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塞爾維亞汽車投資環(huán)境概覽 1塞爾維亞汽車制造商概況2009年，塞的主要汽車制造商有6家，零部件供應(yīng)商約有70家。塞最大的汽車制造商是以前的“紅旗汽車廠”，或者說是現(xiàn)在的“菲亞特（塞爾維亞）公司”。塞爾維亞汽車制造商生產(chǎn)乘用車和商用車；輕、中、重型載貨車和客車。塞也有生產(chǎn)掛車、半掛車和汽車上裝的公司。表1中列出了塞爾維亞的主要汽車制造商。 2008年，塞的6家主要汽車制造商共有職工約7000人。 表1：塞爾維亞的主要汽車制造商公司名稱所在城市職工人數(shù)產(chǎn)品菲亞特（塞爾維亞）公司Kragujevac3400乘用車紅旗專用車Sombor262商用車紅旗載貨車Kragujevac850廂式車、載貨車FAPPriboj1611載貨車、客車Ikarbus貝爾格萊德764客車NeobusNovi Sad212客車1.1菲亞特（塞爾維亞）公司 20世紀(jì)90年代末，塞爾維亞汽車工業(yè)的基石紅旗汽車廠陷入極度困難之中。幾乎沒有技術(shù)開發(fā)活動，市場嚴(yán)重萎縮，年產(chǎn)量從20萬輛急降至2萬輛。 2000年塞爾維亞的民主變革促進(jìn)了所有國營公司的私有化進(jìn)程。紅旗汽車廠欲找一家領(lǐng)先的全球汽車制造商作為戰(zhàn)略合作伙伴。就此采取了很多措施，也成就了最近20年塞爾維亞最大的投資項(xiàng)目之一菲亞特（塞爾維亞）公司。 第一步是將紅旗汽車廠進(jìn)行整體規(guī)劃和人員重組。紅旗公司有很多生產(chǎn)廠，某些生產(chǎn)廠在核心業(yè)務(wù)之外，還在克拉古耶瓦茨市之外。許多這樣的公司從紅旗公司分離出來，成為獨(dú)立的私有化公司。公司重組，得到再教育和職工補(bǔ)償方案的支持，使得紅旗汽車公司的職工人數(shù)大為減少，從90年代的1.4萬人至2007年降為3400人。 2005年，菲亞特集團(tuán)和紅旗汽車廠簽署合作協(xié)議，在紅旗汽車廠裝配SKD汽車。因此，塞爾維亞投資了1000萬歐元建成現(xiàn)代化裝配線，以“紅旗10”的名義生產(chǎn)菲亞特 Punto 2汽車。紅旗汽車廠向菲亞特表明，它可以轉(zhuǎn)變成一家現(xiàn)代化的汽車生產(chǎn)廠。 后來，2008年9月，菲亞特集團(tuán)和塞爾維亞政府簽署協(xié)議，建立新合資公司菲亞特（塞爾維亞）公司。菲亞特集團(tuán)給合資公司投資7億歐元，塞爾維亞給合資公司貢獻(xiàn)紅旗汽車廠再加2億歐元。最終，菲亞特?fù)碛泻腺Y公司67%的股權(quán)，塞爾維亞擁有合資公司33%的股權(quán)。菲亞特（塞爾維亞）公司將生產(chǎn)菲亞特A級、B級轎車，至2011年，年產(chǎn)量將達(dá)到30萬輛/年。 菲亞特制造模式需要完全改變紅旗汽車廠的生產(chǎn)工藝。而紅旗汽車廠有許多“內(nèi)制化生產(chǎn)”，如變速器和制動系統(tǒng)都是內(nèi)制生產(chǎn)。在菲亞特模式下，各種部件與系統(tǒng)需要門到門的A級供應(yīng)商?？死乓叽氖袑⑼顿Y公路、鐵路、氣、電基礎(chǔ)設(shè)施，以支持這一項(xiàng)目。這將為A級供應(yīng)商開發(fā)75ha工業(yè)區(qū)。競爭為A級菲亞特供應(yīng)商的品牌有Magneti Marelli、約翰遜控制、弗吉亞、李爾公司、Reiter和其他。當(dāng)?shù)毓?yīng)商也想?yún)⑴c到這一項(xiàng)目中，這對塞爾維亞汽車工業(yè)的重新崛起很有幫助。1.2 FAP fap.co.yu FAP，于1952年建于塞爾維亞西部城鎮(zhèn)Priboj。一年以后，F(xiàn)AP獲得了saurer-werke品牌的生產(chǎn)許可，推出了其第一輛重型汽車。 1970年，F(xiàn)AP與梅賽德斯-奔馳簽署了新許可協(xié)議，從那時(shí)起，其產(chǎn)品就基于這一合作。 20世紀(jì)80年代，該廠得到進(jìn)一步發(fā)展，新建了沖壓零部件新工廠、年生產(chǎn)能力為7萬個車輪的車輪生產(chǎn)線、新增了生產(chǎn)齒輪、小齒輪、環(huán)和萬向節(jié)傳動軸的設(shè)備。FAP生產(chǎn)能力的一個方面是滿足年產(chǎn)1.5萬輛車的需求。 目前，F(xiàn)AP的核心業(yè)務(wù)是生產(chǎn)車輛總重為1032t的重型車輛，這些車輛裝配各種發(fā)動機(jī)，動力范圍為88kw279kw，這些車輛有各種傳動系結(jié)構(gòu)：42、44、62、66、82、84和88。這些車輛還有足夠的空間來容納各種車輛裝置（汽車重量、發(fā)動機(jī)功率、傳動系結(jié)構(gòu)等），使得FAP能滿足多樣化用戶需求。 FAP生產(chǎn)的基本車型有： 敞式車身貨車 牽引車 自卸載貨車 專用車 客車 掛車和車身封閉式掛車 備件 FAP生產(chǎn)的汽車裝備了梅賽德斯-奔馳、康明斯、曼和Famos的動力系。 該工廠有職工1611人，占地7.8ha。該公司仍然為國有公司，塞爾維亞正在為該公司尋找戰(zhàn)略合作伙伴，持有該公司的控制股?？梢月?lián)系塞爾維亞私有化局www.priv.rs以獲取更多信息。1.3 Neobus neobus.co.yu Neobus是塞爾維亞歷史最長的客車制造商，Neobus 位于諾維薩德，建于1952年。迄今為止，Neobus使用自制底盤或著名汽車制造商的底盤，已生產(chǎn)了1.5萬輛客車和專用車。 Neobus是塞爾維亞私有化成功的范例，2004年，沙特阿拉伯一家私有化機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)了Neobus 的私有化。該公司從此步入了新時(shí)代，與沃爾沃形成了戰(zhàn)略合作關(guān)系，并實(shí)施了ISO 9001標(biāo)準(zhǔn)。 目前，該公司擁有職工200多人，客車生產(chǎn)能力為600輛/年。 該公司生產(chǎn)的車型有： 微型客車 城市客車 郊外客車 旅游客車 高級旅游客車 Neobus的聲譽(yù)、他與沃爾沃的合作關(guān)系是Neobus質(zhì)量的最高保證。兩個合作伙伴都致力于生產(chǎn)環(huán)境友好型汽車。Neobus還與其他著名的汽車制造商如梅賽德斯、Raba、曼、達(dá)夫、康明斯、艾里遜等合作。Neobus的產(chǎn)品出口到世界許多國家如德國、丹麥、波蘭、匈牙利、沙特阿拉伯、加納、俄國、伊拉克、摩洛哥、土耳其和南非。1.4 紅旗載貨車公司 前紅旗汽車廠最大的兩家子公司之一，紅旗載貨車公司位于克拉古耶瓦茨。1939年，塞爾維亞第一輛汽車雪弗萊載貨車在這里下線。 目前，這是塞爾維亞和整個東南歐地區(qū)唯一一家輕、中型商用車生產(chǎn)廠家（車輛總重2.512.5t）。 紅旗載貨車公司的生產(chǎn)能力為7000輛/年，職工850人。擁有沖壓、焊接、表面防護(hù)與油漆、機(jī)加工、熱處理和裝配技術(shù)能力。該工廠占地面積10.5ha，生產(chǎn)車間34500m2。 該工廠生產(chǎn)的車型有： 輕型商用車Rival（2.56.5t）中型商用車Euro zeta（6.5t12.5t）越野運(yùn)輸車“ZK”前橋、后橋（OEM供應(yīng)）備件除了簽訂協(xié)議構(gòu)建菲亞特（塞爾維亞）公司，菲亞特集團(tuán)和塞爾維亞政府還簽署了依維柯和紅旗載貨車公司建立合資公司的理解備忘錄。按照這一理解備忘錄，依維柯投資2.4億歐元，用于客車生產(chǎn)，至2012年末，該公司將形成2200輛/年的客車生產(chǎn)能力。1.5 Ikarbus 1923年，海軍軍官Dimitrije konjovic和著名的塞爾維亞企業(yè)家建立了Ikarus公司塞爾維亞第一家飛機(jī)、汽車和發(fā)動機(jī)制造商。1954年以前，該公司只生產(chǎn)飛機(jī)。1954年，根據(jù)澳大利亞“Sauer”許可，該公司生產(chǎn)出第一輛客車，從此該公司逐漸從生產(chǎn)飛機(jī)轉(zhuǎn)變到生產(chǎn)客車。1993年，該公司名稱Ikarus變?yōu)镮karbus。2008年，該公司被俄國公司Avtodetal收購，實(shí)現(xiàn)了私有化。 該公司和曼、梅賽德斯、達(dá)夫等品牌合作。目前該公司生產(chǎn)的汽車種類有：城市客車城際客車旅游客車和醫(yī)用汽車 Ikarbus的生產(chǎn)能力超過了國內(nèi)需求。因此，其主要戰(zhàn)略目標(biāo)是出口和向國際市場滲透。該公司除了依賴自己的資源，還依賴與這一領(lǐng)域歐洲領(lǐng)先的制造商合作，還依賴與其他主要公司如Tusino汽車公司和西門子建立的戰(zhàn)略合作關(guān)系。1.6 紅旗專用車公司 紅旗專用車公司于1969年建立，是紅旗汽車公司負(fù)責(zé)生產(chǎn)微型廂式車、皮卡的子公司。Zastava專用車位于塞爾維亞松博爾。目前，該公司擁有262名職工。1989年，該公司職工人數(shù)最多時(shí)為850人，89年該公司生產(chǎn)了9000輛車，接近當(dāng)時(shí)的最大生產(chǎn)能力10000輛。 該工廠占地9.5ha，生產(chǎn)車間面積為23890m2。該工廠的主要業(yè)務(wù)包括：基本塑料/錫部件與車身的生產(chǎn)，獨(dú)立的涂漆、裝配與加工設(shè)備。 該廠生產(chǎn)的主要車型有： Florida 皮卡 poly skala皮卡 poly 郵箱與座椅框架（OEM供應(yīng)） 該公司現(xiàn)仍未國有公司，塞爾維亞共和國在為之尋找合作伙伴，購買該公司的主要股權(quán)。塞爾維亞私有化局（www.priv.rs）有更多這方面的信息。 2塞爾維亞零部件供應(yīng)商概況 2.1 零部件供應(yīng)商的營業(yè)額和出口情況 如前所述，2005年以來，10家新公司進(jìn)入了塞爾維亞汽車零部件制造業(yè)。這10家公司都是外國投資公司，他們的進(jìn)入使得零部件業(yè)營業(yè)額快速增長，2008增長尤其顯著。2006年總營業(yè)額為3.6億歐元，2007年增長為4.6億歐元，2008年增長為8.3億歐元，是塞汽車零部件業(yè)增長最快的一年，增長率達(dá)80%。 國內(nèi)公司營業(yè)額也穩(wěn)步增長，但不如外資公司的增長率大。幾乎沒有投資新公司的國內(nèi)資本，國內(nèi)公司營業(yè)額增長的大部分是擴(kuò)大現(xiàn)生產(chǎn)。 與營業(yè)額同步增長的是出口。國外公司是出口主力軍，多數(shù)外資公司在塞投資的最初目的就是為了出口。這是因?yàn)槿邆淞己玫某隹跅l件，塞具備地理優(yōu)勢，塞和所有歐洲國家以及俄國簽署有自由貿(mào)易協(xié)議。調(diào)查表明，外資公司90%的產(chǎn)品用于出口，國內(nèi)公司45%的產(chǎn)品用于出口。國內(nèi)公司更關(guān)注國內(nèi)需求，外資公司則主要關(guān)注出口業(yè)務(wù)。 菲亞特（塞爾維亞）公司建立后，計(jì)劃每年生產(chǎn)30萬輛汽車，這會轉(zhuǎn)變國外公司面向出口的生產(chǎn)為面向塞本地汽車生產(chǎn)。 法國米其林公司下屬的Tigar輪胎公司，2008年出口額達(dá)1.2億歐元，是塞2008年出口額最大的公司。Tigar輪胎90%的產(chǎn)品出口到歐盟。 塞爾維亞生產(chǎn)的汽車零部件主要出口到歐盟。調(diào)查表明，90%的公司的出口目的地是歐盟。歐盟是非常大的汽車零部件市場，塞與3個歐盟國家相鄰，有獨(dú)特的貿(mào)易政策，使得塞生產(chǎn)的所有產(chǎn)品出口到歐盟無關(guān)稅和其他費(fèi)用。 塞汽車零部件的第二大出口目的地是前南斯拉夫國家，60%的汽車公司出口到那里。出口給前南斯拉夫國家主要基于備件市場。塞汽車零部件出口到這些市場是因?yàn)槟抢锸褂玫脑S多汽車是塞汽車制造商生產(chǎn)的。雖然許多零部件生產(chǎn)商出口到前南斯拉夫國家，但實(shí)際出口量不大。 根據(jù)自由貿(mào)易協(xié)議，從塞出口汽車零部件到俄國免關(guān)稅，雖然俄在出口目的國中僅排名第四，31%的塞零部件公司出口到俄國。有許多實(shí)例表明，許多公司在利用和俄國的便利出口條件，例如法國Lohr公司。該公司2007年開始在塞生產(chǎn)載貨車掛車，2008年欲出口5000萬歐元的產(chǎn)品給俄國。 塞一些公司出口給中東、非洲國家和美國，調(diào)查表明，塞汽車零部件不出口到遠(yuǎn)東、澳大利亞和南美。因?yàn)檫@些國家距離塞國太遙遠(yuǎn)的原因。 2.2零部件供應(yīng)商公司規(guī)模 調(diào)查表明，塞爾維亞汽車零部件業(yè)48%的公司是大型公司，38%是中型公司，只有14%是小型公司。 外國新建公司大多是中型公司，F(xiàn)DI更喜歡建中型公司。大型公司是歷史更長，已被私有化或處于私有化過程中的公司。 塞爾維亞汽車供應(yīng)商職工人數(shù)最多的是trayal一家輪胎制造商，有2470職工。位于克魯舍瓦茨，隸屬于保加利亞Brikel公司。2.3資本結(jié)構(gòu) 塞爾維亞66%的汽車零部件公司是國內(nèi)公司，34%的汽車零部件公司是國外公司。 斯洛文尼亞公司是塞汽車零部件業(yè)最大的投資方，占塞汽車零部件業(yè)所有權(quán)的10%；德國公司擁有塞汽車零部件業(yè)7%的所有權(quán)，法國公司6%。 斯洛文尼亞資本在塞汽車零部件業(yè)有如此高的所有權(quán)比例，是因?yàn)樗孤逦哪醽唽θ嚵悴考I(yè)很了解，可以追溯至前南斯拉夫時(shí)期。德國公司和法國公司也是基于同樣的原因，因?yàn)樵S多塞爾維亞公司過去是德國汽車制造商的供應(yīng)商。 有趣的是，調(diào)查顯示沒有意大利資本參與到塞汽車零部件業(yè)。菲亞特進(jìn)入塞汽車制造業(yè)希望能帶來意大利零部件供應(yīng)商在塞大量投資。3塞爾維亞的投資刺激政策 3.1大型項(xiàng)目財(cái)務(wù)刺激政策對于汽車、電子、IT業(yè)的大型投資者，如果投資項(xiàng)目價(jià)值超過2億歐元，最少創(chuàng)造1000個就業(yè)崗位，政府直接或間接承擔(dān)項(xiàng)目總投資的25%。根據(jù)投資的重要性、價(jià)值和項(xiàng)目資金量由政府決定。 例如，菲亞特在克拉古耶瓦茨的投資項(xiàng)目得到了政府的資助，塞爾維亞政府為該項(xiàng)目直接投資了2億歐元。3.2一般財(cái)務(wù)刺激政策 對于制造、服務(wù)、R&D領(lǐng)域更小型的新建或改造項(xiàng)目、可得到200010000歐元的非可償還資金。汽車工業(yè)的加工與部件制造商如英國Albon工程公司和德國IGB Bauerhin公司已經(jīng)受益于這一刺激方案。 表：塞爾維亞的財(cái)政刺激方案概況適用行業(yè)汽車、電子、IT業(yè)制造業(yè)服務(wù)業(yè)R&D資金量達(dá)到總投資的25%20005000200010000500010000最小投資量2億歐元1百萬3百萬歐元50萬歐元25萬歐元最少新工作崗位數(shù)1 000501010 資料來源：Siepa4稅收刺激方案 塞爾維亞是稅收制度非常有助于開展商業(yè)活動。公司利潤稅在歐洲第二低，而在增值稅、工資稅和社會保險(xiǎn)方面，塞爾維亞在中東歐是最具競爭力的國家之一。此外，在塞爾維亞開展業(yè)務(wù)還可享受一系列稅收鼓勵政策。免稅期從報(bào)告應(yīng)稅利潤的第一年算起，滿足下列條件，公司被免除公司利潤稅10年： 公司固定資產(chǎn)投資超過700萬歐元且 投資階段至少另外雇傭100名雇員。4.1稅收減免應(yīng)繳稅款的額度是在各自稅期的固定資產(chǎn)投資額的20%、40%或80&，減稅額度不應(yīng)超過本年度總應(yīng)繳稅金的50%。如果1年內(nèi)沒有用完，稅款減除最長的可達(dá)10年。 表：塞爾維亞基本稅率增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率18%，低稅率8%公司利潤稅統(tǒng)一收費(fèi)率10%預(yù)扣稅款20%（紅利，利潤份額，專利權(quán)稅，利息收益，資本收益，房地產(chǎn)和其他資產(chǎn)的租金）個人所得稅工資12%其他收益20%年度所得稅10/15%(年收入低于或高于8年平均年薪)社會保險(xiǎn)費(fèi)養(yǎng)老金和傷殘保險(xiǎn)11%，健康保險(xiǎn)6.15%，失業(yè)保險(xiǎn)0.75%財(cái)產(chǎn)稅在0.4%到3%之間浮動的累進(jìn)稅率外加定額4.2納稅損失遞延：在納稅申報(bào)單中的納稅損失可在10年內(nèi)遞延并以未來利潤補(bǔ)償。4.3加速折舊：納稅人可至多超出規(guī)定比例的25%加速固定資產(chǎn)的折舊。此項(xiàng)政策適用于以改善生態(tài)環(huán)境為目的的固定資產(chǎn)加速折舊，也適用于科學(xué)研究、教育、人員培訓(xùn)和計(jì)算機(jī)硬件類固定資產(chǎn)。4.4薪資稅免除：無限期雇傭新工的雇主可分別在3年、2年內(nèi)免征雇傭的新工的工資稅。免除工資稅的時(shí)間是3年還是2年取決與雇傭工人的類別。4.5社會保險(xiǎn)費(fèi)免除：根據(jù)雇工類別，雇主可在23年內(nèi)免交社會保險(xiǎn)費(fèi)。4.6進(jìn)口關(guān)稅免除：外國投資者要么享受進(jìn)口關(guān)稅全免，要么以低關(guān)稅進(jìn)口下列產(chǎn)品：設(shè)備新設(shè)備、二手設(shè)備、貨運(yùn)汽車的價(jià)值等于外國投資商在塞公司的份額時(shí)，進(jìn)口關(guān)稅免除。下列情況下，進(jìn)口新設(shè)備的關(guān)稅為1%：1） 塞不生產(chǎn)的設(shè)備2） 工業(yè)、礦業(yè)、農(nóng)業(yè)、漁業(yè)、林業(yè)、水治理和建筑業(yè)的設(shè)備3） 價(jià)值超過20萬歐元的設(shè)備原材料符合下列條件的原材料的進(jìn)口關(guān)稅為1%或5%：1） 僅供生產(chǎn)用的原材料2） 塞爾維亞不生產(chǎn)的原材料或塞生產(chǎn)數(shù)量不足的原材料或產(chǎn)品系列，或塞爾維亞雖生產(chǎn)但質(zhì)量不高的原材料。5塞爾維亞自由貿(mào)易協(xié)議的特征 根據(jù)自由貿(mào)易協(xié)議，塞爾維亞的出口條件特別優(yōu)惠，汽車工業(yè)的投資者出口到下列區(qū)域免關(guān)稅： 俄羅斯聯(lián)邦 歐盟