大慶銀億房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)管理制度.doc

大慶銀億房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)管理制度（試行稿）第一節(jié) 總則為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督的作用，保證公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序運(yùn)行，保護(hù)公司、股東、債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，及時(shí)準(zhǔn)確核算收入支出，嚴(yán)格控制成本和消耗，加速資金的周轉(zhuǎn)，維護(hù)資金和財(cái)產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失，降低成本，壓縮費(fèi)用，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第二節(jié) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其職責(zé)第一條 按公司機(jī)構(gòu)設(shè)置，設(shè)立財(cái)務(wù)部，并確定財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由董事會(huì)任命和確定。第二條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，并對(duì)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。第三條 財(cái)務(wù)部工作職責(zé)：1. 編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算，編制財(cái)務(wù)決算和各種會(huì)計(jì)報(bào)表，按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，反映公司經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。 2.籌集經(jīng)營(yíng)運(yùn)作資金，合理調(diào)度和使用資金，提高和考核資金使用效果，促使資金良性循環(huán)。3.及時(shí)將收入、成本、利潤(rùn)等指標(biāo)分解落實(shí)有關(guān)責(zé)任部門，并切實(shí)做好指標(biāo)的總體調(diào)控工作。4.建立健全財(cái)務(wù)核算體系，完善會(huì)計(jì)成本核算程序，監(jiān)督控制費(fèi)用和成本支出，降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。5. 參與重大經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議的審查和簽訂，并監(jiān)督其履行情況，審查各項(xiàng)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)方案的經(jīng)濟(jì)效益和重大開支項(xiàng)目，開展項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，參與評(píng)估投資效益。6. 有權(quán)要求有關(guān)部門提供資料，如實(shí)反映情況。7、負(fù)責(zé)清查公司財(cái)產(chǎn)工作。8.做好財(cái)務(wù)賬冊(cè)及資料的整理、歸檔及保管工作。9定期編制和報(bào)送涉稅報(bào)表，積極利用財(cái)經(jīng)和稅收政策，努力降低公司的整體稅負(fù)。10.做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。第四條 財(cái)務(wù)部必須建立內(nèi)部稽核制度，符合內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的要求，并接受股東和監(jiān)事會(huì)的稽審。出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。出納員經(jīng)管的現(xiàn)金和銀行存款帳目，要做到日清月結(jié)，賬款、賬賬相符。第五條 會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，各負(fù)其責(zé)，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)齊全，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。第六條 會(huì)計(jì)人員發(fā)生工作調(diào)動(dòng)，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，并會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。移交內(nèi)容包括：移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)檔案、財(cái)務(wù)資料、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、款項(xiàng)、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、實(shí)物、會(huì)計(jì)軟件帳號(hào)及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及書面材料、實(shí)物及未結(jié)事項(xiàng)，必須按有關(guān)文件和材料檔案登記造冊(cè)，辦理交接手續(xù)，在監(jiān)交人員在場(chǎng)時(shí)移交。 第七條 會(huì)計(jì)憑證填制、審核、復(fù)核以及帳冊(cè)的登記保管、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制等方面工作必須按財(cái)政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范執(zhí)行。第八條 財(cái)務(wù)部在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，杜絕情面，照章辦事，對(duì)于違反財(cái)經(jīng)法令、制度、計(jì)劃和預(yù)算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須拒絕付款，拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第九條 除對(duì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表的設(shè)計(jì)，均應(yīng)滿足有關(guān)要求外，會(huì)計(jì)檔案的保管，應(yīng)同樣按本規(guī)定進(jìn)行管理。輸入電腦的數(shù)據(jù)和信息，要打出書面資料裝訂成冊(cè)，分清年度，長(zhǎng)期保存。如需注銷，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十條 會(huì)計(jì)憑證、帳簿和報(bào)表，是企業(yè)的重要檔案，必須指定專人保管。保證做到妥善保管，完整無(wú)缺，并便于隨時(shí)調(diào)閱。無(wú)關(guān)人員未經(jīng)財(cái)會(huì)主管同意，不準(zhǔn)任意查閱會(huì)計(jì)檔案。未經(jīng)公司、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不準(zhǔn)擅自復(fù)印或外借。 第十一條 公司建立定期的對(duì)賬制度，每月至少核對(duì)一次，以保證賬賬、賬實(shí)相符。會(huì)計(jì)人員必須履行“管賬又管事”的職責(zé)，對(duì)各項(xiàng)“應(yīng)收、應(yīng)付款” 賬戶，應(yīng)主動(dòng)與對(duì)方核對(duì)，及時(shí)清算。對(duì)各項(xiàng)懸?guī)?，?yīng)及時(shí)清理，并將清理情況，向公司、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，作出處理。各種實(shí)物帳簿，必須與有關(guān)部門核對(duì)，做到賬物相符。第三節(jié) 資金管理及權(quán)限第十二條 財(cái)務(wù)部配合總經(jīng)理室加強(qiáng)資金管理，用好管好資金，提高資金利用效率，防止損失。第十三條 各種費(fèi)用的報(bào)銷必須按照逐級(jí)審批制度，即由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、各股東委派的副總經(jīng)理、（常務(wù)副）總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)給予報(bào)銷及支付。股東各方需從公司臨時(shí)借調(diào)資金的，單筆金額在500萬(wàn)以下的，累計(jì)未超過(guò)1000萬(wàn)的，由各股東委派的副總經(jīng)理審批后，報(bào)總經(jīng)理審批；單筆金額超過(guò)500萬(wàn)或累計(jì)超過(guò)1000萬(wàn)，則必須由董事會(huì)同意后由董事長(zhǎng)審批。第十四條 按合同支付的工程款項(xiàng)實(shí)行逐級(jí)審批制度，即由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、各股東委派的副總經(jīng)理、（常務(wù)副）總經(jīng)理審批。第十五條 公司對(duì)外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同必須符合公司制定的合同管理制度的有關(guān)規(guī)定。 第十六條 嚴(yán)格按銀行結(jié)算紀(jì)律開立和用好銀行賬戶，不準(zhǔn)出借賬戶，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，套取銀行信用。 第十七條 銀行賬戶印鑒分管并用，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管法人專用章；出納保管財(cái)務(wù)專用章，嚴(yán)禁一人同時(shí)保管支票及印鑒。第十八條 銀行及現(xiàn)金收支款項(xiàng)應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生先后順序逐筆登記各日記賬，不準(zhǔn)多筆匯總記賬，不準(zhǔn)以收抵支，每月在盤存對(duì)賬基礎(chǔ)上，保證賬賬相符、賬款相符，對(duì)銀行未達(dá)款項(xiàng)，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)落實(shí)未達(dá)帳項(xiàng)內(nèi)容。第十九條：公司必須嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，加強(qiáng)現(xiàn)金支付的管理，屬于范圍以外的，一律通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接支付現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行審定的最高限額，超過(guò)部分應(yīng)當(dāng)于下午及時(shí)存入銀行。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，追究相關(guān)人員的責(zé)任。第二十條 認(rèn)真審核費(fèi)用，款項(xiàng)原始憑證的合法性、合理性和內(nèi)容完整，嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)批手續(xù)，做到客觀公正。第二十一條 從外單位取得的原始憑證必須是合法憑證，杜絕“白條”抵款。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，須有實(shí)物驗(yàn)收手續(xù)，不夠固定資產(chǎn)價(jià)值的低值易耗品須有辦公室登記備查，費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)要有二人以上簽字。第二十二條 固定資產(chǎn)實(shí)行平均年限法折舊，購(gòu)買或處置固定資產(chǎn)（含固定資產(chǎn)改良及裝修等）由購(gòu)置單位提出購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)各股東委派的副總經(jīng)理審批后，經(jīng)報(bào)（常務(wù)副）總經(jīng)理同意后購(gòu)買。 第二十三條 對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支憑證應(yīng)退回、補(bǔ)充，對(duì)違反國(guó)家財(cái)政會(huì)計(jì)制度規(guī)定的收支不予辦理。 第二十四條 嚴(yán)格按合同規(guī)定支付款項(xiàng)，非經(jīng)收款單位書面正式委托，不準(zhǔn)改變收款單位（人），不準(zhǔn)改變支付方式和用途，不準(zhǔn)簽發(fā)無(wú)“收款單位”、無(wú)“款項(xiàng)用途”或無(wú)“簽發(fā)日期”的轉(zhuǎn)帳支票，并在存根上作出相應(yīng)記錄并由領(lǐng)用人簽字。第二十五條 嚴(yán)禁無(wú)合同、無(wú)項(xiàng)目或未經(jīng)審批而擅自匯出款項(xiàng)，對(duì)違反上述規(guī)定的付款要求，會(huì)計(jì)人員有權(quán)而且必須拒絕支付并及時(shí)反映，擅自匯款的，會(huì)計(jì)人員和決定者均對(duì)其后果負(fù)連帶責(zé)任。如應(yīng)總經(jīng)理要求，與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)給予先付。第二十六條 加強(qiáng)對(duì)發(fā)票、收據(jù)及其它各種票據(jù)的管理，要有專人負(fù)責(zé)對(duì)各類票據(jù)的購(gòu)買、登記、領(lǐng)用、保管、核銷工作，并建立備查帳簿。第二十七條 公司各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)及時(shí)清理各類應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)，各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)督促經(jīng)辦人及時(shí)催收，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)，造成損失者，應(yīng)追查責(zé)任。第二十八條 嚴(yán)格控制員工臨時(shí)借款。員工臨時(shí)借款，主要用于出差、購(gòu)買辦公用品、接待客戶等正常的臨時(shí)借款，私人借款一律禁止。對(duì)于員工臨時(shí)借用公款，按如下規(guī)定辦理：（1）借款必須填寫備用金領(lǐng)取憑證，詳細(xì)寫明用途和還款結(jié)算時(shí)間，報(bào)經(jīng)（常務(wù)副）總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能借款；（2）借款購(gòu)買公用物品，必須二天內(nèi)結(jié)算，特殊情況不得超過(guò)三天；借款出差，在出差回來(lái)后一周內(nèi)必須結(jié)算清楚；借款接待客戶，要嚴(yán)格控制。（3）凡上次借款未結(jié)算的不能第二次借款。（4）逾期借款未清，在發(fā)放工資或獎(jiǎng)金時(shí)，一律先將工資、獎(jiǎng)金抵扣借款。第二十九條 任何費(fèi)用開支，即使公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)人仍有責(zé)任和義務(wù)依據(jù)財(cái)政紀(jì)律和公司制度規(guī)定進(jìn)行審核，確認(rèn)開支不合法或違紀(jì)違章，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)向?qū)徟I(lǐng)導(dǎo)提出異議，要求重新審批，領(lǐng)導(dǎo)堅(jiān)持不糾正的，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)先執(zhí)行，同時(shí)向上級(jí)匯報(bào)，請(qǐng)求裁決，維護(hù)公司利益。第三十條 未經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)不得為外單位或個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，不得進(jìn)行期貨、外匯、證券的交易買賣。第四節(jié) 費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定第三十一條 公司各部門都要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，制止鋪張浪費(fèi)，節(jié)省開支，壓縮費(fèi)用，增加經(jīng)營(yíng)效益。第三十二條 各類費(fèi)用必須經(jīng)各股東委派的副總經(jīng)理審批后，報(bào)（常務(wù)副）總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部按有關(guān)規(guī)定審核后予以報(bào)銷。第三十三條 業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)從嚴(yán)控制，建立業(yè)務(wù)費(fèi)用預(yù)審報(bào)批制度 1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支要按照財(cái)政制度的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁浪費(fèi)和不必要開支。 2、開支前，有關(guān)經(jīng)辦人員應(yīng)事先征得分管副總經(jīng)理的同意。3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，必須取得合法合規(guī)的發(fā)票。4、在規(guī)定范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，必須經(jīng)各股東委派的副總經(jīng)理審批后，由（常務(wù)副）總經(jīng)理審批，但必須由兩人以上簽字財(cái)務(wù)部才給予報(bào)銷。5、總經(jīng)理發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)由本人審批報(bào)銷。第三十四條 通訊費(fèi)用的報(bào)銷，按照公司制定的通訊費(fèi)用管理制度執(zhí)行，對(duì)公司批準(zhǔn)使用的移動(dòng)電話的話費(fèi)支出，實(shí)行限額報(bào)銷，超支自負(fù)。第三十五條 辦公用品、低值易耗品、修理費(fèi)、油物料費(fèi)等由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買，建立辦公用品及用具的登記領(lǐng)用手續(xù)。第三十六條 違反費(fèi)用審批規(guī)定，視情節(jié)輕重給予處分，同時(shí)主管領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)人員、經(jīng)手人均負(fù)連帶責(zé)任，會(huì)計(jì)人員事先有拒絕并向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的，可免于責(zé)任。第五節(jié) 會(huì)計(jì)核算第三十七條 公司會(huì)計(jì)核算按財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)制度本公司經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)執(zhí)行。第三十八條 公司的成本費(fèi)用主要分為營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。第三十九條 營(yíng)業(yè)成本是前期費(fèi)用、建筑安裝費(fèi)用、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)用、公共配套設(shè)施費(fèi)和間接開發(fā)費(fèi)用。第四十條 營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品及提供勞務(wù)等日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用。第四十一條 管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用，包括：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、印花稅等稅金、訴訟費(fèi)等其他管理費(fèi)用。第四十二條 財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用。包括：利息凈支出、匯兌凈損益、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、以及公司籌集資金發(fā)生的其他費(fèi)用。第四十三條 待攤費(fèi)用應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限，確定分?jǐn)倲?shù)額，分?jǐn)偲谝话銥槭€(gè)月，個(gè)別的最長(zhǎng)不得超過(guò)有關(guān)項(xiàng)目的受益周期。 第四十四條 低值易耗品采用一次攤銷法。第四十五條 應(yīng)收賬款不實(shí)行計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金、發(fā)生壞賬時(shí)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后按實(shí)核銷。第四十六條 固定資產(chǎn)按有關(guān)規(guī)定實(shí)行平均年限法折舊。第六節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告第四十七條 企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告由資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書組成。公司將根據(jù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)重要性與會(huì)計(jì)信息成本效益相結(jié)合的原則，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供各類相關(guān)報(bào)表，同時(shí)定期向各股東單位報(bào)送相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)告。 第四十八條 公司在年終報(bào)送年度會(huì)計(jì)報(bào)表所附送財(cái)務(wù)說(shuō)明書內(nèi)，還要包括對(duì)本企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。 財(cái)務(wù)指標(biāo)包括：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)凈利率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等。 第四十九條 會(huì)計(jì)檔案必須專人保管，年度報(bào)表永久保存，月度和季度會(huì)計(jì)報(bào)表、各種帳簿和會(huì)計(jì)憑證至少保存十五年，電子財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理方式同上。會(huì)計(jì)檔案保存期滿銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，董事會(huì)、總經(jīng)理、及有關(guān)部門批準(zhǔn)同意后，才能銷毀。