集團預(yù)算資料 003預(yù)算的審批和下達-group.doc

此文檔收集于網(wǎng)絡(luò)，如有侵權(quán)，請聯(lián)系網(wǎng)站刪除預(yù)算的審批和下達1 范圍公司全面預(yù)算的審批和下達執(zhí)行的過程2 控制目標2.1 確保公司對經(jīng)營活動制訂相對準確的詳細預(yù)算，以作為內(nèi)部控制與衡量公司和部門經(jīng)營業(yè)績的依據(jù)2.2 確保預(yù)算的可操作性，使整套預(yù)算體系經(jīng)過全體員工的共同努力可以實現(xiàn)。2.3 做到公司年度經(jīng)營目標值同經(jīng)過審批的年度總預(yù)算一致3 主要控制點3.1 財務(wù)部經(jīng)理核對經(jīng)會計主管匯總后的總預(yù)算初稿和各部門預(yù)算表格的準確性3.2 財務(wù)行政主管副總審閱經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理核對后的總預(yù)算初稿和各部門預(yù)算，和歷史數(shù)據(jù)比較，判斷其合理性，決定是否需各部門作相應(yīng)調(diào)整或附詳細制定依據(jù)3.3 預(yù)算復(fù)議會議審核總預(yù)算初稿和各部門預(yù)算，判斷總預(yù)算初稿和各部門預(yù)算是否和年度經(jīng)營目標值一致，如不一致，則判斷是否可通過內(nèi)部挖潛來達到經(jīng)營目標值3.4 董事會議審核批經(jīng)預(yù)算復(fù)議會議擬訂的預(yù)算初稿，制定總預(yù)算4 特定政策4.1 預(yù)算的審批和下達日程安排：11月27日財務(wù)部經(jīng)理將已核對的總預(yù)算初稿報財務(wù)行政主管副總審閱12月5日召開預(yù)算復(fù)議會議，擬定總預(yù)算初稿12月15日召開董事會議，12月23日審批，25日下達總預(yù)算4.2 財務(wù)經(jīng)理核對各部門費用預(yù)算，對各部門匹配后的費用預(yù)算數(shù)較本年同期數(shù)超過5%部分，和各部門經(jīng)理召開協(xié)調(diào)會討論解決，由各部門作相應(yīng)調(diào)整或附詳細制定依據(jù)5 預(yù)算的審批和下達會計主管對各部門遞交的預(yù)算表格匯總，并核對各預(yù)算表間勾稽關(guān)系的正確性，對不符年度經(jīng)營目標的預(yù)算予以退回修改6 財務(wù)經(jīng)理核對會計主管匯總后的各部門預(yù)算表格的準確性，對各部門匹配后的費用預(yù)算數(shù)較本年同期數(shù)超過5%部份，和各部門經(jīng)理召開協(xié)調(diào)會討論解決，由各部門作相應(yīng)調(diào)整或附詳細制定依據(jù)7 財務(wù)總監(jiān)審核經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后的各部門財務(wù)預(yù)算，和歷史數(shù)據(jù)比較，判斷其合理性，決定是否需各部門作相應(yīng)調(diào)整或附詳細制定依據(jù)8 流程說明C-02-003-001步驟涉及部門步驟說明1財務(wù)部-會計主管會計主管將匯總的總預(yù)算初稿報送財務(wù)部經(jīng)理審核。2財務(wù)部經(jīng)理財務(wù)部經(jīng)理核對總預(yù)算初稿和各部門預(yù)算表格，核對各預(yù)算表格之間數(shù)據(jù)鉤稽關(guān)系是否一致、各預(yù)算編制是否完整，各預(yù)算數(shù)據(jù)是否準確。對各部門匹配后的費用預(yù)算數(shù)較本年同期數(shù)超過5%部份，和各部門經(jīng)理召開協(xié)調(diào)會討論解決，由各部門作相應(yīng)調(diào)整或附詳細制定依據(jù)2.1財務(wù)部經(jīng)理、相關(guān)部門經(jīng)理對各部門匹配后的費用預(yù)算數(shù)較本年同期數(shù)超過5%部分，和各部門經(jīng)理召開協(xié)調(diào)會討論確定修改意見，將修改意見和相關(guān)預(yù)算表格交相關(guān)部門經(jīng)理修改2.2相關(guān)部門經(jīng)理各部門經(jīng)理根據(jù)財務(wù)部經(jīng)理協(xié)調(diào)會討論確定的修改意見，參照預(yù)算的編制流程對本部門各相關(guān)預(yù)算進行修改調(diào)整3財務(wù)部經(jīng)理11月27日財務(wù)部經(jīng)理將已核對后的總預(yù)算初稿報財務(wù)行政主管副總審閱 4財務(wù)行政主管副總財務(wù)行政主管副總審閱經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理核對后的總預(yù)算初稿和各部門預(yù)算，和歷史數(shù)據(jù)比較，判斷其合理性，決定是否需各部門作相應(yīng)調(diào)整或附詳細制定依據(jù)，提出具體修改意見4.1各部門經(jīng)理根據(jù)財務(wù)行政主管副總的修改意見，參照預(yù)算的編制流程對本部門各相關(guān)預(yù)算進行修改調(diào)整5財務(wù)行政主管副總財務(wù)行政主管副總將審閱同意的總預(yù)算初稿交辦公室，通知辦公室準備召開預(yù)算復(fù)議會議（附：總預(yù)算初稿） 6辦公室根據(jù)預(yù)算復(fù)議會議會務(wù)安排，擬定會議議程，準備會議資料7辦公室根據(jù)預(yù)算復(fù)議會議會務(wù)安排，通知與會人員開會時間、地點，并分發(fā)會議資料8總經(jīng)理、副總經(jīng)理和各部門經(jīng)理12月5日召開預(yù)算復(fù)議會議，判斷總預(yù)算初稿是否和年度經(jīng)營目標值一致，對不一致的分析查找原因，判斷是否可以通過內(nèi)部挖潛以達到經(jīng)營目標值。如可以挖潛，則形成預(yù)算修改意見，進入8.1。否則擬訂預(yù)算初稿并形成會議紀要，進入8.28.1總經(jīng)理、副總經(jīng)理和各部門經(jīng)理對總預(yù)算初稿和年度經(jīng)營目標值不一致，但可以通過內(nèi)部挖潛使其達到經(jīng)營目標值的，總經(jīng)理協(xié)調(diào)對分解目標值做相應(yīng)修整，形成預(yù)算修改意見。 8.2辦公室根據(jù)預(yù)算復(fù)議會議總經(jīng)理對分解目標值所做的相應(yīng)修整形成的預(yù)算修改意見，編制預(yù)算復(fù)議會議紀要，記錄預(yù)算修改意見（附：預(yù)算修改意見） 8.3各部門經(jīng)理根據(jù)預(yù)算復(fù)議會議紀要及所附的預(yù)算修改意見，參照預(yù)算的編制流程修改本部門各項預(yù)算9辦公室根據(jù)預(yù)算復(fù)議會議上所確定的擬訂預(yù)算初稿，編制預(yù)算復(fù)議會議紀要（附：擬訂預(yù)算初稿），報董事會審批會議審批，并將會議紀要分發(fā)給各部門及董辦10董事會秘書根據(jù)辦公室交來的預(yù)算復(fù)議會議紀要（附：擬訂預(yù)算初稿），安排召開董事會會務(wù)，確定會議議程，準備會議資料 11董事會秘書通知相關(guān)與會人員，并分發(fā)會議資料 12全體董事12月15日召開董事會議，對預(yù)算復(fù)議會議通過的擬訂預(yù)算初稿進行審核，制定、審批總預(yù)算 12.1董事會秘書根據(jù)董事會審核沒有通過的擬訂預(yù)算初稿，編制董事會會議紀要（附：預(yù)算修改意見），將董事會修改意見傳遞給預(yù)算會議與會人員 ，返回8.1由總經(jīng)理根據(jù)董事會會議紀要及后附的預(yù)算修改意見，協(xié)調(diào)對分解目標值做相應(yīng)修整13全體董事12月23日根據(jù)董事會審批同意的擬訂預(yù)算初稿，形成董事會制定的總預(yù)算14董事會秘書將董事會制定的總預(yù)算下達辦公室并抄送戰(zhàn)略部、董辦15辦公室12月25日將董事會制定的總預(yù)算下達給各相關(guān)部門14.1各部門經(jīng)理各部門簽收董事會制定的總預(yù)