大慶銀億房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財務管理制度.doc

大慶銀億房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財務管理制度（試行稿）第一節(jié) 總則為加強財務管理，規(guī)范會計核算，進一步發(fā)揮財務監(jiān)督的作用，保證公司經(jīng)營活動的有序運行，保護公司、股東、債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)、結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度。財務管理的基本任務和方法：做好各項財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作，及時準確核算收入支出，嚴格控制成本和消耗，加速資金的周轉(zhuǎn)，維護資金和財產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失，降低成本，壓縮費用，努力提高經(jīng)濟效益。第二節(jié) 會計機構(gòu)及其職責第一條 按公司機構(gòu)設置，設立財務部，并確定財務負責人。財務部根據(jù)業(yè)務工作需要配備必要的會計人員，財務負責人由董事會任命和確定。第二條 財務負責人協(xié)助總經(jīng)理管理好財務會計工作，并對公司的財務會計工作負責。第三條 財務部工作職責：1. 編制并嚴格執(zhí)行財務計劃、預算，編制財務決算和各種會計報表，按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析財務計劃、預算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，反映公司經(jīng)營管理中的問題，及時向領導提出建議。 2.籌集經(jīng)營運作資金，合理調(diào)度和使用資金，提高和考核資金使用效果，促使資金良性循環(huán)。3.及時將收入、成本、利潤等指標分解落實有關責任部門，并切實做好指標的總體調(diào)控工作。4.建立健全財務核算體系，完善會計成本核算程序，監(jiān)督控制費用和成本支出，降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。5. 參與重大經(jīng)濟合同和協(xié)議的審查和簽訂，并監(jiān)督其履行情況，審查各項技術、經(jīng)濟方案的經(jīng)濟效益和重大開支項目，開展項目經(jīng)濟活動分析，參與評估投資效益。6. 有權(quán)要求有關部門提供資料，如實反映情況。7、負責清查公司財產(chǎn)工作。8.做好財務賬冊及資料的整理、歸檔及保管工作。9定期編制和報送涉稅報表，積極利用財經(jīng)和稅收政策，努力降低公司的整體稅負。10.做好領導交辦的其他事項。第四條 財務部必須建立內(nèi)部稽核制度，符合內(nèi)部會計控制制度的要求，并接受股東和監(jiān)事會的稽審。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。出納員經(jīng)管的現(xiàn)金和銀行存款帳目，要做到日清月結(jié)，賬款、賬賬相符。第五條 會計人員要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，各負其責，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)齊全，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。第六條 會計人員發(fā)生工作調(diào)動，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，并會同有關人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。移交內(nèi)容包括：移交人經(jīng)管的會計檔案、財務資料、會計憑證、會計報表、賬簿、款項、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、實物、會計軟件帳號及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及書面材料、實物及未結(jié)事項，必須按有關文件和材料檔案登記造冊，辦理交接手續(xù)，在監(jiān)交人員在場時移交。 第七條 會計憑證填制、審核、復核以及帳冊的登記保管、會計報表的編制等方面工作必須按財政部會計基礎工作規(guī)范執(zhí)行。第八條 財務部在辦理會計事務中，必須堅持原則，杜絕情面，照章辦事，對于違反財經(jīng)法令、制度、計劃和預算的經(jīng)濟業(yè)務必須拒絕付款，拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向領導報告。第九條 除對憑證、帳冊、報表的設計，均應滿足有關要求外，會計檔案的保管，應同樣按本規(guī)定進行管理。輸入電腦的數(shù)據(jù)和信息，要打出書面資料裝訂成冊，分清年度，長期保存。如需注銷，按國家有關規(guī)定執(zhí)行。 第十條 會計憑證、帳簿和報表，是企業(yè)的重要檔案，必須指定專人保管。保證做到妥善保管，完整無缺，并便于隨時調(diào)閱。無關人員未經(jīng)財會主管同意，不準任意查閱會計檔案。未經(jīng)公司、企業(yè)領導批準，不準擅自復印或外借。 第十一條 公司建立定期的對賬制度，每月至少核對一次，以保證賬賬、賬實相符。會計人員必須履行“管賬又管事”的職責，對各項“應收、應付款” 賬戶，應主動與對方核對，及時清算。對各項懸?guī)?，應及時清理，并將清理情況，向公司、企業(yè)領導報告，作出處理。各種實物帳簿，必須與有關部門核對，做到賬物相符。第三節(jié) 資金管理及權(quán)限第十二條 財務部配合總經(jīng)理室加強資金管理，用好管好資金，提高資金利用效率，防止損失。第十三條 各種費用的報銷必須按照逐級審批制度，即由經(jīng)辦人、部門負責人、各股東委派的副總經(jīng)理、（常務副）總經(jīng)理審批，財務給予報銷及支付。股東各方需從公司臨時借調(diào)資金的，單筆金額在500萬以下的，累計未超過1000萬的，由各股東委派的副總經(jīng)理審批后，報總經(jīng)理審批；單筆金額超過500萬或累計超過1000萬，則必須由董事會同意后由董事長審批。第十四條 按合同支付的工程款項實行逐級審批制度，即由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、各股東委派的副總經(jīng)理、（常務副）總經(jīng)理審批。第十五條 公司對外簽訂的經(jīng)濟合同必須符合公司制定的合同管理制度的有關規(guī)定。 第十六條 嚴格按銀行結(jié)算紀律開立和用好銀行賬戶，不準出借賬戶，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)，不準簽發(fā)空頭支票，套取銀行信用。 第十七條 銀行賬戶印鑒分管并用，由財務負責人保管法人專用章；出納保管財務專用章，嚴禁一人同時保管支票及印鑒。第十八條 銀行及現(xiàn)金收支款項應按業(yè)務發(fā)生先后順序逐筆登記各日記賬，不準多筆匯總記賬，不準以收抵支，每月在盤存對賬基礎上，保證賬賬相符、賬款相符，對銀行未達款項，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，及時落實未達帳項內(nèi)容。第十九條：公司必須嚴格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，加強現(xiàn)金支付的管理，屬于范圍以外的，一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接支付現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金不得超過銀行審定的最高限額，超過部分應當于下午及時存入銀行。嚴禁私設小金庫，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，追究相關人員的責任。第二十條 認真審核費用，款項原始憑證的合法性、合理性和內(nèi)容完整，嚴格執(zhí)行報批手續(xù)，做到客觀公正。第二十一條 從外單位取得的原始憑證必須是合法憑證，杜絕“白條”抵款。購買實物的原始憑證，須有實物驗收手續(xù)，不夠固定資產(chǎn)價值的低值易耗品須有辦公室登記備查，費用報銷票據(jù)要有二人以上簽字。第二十二條 固定資產(chǎn)實行平均年限法折舊，購買或處置固定資產(chǎn)（含固定資產(chǎn)改良及裝修等）由購置單位提出購置計劃，經(jīng)各股東委派的副總經(jīng)理審批后，經(jīng)報（常務副）總經(jīng)理同意后購買。 第二十三條 對審批手續(xù)不全的財務收支憑證應退回、補充，對違反國家財政會計制度規(guī)定的收支不予辦理。 第二十四條 嚴格按合同規(guī)定支付款項，非經(jīng)收款單位書面正式委托，不準改變收款單位（人），不準改變支付方式和用途，不準簽發(fā)無“收款單位”、無“款項用途”或無“簽發(fā)日期”的轉(zhuǎn)帳支票，并在存根上作出相應記錄并由領用人簽字。第二十五條 嚴禁無合同、無項目或未經(jīng)審批而擅自匯出款項，對違反上述規(guī)定的付款要求，會計人員有權(quán)而且必須拒絕支付并及時反映，擅自匯款的，會計人員和決定者均對其后果負連帶責任。如應總經(jīng)理要求，與公司業(yè)務有關的款項，財務部應給予先付。第二十六條 加強對發(fā)票、收據(jù)及其它各種票據(jù)的管理，要有專人負責對各類票據(jù)的購買、登記、領用、保管、核銷工作，并建立備查帳簿。第二十七條 公司各部門應配合財務及時清理各類應收、應付款項，各部門負責人應督促經(jīng)辦人及時催收，發(fā)現(xiàn)問題應及時上報，造成損失者，應追查責任。第二十八條 嚴格控制員工臨時借款。員工臨時借款，主要用于出差、購買辦公用品、接待客戶等正常的臨時借款，私人借款一律禁止。對于員工臨時借用公款，按如下規(guī)定辦理：（1）借款必須填寫備用金領取憑證，詳細寫明用途和還款結(jié)算時間，報經(jīng)（常務副）總經(jīng)理批準后方能借款；（2）借款購買公用物品，必須二天內(nèi)結(jié)算，特殊情況不得超過三天；借款出差，在出差回來后一周內(nèi)必須結(jié)算清楚；借款接待客戶，要嚴格控制。（3）凡上次借款未結(jié)算的不能第二次借款。（4）逾期借款未清，在發(fā)放工資或獎金時，一律先將工資、獎金抵扣借款。第二十九條 任何費用開支，即使公司領導批準，會計人仍有責任和義務依據(jù)財政紀律和公司制度規(guī)定進行審核，確認開支不合法或違紀違章，會計人員應當向?qū)徟I導提出異議，要求重新審批，領導堅持不糾正的，會計人員應當先執(zhí)行，同時向上級匯報，請求裁決，維護公司利益。第三十條 未經(jīng)公司董事會批準不得為外單位或個人提供經(jīng)濟擔保，不得進行期貨、外匯、證券的交易買賣。第四節(jié) 費用報銷規(guī)定第三十一條 公司各部門都要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，制止鋪張浪費，節(jié)省開支，壓縮費用，增加經(jīng)營效益。第三十二條 各類費用必須經(jīng)各股東委派的副總經(jīng)理審批后，報（常務副）總經(jīng)理審批，財務部按有關規(guī)定審核后予以報銷。第三十三條 業(yè)務應酬費從嚴控制，建立業(yè)務費用預審報批制度 1、業(yè)務招待費的開支要按照財政制度的有關規(guī)定，嚴禁浪費和不必要開支。 2、開支前，有關經(jīng)辦人員應事先征得分管副總經(jīng)理的同意。3、業(yè)務招待費，必須取得合法合規(guī)的發(fā)票。4、在規(guī)定范圍內(nèi)的業(yè)務招待費，必須經(jīng)各股東委派的副總經(jīng)理審批后，由（常務副）總經(jīng)理審批，但必須由兩人以上簽字財務部才給予報銷。5、總經(jīng)理發(fā)生的業(yè)務招待費由本人審批報銷。第三十四條 通訊費用的報銷，按照公司制定的通訊費用管理制度執(zhí)行，對公司批準使用的移動電話的話費支出，實行限額報銷，超支自負。第三十五條 辦公用品、低值易耗品、修理費、油物料費等由辦公室統(tǒng)一購買，建立辦公用品及用具的登記領用手續(xù)。第三十六條 違反費用審批規(guī)定，視情節(jié)輕重給予處分，同時主管領導和會計人員、經(jīng)手人均負連帶責任，會計人員事先有拒絕并向上級領導報告的，可免于責任。第五節(jié) 會計核算第三十七條 公司會計核算按財政部企業(yè)會計制度本公司經(jīng)營的特點執(zhí)行。第三十八條 公司的成本費用主要分為營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務費用等。第三十九條 營業(yè)成本是前期費用、建筑安裝費用、基礎設施費用、公共配套設施費和間接開發(fā)費用。第四十條 營業(yè)費用是指企業(yè)銷售商品及提供勞務等日常經(jīng)營過程中發(fā)生的費用。第四十一條 管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理企業(yè)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用，包括：業(yè)務招待費、辦公費、保險費、會務費、印花稅等稅金、訴訟費等其他管理費用。第四十二條 財務費用是指公司為籌集經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費用。包括：利息凈支出、匯兌凈損益、金融機構(gòu)手續(xù)費、以及公司籌集資金發(fā)生的其他費用。第四十三條 待攤費用應按費用項目的受益期限，確定分攤數(shù)額，分攤期一般為十二個月，個別的最長不得超過有關項目的受益周期。 第四十四條 低值易耗品采用一次攤銷法。第四十五條 應收賬款不實行計提壞賬準備金、發(fā)生壞賬時報經(jīng)批準后按實核銷。第四十六條 固定資產(chǎn)按有關規(guī)定實行平均年限法折舊。第六節(jié) 財務報告第四十七條 企業(yè)的財務報告由資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表和財務情況說明書組成。公司將根據(jù)會計事項重要性與會計信息成本效益相結(jié)合的原則，為公司領導提供各類相關報表，同時定期向各股東單位報送相關的財務報告。 第四十八條 公司在年終報送年度會計報表所附送財務說明書內(nèi)，還要包括對本企業(yè)有關財務狀況和經(jīng)營成果的財務指標進行評價。 財務指標包括：流動比率、速動比率、應收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負債率、資產(chǎn)凈利率、主營業(yè)務利潤率、成本費用利潤率等。 第四十九條 會計檔案必須專人保管，年度報表永久保存，月度和季度會計報表、各種帳簿和會計憑證至少保存十五年，電子財務數(shù)據(jù)管理方式同上。會計檔案保存期滿銷毀時，應抄具清單，董事會、總經(jīng)理、及有關部門批準同意后，才能銷毀。