運(yùn)營(yíng)中心財(cái)務(wù)部的內(nèi)部管理制度(doc 6頁(yè)).doc

運(yùn)營(yíng)中心財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部管理制度1. 目的：加強(qiáng)財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部管理，規(guī)范票據(jù)流程，明確個(gè)人崗位職務(wù)和責(zé)任，提高工 作效率及準(zhǔn)確性，完善財(cái)務(wù)制度體系,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，查漏防弊， 預(yù)防公司財(cái)產(chǎn)流失，積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。2. 范圍：財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部管理。3. 責(zé)任：財(cái)務(wù)部全體員工4. 內(nèi)容：4. 企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的職能： 熟悉國(guó)家相關(guān)的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、制度，稅法政策和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，及時(shí)上交國(guó)家的各項(xiàng)稅收及管理費(fèi)用。 辦理銀行、稅務(wù)、社保的相關(guān)證件辦理和年審等工作 建立、健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度 編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況， 檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。 查漏防弊，防止企業(yè)財(cái)產(chǎn)流失 擬訂資金籌措及使用方案，厲行節(jié)約，合理使用資金。 對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作。 積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 完成企業(yè)交給的其他工作。4.2 企業(yè)財(cái)務(wù)部組成 財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)和出納組成。4.3 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)4.3. 主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)組織本企業(yè)的下列工作：管理工作： 建立、健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的各種規(guī)章制度和工作流程，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律 及執(zhí)行情況；執(zhí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)，對(duì)企業(yè)的錢(qián)、財(cái)、物進(jìn)行全面的監(jiān)督 領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作，全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，建立完善的核算體系、營(yíng) 運(yùn)分析、成本控制及成本核算體系； 擬訂資金使用方案，合理有效地調(diào)配、使用資金；協(xié)助總經(jīng)理籌措和安排企業(yè) 戰(zhàn)略發(fā)展所需的營(yíng)運(yùn)資金； 編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分 析和考核，督促本企業(yè)有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益； 對(duì)年初預(yù)算、年終決算的提出決策性建議，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定，運(yùn) 用財(cái)務(wù)預(yù)算、會(huì)計(jì)管理等專業(yè)工具為公司戰(zhàn)略發(fā)展、經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)和支持； 參與公司重大投資項(xiàng)目的可行性研究、重大財(cái)務(wù)決策； 監(jiān)督并指導(dǎo)財(cái)務(wù)部員工的各項(xiàng)工作，對(duì)其工作進(jìn)行評(píng)估、考核和輔導(dǎo)、培訓(xùn)， 以提高財(cái)務(wù)人員工作技能，更好地完成公司財(cái)務(wù)管理工作，自覺(jué)帶頭遵守公司 的各項(xiàng)規(guī)章制度，履行部門(mén)職責(zé)，對(duì)下屬人員未嚴(yán)格執(zhí)行制度的后果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 與財(cái)務(wù)、稅務(wù)、銀行等相關(guān)政府部門(mén)，保持良好關(guān)系，以保證公司財(cái)務(wù)工作獲 得相關(guān)支持。 協(xié)調(diào)與公司其他業(yè)務(wù)行政部門(mén)的工作協(xié)作關(guān)系。 承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。日常工作： 對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)，購(gòu)銷單據(jù)等原始單據(jù)進(jìn)行真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、合法性 審核，編制相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。 根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定和人事部的相關(guān)資料，及時(shí)、正確核算員工薪資，編制公司 薪資表及相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。嚴(yán)守薪資秘密。 對(duì)于各項(xiàng)需及時(shí)繳納的費(fèi)用有全面的了解和調(diào)控能力。保證公司的營(yíng)運(yùn)正常進(jìn)行 審核電腦部上交的入庫(kù)原始單據(jù)，對(duì)電腦部及各門(mén)店的入庫(kù)情況進(jìn)行查對(duì)監(jiān)督， 核查門(mén)店、電腦部、采購(gòu)部門(mén)、商品管理部的工作，并促使其業(yè)務(wù)水平的提高 審核商品管理部上交的供應(yīng)商結(jié)算憑證，認(rèn)真核對(duì)各供應(yīng)商的應(yīng)付賬款，確保 每次與供應(yīng)商的結(jié)款無(wú)誤，對(duì)其中的特殊事項(xiàng)（如：退貨，應(yīng)收各項(xiàng)費(fèi)用）， 能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并告知出納及時(shí)收取 準(zhǔn)確提供各供應(yīng)商的實(shí)際余額及付款期限 對(duì)于企業(yè)的庫(kù)存有全面的、及時(shí)地、準(zhǔn)確的了解和掌控，并對(duì)企業(yè)的銷售商品 成本進(jìn)行準(zhǔn)確及時(shí)地核算。 統(tǒng)籌安排企業(yè)的各項(xiàng)定期、臨時(shí)的商品、資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作，并做出盤(pán)點(diǎn)分析報(bào) 告上交總經(jīng)理。 制作會(huì)計(jì)憑證，建立會(huì)計(jì)帳簿、做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)稅。 定期編制企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，并向總經(jīng)理提交分析報(bào)告； 負(fù)責(zé)企業(yè)全部資產(chǎn)（包括固定資產(chǎn)、辦公設(shè)施及用品、低值易耗品等）的全面 管理及與行政相關(guān)部門(mén)的協(xié)調(diào)工作。 辦理銀行、稅務(wù)的相關(guān)證件辦理和年審等工作 對(duì)企業(yè)的重要會(huì)計(jì)資料（各種貨品入庫(kù)單、庫(kù)存核算、供應(yīng)商對(duì)賬單等），憑 證，賬簿，報(bào)表，稅務(wù)證件和申報(bào)資料，銀行證件和資料，經(jīng)濟(jì)合同等資料進(jìn) 行保管或指定專人保管4.3.2 出納的主要工作職責(zé)是：認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。建立健全現(xiàn)金、銀行出納各種帳目，嚴(yán)格審核各項(xiàng)收付憑證。 每日及時(shí)準(zhǔn)確地收回各門(mén)店的銷售款，保證銷售款的及時(shí)回籠，確保企業(yè)資金安全 在單據(jù)審核無(wú)誤的情況下，準(zhǔn)確收支現(xiàn)金，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、全面登賬 嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。 與銀行、公交系統(tǒng)協(xié)調(diào)，調(diào)換零鈔 對(duì)企業(yè)各項(xiàng)需通過(guò)銀行收支的款項(xiàng)有明確的認(rèn)知和時(shí)間表，及時(shí)繳納各項(xiàng)需通過(guò)銀行支付的費(fèi)用，及時(shí)回籠企業(yè)的資金 妥善保管報(bào)銷單據(jù)、貨款結(jié)算單據(jù)等原始憑證，配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。 對(duì)主辦會(huì)計(jì)交付的財(cái)務(wù)部其他證件進(jìn)行規(guī)范管理 保管發(fā)票，對(duì)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)收回有規(guī)范的管理 負(fù)責(zé)辦理員工社保事宜。 協(xié)助主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行對(duì)各門(mén)店的盤(pán)點(diǎn)工作，隨時(shí)對(duì)門(mén)店進(jìn)行抽盤(pán)，上報(bào)抽盤(pán)數(shù)據(jù)給主辦會(huì)計(jì) 對(duì)各分店收銀相關(guān)票據(jù)進(jìn)行管理、審核；查核各門(mén)店每日繳款單明細(xì)，確保貨 款安全、準(zhǔn)確、快速入賬； 協(xié)助主辦會(huì)計(jì)對(duì)收銀員進(jìn)行專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)、考核。 完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作 4.4.1 基本工作管理 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符 合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證 編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與 實(shí)物、款項(xiàng)相符。 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。 會(huì) 計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本企業(yè)各部門(mén)、各門(mén)店實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完 整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總 經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，做出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自 行做出處理。對(duì)門(mén)店進(jìn)行常規(guī)盤(pán)點(diǎn)工作4.4.2 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由主辦會(huì)計(jì)監(jiān)交；主辦會(huì)計(jì)辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。4.5 支票管理 暫缺4.6 現(xiàn)金管理4.6.1 現(xiàn)金使用范圍： 職員工資、津貼、獎(jiǎng)金； 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； 各項(xiàng)零星支出； 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。4.6.2 庫(kù)存現(xiàn)金管理日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。遇節(jié)假日，必須于假日前一工作日的16：00之前，將所有庫(kù)存現(xiàn)金存入銀行4.6.3 借款程序公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)借款單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。4.6.4 報(bào)銷程序 憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，營(yíng)運(yùn)部副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。主辦會(huì)計(jì)填制記帳憑證。 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。4.6.5 員工工資支付程序工資由主辦會(huì)計(jì)編制職員工資表，交總經(jīng)理審核簽字，出納人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。4.6.6 出納帳目管理出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。4.7會(huì)計(jì)檔案管理 凡是本企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件；銀行、稅務(wù)相關(guān)證件、資料文件；相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并登記在冊(cè)（注明借出時(shí)間，借出的資料，借出人，歸還時(shí)間，歸還人，歸還資料是否齊全）。4.8 處罰辦法4.8.1 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-1.5倍，如經(jīng)主辦 會(huì)計(jì)同意后，下屬人員不得不做的，對(duì)主辦會(huì)計(jì)予以嚴(yán)重警告并扣發(fā)本人月薪1-2倍，相關(guān)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪0.5-1.5倍： 用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的； 利用企業(yè)帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的； 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；4.8.2 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘： 違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的； 拒絕提供或提供虛假的會(huì)