì)要視被審計(jì)單位是否對(duì)審計(jì)報(bào)告中披露的問題已經(jīng)采取了糾正措施和正在達(dá)到的效果及不采取行動(dòng)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)等等。（ ）錯(cuò)誤 正確 6 我國現(xiàn)行內(nèi)部審計(jì)是推行由傳統(tǒng)內(nèi)部控制導(dǎo)向?qū)徲?jì)向現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向?qū)徲?jì)轉(zhuǎn)型，探索開展以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以控制為主線、以增值為目標(biāo)、以治理為目的的審計(jì)工作新路子。（ ）錯(cuò)誤