2011注會稅法第十章練習(xí)及答案.doc

2011年注冊會計(jì)師考試輔導(dǎo) 稅 法 第十章 車輛購置稅法和車船稅法一、單項(xiàng)選擇題1、按照車輛購置稅暫行條例的規(guī)定，下列車輛不屬于車輛購置稅征收范圍的是（）。A.電車 B.掛車 C.自行車 D.農(nóng)用運(yùn)輸車2、某汽車制造廠2010年12月將自產(chǎn)的小汽車8輛自用，同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價格為200000元/輛，該廠賬面的小汽車的成本為100000元/輛，成本利潤率為10%。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。A.15000 B.76000 C.132000 D.1600003、某貿(mào)易公司2010年12月進(jìn)口20輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元/輛，當(dāng)月銷售11輛，取得不含稅銷售收入385萬元；3輛企業(yè)自用，2輛用于投資，1輛用于捐贈。該公司應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（小轎車關(guān)稅稅率30%，消費(fèi)稅稅率為9%）A.17.43 B.17.86 C.10.50 D.10.714、車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)是（）。A.銷售和使用環(huán)節(jié) B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié) D.登記注冊前的使用環(huán)節(jié)5、下列對于車船稅的說法正確的是（）。A.只對國內(nèi)企業(yè)、單位和個人征收B.只就使用的車輛征稅，不使用的車輛不征稅C.如果擁有車輛、船舶的所有人或管理人未繳納車船稅應(yīng)由使用人繳納D.專項(xiàng)作業(yè)車不屬于車船稅的征稅范圍6、某企業(yè)2010年有凈噸位為500噸的機(jī)動船6艘，自重噸位為8噸的載貨汽車10輛，小轎車2輛，2010年6月購入并在車船管理部門登記的小型貨車1輛，自重噸位為9.2噸。凈噸位為500噸的機(jī)動船全年稅額為每噸4元，載貨汽車每噸全年稅額72元，小轎車每輛全年稅額420元。該企業(yè)2010年應(yīng)繳納的車船稅額是（）元。A.19520 B.18 999 C.11320 D.112407、下列表述不符合車船稅征稅現(xiàn)行規(guī)定的是（）。A.外國駐華使館免予繳納車船稅B.對車輛自重尾數(shù)在半噸以下的，不計(jì)車船稅C.拖船按照發(fā)動機(jī)功率每2馬力折合凈噸位1噸計(jì)算征收車船稅D.不需要在車船管理部門登記的車船不征車船稅二、多項(xiàng)選擇題1、下列關(guān)于車輛購置稅的陳述，不正確的是（）。A.征收單位包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)，也含外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和黨政機(jī)關(guān)等B.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自上牌照之日起60日內(nèi)申報納稅C.車輛購置稅以列舉的車輛作為征稅對象，未列舉的車輛不納稅D.個人，包括個體工商戶及其他個人，包括中國公民但不包括外國公民2、關(guān)于車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.農(nóng)用運(yùn)輸車不用繳納車輛購置稅B.車輛購置稅是在應(yīng)稅車輛辦理車輛登記注冊手續(xù)前征收C.“購買之日”是指納稅人購車發(fā)票上注明的銷售日期D.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起30天內(nèi)申報納稅3、根據(jù)車輛購置稅暫行條例的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有（）。A.武警部隊(duì)購買的列入武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛B.長期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車C.在外留學(xué)人員購買1輛自用進(jìn)口小汽車D.森林消防部門用于指揮、檢查、調(diào)度、聯(lián)絡(luò)的設(shè)有固定裝置的指定型號的車輛4、車輛購置稅的繳稅方法有（）。A.代征、代扣、代收B.由納稅人集中向稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一申報納稅C.自報核繳D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)集中報繳稅款5、下列對車船稅額的特殊規(guī)定中正確的是（）。A.對車輛自重尾數(shù)未超過0.5噸者，按0.5噸計(jì)算B.船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下者，按0.5噸計(jì)算；超過0.5噸者，按1噸計(jì)算C.對車輛自重尾數(shù)超過半噸者，按1噸計(jì)算D.船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下者，免算；超過0.5噸者，按1噸計(jì)算6、下列各類車船中，可以享受車船稅減免稅優(yōu)惠政策的有（）。A.非機(jī)動車船B.專項(xiàng)作業(yè)車C.在農(nóng)業(yè)機(jī)械部門登記為拖拉機(jī)的車輛D.捕撈漁船7、關(guān)于車船稅代下列陳述正確的有（）。A.境外機(jī)動車臨時入境而購買短期交強(qiáng)險，當(dāng)年應(yīng)納車船稅的月份數(shù)為交強(qiáng)險的有效起始日期的當(dāng)月至截至日期當(dāng)月的月份數(shù)B.對于已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)構(gòu)繳稅的車輛，保單中的“當(dāng)年應(yīng)繳”項(xiàng)目為0C.對于稅務(wù)機(jī)構(gòu)已經(jīng)批準(zhǔn)減稅的機(jī)動車，保單中“當(dāng)年應(yīng)繳”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)減稅前的應(yīng)納稅額扣除減稅幅度確定D.機(jī)動車距報廢期限不足一年的，其當(dāng)年也應(yīng)該按整年計(jì)算繳納答案部分 一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】：C【答案解析】：車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車。 【該題針對“車輛購置稅的征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10180041】 2、【正確答案】：D【答案解析】：納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價格，按購置該型號車輛的價格確認(rèn)，不能取得購置價格的，則由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定相同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價格核定。該廠應(yīng)納車輛購置稅200000810%160000（元）。 【該題針對“車輛購置稅的稅率與計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10180066】 3、【正確答案】：D【答案解析】：該公司應(yīng)繳納車輛購置稅=3（25+2530%）（1-9%）10%=10.71（萬元） 【該題針對“車輛購置稅的稅率與計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10180068】 4、【正確答案】：D【答案解析】：車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為使用環(huán)節(jié)，即最終消費(fèi)環(huán)節(jié)。具體而言，納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)等車輛管理機(jī)構(gòu)辦理車輛登記注冊手續(xù)前，繳納車輛購置稅。 【該題針對“車輛購置稅的征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10180071】 5、【正確答案】：C【答案解析】：對中華人民共和國境內(nèi)的車輛、船舶的所有人或管理人征收，其中包含外資企業(yè)或外國人；車船稅的征收范圍，是指依法應(yīng)當(dāng)在我國車船管理部門登記的車船，不論是否使用；專項(xiàng)作業(yè)車屬于車船稅的征稅范圍。 【該題針對“車船稅的納稅義務(wù)人及征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10180074】 6、【正確答案】：B【答案解析】：車輛自重尾數(shù)在0.5噸以下（含0.5噸）的，按照0.5噸計(jì)算；超過0.5噸的，按照1噸計(jì)算；購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額（年應(yīng)納稅額12）應(yīng)納稅月份數(shù)該企業(yè)應(yīng)納車船稅稅額500468721042029.57271218999（元） 【該題針對“車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10180078】 7、【正確答案】：B【答案解析】：對車輛自重尾數(shù)在半噸以下的，按半噸計(jì)算車輛的稅額。 【該題針對“車船稅的稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10180080】 二、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案】：BD【答案解析】：納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起60日內(nèi)申報納稅；個人，包括個體工商戶及其他個人，既包括中國公民又包括外國公民。 【該題針對“車輛購置稅的納稅義務(wù)人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10180086】 2、【正確答案】：BC【答案解析】：農(nóng)用運(yùn)輸車屬于車輛購置稅的征稅范圍；納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起60日內(nèi)申報納稅。 【該題針對“車輛購置稅的征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10180090】 3、【正確答案】：ABD【答案解析】：回國服務(wù)留學(xué)人員現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車免稅。 【該題針對“車輛購置稅的稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10180095】 4、【正確答案】：ABCD【答案解析】：以上均屬于車輛購置稅的繳稅方法。 【該題針對“車輛購置稅的征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10180100】 5、【正確答案】：ACD【答案解析】：船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下（含0.5噸）的不予計(jì)算，超過0.5噸的按照1噸計(jì)算。1噸以下的小型車船，一律按照1噸計(jì)算。 【該題針對“車船稅的計(jì)稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號10180101】 6、【正確答案】：ACD【答案解析】：專項(xiàng)作業(yè)車是要征稅的。 【該題針對“