第三章 稅練習(xí) 答案.doc

第三章 稅練習(xí)一、單選題：1、 某市一交通運(yùn)輸企業(yè)，2011年3月份提供國(guó)內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)取得收入30萬(wàn)元，提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)取得收入50萬(wàn)元，取得價(jià)外費(fèi)用5萬(wàn)元。則該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）萬(wàn)元。 A、0.9 B、1.05 C、2.4 D、2.55 答案 D 解析 本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（30+50+5）3%=2.55（萬(wàn)元）。 2、 某食品廠為增值稅一般納稅人，6月購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)為20000元，支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)6000元、裝卸費(fèi)500元、保險(xiǎn)費(fèi)100元，并取得了運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)輸業(yè)專(zhuān)用發(fā)票。根據(jù)規(guī)定，該食品廠準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。 A、2420 B、2600 C、3020 D、3062 答案 C 解析 本題考核進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=2000013%+60007%3020（元）。3、 某外貿(mào)進(jìn)出口公司2010年3月進(jìn)口100輛小轎車(chē)，每輛車(chē)關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣14.3萬(wàn)元，每輛繳納關(guān)稅4.1萬(wàn)元。已知小轎車(chē)適用的消費(fèi)稅稅率為5%。該批進(jìn)口小轎車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ）萬(wàn)元。 A、76 B、87 C、123 D、96.8 答案 D 解析 本題考核進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的計(jì)算。進(jìn)口消費(fèi)稅（關(guān)稅完稅價(jià)格關(guān)稅）（1消費(fèi)稅稅率）消費(fèi)稅稅率（14.34.1）（1-5%）5%10096.8（萬(wàn)元）。 4、 2010年2月，某個(gè)體工商戶（增值稅小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)皮鞋150雙，單價(jià)60元，當(dāng)月以每雙120元的含稅價(jià)格全部零售出去。該個(gè)體工商戶當(dāng)月銷(xiāo)售這些皮鞋應(yīng)納增值稅為（ ）元。 A、3060 B、524.27 C、273.95 D、720 答案 B 解析 本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。不含稅銷(xiāo)售額=120150（1+3）=17475.73（元），應(yīng)納稅額=17475.733=524.27（元）。 5、 某從事商品零售的小規(guī)模納稅人，2010年1月份銷(xiāo)售商品取得含稅收入10300元，當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅是（ ）元。 A、412 B、396.2 C、309 D、300 答案 D 解析 本題考核增值稅的計(jì)算。小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，按照征收率直接計(jì)算出增值稅。因此，應(yīng)納增值稅10300（1+3%）3%=300（元）。 6、 某一般納稅人銷(xiāo)售13%稅率和17%稅率的貨物，2011年1月份取得不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)500萬(wàn)元（不含稅），該納稅人未分別核算不同稅率貨物的銷(xiāo)售額。當(dāng)期取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅款為60萬(wàn)元。則該納稅人當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。 A、5 B、15 C、25 D、85 答案 C 解析 本題考核增值稅的應(yīng)納稅額。納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額；未分別核算銷(xiāo)售額的，從高適用稅率。應(yīng)繳納的增值稅=50017%-60=25（萬(wàn)元）。 7、 某卷煙生產(chǎn)企業(yè)2011年2月份生產(chǎn)銷(xiāo)售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入700萬(wàn)元；消費(fèi)稅稅率為56%加150元/箱。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ）萬(wàn)元。 A、389 B、392 C、395 D、397 答案 C 解析 本題考核消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額。卷煙采用復(fù)合計(jì)征的方法，應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=70056%+20015010000=395（萬(wàn)元）。 8、 某酒廠為增值稅一般納稅人。2010年4月銷(xiāo)售糧食白酒4000斤，取得銷(xiāo)售收入14040元（含增值稅）。已知糧食白酒消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%。該酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ）元。 A、6229.92 B、5510 C、4400 D、4000 答案 C 解析 本題考核消費(fèi)稅的復(fù)合計(jì)稅方式。該酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額14040（117%）20%40000.54400（元）。 9、 某增值稅一般納稅人企業(yè)采購(gòu)原材料支付運(yùn)雜費(fèi)共計(jì)1000元，取得運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)880元、保險(xiǎn)費(fèi)20元、裝卸費(fèi)100元?？傻挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。 A、61.6 B、70 C、77 D、88 答案 A 解析 本題考核運(yùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，運(yùn)費(fèi)計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，按運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額和建設(shè)基金金額的7%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?？傻挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額=8807%61.6（元）。 10、 某小商場(chǎng)為小規(guī)模納稅人，2010年8月份購(gòu)進(jìn)一批貨物，支付價(jià)款50000元，當(dāng)月銷(xiāo)售貨物取得的銷(xiāo)售額為80000元（不含稅）。小規(guī)模納稅人的征收率為3%。則該小商場(chǎng)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為（ ）元。 A、900 B、1500 C、2400 D、5100 答案 C 解析 本題考核增值稅的應(yīng)納稅額。應(yīng)繳納的增值稅=800003%=2400（元）。 11、 某大學(xué)教授賈某，利用業(yè)余時(shí)間出版了一本小說(shuō)，取得稿酬所得10000元。則賈某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。 A、480 B、1120 C、1600 D、2000 答案 B 解析 本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=10000（1-20%）20%（1-30%）=1120（元）。 12、 某建筑企業(yè)2012年1月份提供一項(xiàng)建筑工程勞務(wù)，取得勞務(wù)價(jià)款5000萬(wàn)元，支付職工工資等支出1000萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）萬(wàn)元。 A、120 B、150 C、200 D、250 答案 B 解析 本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=50003%=150（萬(wàn)元）。 13、 某小型工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2009年12月取得銷(xiāo)售收入8.24萬(wàn)元（含增值稅）；購(gòu)進(jìn)原材料一批，支付貨款2.06萬(wàn)元（含增值稅）。已知該企業(yè)適用的增值稅征收率為3，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）萬(wàn)元。 A、0.24 B、0.36 C、0.48 D、0.18 答案 A 解析 本題考核小規(guī)模納稅人增值稅的計(jì)算。小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納增值稅稅額8.24（13）30.24（萬(wàn)元）。 14、 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2010年10月份銷(xiāo)售房屋取得收入3000萬(wàn)元，另外收取價(jià)外費(fèi)用10萬(wàn)元，則該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）萬(wàn)元。 A、90 B、90.3 C、150 D、150.5 答案 D 解析 本題考核營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額。應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（3000+10）5%=150.5（萬(wàn)元）。 15、 某娛樂(lè)城適用20%的營(yíng)業(yè)稅稅率，本月門(mén)票收入60萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)收入40萬(wàn)元，向顧客出售煙、酒收入50萬(wàn)元，則該娛樂(lè)城本月應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅（ ）萬(wàn)元。 A、10 B、12 C、20 D、30 答案 D 解析 本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用。應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（60+40+50）20%30（萬(wàn)元）。 16、 某電信公司2011年1月份提供電信服務(wù)取得收入30萬(wàn)元，發(fā)生相關(guān)的成本費(fèi)用12萬(wàn)元，則該電信公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）萬(wàn)元。 A、0.54 B、0.9 C、1.2 D、1.5 答案 B 解析 本題考核營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額。電信服務(wù)屬于郵電通信業(yè)稅目，應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=303%=0.9（萬(wàn)元）。 17、 某單位高級(jí)工程師劉先生于2009年8月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，9月又取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元。劉先生這兩項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。 A、1160 B、1200 C、1340 D、1500 答案 A 解析 本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。特許權(quán)使用費(fèi)收入“按次征收”，應(yīng)納個(gè)人所得稅（3000800）204500（120）201160（元）。 18、 某啤酒廠3月份生產(chǎn)啤酒50噸，當(dāng)月銷(xiāo)售自產(chǎn)啤酒30噸，取得含稅收入40000元，啤酒每噸適用的消費(fèi)稅額為250元，則其應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ）元。 A、0 B、5000 C、7500 D、12500 答案 C 解析 本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=30250=7500（元）。 19、 某增值稅一般納稅人2011年2月份銷(xiāo)售貨物取得價(jià)款100萬(wàn)元（不含稅），另外收取各種價(jià)外費(fèi)用5.85萬(wàn)元。該納稅人銷(xiāo)售貨物適用17%的增值稅稅率。則該納稅人的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。 A、16 B、17 C、17.85 D、17.99 答案 C 解析 本題考核增值稅的應(yīng)納稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額稅率=100+5.85（1+17%）17%=17.85（萬(wàn)元）。 20、 某小汽車(chē)專(zhuān)賣(mài)店為一般納稅人，2010年12月份銷(xiāo)售小汽車(chē)取得不含稅收入500萬(wàn)元，另外取得價(jià)外費(fèi)用11.7萬(wàn)元（含稅），當(dāng)期取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅款為45萬(wàn)元。則該專(zhuān)賣(mài)店當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬(wàn)元。 A、41.989 B、41.7 C、40 D、38.3 答案 B 解析 本題考核增值稅的應(yīng)納稅額。應(yīng)繳納的增值稅=500+11.7（1+17%）17%-45=41.7（萬(wàn)元）。 21、 某一般納稅人2010年10月份銷(xiāo)售居民用煤炭制品取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅為5萬(wàn)元，發(fā)票當(dāng)月已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。則該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬(wàn)元。 A、5B、8 C、12 D、13 答案 B 解析 本題考核增值稅應(yīng)納稅額。居民用煤炭制品的增值稅稅率為13%，則該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=10013%-5=8（萬(wàn)元）。 22、 某保險(xiǎn)公司2010年12月份取得保費(fèi)收入50萬(wàn)元，保險(xiǎn)賠償支出10萬(wàn)元。則該保險(xiǎn)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）萬(wàn)元。 A、1.2 B、1.5 C、2 D、2.5 答案 D 解析 本題考核營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額。保險(xiǎn)公司繳納營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為其取得的保費(fèi)收入，應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=505%=2.5（萬(wàn)元）。 23、 某酒廠為一般納稅人。3月份向一小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售白酒，開(kāi)具普通發(fā)票上注明含稅金額為93600元；同時(shí)收取包裝物押金2000元，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（ ）元。 A、13600 B、13890.60 C、15011.32 D、15301.92 答案 B 解析 本題考核酒類(lèi)包裝物押金增值稅的計(jì)算。酒類(lèi)包裝物押金無(wú)論是否逾期，均以收到時(shí)，并入收入當(dāng)期銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。酒廠應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額（93600+2000）（1+17%）17%13890.60（元）。 24、 某企業(yè)本月購(gòu)入已繳納消費(fèi)稅的材料30000元（不含稅）用于生產(chǎn)A應(yīng)稅消費(fèi)品。該材料的消費(fèi)稅稅率為20%；本月領(lǐng)用20000元用于生產(chǎn)A產(chǎn)品。生產(chǎn)出的A產(chǎn)品全部銷(xiāo)售，取得不含增值稅的售價(jià)為42000元，A產(chǎn)品的消費(fèi)稅稅率為30%。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ）元。 A、6000 B、6600 C、8600 D、12600 答案 C 解析 本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。納稅人外購(gòu)或委托加工收回的已繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在對(duì)連續(xù)生產(chǎn)出的應(yīng)稅消費(fèi)品征稅時(shí)，按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)或委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已繳納的消費(fèi)稅稅款。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=4200030%-2000020%=8600（元）。 25、 某黃酒生產(chǎn)企業(yè)12月份生產(chǎn)銷(xiāo)售黃酒30噸，取得含稅收入40000元，黃酒每噸適用的消費(fèi)稅額為240元，則其應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ）元。 A、0 B、4800 C、7200 D、12000 答案 C 解析 本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=30240=7200（元）。 26、 某外商投資企業(yè)2011年取得利潤(rùn)總額為5000萬(wàn)元，其中營(yíng)業(yè)外收支和投資收益項(xiàng)目已列收支為：通過(guò)民政部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)進(jìn)行公益性捐款100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。假設(shè)無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。 A、4980 B、5040 C、5124 D、5137 答案 A 解析 本題考核應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)限額500012600（萬(wàn)元）100萬(wàn)元，所以，通過(guò)民政部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款100萬(wàn)元可以全部扣除。國(guó)債利息收入免交所得稅，所以2011年度應(yīng)納稅所得額5000-204980（萬(wàn)元）。 27、 某電器城系一般納稅人，2010年9月銷(xiāo)售各類(lèi)家電產(chǎn)品取得不含稅收入300萬(wàn)元，當(dāng)期取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅款為20萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。則該電器城當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬(wàn)元。 A、19 B、20 C、31 D、51 答案 C 解析 本題考核增值稅應(yīng)納稅額。應(yīng)繳納的增值稅=30017%-20=31（萬(wàn)元）。 28、 某機(jī)械公司為增值稅一般納稅人，本月為購(gòu)買(mǎi)貨物向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)6000元、裝卸費(fèi)500元、保險(xiǎn)費(fèi)100元，并取得了運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。根據(jù)規(guī)定，該機(jī)械公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。 A、420 B、427 C、455 D、462 答案 A 解析 本題考核支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：60007420（元）。 29、 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2010年11月份購(gòu)進(jìn)100萬(wàn)元的甲化妝品，用于連續(xù)生產(chǎn)乙化妝品，當(dāng)月全部領(lǐng)用該批化妝品進(jìn)行連續(xù)生產(chǎn)，生產(chǎn)出的乙化妝品當(dāng)月全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售收入210萬(wàn)元，另外向購(gòu)買(mǎi)方收取5萬(wàn)元（不含稅）的包裝費(fèi)?；瘖y品的消費(fèi)稅稅率30%。則該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元。 A、33 B、34.5 C、31.5 D、64.5 答案 B 解析 本題考核消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額。為了避免重復(fù)征稅，現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，將外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品和委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售的，可以將外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品和委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已繳納的消費(fèi)稅給予扣除。應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（210+5）30%-10030%=34.5（萬(wàn)元）。 30、 某企業(yè)4月份取得銷(xiāo)售房屋的收入200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)收入30萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）萬(wàn)元。 A、6.9 B、7.5 C、10.9 D、11.5 答案 D 解析 本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=2005%+305%=11.5（萬(wàn)元）。 31、 某化工企業(yè)為增值稅一般納稅人。2010年4月銷(xiāo)售一批化妝品，取得不含稅銷(xiāo)售收入70000元。已知該化妝品適用消費(fèi)稅率為30。該化工企業(yè)4月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ）元。 A、21000 B、22200 C、24570 D、25770 答案 A 解析 本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。應(yīng)納消費(fèi)稅700003021000（元）。 32、 某修車(chē)行系一般納稅人，2011年2月份提供修車(chē)勞務(wù)取得銷(xiāo)售額150萬(wàn)元（不含稅），當(dāng)月購(gòu)進(jìn)汽車(chē)配件等取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅款為15萬(wàn)元。則該修車(chē)行當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬(wàn)元。 A、8.5 B、10.5 C、15 D、25.5 答案 B 解析 本題考核增值稅的應(yīng)納稅額。應(yīng)繳納的增值稅=15017%-15=10.5（萬(wàn)元）。 33、 王某為一學(xué)者，2011年2月份，取得發(fā)表文章的稿酬20000元；進(jìn)行講座取得收入4000元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（ ）元。 A、2688 B、2880 C、3840 D、4800 答案 B 解析 本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。稿酬所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。應(yīng)納個(gè)人所得稅=20000（1-20）20（1-30）+（4000-800）202240+6402880（元）。 34、甲企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是銷(xiāo)售轎車(chē)，是增值稅一般納稅人，本月銷(xiāo)售轎車(chē)300臺(tái)，每臺(tái)含稅售價(jià)17.55萬(wàn)，消費(fèi)稅為9%，則企業(yè)本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅額為（）A、405萬(wàn) B、275萬(wàn) C、765萬(wàn) D、528萬(wàn)，A。 35、國(guó)內(nèi)某作家一小說(shuō)在一家報(bào)刊上連載3個(gè)月，3個(gè)月的稿酬收入為3000、4000、5000，應(yīng)納個(gè)稅為（）A、1316 B、1344 C、1568 D、1920，B 。36、某企業(yè)6月份外購(gòu)原材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為100000，企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)800元，（其中注明的運(yùn)費(fèi)600元，保險(xiǎn)費(fèi)60元，裝卸費(fèi)120元，建設(shè)基金20元）該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）A、17102元 B、17000 元 C、17042元 D、17043.40元，D。37、2009年5月中旬，某商店（小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)童裝150套，六一兒童節(jié)之前，以每套98元的含稅價(jià)格全部銷(xiāo)售出去，該批童裝應(yīng)納增值稅稅額為（）A、441 B、588 C、565.38 D、428.16，D。38、某增值稅一般納稅人2010年2月，購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)價(jià)格為20000元，該項(xiàng)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（）A、3400元 B、2600元 C、2000元 D、0，B。39、2009年8月，李某出版小說(shuō)一本取得稿酬80 000元，從中拿出20 000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)，李某8月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（ ）A、6272元 B、8404元 C、6110元 D、8960元，A。 40、劉某于2009年1月份將自有的4間面積為150平方米的房屋出租給張某作經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，每月租金收入2500元，全年租金收入30 000元。劉某全年租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（ ）A、4080元 B、4800元 C、4420元 D、6000元，A。 41、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2010年3月，該商業(yè)零售企業(yè)銷(xiāo)售商品收入（含增值稅）41200元。已知該商業(yè)零售企業(yè)增值稅征收率為3%。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納增值稅為（ ）。A、1766.04元B、1200元C、1872元D、1248元，B。42、某企業(yè)將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費(fèi)品（非金銀首飾）用于在建工程。該批消費(fèi)品成本為750萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為1250萬(wàn)元，適用增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%。計(jì)入在建工程成本的金額為（ ）。A、962.5萬(wàn)元B、1587.5萬(wàn)元C、1087.5萬(wàn)元D、875萬(wàn)元，C。 二、多選題：1、某公司進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品，海關(guān)應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅20萬(wàn)元（關(guān)稅稅率假定為20%），已知消費(fèi)稅稅率10%，則進(jìn)口環(huán)節(jié)還需繳納（）。A、消費(fèi)稅13.33萬(wàn)元 B、增值稅22.67萬(wàn)元 C、消費(fèi)稅12萬(wàn)元 D、增值稅22.44萬(wàn)元，AB。2、甲公司外購(gòu)一批貨物5000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，委托乙公司加工，支付加工費(fèi)1000元，并取得乙公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。貨物加工好收回后，甲公司將這批貨物直接對(duì)外銷(xiāo)售，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為8000元。根據(jù)以上所述，以下各種說(shuō)法正確的有（ ）。 A、甲應(yīng)當(dāng)繳納增值稅340元 B、乙應(yīng)該繳納增值稅170元 C、甲應(yīng)當(dāng)繳納增值稅510元 D、乙不須繳納增值稅 答案 AB 解析 本題考核增值稅的計(jì)算。A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅800017-500017-100017340（元）；B應(yīng)當(dāng)繳納增值稅100017170（元）。 四、 案例分析一、某旅游公司2010年4月份賬面記載的旅游業(yè)務(wù)收入為80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為100萬(wàn)元，支付給某航空公司的旅客機(jī)票要15萬(wàn)元，支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費(fèi)20萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其旅游業(yè)務(wù)收費(fèi)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，又無(wú)同類(lèi)旅游業(yè)務(wù)可比價(jià)格，該公司當(dāng)月以價(jià)值450萬(wàn)元的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉檬杖?00萬(wàn)元。另外，該公司還經(jīng)營(yíng)客車(chē)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得收入15萬(wàn)元。（說(shuō)明，公司分別核算旅游業(yè)務(wù)收入、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入，旅游業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。（本題分?jǐn)?shù)：10分）1、關(guān)于對(duì)該公司旅游業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)，下列各項(xiàng)中處理正確的是（ ）。A、由主管財(cái)政部門(mén)核定其旅游業(yè)務(wù)收入 B、由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)核定其旅游業(yè)務(wù)收入C、由主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定其旅游業(yè)務(wù)收入 D、由納稅人確定其旅游業(yè)務(wù)收入，C。2、計(jì)算該公司旅游業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅時(shí)，包括的內(nèi)容（ ）A、支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費(fèi)20萬(wàn)元 B、營(yíng)業(yè)成本110萬(wàn)元C、以無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資150萬(wàn)元 D、支付給某航空公司游客機(jī)票費(fèi)15萬(wàn)元，AD。3、該公司經(jīng)營(yíng)客車(chē)運(yùn)輸游客適用的營(yíng)業(yè)稅率（ ）A、5% B、6% C、3% D、5-20%的浮動(dòng)稅率，C。4、該公司轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（ ）A、7.5萬(wàn)元 B、4.5萬(wàn)元 C、30萬(wàn)元 D、18萬(wàn)元，A。5、假定該公司旅游業(yè)務(wù)經(jīng)核定的營(yíng)業(yè)收入為186元，則應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）A、7.55萬(wàn)元 B、3.6萬(wàn)元 C、6萬(wàn)元 D、4.25萬(wàn)元，A。二、作家吳某是一名自由職業(yè)者，2010年開(kāi)了一家書(shū)店并取得個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其2010年收入如下：（1）被某電視臺(tái)“五一”文藝晚會(huì)組聘為顧問(wèn)，取得顧問(wèn)費(fèi)4000元；（2）在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元；（3）與某高校兩位老師共寫(xiě)一本書(shū)，共得稿費(fèi)24000元，吳某得主編費(fèi)6000元，其余稿費(fèi)3人平分；（4）出版?zhèn)€人作品集，取得收入20000元；（5）吳某書(shū)店全年銷(xiāo)售額90000元，扣除進(jìn)貨成本、稅金、費(fèi)用后，純收入30000元。要求，根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。個(gè)人所得稅稅率表（個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得適用）全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)不超過(guò)5000元的部分5 0 超過(guò)5000-10000元的部分 10250 超過(guò)10000-30000元的部分201250 超過(guò)30000-50000元的部分304250 超過(guò)50000元的部分356750 （3）與某高校兩位老師共寫(xiě)一本書(shū)，共得稿費(fèi)24000元，吳某得主編費(fèi)6000元，其余稿費(fèi)3人平分(稿酬)1、吳某與兩位老師共寫(xiě)一本書(shū)，三人的個(gè)人所得稅納稅情況包括（ ）。A、三人各自納稅672元B、除吳某外的兩人各納稅672元C、吳某一人納稅1344元D、此筆稿費(fèi)共納稅2688元，BCD。（5）吳某書(shū)店全年銷(xiāo)售額90000元，扣除進(jìn)貨成本、稅金、費(fèi)用后，純收入30000元。2、吳某2010年書(shū)店收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為（）。A、6000元 B、7750元 C、3000元 D、4750元，D。3、出版?zhèn)€人作品集屬于稿酬收入，稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為（）。A、每次收入不足4000元的，應(yīng)納稅額（每次收入額-800）20%B、每次收入超過(guò)4000元的，應(yīng)納稅額每次收入額 （1-20%）20%C、每次收入超過(guò)4000元的，應(yīng)納稅額每次收入額（1-20%）20%（1-30%）D、每次收入不足4000元的，應(yīng)納稅額（每次收入額-800）20%（1-30%），CD。4、吳某本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）。A、9134元 B、8462元 C、8974元 D、8302元，C。5、吳某取得的顧問(wèn)費(fèi)4000元屬于（）。A、勞務(wù)報(bào)酬所得 B、偶然所得 C、稿酬所得 D、工資薪金所得，A。三、遠(yuǎn)成公司主要從事建筑工程，2010年開(kāi)展了以下業(yè)務(wù)：（1）承包本市某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3000萬(wàn)元，其中200萬(wàn)元的建筑工程項(xiàng)目分包給甲建筑工程公司。年底工程項(xiàng)目全部完工，遠(yuǎn)成公司取得工程款3000萬(wàn)元，并支付甲建筑工程公司200萬(wàn)元工程款。（2）甲建筑工程公司向乙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購(gòu)置原價(jià)700萬(wàn)元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬(wàn)元。（3）遠(yuǎn)成公司所屬招待所（獨(dú)立核算）取得客房收入30萬(wàn)元，取得歌廳舞廳收入共55萬(wàn)元，招待所客房收入與歌廳舞廳收入均分別核算。已知：遠(yuǎn)成公司招待所在地娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為10%。要求：根據(jù)以上述材料，回答下列問(wèn)題。1、遠(yuǎn)成公司開(kāi)展的上述業(yè)務(wù)中適用5%營(yíng)業(yè)稅稅率的有（ ）。A、招待所歌廳舞廳收入 B、招待所客房收入 C、轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房 D、承包建筑工程項(xiàng)目，BC。2、遠(yuǎn)成公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ）。A、30萬(wàn)元 B、65萬(wàn)元 C、18萬(wàn)元 D、39萬(wàn)元，A。3、下列關(guān)于遠(yuǎn)成公司開(kāi)展承包建筑工程應(yīng)繳納和代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅稅額說(shuō)法正確的是（ ）。A、應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額84萬(wàn)元 B、應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額90萬(wàn)元C、應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅稅額6萬(wàn)元 D、應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅稅額10萬(wàn)元，AC。4、遠(yuǎn)成公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ）。A、7萬(wàn)元 B、1.5萬(wàn)元 C、4.25萬(wàn)元 D、5.5萬(wàn)元，A。5、下列關(guān)于遠(yuǎn)成公司營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（ ）。A、遠(yuǎn)成公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向辦公用房所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、遠(yuǎn)成公司承包建筑工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、遠(yuǎn)成公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、遠(yuǎn)成公司承包建筑工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向建筑工程項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，AD。四、某日化用品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份該企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)原材料一批，從供貨方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明支付的貨款180萬(wàn)元、增值稅稅額30.6萬(wàn)元，款項(xiàng)已付并驗(yàn)收入庫(kù)；支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，已收到運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票。（2）外購(gòu)機(jī)器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明支付的貨款50萬(wàn)元、增值稅稅額8.5萬(wàn)元，款項(xiàng)已付并驗(yàn)收入庫(kù)。（3）購(gòu)進(jìn)一批辦公用品，取得普通發(fā)票，注明金額2340元，辦公用品已經(jīng)投入使用。（4）購(gòu)進(jìn)一批紅酒用于給職工發(fā)放福利，取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明支付的貨款6000元、增值稅稅額1020元。（5）月初將部分訂單委托其他企業(yè)加工，發(fā)出原材料價(jià)值8000元，委托加工合同規(guī)定加工費(fèi)5000元（不含稅），加工企業(yè)代墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票。（6）對(duì)外銷(xiāo)售化妝品一批，取得銷(xiāo)售收入586.17萬(wàn)元（含稅）。（7）將閑置的一套設(shè)備出租，取得租金收入1萬(wàn)元。（說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。1、下列關(guān)于該企業(yè)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說(shuō)法中，正確的是（）。A、外購(gòu)原材料及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為31.3萬(wàn)元B、外購(gòu)機(jī)器設(shè)備可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0C、外購(gòu)辦公用品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為340元D、外購(gòu)紅酒可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1020元，A。2、該企業(yè)本月發(fā)生的委托加工業(yè)務(wù)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。A、850元 B、1020元 C、0 D、