會計室主任考試試題.doc

大名公司2013年元月下發(fā)制度會計室培訓(xùn)考試試題姓名： 部門： 得分： 第一部分：為了職工薪酬發(fā)放符合國家法律規(guī)定的公休日工作雙薪，節(jié)假日工作三薪和年休假工作三薪的規(guī)定，制定本辦法。一、 簡述核算原則？1、2、3、4、二、 核算原理1、2013年日歷天數(shù)365天2、原領(lǐng)薪天數(shù)=365天- 3、增加領(lǐng)薪天數(shù)136天其中：節(jié)假日11天2=22天 公休日104天 年休假5天2=10天 4、全年新領(lǐng)薪天數(shù)：365天+136天=501天。三、 核算辦法（一）有假期職工工資1、新日薪=原每月發(fā)放工資標(biāo)準(zhǔn)12個月501天2、變更后月薪=新日薪（日歷天數(shù)+本月加薪天數(shù)）-新日薪超假天數(shù)501（365-規(guī)定休假天數(shù)）3、超假工資12月份一次扣除（二）一般職工工資變更后月薪= （出勤天數(shù)+本月加薪天數(shù)-休假天數(shù)0.3726）（三） 計時制職工工資變更后月薪=原時薪變更系數(shù) （本月工作時數(shù)+本月工作時數(shù)0.3726）（四）計件職工工資變更后月薪=原計件工資標(biāo)準(zhǔn)變更系數(shù)0.7285（ +本 0.3726）四、說明：1、有假期職工和一般月薪職工的年休假工資在當(dāng)年的 月份計算2、變更系數(shù)即0.7285=365天501天 0.3726=136天365 天； 3、計算公式中的“本月加薪天數(shù)”為本月日歷節(jié)假日天數(shù)。4、由財務(wù)部經(jīng)理對各部門各崗位工資核算人員進行核算辦法的培訓(xùn)。5、化驗室主任由計時變?yōu)槿招降挠嬎愎剑盒氯招? 變更系數(shù)0.7285。6、每月計算工資天數(shù)：1月份：日歷31天，加薪10天（公休日8天，元旦1天）2月份：日歷28天，加薪14天（公休日8天，春節(jié)3天）3月份：日歷31天，加薪10天（公休日10天）4月份：日歷30天，加薪10天（當(dāng)月公休日8天，清明節(jié)1天）5月份：日歷31天，加薪10天（公休日8天，勞動節(jié)1天）6月份：日歷30天，加薪12天（公休日10天，端午節(jié)1天）7月份：日歷31天，加薪8天（公休日8天）8月份：日歷31天，加薪9天（公休日9天）9月份：日歷30天，加薪11天（當(dāng)月公休日9天，中秋節(jié)1天）10月份：日歷31天，加薪14天（當(dāng)月公休日8天，國慶節(jié)3天）11月份：日歷30天，加薪9天（公休日9天）12月份：日歷31天，加薪19天（公休日9天，年假5天）全年：日歷365天，加薪136天第二部分：根據(jù)工作需要，為了便于工作溝通。特對部門經(jīng)理、各科室主任級別人員手機費報銷做出如下規(guī)定：一、 人員范圍： 、 、 （不含代理職務(wù)，代理職務(wù)仍執(zhí)行原報銷標(biāo)準(zhǔn)）。二、申請手機費報銷待遇步驟：根據(jù)規(guī)定本部門人員應(yīng)享受手機費報銷待遇的，由該 依據(jù)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，寫出書面申請（申請內(nèi)容包括：姓名、崗位、機主姓名為公司名稱的手機號碼、享受標(biāo)準(zhǔn)、正式履職時間等），報 或 批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)本公司財務(wù)部一份，辦公室留存復(fù)印件一份。三、報銷標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)理級別人員每人每月100元；主任級別人員（含銷售主管）每人每月50元。其中收麥處主任報銷標(biāo)準(zhǔn)為：負(fù)責(zé)規(guī)模為2000噸（不含2000噸）以內(nèi)的，主任級每月 元，經(jīng)理級每月 元；負(fù)責(zé)規(guī)模為2000噸及以上的，主任級每月 元，經(jīng)理級每月 元。四、報銷辦法：享受報銷待遇人員按照規(guī)定的報銷定額由公司每月 日統(tǒng)一繳費報銷。五、通話保證：享受報銷待遇人員，無論 、 或在 ，必須保證 小時手機可以被打通。禁止出現(xiàn)因關(guān)機或欠費而無法聯(lián)系的情況，更禁止出現(xiàn)手機可以打通，但不接聽電話的情況。若手機費消費超過月報銷定額，則由本人及時續(xù)交話費，禁止出現(xiàn)欠費停機情況。六、對有籌建任務(wù)的公司，總經(jīng)理可以給安排籌建工作的主任、經(jīng)理級人員每月在原標(biāo)準(zhǔn)上多報 元電話費，在正式試車的下一月取消增加的電話費；七、總經(jīng)理另外簽批手機費報銷權(quán)限：因某些崗位經(jīng)常出差使用手機聯(lián)系業(yè)務(wù)，允許總經(jīng)理每年另外簽批報銷一定數(shù)額的手機費用，根據(jù)各子公司規(guī)模等因素，每年另外簽批報銷手機費權(quán)限額如下：規(guī)模小于1000噸的公司不超過 元；規(guī)模大于等于1000噸，小于2000噸的公司不超過 元；規(guī)模大于等于2000噸，小于3000噸的公司不超過 元；規(guī)模大于等于3000噸的公司不超過 元。八、享受報銷待遇人員的手機卡歸 所有，享受報銷待遇前與公司簽訂手機卡所有權(quán)協(xié)議書，該項工作由 負(fù)責(zé)落實。若以上人員離開公司（離職或調(diào)離），在進行工作交接時，該員工須將其手機卡上交公司辦公室后，辦公室主任在（公司間）員工調(diào)動審批表或員工離廠審核表上簽字批準(zhǔn)后方可辦理調(diào)離手續(xù)。由辦公室負(fù)責(zé)在交接完畢后，書面通知 停止繳納其手機費，并負(fù)責(zé)將上交的手機卡到通訊公司辦理 ，或經(jīng) （總經(jīng)理）批準(zhǔn)后，將此號碼轉(zhuǎn)他人使用第三部分：一、購物申請1、 負(fù)責(zé)常用備件、物品的申購工作，在低于最低庫存限額時，填寫物品申購詢價審批采購表，并標(biāo)明 、 后，轉(zhuǎn) 按程序進行審批、采購。2、不常用備件及物品， 確認(rèn)缺貨的，應(yīng)由使用部門申請購買，并填寫物品申購詢價審批采購表，交備件庫保管標(biāo)明最低、最近價后，轉(zhuǎn)物資處按程序進行審批、采購。3、申購人應(yīng)在物品申購詢價審批采購表上準(zhǔn)確填寫所申購物資的 （必須大寫）、要求 、 （名稱應(yīng)與NC賬上名稱一致）、 、 、生產(chǎn)廠家或品牌，設(shè)備專用備件應(yīng)填寫上設(shè)備名稱。同時在 填寫物資請購單。4、除按照規(guī)定儲備的物資外，對購而不用、購多用少所造成的物資閑置、積壓、浪費， 由 承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟責(zé)任，根據(jù)公司制度進行處理。每 由保管員統(tǒng)計一次。二、物資詢價和物資采購物資主任、采購員應(yīng)按照物資性價比、貨比三家原則進行詢價工作。1、單件物品單價或單批物品總價值在 元以下的物資，由采購員詢價。對于用量大的物資每 月進行一次重新詢價，詢價記錄報物資主任，由物資主任和財務(wù)部經(jīng)理共同確定是否需要更換供應(yīng)商。2、單件物品單價或單批物品總價值在 元以上的，由 進行三家以上詢價。 3、半年以上沒有采購的備品備件購買時應(yīng) 。 4、生產(chǎn)部門對質(zhì)量有要求品牌、生產(chǎn)廠家的，應(yīng)按照質(zhì)量要求進行詢價。5、詢價結(jié)束后在物品申購詢價審批采購表上填寫詢問價格，按規(guī)定程序進行審批、采購。6、各公司物資采購中，遇有 、 的備品備件，物資處主任應(yīng)做好使用跟蹤記錄 年以上或一個使用周期，對能夠顯著降低 、 ，具有推薦價值的備品備件，應(yīng)寫出專門報告報 ，在其他公司推廣使用。三、物資驗收入庫1、保管員應(yīng)首先檢查所采購物品的審批手續(xù)與發(fā)票所開具的貨物名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價是否一致，核對無誤后，再將所采購物品與發(fā)票進行核對，檢查實物與發(fā)票是否相符。采購價格高于最近價或詢價的必須有總經(jīng)理的二次簽批方可辦理驗收入庫。2、一般物品和低值易耗品的質(zhì)量由 負(fù)責(zé)驗收，車間設(shè)備使用的備品備件質(zhì)量由車間 進行驗收，專業(yè)用品，如會計憑證、表格、票據(jù)，化驗室用品等由申購部門派人驗收，驗貨人要對以后的質(zhì)量負(fù)責(zé)。3、對采購貨物的 、 、 、 、 等驗收無誤后，由保管員開具“商品驗收入庫單”交采購員，驗收入庫單應(yīng)由 、 、 三方簽字，采購員憑發(fā)票和“商品驗收入庫單”辦理結(jié)算手續(xù)。4、“商品驗收入庫單”應(yīng)按月份和到貨順序編號管理，并做到不重不漏。5、供應(yīng)商贈送或隨購置設(shè)備贈送的備品備件(必須隨設(shè)備使用的除外)、籌建處剩余的備品備件，清點后作為盤盈物資按賬面價值辦理入庫。6、保管員辦理物資入庫后，應(yīng)及時登記 。四、物資出庫各部門、車間領(lǐng)用物品時由領(lǐng)料人填寫領(lǐng)（換）料單，生產(chǎn)車間由 簽字批準(zhǔn)；管理部門由 、 簽字批準(zhǔn)；集團公司各部門領(lǐng)用物資由部門經(jīng)理簽字方可領(lǐng)取。領(lǐng)用1000元以上物品應(yīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)。1、領(lǐng)用：屬消耗性材料或第一次領(lǐng)用無舊件可退的，憑領(lǐng)料單發(fā)放。2、換用：凡使用后留有實物的必須以舊換新，經(jīng)辦人持換料單及舊件先交備件庫，經(jīng)保管確認(rèn)后，領(lǐng)取新件。3、借用：因為維修臨時替換而借用的工具類、電機類等物品需經(jīng)辦人填寫借條，注明歸還時間，由 簽字后方可借用；逾期不還的保管員通知部門主任,超過一個月不還的保管員通知出納室從借用人工資中扣款。 4、備件庫存放的車間周轉(zhuǎn)使用的維修工具，經(jīng)辦人也應(yīng)填寫借條經(jīng)車間主任簽字后借用，注明歸還時間；各單位維修工用壞的工具，能修理的損壞單位負(fù)責(zé)維修；不能修理的由損壞單位開領(lǐng)料單出庫，并交回舊件；保管員應(yīng)檢查損壞備件、低值易耗品是否在“三包”期內(nèi)，在“三包”期內(nèi)的委托采購員聯(lián)系維修。5、保管員出庫時應(yīng)隨時登記備件標(biāo)簽，核對賬實是否相符。五、賬務(wù)處理1、備件庫保管根據(jù)簽字后的“商品驗收入庫單”，在NC系統(tǒng)填制“采購入庫單”；根據(jù)“領(lǐng)（換）料單”填制“材料出庫單”。2、NC賬應(yīng)按物資的不同用途分若干大類，按大類和細(xì)目進行編碼設(shè)明細(xì)帳。3、所有出、入庫業(yè)務(wù)保管員必須在當(dāng)天記賬完畢，并結(jié)出余額，否則不許下班。4、不允許跨期集中登記NC賬。遇有網(wǎng)絡(luò)故障不能當(dāng)天登記NC賬的，應(yīng)由 填寫證明，經(jīng)物 簽字確認(rèn)后，粘貼于故障日出、入庫單背面，留存?zhèn)洳椤Ｍ瑫r，保管員應(yīng)于網(wǎng)絡(luò)恢復(fù)后及時登記NC賬，保證賬實相符。六、保管、存放、報廢1、各種物資應(yīng)按照NC賬套上的順序分類編號、設(shè)置貨架編號順序，固定位置碼放整齊，不得亂擺亂放。2、貨位上應(yīng)貼掛標(biāo)簽，注明物品名稱、規(guī)格、型號，標(biāo)簽編號應(yīng)與NC賬套編號順序一致，各種物品應(yīng)按NC系統(tǒng)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)名稱登記，不得自定義或起土名稱。3、同一大類的物品應(yīng)放在一起，同一種物品不允許在兩處或兩處以上存放。4、領(lǐng)料人不許擅自進入備件庫，領(lǐng)取笨重物品需要進庫的須經(jīng)保管員批準(zhǔn)。5、保管員平時應(yīng)做好物資防潮、防銹、防火、防雨、防盜工作，易銹物品要定期除銹，并涂刷防銹油，或包裝防銹油紙。 要特別注意油漆等各種化學(xué)物資的 、 、 ，控制進貨數(shù)量。未標(biāo)明生產(chǎn)日期、保質(zhì)期的物資一律 。臨近失效期的物資應(yīng)建議申購部門提前、優(yōu)先領(lǐng)用，做到 ， 。在保質(zhì)期用不完的保管員應(yīng)上報物資處主任和采購員，進行退貨或換貨，盡量將損失減少到最小。 6、 每年的12月份要對長期不用（一年以上未用）的物資進行檢查。車間長期不用的備品備件經(jīng) 確認(rèn)（書面簽字），今后不再使用的可以提出報廢申請，其他報廢物資有保管員提出 核實確認(rèn)后提出報廢申請，報廢總金額 元以內(nèi)的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，報廢總金額一萬元以上的（含一萬元）報請 批準(zhǔn)，7、對于該批報廢物資由于責(zé)任人的原因造成的損失，給予責(zé)任人（申購人員或保管員）報廢物資金額 %的罰款，由于設(shè)備改造不再使用的報廢備品備件不予罰款。8、12月份財務(wù)經(jīng)理組織的檢查時發(fā)現(xiàn)已經(jīng)報廢的物資未按以上要求處理，按照損失額的大小給予 處罰（按照獎罰條例）。七、廢品回收、銷售1、每月末由 人員、 與 共同核對、清查回收的舊件，經(jīng)生產(chǎn)部派出人員再次鑒定后填制 ，由備件庫保管、會計室人員、物資處主任簽字，清單一式兩份，一份交物資處，一份保管留存。2、廢品清查完畢后，交廢品庫處理， 應(yīng)在廢品回收清單上簽字。3、廢品銷售時由物資主任詢價，報 同意。出庫時由廢品庫保管、物資主任同時計量出庫。八、庫存盤點（一） 全面清查1、對備件庫物品每 月要清查一遍。2、清查工作由財務(wù)部經(jīng)理組織，物資處及會計室人員參加，會同備件庫保管集中時間清查。3、清查前保管員應(yīng)做好清查準(zhǔn)備，所有出入庫單據(jù)應(yīng)全部上賬，并結(jié)出余額。4、參加清查盤點人員在盤點時應(yīng)對各項物品按編碼及存放順序逐個清查，并編制盤存盈虧表。5、清查結(jié)束后，將盤點表交 ，找出賬實不符的原因，分清責(zé)任，經(jīng)上級批準(zhǔn)后，財務(wù)部門和備件庫應(yīng)按實際盤點的庫存，調(diào)整賬面余額。未經(jīng)上級主管批準(zhǔn)任何人不得隨意調(diào)整賬面余額。盤虧備件由保管員全額賠償。（二） 抽查1、財務(wù)部及 ，每月對備件庫抽查一次。2、每次抽查不低于 個品種，各大類可輪流抽查。3、根據(jù)抽查結(jié)果，找出存在問題，分析賬實不符的原因，提出整改意見。 (三) 自查1、保管員要及時登記標(biāo)簽卡片，隨時結(jié)出余額。2、根據(jù)標(biāo)簽卡上所顯示的結(jié)余數(shù)，隨時進行卡物核對，發(fā)現(xiàn)差錯后及時查找原因。3、卡物核對無誤后，要進行賬卡核對，做到 、 、 三者相符。九、閑置物資和二次利用物資的管理1、由于技改而替換下來的設(shè)備、備件以及庫存期限在1年以上的物資、各車間不再使用的物資，經(jīng)過生產(chǎn)部經(jīng)理鑒定后，保管員應(yīng)于每年的 月、 月填寫閑置物資申報表，經(jīng)物資主任審核簽字報 ，然后報 處理。2、備件庫內(nèi)存放的二次利用物資保管員應(yīng)單獨設(shè)賬、單獨存放。車間退回二次利用物品時應(yīng)在換料單上注明退回物資可二次利用，保管員根據(jù)換料單登記備件庫電腦賬及二次利用物品賬，二次利用物品賬只 ，不 ；每月末機修車間人員認(rèn)定為廢品的保管員應(yīng)填制廢品清單，從賬上減去。保管員應(yīng)在不影響生產(chǎn)的情況下優(yōu)先安排各車間領(lǐng)用二次利用物品，根據(jù)領(lǐng)料單減少賬上數(shù)量。第五部分：1.1人才是企業(yè)成敗的關(guān)鍵，招聘是關(guān)系人才素質(zhì)高低的重要環(huán)節(jié)，因此招聘工作關(guān)系到企業(yè)的生死存亡，應(yīng)引起各級領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。1.2依據(jù)公司用人需求，按照崗位素質(zhì)模型，把符合 、 、 、 、 、 要求的各級、各類人才招進來，以滿足 和 是集團人力資源部和子公司辦公室的主要職責(zé)。91.3招聘以 為主， 為輔。2.1 負(fù)責(zé)集團總部各部門人員的招聘和各子公司主任級及以上人員的招聘。2.2 負(fù)責(zé)本公司主任級以下人員的招聘。子公司應(yīng)聘財務(wù)由 批準(zhǔn)，應(yīng)聘銷運由營銷總監(jiān)批準(zhǔn)。子公司招聘遇到困難時發(fā) ，人力資源部協(xié)助招聘。2.3人力資源部負(fù)有調(diào)配各子公司人員余缺的義務(wù)和責(zé)任，子公司辦公室負(fù)有為集團公司、其它子公司交流人力資源的義務(wù)和責(zé)任。3.1用人申請：1）新建公司、新建車間招聘人員，由人力資源部制定崗位圖， 、 批準(zhǔn)后執(zhí)行。2）原崗位增加編制人員，須按程序上報，經(jīng)總裁批準(zhǔn)執(zhí)行。3）原崗位缺人，由缺人部門根據(jù)需要，填寫用人申請表，經(jīng)隔級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交人力資源部（辦公室）招聘。4）集團公司超常規(guī)錄用 由總裁特批。 子公司超常規(guī)錄用特殊人員由 特批。3）主任級及以上職位應(yīng)