某上市公司財(cái)務(wù)管理制度全套文本(100頁(yè)文本)【一份非常實(shí)用的專(zhuān)業(yè)資料，打燈籠都找不到的好資料】

河南 SKD 股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 河南 SKD 股份有限公司 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 制作人：財(cái)務(wù)中心 批準(zhǔn)人： 執(zhí)行時(shí)間： 2011 年 1 月 1 日 河南 SKD 股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 A 財(cái)務(wù)管理制度基礎(chǔ) P309 財(cái)務(wù)部門(mén)崗位職責(zé) 文件編號(hào)： CA01 版本號(hào)： 1： 00 生效日期： 共 頁(yè) 第 1頁(yè) 1. 總則 1 1 制定目的 將公司財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)分工予以明確立化，力求權(quán)責(zé)分明，高效協(xié)調(diào)。 1 2 適用范圍 凡錄屬本公司財(cái) 務(wù)部門(mén)人員之工作崗位，均依照本規(guī)范的體制管理。 1 3 權(quán)責(zé)單位 （ 1）財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)本規(guī)范制定，修改，廢止及起草工作。 （ 2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本規(guī)范制定，修改，廢止之核準(zhǔn)。 2崗位職責(zé) 2 1 財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé) （ 1） 負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算，參與公司的經(jīng)營(yíng)管理。 （ 2） 根據(jù)公司資金運(yùn)作情況，合理調(diào)配資金，確保公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。 （ 3） 搜集公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況、資金動(dòng)態(tài)、營(yíng)業(yè)收入和費(fèi)用開(kāi)支的資料并進(jìn)行分析，提出建議。 （ 4） 嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，督促財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格尊守各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。 （ 5） 做好原物料進(jìn)出之帳務(wù)及成本處理；外協(xié)加工原料之帳務(wù)處理及成 本計(jì)較算；各產(chǎn)品進(jìn)出之帳務(wù)成本計(jì)算及損益決算；協(xié)助成本預(yù)估作業(yè)及差異分析。 （ 6） 做好有關(guān)的收入單據(jù)之審核及帳務(wù)處理；各項(xiàng)費(fèi)用支付審核及帳務(wù)處理；應(yīng)收帳款，應(yīng)付帳款帳務(wù)處理；總分類(lèi)帳、日記帳等帳薄處理；財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。 （ 7） 加強(qiáng)企業(yè)所有稅金的核算及申報(bào)、稅務(wù)事務(wù)的處理、資金預(yù)算、財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)。 （ 8） 完成公司主管交辦的其他工作。 2 2 財(cái)務(wù)主管 （ 1） 組織擬定公司年度銷(xiāo)售、生產(chǎn)計(jì)劃預(yù)算，資金及費(fèi)用預(yù)算。 （ 2） 參與公司年度經(jīng)營(yíng)會(huì)議，討論、分解部門(mén)預(yù)算及責(zé)任目標(biāo)。 （ 3） 參與各部門(mén)預(yù)算的匯總、責(zé)任目標(biāo)的編制。將每月實(shí)績(jī)與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行比較分析。 （ 4） 擬定公 司的年底利潤(rùn)分配方案、資金的支配方案等。 （ 5） 分析每年費(fèi)用支出狀況。 （ 6） 建立、實(shí)施、檢查和完善財(cái)務(wù)管理和核算制度。 （ 7） 完善財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)定額指標(biāo)（產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售成本、流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)天河南 SKD 股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 數(shù)，銷(xiāo)售量等）。 （ 8） 成本分析及控制，成本費(fèi)用支出的審批。 （ 9） 編制并簽署公司每月、每季、年度財(cái)務(wù)報(bào)告幾其他有關(guān)報(bào)表，抱送總經(jīng)理，作為決策之參考。 （ 10） 分析各責(zé)任中心每月?lián)p益報(bào)告、績(jī)效報(bào)告。 （ 11） 個(gè)人借支管理審批。 2 3 出納職責(zé) （ 2） 現(xiàn)金、票據(jù)及銀行存款帳戶的保管及日記帳記錄事項(xiàng)。 （ 3） 支票、本票、匯票的簽發(fā)及空白支票、本票、匯票的保管事項(xiàng)。 （ 4） 財(cái)務(wù)費(fèi)用、利 息、租金的計(jì)算與收付事項(xiàng)。 （ 5） 個(gè)人所得稅代繳申報(bào)事項(xiàng)。 （ 6） 其他與現(xiàn)金出納有關(guān)的事項(xiàng)。 2 4 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作責(zé)任 （ 1） 資金預(yù)算的執(zhí)行及控制事項(xiàng)。 （ 2） 資金的籌措支配及調(diào)度事項(xiàng)。 （ 3） 各項(xiàng)對(duì)外借款事項(xiàng)的洽辦及清償。 （ 4） 資金來(lái)源運(yùn)用表的編制事項(xiàng)。 （ 5） 各種有價(jià)證券，所有權(quán)狀的保管與記錄事項(xiàng)。 （ 6） 其他與財(cái)務(wù)調(diào)度有關(guān)的事項(xiàng)。 （ 7） 折舊費(fèi)用的計(jì)算事項(xiàng)。 （ 8） 往來(lái)帳應(yīng)收。應(yīng)付，暫收中轉(zhuǎn)事項(xiàng)。 （ 9） 員工薪資計(jì)算及個(gè)人所得稅扣繳。 2 5 記帳會(huì)計(jì)工作責(zé)任 （ 1） 各項(xiàng)會(huì)計(jì)憑證的審核、編號(hào)、裝訂及保管事項(xiàng)。 （ 2） 各種明細(xì)分類(lèi)帳的登載及保管事項(xiàng)。 （ 3） 結(jié)帳后有關(guān)帳務(wù)餓調(diào)整事項(xiàng)。 （ 4） 業(yè)務(wù) 部收支帳款的審核事項(xiàng)。 （ 5） 盈利所得預(yù)估暫繳及結(jié)算申報(bào)自繳稅款事項(xiàng)。 （ 6） 年度決算及盈余撥補(bǔ)分配事項(xiàng)。 （ 7） 財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的分析及會(huì)計(jì)報(bào)告的編制事項(xiàng)。 （ 8） 轉(zhuǎn)投資事業(yè)對(duì)象的選定及其其財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，獲利能力的分析事項(xiàng)。 河南 SKD 股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 （ 9） 其他與財(cái)務(wù)處理有關(guān)之事項(xiàng)。 2 6 稅務(wù)會(huì)計(jì)工作職責(zé) （ 1） 辦理公司有關(guān)稅金的計(jì)算、繳納、查對(duì)等事項(xiàng)。 （ 2） 辦理內(nèi)外銷(xiāo)銷(xiāo)成品、進(jìn)去口原料、輔助材料的關(guān)稅申辦與退稅，增值稅申辦及退稅事項(xiàng)。 （ 3） 辦理公司稅務(wù)登記、公司變更登記等有關(guān)事項(xiàng)。 （ 4） 編制稅務(wù)報(bào)表，產(chǎn)銷(xiāo)月報(bào)表，產(chǎn)銷(xiāo)量值季報(bào)表及有關(guān)的統(tǒng)計(jì)事項(xiàng)。 （ 5） 其他與稅務(wù)有關(guān)的事項(xiàng)。 2 7 材料會(huì)計(jì) （ 1） 各項(xiàng)材料 、在制品等進(jìn)出庫(kù)單據(jù)收集、整理歸擋。 （ 2） 分品種分規(guī)格建立明細(xì)分類(lèi)帳。 （ 3） 不定期抽檢物料帳物。 （ 4） 每月組織物料盤(pán)點(diǎn)，并進(jìn)行結(jié)果確認(rèn)。 （ 5） 監(jiān)督倉(cāng)庫(kù)。 2 8 成本會(huì)計(jì)工作職責(zé) （ 1） 工廠成本轉(zhuǎn)帳的編制事項(xiàng)。 （ 2） 工廠成本的審核事項(xiàng)。 （ 3） 制造費(fèi)用的分配核算事項(xiàng)。 （ 4） 工時(shí)及工資產(chǎn)量報(bào)表的審核記錄事項(xiàng)。 （ 5） 成品出入庫(kù)的記錄及統(tǒng)計(jì)事項(xiàng)。 （ 6） 外協(xié)加工的帳務(wù)處理及統(tǒng)計(jì)事項(xiàng)。 （ 7） 結(jié)帳時(shí)有關(guān)成本科目的調(diào)整事項(xiàng)。 （ 8） 各種成本表的編制事項(xiàng)。 （ 9） 工廠間各項(xiàng)成本的分析比較及控制事項(xiàng)。 （ 10） 工廠機(jī)器設(shè)備的編號(hào)、整理、登帳及配置圖的編制保管事項(xiàng)。 2 9 預(yù)算會(huì)計(jì)工作職責(zé) （ 1） 資金預(yù)算的 編制事項(xiàng)。 （ 2） 生產(chǎn)預(yù)算的編制及執(zhí)行事項(xiàng)。 （ 3） 成本費(fèi)用預(yù)算的編制及執(zhí)行事項(xiàng)。 （ 4） 支出預(yù)算的編制及執(zhí)行事項(xiàng)。 （ 5） 其他與預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)。 河南 SKD 股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 2 10 稽核會(huì)計(jì)工作職責(zé) （ 1） 財(cái)務(wù)稽核： A) 各項(xiàng)收入支出帳項(xiàng)的審核事項(xiàng)。 B) 各項(xiàng)攤提折舊的審核事項(xiàng)。 C) 應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付帳項(xiàng)的審核事項(xiàng)。 D) 原材料、成品、在制品、存貨估價(jià)的審核事項(xiàng)。 E) 各廠廠務(wù)費(fèi)用分?jǐn)偡椒ǖ膶徍耸马?xiàng)。 F) 有關(guān)本公司所屬各廠、各營(yíng)業(yè)所、各門(mén)市部、各廠倉(cāng)庫(kù)的帳務(wù)查核事項(xiàng)。 （ 2） 業(yè)務(wù)稽核 A) 各廠業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)度的審核事項(xiàng)。 B) 各廠工作的進(jìn)行是否依照規(guī)定的事項(xiàng)。 C) 各項(xiàng)會(huì)議決定辦理的追蹤事項(xiàng)。 D) 其他與業(yè)務(wù) 稽核有關(guān)的事項(xiàng)。 （ 3） 財(cái)務(wù)稽核 A) 有關(guān)財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置或處理的審核事項(xiàng)。 B) 有關(guān)原材料采購(gòu)招標(biāo)比價(jià)的監(jiān)督及價(jià)格審核事項(xiàng)。 C) 有關(guān)對(duì)外簽訂財(cái)物契約的審核事項(xiàng)。 D) 有關(guān)本公司及所屬分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、應(yīng)收帳款、銀行往來(lái)的抽查事項(xiàng)。 E) 有關(guān)財(cái)產(chǎn)及原物料成品庫(kù)存的抽查事項(xiàng)。 F) 其他與財(cái)務(wù)稽核有關(guān)的事項(xiàng)。 河南 SKD 股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 A 財(cái)務(wù)管理制度基礎(chǔ) P314 財(cái)務(wù)事務(wù)處理準(zhǔn)則 文件編號(hào)： CA02 版本號(hào)： 1： 00 生效日期： 共 6 項(xiàng)第 1頁(yè) 1 總則 1 1 制定目的 為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)資金運(yùn)作之效益，特制定本準(zhǔn)則。 1 2 適用范圍 凡本公司財(cái)務(wù)事務(wù)之處理，均依照本準(zhǔn)則所規(guī)范的體制管理。 1 3 權(quán)責(zé)單位 （ 1） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本準(zhǔn)則制定，修改，廢止之起草工作。 （ 2） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本準(zhǔn)則制定，修改，廢止之核準(zhǔn)。 2 財(cái)務(wù)預(yù)算作業(yè)規(guī)定 2 1 資金收支預(yù)算 2 1 1編制時(shí)間 權(quán)責(zé)單位應(yīng)依據(jù)資金實(shí)際收支情況，于每月 25 日前逐月編制次三個(gè)月資金收支預(yù)算。 2 1 2檢討調(diào) 整 資金收支預(yù)算表應(yīng)依據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況，由權(quán)責(zé)單位每三個(gè)月檢討調(diào)整一次，以符合實(shí)際需要。 2 1 3審核作業(yè) 年度資金收支預(yù)算表之編制與調(diào)整，權(quán)責(zé)單位均應(yīng)呈公司最高主管審核。 2 2 營(yíng)業(yè)預(yù)算 2 2 1 編制時(shí)間 權(quán)責(zé)單位應(yīng)依據(jù)公司所擬定之經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，于每年底編訂次年度之年度營(yíng)業(yè)計(jì)劃表。 2 2 2 預(yù)算內(nèi)容 年度營(yíng)業(yè)計(jì)劃表應(yīng)依下列內(nèi)容編訂： （ 1） 營(yíng)業(yè)收入。 （ 2） 營(yíng)業(yè)成本。 河南 SKD 股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 （ 3） 銷(xiāo)售費(fèi)用。 （ 4） 管理費(fèi)用。 （ 5） 開(kāi)發(fā)費(fèi)用。 （ 6） 營(yíng)業(yè)外收支。 2 2 3 審核作業(yè) 年度營(yíng)業(yè)計(jì)劃表之編訂，權(quán)責(zé)單位均應(yīng)附資金運(yùn)用及來(lái)源計(jì)劃，呈公司最高主管審核。 3 資金運(yùn)用規(guī)定 3 1 固定資產(chǎn)支出 3 1 1 支出項(xiàng)目 凡本公司年度計(jì)劃之內(nèi)下列項(xiàng)目，均屬固定資產(chǎn)支出： （ 1） 固定資產(chǎn)之購(gòu)置。 （ 2） 廠房之改建擴(kuò)建裝修。 （ 3） 固定資產(chǎn)較大之修繕。 （ 4） 在規(guī)定金額以上之資本性支出。 3 1 2 資金來(lái)源 固定資產(chǎn)之資金，得以下列來(lái)源支付： （ 1） 資本公積。 （ 2） 計(jì)劃增資之未分配盈余或股東增資。 （ 3） 長(zhǎng)期借款。 3 2 營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)金 3 2 1 支出項(xiàng)目 凡因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需之原材料采購(gòu)、制造費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用等均屬之。 3 2 2 資金來(lái)源 營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)所需之資金，得以下列來(lái)源支付： （ 1） 營(yíng)業(yè)收入。 （ 2） 定額之營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)金。 （ 3） 短期借款。 3 3 資金調(diào)度 （ 1）權(quán)責(zé)單位如將年度計(jì)劃內(nèi)之固定資產(chǎn)購(gòu)置資金，或其他籌集之長(zhǎng)期投資資金，移作短期資金調(diào)度時(shí)，應(yīng)先擬定償還資金來(lái)源計(jì)劃，呈公司最高主管核準(zhǔn)后，河南 SKD 股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 方可動(dòng)用。 （ 2）短期資金不得移作計(jì)劃性固定資產(chǎn)之購(gòu)置，或作其他長(zhǎng)期資金之運(yùn)用。 4 財(cái)務(wù)管理規(guī)定 4 1 現(xiàn)金管理 （ 1） 公司在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： A) 員工工資津 貼。 B) 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。 C) 出差員工必須攜帶的差旅費(fèi)。 D) 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支。結(jié)算起點(diǎn)原則上為 1000 元，若需調(diào)整，由總經(jīng)理決定。 E) 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。 （ 2） 以日常 3 5天零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金為現(xiàn)額。超額部分要存入銀行。 （ 3） 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款帳戶中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。 （ 4） 財(cái)務(wù)人員從銀行帳戶提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)領(lǐng)用支票申請(qǐng)單，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。 （ 5） 應(yīng)工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)借款單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，交總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借用。 （ 6） 符合現(xiàn)金使用范圍的現(xiàn)金支出，憑發(fā)票、工資單、差 旅費(fèi)單據(jù)等，經(jīng)手人添制零用金支出憑證，部門(mén)主管及會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。 （ 7） 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支，帳目應(yīng)日清月結(jié)。 4 2 支票管理 （ 1） 支票由出納員專(zhuān)人保管。經(jīng)手人使用時(shí)必須填寫(xiě)領(lǐng)用支票申請(qǐng)單，并附上發(fā)票，經(jīng)部門(mén)主管及會(huì)計(jì)核對(duì)，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，出納員方可開(kāi)具支票，統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按銀行帳號(hào)登記在支票領(lǐng)用薄，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上簽字備查。 （ 2） 對(duì)于借支支票報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺金額和未結(jié)清借支者，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。 4 2 財(cái)務(wù)工作管理 （ 1） 會(huì)計(jì)年度為本 1月 1號(hào) 12月 31 號(hào)。 （ 2） 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的河南 SKD 股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 規(guī)定。 （ 3） 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須取得原始憑證，并根據(jù)審核后之原始憑證編制記帳憑證，會(huì)計(jì)、出納員記帳，都須在記帳憑證上簽字。 （ 4） 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳薄記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理并報(bào)有關(guān)部門(mén)。 （ 5） 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)，不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回。 （ 6） 財(cái)務(wù)工作應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 5 附件 （附件） CA02-1 領(lǐng)用支票申請(qǐng)單 （附件） CA02-2 零用金支出憑證 附件 CA02-1 領(lǐng)用支票申請(qǐng)單 日期： 領(lǐng)用人 部門(mén) 職務(wù) 使用說(shuō)明 支票號(hào)碼 開(kāi) 戶 行 帳號(hào) 收款單位 應(yīng)付金額 元 限額 元 部門(mén)主管 領(lǐng)導(dǎo)審批 會(huì)計(jì)： 出納： （有效期限 天） 說(shuō)明：適宜供應(yīng)商較少之 公司使用 附件 CA02-2 零用金支出憑證 日期 年月日 單位 請(qǐng)領(lǐng)人 河南 SKD 股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 摘要： 計(jì)人民幣（大寫(xiě)）： 萬(wàn) 仟 佰 拾 元 小寫(xiě)（￥） 說(shuō)明： 1. 申請(qǐng)零用金支付時(shí) ,請(qǐng)款人應(yīng)填寫(xiě)之表單 ; 2. 平常由零用金保管人保管 ,補(bǔ)充零用金時(shí)移交會(huì)計(jì) . 預(yù) 算 程 序 圖 總體計(jì)劃 預(yù) 算 銷(xiāo)售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 管理預(yù)算 資本預(yù)算 研究發(fā)展預(yù)算 銷(xiāo)售成本預(yù)算 生產(chǎn)成本預(yù)算 收入預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 采購(gòu)預(yù)算 河南 SKD 股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 資金預(yù)算管理制度 P321 預(yù)算編制方法 文件編號(hào)： CB01 版本號(hào)： 1： 00 生效日期： 共 8頁(yè)第 1頁(yè) 1. 總則 1.1 制定目的 為使本公司各部門(mén)對(duì)預(yù)算之編制作業(yè)有所了解及遵循 ,特制定本辦法 . 1.2 適用范圍 本公司有關(guān)預(yù)算之編制 ,均依照本辦法之規(guī)范辦理 . 1.3 權(quán)責(zé)單位 (1) 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。 (2) 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。 2 預(yù) 算作業(yè)組織職責(zé) 2.1 預(yù)算委員會(huì) 預(yù)算委員會(huì)由本公司最高主管所組成 ,成員如下 : (1)主任委員 : 總經(jīng) 理 (2)副主任委員 : 副總經(jīng)理 (3)委員 : (A) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 . (B) 研發(fā)部經(jīng)理 . 總預(yù)算 河南 SKD 股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 (C) 管理部經(jīng)理 . (D) 企劃部經(jīng)理 . (E) 制造部經(jīng)理 . (F) 業(yè)務(wù)部經(jīng)理 . (4)協(xié)調(diào)人 : 總經(jīng)理室經(jīng)理兼任 . 2.2 預(yù)算委員會(huì)職責(zé) (1)決定本公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及方針 . (2)審查本公司各部門(mén)之初步預(yù)算 . (3)檢討與調(diào)整有關(guān)預(yù)算修正事項(xiàng) . (4)協(xié)調(diào)公司各部門(mén)間之矛盾或分歧事項(xiàng) . (5)分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算之差異情形 . 2.3 協(xié)調(diào)人職責(zé) (1)提供各部門(mén)有關(guān)編制預(yù)算所需之生產(chǎn)、用人成本與費(fèi)用等資料，以供預(yù)算編制時(shí)參考 . (2)對(duì)各部門(mén)之初步預(yù)算 ,提出建議事項(xiàng) ,交預(yù)算委員會(huì)討論 . (3)督促預(yù)算編制之進(jìn)度 . (4)其他有關(guān)預(yù)算推行這策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng) . 3. 預(yù)算編制體系 3.1 預(yù)算計(jì)劃編制主旨 (1)年度預(yù)算計(jì)劃必須積極推展 ,推展的結(jié)果就是績(jī)效 . (2)績(jī)效的考核可分為計(jì)質(zhì)與計(jì)數(shù)兩種 . (A) 計(jì)質(zhì)的考核即是計(jì)劃執(zhí)行的品質(zhì)考核 . (B) 計(jì)數(shù)的考核即是計(jì)劃執(zhí)行的數(shù)據(jù)考核 . (3)本公司年度預(yù)算計(jì)劃應(yīng)以數(shù)據(jù)為主 ,文字為輔 . 3.2 預(yù)算計(jì)劃編制體系 本公司年度預(yù)算計(jì)劃之預(yù)編制體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 . 3.2.1 業(yè)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 (1)預(yù)計(jì)損益表 : (A)損益表 . (B)預(yù)計(jì)產(chǎn)品別損益表 . (2)預(yù)計(jì)損益表附屬計(jì)劃 : 河南 SKD 股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 (A) 銷(xiāo)售計(jì)劃 : (a)產(chǎn)品別銷(xiāo)售預(yù)算計(jì)劃 . (b)地區(qū)別銷(xiāo)售 預(yù)算計(jì)劃 . (B) 生產(chǎn)計(jì)劃 : (a)生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算計(jì)劃 . (b)用料及庫(kù)存預(yù)算計(jì)劃 . (c)直接人工預(yù)算計(jì)劃 . (d)制造費(fèi)用部門(mén)預(yù)算計(jì)劃 . (C)銷(xiāo)售費(fèi)用計(jì)劃 : (a) 廣告及促銷(xiāo)活動(dòng)預(yù)算計(jì)劃 . (b) 銷(xiāo)售部門(mén)費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃 . (D)管理費(fèi)用計(jì)劃 : (a)人事費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃 . (b)總務(wù)費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃 . (c)管理部門(mén)費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃 . (E)研究發(fā)展費(fèi)用計(jì)劃 : (a) 產(chǎn)品研發(fā)專(zhuān)案費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃 . (b)研發(fā)部站費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃 . (F)營(yíng)業(yè)外收入及支出預(yù)算 . 3.2.2 財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 (1) 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 . (2) 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表附屬計(jì)劃 : (A)資本支出預(yù)算計(jì)劃 . (B)專(zhuān)案支出預(yù)算計(jì)劃 . (C)采購(gòu)支出預(yù)算計(jì)劃 . (D)資金收支預(yù)算計(jì)劃 . (E)其他重大計(jì)劃收支預(yù)算計(jì)劃 . 4. 預(yù)算計(jì)劃編制程序 4.1 預(yù)算計(jì)劃時(shí)效 本公司年度預(yù)算編制始于下年度開(kāi)始前三個(gè)月 ,完成于下年度開(kāi)始前一個(gè)月 . 4.2 年度目標(biāo)方針計(jì)劃的確定 河南 SKD 股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 (1)經(jīng)營(yíng)階層提出具體年度目標(biāo)方針計(jì)劃 : (A)中長(zhǎng)期計(jì)劃、管理策略免修正時(shí)： 根據(jù)董事會(huì)已定之中長(zhǎng)期計(jì)劃、策略，擬定年度（短期）目標(biāo)方針計(jì)劃。 (B)中長(zhǎng)期計(jì)劃、策略需修正時(shí)： 根根據(jù)董事會(huì)已定之中長(zhǎng)期計(jì)劃、策略，修訂中長(zhǎng)期計(jì)劃，并擬定年度（短期）目標(biāo)方針計(jì)劃。 （ 2）董事會(huì)審核經(jīng)營(yíng)階層所提出之年度目標(biāo)方針計(jì)劃并確認(rèn)之。 4.3 預(yù)算作業(yè) 計(jì)劃的排定 (1)預(yù)算委員會(huì)根據(jù)董事會(huì)審核確認(rèn)之年度目標(biāo)方針計(jì)劃 ,排定預(yù)算作業(yè)程序 . (2)召集各預(yù)算編制單位 (成本中心 )之負(fù)責(zé)人 ,討論年度預(yù)算計(jì)劃之編制重點(diǎn) ,原則 ,程序及編制時(shí)間等配合事宜 . (3)依據(jù)預(yù)算內(nèi)容 ,發(fā)出書(shū)面通知 ,要求各有關(guān)預(yù)算編制單位開(kāi)始作業(yè) . 4.4 編制作業(yè)程序規(guī)定 4.4.1 銷(xiāo)售計(jì)劃 （ 1） 業(yè)務(wù)單位根據(jù)處度目標(biāo)，編制銷(xiāo)售計(jì)劃。其內(nèi)容包含： A) 產(chǎn)品別銷(xiāo)售預(yù)算計(jì)劃。 B) 地區(qū)別銷(xiāo)售預(yù)算計(jì)劃。 （ 2） 提出銷(xiāo)售計(jì)劃，經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之。 （ 3） 預(yù)算委員會(huì)送各相關(guān)預(yù)算編制單位，編制年度預(yù)算計(jì)劃。 4.4.2 業(yè)務(wù)部門(mén) （ 1） 根據(jù)預(yù)算委員 會(huì)審核并確認(rèn)之銷(xiāo)售計(jì)劃，編制銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算。其內(nèi)容包含： A) 廣告及促銷(xiāo)活動(dòng)預(yù)算計(jì)劃。 B) 銷(xiāo)售部門(mén)預(yù)算計(jì)劃。 a. 人員計(jì)劃。 b. 部門(mén)費(fèi)用計(jì)劃。 （ 2） 業(yè)務(wù)部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計(jì)劃。確認(rèn)無(wú)誤碼后報(bào)總經(jīng)理室。 4.4.3 制造部門(mén) （ 1） 根據(jù)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷(xiāo)售計(jì)劃，編制生產(chǎn)計(jì)劃。其內(nèi)容包含： A) 生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算計(jì)劃。 B) 用料及庫(kù)存預(yù)算計(jì)劃。 C) 直接人工預(yù)算計(jì)劃。 河南 SKD 股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 D) 制造部門(mén)（制造費(fèi)用）預(yù)算計(jì)劃。 a. 人員計(jì)劃。 b. 部門(mén)費(fèi)用計(jì)劃。 （ 2） 制造部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計(jì)劃，確認(rèn)無(wú)誤碼后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。 4.4.4.研發(fā)部門(mén) （ 1） 根據(jù) 預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷(xiāo)售計(jì)劃，編制研究發(fā)展計(jì)劃。其內(nèi)容包含： A) 產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃。 B) 研發(fā)部費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃。 a.人員計(jì)劃。 b.部門(mén)費(fèi)用計(jì)劃。 （ 2） 研發(fā)部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計(jì)劃，確認(rèn)無(wú)誤后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。 4.4.5 企劃部門(mén) （ 1） 根據(jù)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷(xiāo)售計(jì)劃，編制部門(mén)費(fèi)用計(jì)劃。 企劃部門(mén)費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃包括。 a. 人員計(jì)劃。 b. 部門(mén)費(fèi)用計(jì)劃 . （ 2） 企劃部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計(jì)劃，確認(rèn)無(wú)誤后后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。 4.4.6管理部門(mén) （ 1） 根據(jù)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷(xiāo)售計(jì)劃，編制管理部門(mén)費(fèi)用計(jì)劃。 管理部 門(mén)費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃包括： A) 人員計(jì)劃。 B) 部門(mén)費(fèi)用計(jì)劃 （ 2） 管理部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計(jì)劃，確認(rèn)無(wú)誤后后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。 4.4.7.總經(jīng)理室 總經(jīng)理室根據(jù)各預(yù)算編制單位所提報(bào)之預(yù)算計(jì)劃匯總并審核，確認(rèn)無(wú)誤后，編制匯總之下列預(yù)算計(jì)劃轉(zhuǎn)財(cái)會(huì)部門(mén)； 1. 管理費(fèi)用計(jì)劃。 A)人員計(jì)劃。 B)幕僚管理部門(mén)費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃。 （ 2） 費(fèi)用支出預(yù)算計(jì)劃。 （ 3） 專(zhuān)案支出預(yù)算計(jì)劃。 河南 SKD 股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 （ 4） 采購(gòu)支出預(yù)算計(jì)劃。 （ 5） 其他重大計(jì)劃收支預(yù)算計(jì)劃。 （ 6） 總經(jīng)理室費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃。 A) 人員計(jì)劃。 B) 部門(mén)費(fèi)用計(jì)劃。 4.4.8 財(cái)務(wù)部門(mén) 財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)總經(jīng)理室轉(zhuǎn)來(lái)的各預(yù)算編制單位所 提報(bào)的預(yù)算計(jì)劃，匯總編制預(yù)算計(jì)劃并轉(zhuǎn)預(yù)算委員會(huì)。 （ 1） 資金收支預(yù)算。 （ 2） 營(yíng)業(yè)外收入及支出預(yù)算。 （ 3） 預(yù)計(jì)損益表。 （ 4） 預(yù)計(jì)產(chǎn)品別損益表。 （ 5） 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。 （ 6） 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。 （ 7） 財(cái)務(wù)部門(mén)費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃。 A) 人員計(jì)劃。 B) 部門(mén)費(fèi)用計(jì)劃。 4.4.9年度預(yù)算審核通過(guò) 1 預(yù)算委員會(huì)審核所有年度預(yù)算計(jì)劃方案。 1 預(yù)算委員會(huì)整編所有年度預(yù)算計(jì)劃方案。 1 董事會(huì)審核預(yù)算委員會(huì)所呈報(bào)之年度預(yù)算計(jì)劃方案。 4.4.10.年度預(yù)算案實(shí)施 （ 1） 總經(jīng)理室根據(jù)董事會(huì)審核通過(guò)之年度預(yù)算計(jì)劃方案，編制年度預(yù)算實(shí)施綱要。呈總經(jīng)理審核。 （ 2） 總經(jīng)理室將審核通過(guò)之年度預(yù)算實(shí)施 綱要，送交各相關(guān)部門(mén)開(kāi)始執(zhí)行。 5. 預(yù)算計(jì)劃使用表單 5.1 銷(xiāo)售預(yù)算計(jì)劃 （ 1） 產(chǎn)品別銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)劃表。 （ 2） 產(chǎn)品別銷(xiāo)售金額計(jì)劃表。 （ 3） 產(chǎn)品別銷(xiāo)售預(yù)算匯總表。 （ 4） 地區(qū)別銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)劃表。 河南 SKD 股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 （ 5） 地區(qū)別銷(xiāo)售金額計(jì)劃表。 （ 6） 地區(qū)別銷(xiāo)售預(yù)算匯總表。 5.2 生產(chǎn)預(yù)算計(jì)劃 （ 1） 在成品生產(chǎn)及存貨數(shù)量計(jì)劃表。 （ 2） 在成品存貨金額計(jì)劃表。 （ 3） 原材料耗用預(yù)算計(jì)劃表。 （ 4） 原材料存貨及采購(gòu)數(shù)量計(jì)劃表。 （ 5） 原材料存貨金額計(jì)劃表。 （ 6） 直接人工預(yù)算計(jì)劃表。 （ 7） 制造費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃表。 5.3 部門(mén)費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃 （ 1） 管理費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃表。 （ 2） 人員需求預(yù)算計(jì)劃表。 5.4 資本支出預(yù)算計(jì) 劃 資本支出預(yù)算表。 5.5 采購(gòu)支出預(yù)算計(jì)劃 原材料采購(gòu)預(yù)算表 5.6 專(zhuān)案與重大支出預(yù)算計(jì)劃 （ 1） 廣告及促銷(xiāo)活動(dòng)預(yù)算計(jì)劃表。 （ 2） 新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)成本預(yù)算表。 5.7 資金收支預(yù)算計(jì)劃 資金收支預(yù)算表。 5.8 營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算計(jì)劃 營(yíng)業(yè)外收入及支出預(yù)算表。 5.9 預(yù)計(jì)損益與資產(chǎn)負(fù)債 （ 1） 預(yù)計(jì)損益表。 （ 2） 預(yù)計(jì)產(chǎn)品別損益表。 （ 3） 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。 （ 4） 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。 河南 SKD 股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 資金預(yù)算管理制度 P329 資金預(yù)算作業(yè)流程 文件編號(hào) : CB02 版本號(hào) :1:00 生效日期 : 共 3頁(yè)第 1頁(yè) （ 1） 總則 1.1 制定目的 為提高各部門(mén)經(jīng)營(yíng)效益，靈活運(yùn)用資金，充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效率，達(dá)成資金運(yùn)用之最高效益，特制定此細(xì)則。 1.2 適用范圍 本公司有關(guān)預(yù)算單位。 1.3 權(quán)責(zé)單位 （ 1） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本細(xì)節(jié)制定、修改、廢止之起草工作。 （ 2） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本細(xì)節(jié)制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。 1.4 定義 本細(xì)則所稱之資金指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款賬戶及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券。 河南 SKD 股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 2.0 預(yù)算時(shí)效 （ 1） 下年度開(kāi)始前三個(gè)月編制年度資金預(yù)算。 （ 2） 各部門(mén)每月 25日前逐月編制次三個(gè)月資金收友預(yù)算。 （ 3） 財(cái)務(wù)部每月 28 日前編制次三個(gè)月資金來(lái)源運(yùn)用預(yù)計(jì)表，按月修改，并于次月 15 日前編制上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)資金來(lái)源運(yùn)用比較表。 2. 資金預(yù)算 2.1 收入 2.1.1 內(nèi)外銷(xiāo)收入 業(yè)務(wù)部門(mén)依據(jù)各種銷(xiāo)售收款條件及合約規(guī)定，預(yù)計(jì)可收到的貨款編列。 2.1.2 勞務(wù)收入 業(yè)務(wù)部門(mén)依公司收款條件及合約規(guī)定，預(yù)計(jì)可收到的代為加工同業(yè)產(chǎn)品的貨款編列。 2.1.3 退稅收入 （ 1） 依申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退稅現(xiàn)款編列。 （ 2） 預(yù)計(jì)退稅金額以抵繳方式處理的，視同退現(xiàn)。 2.1.4 其他收入 財(cái)務(wù)收入、增資收現(xiàn)、下腳料出售，預(yù)計(jì)可收現(xiàn)款編列。 2 2 支出 2.2.1 資本支 出 （ 1） 房屋：依興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)新需支付資金編列。 （ 2） 設(shè)備分期付期：財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)分期付款日期予以編列。 （ 3） 機(jī)械設(shè)備、預(yù)計(jì)工程定金等：依工程合約及進(jìn)度，預(yù)計(jì)支付資金編列。 2.2.2 材料支出 資材部依請(qǐng)購(gòu)采購(gòu)結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購(gòu)原材料支付資金編列。 2.2.3 薪資 財(cái)務(wù)部依產(chǎn)銷(xiāo)計(jì)劃及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。 2.2.4 經(jīng)常性費(fèi)用 （ 1） 制造費(fèi)用：財(cái)務(wù)部依生產(chǎn)計(jì)劃、最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。 （ 2） 銷(xiāo)售費(fèi)用：業(yè)務(wù)部依業(yè)務(wù)計(jì)劃，參照以往月份銷(xiāo)售費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額之比例推算編列。 （ 3） 管理費(fèi)用：財(cái)務(wù)部參照以往實(shí)際數(shù)及幕僚管理 部工作計(jì)劃編列。 （ 4） 財(cái)務(wù)費(fèi)用：財(cái)務(wù)部依財(cái)務(wù)部門(mén)資金調(diào)度情形，核算利息支付額編列。 2.2.5 資金調(diào)度 河南 SKD 股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 （ 1） 公司營(yíng)運(yùn)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。 （ 2） 資材部門(mén)根據(jù)國(guó)內(nèi)外購(gòu)料提出申請(qǐng)單，財(cái)務(wù)部根據(jù)此申請(qǐng)單編列借款月報(bào)表。呈總經(jīng)理核準(zhǔn)。 3附件 附件 CB02-1 資金預(yù)算表 附件 CB02-1 資金預(yù)算表 金額：人民幣 項(xiàng)目 月 月 月 收 入 內(nèi)銷(xiāo)收入 外銷(xiāo)收入 勞務(wù)收入 退稅收入 其他收入 收入合計(jì) 支 出 資本支出 材 料支出 薪資支出 制造費(fèi)用 銷(xiāo)售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 河南 SKD 股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 支出合計(jì) 核準(zhǔn)： 主管： 制表： 資金運(yùn)用制度 P332 資金結(jié)算方式 文件編號(hào)： CC01 版本號(hào)： 1： 00 生效日期： 共 11 頁(yè)第 1頁(yè) 1 總則 1.1 制定目的 為了規(guī)范資金結(jié)算行為 ,保障公司合法權(quán)益 ,加速公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)和商品流通 ,特制定此辦法 . 1.2 適用范圍 本辦法適用于公司與內(nèi)部員工及外單位現(xiàn)金、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌托收承付和委托收款等結(jié)算方式。 河南 SKD 股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 1.3 權(quán)責(zé)單位 （ 1） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本細(xì)則制定、修改、廢止之起草工作。 （ 2） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本細(xì)則制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。 2資金結(jié)算方式 2.1 現(xiàn)金 2.1.1 現(xiàn)金支付范圍 （ 1） 員工工資、津貼。 （ 2） 個(gè)人勞 務(wù)報(bào)酬。 （ 3） 根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。 （ 4） 各種社保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出。 （ 5） 向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。 （ 6） 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。 （ 7） 中國(guó)人民銀行確定的結(jié)算起點(diǎn)在 1000元以下的零星支出。 （ 8） 現(xiàn)金支付范圍以外的支付均以銀行存款方式結(jié)算。 2.1.2 公司核定 3 5天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額 2.1.3 現(xiàn)金收支應(yīng)依照下列規(guī)定辦理 （ 1） 現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。 （ 2） 現(xiàn)金支付 ,可從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶銀行提取 ,不得以公司的現(xiàn)金收入直接支付 (即坐支 )。 2.2 銀行匯票 2.2.1 銀行匯票定義 （ 1） 銀行匯票是出票銀行簽發(fā) ,由其在見(jiàn)票按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。 （ 2） 單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用銀行匯票。 2.2.2 銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個(gè)月 持票人超過(guò)付款期限提示付款 ,代理付款人不予受理 . 2.2.3 出票 （ 1） 申請(qǐng)人使用銀行匯票 ,應(yīng)向出票銀行填寫(xiě)銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，填明收款人名稱、匯票金額、申請(qǐng)人名稱、申請(qǐng)日期等事項(xiàng)并簽章（簽章為其預(yù)留銀行的簽章）。 （ 2） 出票銀行受理銀行匯 票申請(qǐng)書(shū)，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給通知人。 河南 SKD 股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 2.2.4 公司為收款人受理銀行匯票時(shí) ,應(yīng)審查事項(xiàng) （ 1） 銀行匯票和解訖通知是否齊全 ,匯票號(hào)碼和記載的內(nèi)容是否一致。 （ 2） 收款人是否確為本公司名稱，公司名稱是否齊全。 （ 3） 銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)。 （ 4） 必須記載的事項(xiàng)是否齊全。 （ 5） 出票人簽章是否符合規(guī)定，是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫(xiě)出票金額一致。 （ 6） 出票金額、出票日期、收款人名稱有無(wú)更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明。 2.2.5 匯票金額 （ 1） 收款人受理申請(qǐng)人交 付的銀行匯票時(shí)，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人。 （ 2） 銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無(wú)效。 2.2.6 背書(shū) （ 1） 收款人可以將銀行匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給被背書(shū)人。 銀行匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。 （ 2） 被背書(shū)人受理銀行匯票時(shí)，除按照 2.2.4的規(guī)定審查外，還應(yīng)審查下列事項(xiàng)： A) 銀行匯票是否記載實(shí)際結(jié)算金額，有無(wú)更改，其金額是否超過(guò)出票金額。 B) 背書(shū)是否連續(xù)，背書(shū)人簽章是否符合規(guī)定，背書(shū)使用的粘單是否按規(guī)定簽單。 2.2.7 公司向銀行提示 付款 （ 1） 同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知 ,缺少任何一聯(lián) ,銀行不予受理。 （ 2） 應(yīng)在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預(yù)留銀行的簽章相同，并將銀行匯票和解訖通知，進(jìn)帳單送開(kāi)戶銀行。銀行審查無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)帳。 2.2.8 遺失 銀行匯票遺失 ,失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明 ,向出票銀行請(qǐng)示付款或退款。 2.3 商業(yè)匯票 2.3.1 商業(yè)匯票定義 （ 1） 商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的 ,委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 （ 2） 商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 （ 3） 商業(yè)承兌匯票由 銀行以外的付款人承兌。 河南 SKD 股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 （ 4） 銀行承兌匯票由銀行承兌。 （ 5） 銀行匯票的付款人為承兌人。 2.3.2 簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng) （ 1） 表明 “ 商業(yè)承兌匯票 ” 或 “ 銀行承兌匯票 ” 的字樣。 （ 2） 無(wú)條件支付的委托。 （ 3） 確定的金額。 （ 4） 收付款人名稱。 （ 5） 出票日期，出票人簽章。 欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無(wú)效。 2.3.4 承兌 （ 1） 商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌 ,也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。 （ 2） 銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開(kāi)立存款帳戶的存款人簽發(fā)。 （ 3） 商業(yè)匯票可以在出票時(shí)向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。 定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日期向付款人提示承兌。見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起一個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。 （ 4） 匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。 商業(yè)匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。付款人應(yīng)當(dāng)在收到提示承兌的匯票之日起三日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。 2.3.5 付款 （ 1） 商業(yè)匯款的付款期限 ,最長(zhǎng)不得超過(guò)六個(gè)月。 （ 2） 商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期起十日。持票人應(yīng)在此 期限內(nèi)通過(guò)開(kāi)戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對(duì)異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過(guò)開(kāi)戶銀行委托收款。超過(guò)提示付款期限的，持票人開(kāi)戶銀行不予受理。 （ 3） 商業(yè)承兌匯票的付款開(kāi)戶銀行收到通過(guò)委托收款寄來(lái)的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)及時(shí)通知付款人。 付款人收到開(kāi)戶銀行的付款通知，應(yīng)在當(dāng)日通知銀行付款。銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第四日（法定休假日順延，下同）上午開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，將票款劃給持票人。 付款人提前收到由其承兌的商業(yè)匯票，應(yīng)通知銀行于匯票到期日付款。銀行應(yīng)于匯票到期日將票款劃給持票人。 河南 SKD 股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 （ 4） 銀行承兌匯票的出票人應(yīng) 于匯票到期將票款足額交存其開(kāi)戶銀行。承兌銀行應(yīng)在匯票到期日后見(jiàn)票當(dāng)日支付票款。 2.3.6 貼現(xiàn) （ 1） 商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件 : A) 是在銀行開(kāi)立存款帳戶的企業(yè)法人以及其他組織。 B) 與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系。 C) 提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。 （ 2） 符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持未到期的商業(yè)匯票連同貼現(xiàn)憑證向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。 2.4 銀行本票 2.4.1 銀行本票定義 （ 1） 銀行本票是銀行簽發(fā)的 ,承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 （ 2） 單位和 個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)時(shí)，均可以使用銀行本票。 （ 3） 銀行本票人可以用于轉(zhuǎn)帳，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可用于支取現(xiàn)金（申請(qǐng)人收款人為單位的，不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金銀行本票）。 （ 4） 銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。 （ 5） 定額銀行本票面額為一千元、五千元、一萬(wàn)元和五萬(wàn)元。 2.4.2 定額銀行本票必須記載下列事項(xiàng) （ 1） 表明“銀行本票”的字樣。 （ 2） 無(wú)條件支付的承諾。 （ 3） 確定的金額。 （ 4） 收款人名稱。 （ 5） 出票日期。 （ 6） 出票人簽章。 欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行本票無(wú)效。 2.4.3 付款 銀行本票的提示付票期限自出票日起最長(zhǎng) 不得超過(guò)兩個(gè)月。 2.4.4 收款人受理銀行本票時(shí) ,應(yīng)審查下列事項(xiàng)。 （ 1） 收款人是否確為本單位。 （ 2） 銀行本票是否在提示付款期限內(nèi)。 （ 3） 必須記載的事項(xiàng)是否齊全。 河南 SKD 股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 （ 4） 出票人簽章是否符合規(guī)定，不定額銀行本票是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫(xiě)出票金額一致。 （ 5） 出票金額、出票日期、收款人名稱是否有更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽單證明。 2.4.5 背書(shū) 收款人可以將銀行本票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給背書(shū)人 . 被背書(shū)人受理銀行本票時(shí) ,除按照 2.4.4 的規(guī)定外 ,還應(yīng)審查下列事項(xiàng) :背書(shū)是否連續(xù) ,背書(shū)人簽章是否符合規(guī)定 ,背書(shū)使用的粘單是否按 規(guī)定簽章 . 2.4.6 收款 持票人向開(kāi)戶銀行提示付款時(shí) ,應(yīng)在銀行本票背面 “ 持票人向銀行提示付款簽章 ” ，并將銀行本票，進(jìn)帳單送交開(kāi)戶銀行。銀行審查無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)帳。 2.4.7 遺失 銀行本票遺失 ,失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明 ,向出票銀行請(qǐng)示付款或退款。 2.5 支票 2.5.1 定義 （ 1） 支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 （ 2） 支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。 （ 3） 支票上印有“轉(zhuǎn)帳”字樣的為轉(zhuǎn)帳支票，轉(zhuǎn)帳支 票只能用于轉(zhuǎn)帳。 （ 4） 單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。 2.5.2 簽發(fā)支票必須記載下列事項(xiàng) （ 1） 表明“支票”的字樣。 （ 2） 無(wú)條件支付的委托。 （ 3） 確定的金額。 （ 4） 付款人名稱。 （ 5） 出票日期，出票人簽章。 欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，支票無(wú)效。 2.5.3 基本規(guī)定 （ 1） 支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。 （ 2） 簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě)，中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的除外。 河南 SKD 股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 （ 3） 支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過(guò)付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。 （ 4） 支票的出票人預(yù) 留銀行的簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。 （ 5） 支票的提示付款期限自出票日起十日。 （ 6） 持票人可以委托開(kāi)戶銀行收款或直接向付款人提示付款。 2.6 匯兌 2.6.1 匯兌定義 （ 1） 匯兌即為匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。 （ 2） 匯兌分為信匯、電匯兩種。 2.6.2 簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng) （ 1） 表明“信匯”或“電匯”的字樣。 （ 2） 無(wú)條件支付的委托。 （ 3） 確定的金額。 （ 4） 收匯款人的名稱。 （ 5） 匯入地點(diǎn)、匯入行名稱。 （ 6） 匯出地點(diǎn)、匯出行名稱。 （ 7） 委托日期（匯款人的匯出銀 行提交匯兌憑證的當(dāng)日）。 （ 8） 匯款簽章。 匯兌憑證上欠缺上列記載事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。 2.6.3 匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證 ,經(jīng)審查無(wú)誤后 ,應(yīng)及時(shí)向匯入銀行辦理匯款 ,并向匯款人簽發(fā)匯款回單。 2.6.4 匯入銀行對(duì)開(kāi)立存款帳戶的收款人 ,應(yīng)將匯給其的款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人帳戶 ,并向其發(fā)出收帳通知。 2.7 托收承付 2.7.1 定義 （ 1） 托收承付是根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng) ,由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式 . （ 2） 辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng) ,必須是商品交易 ,以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的 款項(xiàng)。代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。 2.7.2 基本規(guī)定 河南 SKD 股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 中國(guó)最高端商務(wù)交流平臺(tái) 中國(guó) EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 （ 1） 收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有符合經(jīng)濟(jì)合同法的購(gòu)銷(xiāo)合同，并在合同上注明使用托收承付結(jié)算方式。 （ 2） 收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必須重合同、守信用。 （ 3） 收款人辦理托收必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件（包括鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn)輸部門(mén)簽發(fā)的發(fā)運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí)）。 （ 4） 托收承付結(jié)算每筆的金額