稅收基礎(chǔ)近年試卷2013年12月.doc

提示：要核對(duì)答案時(shí)請(qǐng)看題目?jī)?nèi)容核對(duì)，不要光看題號(hào)，題號(hào)有更改。稅收基礎(chǔ)最近試卷綜合一、名詞解釋1.稅率 2. 教育費(fèi)附加 : 3. 資源稅 : 4. 稅務(wù)代理 :5計(jì)稅依據(jù)6免征額7進(jìn)項(xiàng)稅額8稅務(wù)檢查9稅收10商品流轉(zhuǎn)額11稅務(wù)行政訴訟12課稅對(duì)象13資源稅14居民納稅人 15.納稅人15混合銷售行為17非居民納稅人18稅務(wù)行政復(fù)議：16納稅人：17稅收附加：18城市維護(hù)建設(shè)稅：19稅務(wù)登記：20土地增值稅二、填空題1. 稅收三性是指_無償性_、_強(qiáng)制性_和_固定性_。2. 我國(guó)增值稅設(shè)置了 一檔基本稅率為_17%_，一檔低稅率為_13%_3. 印花稅有按_憑證所載金額_和按_應(yīng)稅憑證數(shù)量_征收兩種計(jì)方法。 4. 企業(yè)所得稅規(guī)定 : 職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) 、 職工福利 費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別按計(jì)稅工資薪金總額的_2%_、_14%_和_2.5%_可以從收入中計(jì)算扣除。 5. _名義稅負(fù)_是指稅法規(guī)定的稅收負(fù)擔(dān)，_實(shí)際稅負(fù)_是指考慮各種因素后納稅人最終的稅收負(fù)擔(dān)。通常二者是不一致的，縮小二者差距是稅制設(shè)計(jì)和改革的目標(biāo)之一。 6. 城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在_城市_、_縣城_、_建制鎮(zhèn)_和_工礦區(qū)_范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人按規(guī)定征收的一種級(jí)差資源稅。 7. 企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過銷售收入的_15%_可據(jù)實(shí)扣除 8. 稅務(wù)代理應(yīng)遵循_自愿委托_、_獨(dú)立公正_和_依法代理_的原則 。 9. 我國(guó)增值稅一般實(shí)行_增值稅專用發(fā)票_或_海關(guān)完稅憑證_扣稅的方法。10. 不適用20%比例稅率的個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目有_工資薪金所得 _、_個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得_和_對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得_。11. 營(yíng)業(yè)稅納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售_應(yīng)稅勞務(wù)_、轉(zhuǎn)讓_無形資產(chǎn)_或者銷售_不動(dòng)產(chǎn)_的單位和個(gè)人。12. 消費(fèi)稅采取_ 從價(jià)定率 、 從量定額 或 復(fù)合計(jì)稅_三種方法計(jì)稅13. 資源稅從量定額征收，其計(jì)稅依據(jù)為課稅數(shù)量，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以_銷售數(shù)量_為課稅數(shù)量，納稅人開采或者生產(chǎn)產(chǎn)品自用的，以_自用數(shù)量_為課稅數(shù)量。14. 稅收的組織收入職能是稅收_首要_的、_基本_的職能。15. 企業(yè)所得稅基本稅率為_25%_，低稅率為_20%_。 16. 稅務(wù)登記具體包括_開業(yè)登記_、_變更、注銷登記_和_停業(yè)、復(fù)業(yè)登記_.17. 印花稅規(guī)定購(gòu)銷合同應(yīng)按合同所載的購(gòu)、銷金額_0.3_計(jì)稅貼花。18. 土地增值稅實(shí)行四級(jí)_超率累進(jìn)_稅率。19. 稅收的_組織收入_職能是稅收首要的、基本的職能。20. 城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)繳的_增值稅_、_消費(fèi)稅_、_營(yíng)業(yè)稅_稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與三個(gè)稅同時(shí)繳納的一種稅。 21. 稅務(wù)行政賠償方式一般有_支付賠償金_、_返還財(cái)產(chǎn)_和_恢復(fù)原狀_等。22. 契稅實(shí)行3%-5%的_幅度比例_稅率。三、單項(xiàng)選擇題（每題 2分，共 20分)C1.稅收是憑借( )取得財(cái)政收入的一種形式。 A. 資產(chǎn)所有權(quán)B.國(guó)家對(duì)納稅人提供的服務(wù)C政治權(quán)力 D.人權(quán)C2. 在特定稅種中 以應(yīng)納稅額為依據(jù)再多征一定比例稅款的規(guī)定稱為 ( )。 A. 稅收附加B.特殊增稅C.加成征收 D.綜合負(fù)擔(dān) A3. 下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是 ( )。 A.家具廠銷售家具井有償送貨上門 B. 電信部門 銷售移動(dòng)電話并提供有償電信服務(wù)C.裝飾公司為客戶提供設(shè)計(jì)并包工包料裝修房屋 D. 飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)提供酒水 B4. 進(jìn)出口貨物， 因納稅人違章造成關(guān)稅短征的 ， 海關(guān)可以在 ( )追征。 A. 一年內(nèi) B. 三年內(nèi)C.十年內(nèi) D.無限期D5. 房產(chǎn)稅條例規(guī)定 : 依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的 ， 稅率為 ( )。A. 1. 2% B.10% C. 17% D.12% D6. 企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類企業(yè) ( ) A. 國(guó)有、 集體企業(yè)B.聯(lián)營(yíng)、股份制企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè) D. 個(gè)人獨(dú) 資企業(yè)和合伙企業(yè) D7. 企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收入中扣 除的項(xiàng) 目 是 ( )。A.職工福利費(fèi) B.廣告宣傳費(fèi)C.公益性捐贈(zèng) D.贊助費(fèi)支出D8. 納稅人建造普通住宅出售 ， 增值額超過扣除項(xiàng)目金額20% 的 ， 應(yīng)就其 ( )按規(guī)定計(jì)繳納土地增值稅。A.超過部分金額 B.扣除項(xiàng)目金額C.取得收入全額 D.全部增值額 A9. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人做出 行政處罰 決定的 ， 當(dāng) 事人應(yīng) 當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起 （ )日內(nèi)交納罰款。 A. 15 B. 30 C.60 D.90 A10. 稅收管理體制 的核心內(nèi)容是 ( )。A.劃分稅權(quán) B. 劃分機(jī)構(gòu) C.劃分稅種 D. 劃分區(qū)域 B11.負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是( )。 A. 實(shí)際負(fù)稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅義務(wù)人 D.稅務(wù)機(jī)關(guān) C12. 下列稅種中 屬于直接稅的是 ( )。A.消費(fèi)稅 B.關(guān)稅C.財(cái)產(chǎn)稅 D.營(yíng)業(yè)稅 D13. 娛樂業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為 ( )的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。 A.3%-20% B.15%-20% C. 5%-15% D.5%-20% B14. 進(jìn)出口貨物 ， 因納稅人違章造成關(guān)稅短征的 ，海關(guān)可以在 ( )追征 A.一年內(nèi) B.三年內(nèi)c.十年內(nèi) D. 無限期 D15. 房產(chǎn)稅條例規(guī)定 : 依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的 ， 稅率為 ( )。 A. 1. 2% B.10% C. 17% D.12% B16. 以下不應(yīng)繳納資源稅的是 ( )。 A. 天然原油B.人造石油C.高凝油 D.稀油 C17. 下列各項(xiàng)中 不計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是 ( )。 A. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入B.接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)C.按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅D納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品C18. 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以如何扣除 ( )。 A.按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5B.按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10C.按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5D.按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10B19. 個(gè)人所得稅下列所得一次收入過高的 ， 可以實(shí)行加成征收 ( )。 A. 稿酬所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.紅利所得 D.偶然所得 B20. 由 稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納稅款仍逾期未繳的可采取 ( )行為。 A. 稅收保全B.強(qiáng)制執(zhí)行C.納稅擔(dān)保 D.阻止出境A21在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中，免于征稅的部分稱為（ ）A、免征額 B、起征點(diǎn)C、免予額D、減稅額C22、進(jìn)口貨物的增值稅由（ ）征收A、進(jìn)口地稅務(wù)機(jī)關(guān)B、交貨地稅務(wù)機(jī)關(guān)C、海關(guān)D、進(jìn)口方機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)B23、外購(gòu)已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)依據(jù)（ ）A、當(dāng)期出庫(kù)數(shù)量B、當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量C、當(dāng)期銷售數(shù)量D、當(dāng)期完工數(shù)量C24、公司簽定了一份以貨易貨合同，用本公司300萬元的貨換取B公司價(jià)值260萬元的貨物，適用0.03%的稅率，公司應(yīng)納印花稅為（ ）A、780元B、900元C、1680元D、2800元B25、周先生將自有的一套單元房按市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租，每月租金2000元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是（ ）A.288元B.960元C.1920元D.2880元B26、契稅實(shí)行幅度比例稅率為（ ）A、1%-5%B、3%-5%C、2%-4%D、2%-6%C27、在特定稅種中多征一部份稅款稱為（ ）A附加B、加征C、加成D、綜合負(fù)擔(dān)D28、對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金并處不繳或少繳的稅款（ ）以上5倍以下的罰款A(yù)、20%B、30%C、40%D、50%A29、稅務(wù)機(jī)關(guān)利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物、構(gòu)成犯罪的，按照受賄罪追究（ ）責(zé)任A、刑事B、行政C、民事D、邊帶A30、征管法屬于（ ）A、稅收程序法B、稅收實(shí)體法C、稅收管理法D、稅收征收法C31、下列各項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是( )。A.物業(yè)管理公司代收電費(fèi)取得的手續(xù)費(fèi)收入B金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入C.非金融機(jī)構(gòu)買賣股票、外匯等金融商品取得的收入D拍賣行拍賣文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入C32、A公司簽定了一份以貨易貨合同，用本公司300萬元的貨換取B公司價(jià)值260萬元的貨，A公司應(yīng)納印花稅為( )A780元 B. 900元 C 1680元 D. 2800元D33、企業(yè)用于公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出可以如何扣除( )。A全部收入的3比例扣除 B. 年度利潤(rùn)總額的3扣除 C. 全部收入的12比例扣除D年度利潤(rùn)總額的12扣除B33、個(gè)人所得稅下列所得一次收入過高的，可以實(shí)行加成征收( )。A. 稿酬所得 B勞務(wù)報(bào)酬所得 C. 紅利所得 D偶然所得C34、應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)于（ ）時(shí)貼花。A、每月初5日內(nèi)B、每年度45日內(nèi)C、書立或領(lǐng)受時(shí)D、開始履行時(shí)AD35、下列不屬于個(gè)人所得稅征稅對(duì)象的是（ ）。A、國(guó)債利息B、股票利息C、儲(chǔ)蓄利息D、保險(xiǎn)賠款A(yù)36、稅務(wù)人員利用職務(wù)上的使得收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物，構(gòu)成犯罪的，按照受賄罪追究（ ）責(zé)任。A、刑事B、行政C、民事D、連帶C37、一個(gè)征稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)的稅率的稅率形式是（）。. 定額稅率 . 比例稅率. 超額累進(jìn)稅率 . 全額累進(jìn)稅率B38、外購(gòu)已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)依據(jù)（ ）。A、當(dāng)期出庫(kù)數(shù)量B、當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量C、當(dāng)期銷售數(shù)量D、當(dāng)期完工數(shù)量B39、下列各項(xiàng)收入中可以免征營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。A、高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入B、個(gè)人銷售購(gòu)買超過5年的普通住房C、個(gè)人出租自有住房取得的租金收入D、單位銷售自建房屋取得的收入B40、下列各項(xiàng)中符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（ ）。A、產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的不繳納房產(chǎn)稅B、產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅C、產(chǎn)權(quán)屬于集體的由居住人繳納房產(chǎn)稅D、產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納房產(chǎn)稅D41、當(dāng)甲乙雙方交換房屋的價(jià)格相等時(shí)，契稅應(yīng)由（ ）。A、甲方繳納B、乙方繳納C、甲乙雙方各繳納一半D、甲乙雙方均不繳納B42、我國(guó)企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來源于中國(guó)境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時(shí)，是否允許從其應(yīng)納稅額中扣除（ ）。A、不允許扣除B、限定條件準(zhǔn)予扣除C、準(zhǔn)予扣除D、無條件扣除四、多項(xiàng)選擇題將每題五個(gè)選項(xiàng)中的至少兩個(gè)正確答案的字母序填入括號(hào)，多選或漏選均不得分。每題 2分，共 1 0分)（BD）1、按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為( )。A.扣繳義務(wù)人 B.法人C.負(fù)稅人 D.自然人 E. 單位及個(gè)人 （BCE）2、下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有 ( )。A.動(dòng)力設(shè)備的安裝 B. 將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C.銷售代銷的貨物 D. 郵局出售集 郵商品E.將貨物交他人代銷 （BCDE）3、下列物品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有 ( )A.家用電器 B. 煙酒 C.小汽車 D. 鞭炮 、 焰火E. 汽油和柴油（AC）4、我國(guó)增值稅稅率有 ( )A. 17% B. 15% c. 13% D.6%E.4%（ABE）5、某企業(yè)以房地產(chǎn)對(duì)外投資 ， 在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)， 準(zhǔn)予扣除的稅金包括（ ）。A.土地使用稅 B. 營(yíng)業(yè)稅 C.增值稅 D. 資源稅 E. 印花稅 （BDE）6、稅制基本要素包括( )。A. 納稅環(huán)節(jié) B. 納稅人 C.納稅期限 D. 稅率 E. 課稅對(duì)象 （ADE）7、增值稅的起征點(diǎn)分別為銷售額的 ( )。A.150-200 元 13. 200-1000 元 C. 1000-1500 元 D. 1500-3000 元 E.2000-5000 元（ABCDE）8、對(duì)代開 、 虛開增值稅專用發(fā)票的視情節(jié)輕重可以 給予 ( )等處罰。 A. 全額征補(bǔ)稅款 已. 不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣c.沒收財(cái)產(chǎn) D.處無期徒刑 E. 處死刑（AD）9、下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷售貨物行為征收營(yíng)業(yè)稅的有 ( )。 A. 動(dòng)力設(shè)備的安裝 B. 將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 C. 銷售代銷 的貨物 D. 郵局出 售集郵商品 E. 將貨物交他人代銷 （BDE）10、下列所得中不能以月為一次確定個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的有 ( )。 A. 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B. 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得C.合伙企業(yè)投資者的應(yīng)納稅款 D. 勞務(wù)收入 E. 特許權(quán)使用費(fèi)所得（ACE）11財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)無償贈(zèng)給（ ）所立的書據(jù)免納印花稅A政府B國(guó)有企業(yè)C社會(huì)福利單位D醫(yī)院E學(xué)校（ADE）12、下列應(yīng)當(dāng)征收契稅的行為有（ ）A、房屋贈(zèng)與B、房屋等價(jià)交換C、房屋抵債D、房屋不等價(jià)交換E、房屋買賣（ABCDE）13、在計(jì)算所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)有（ ）A、消費(fèi)稅B、營(yíng)業(yè)稅C、城建稅D、資源稅E、教育費(fèi)附加（AC）14、按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)稼，稅收可分為（ ）A、直接稅B、價(jià)內(nèi)稅C、間接稅D、價(jià)外稅E、目的稅（BCE）15、稅務(wù)行政賠償方式通常有（ ）A、賠禮道歉B、返還財(cái)產(chǎn)C、恢復(fù)原狀D、減免稅款E、支付賠償金（BCD）16、下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用2000元的項(xiàng)目有（ ）A、偶然所得B、工資薪金所得C、企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)承租經(jīng)營(yíng)所得D、個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得E、股利收入（ABCDE）17、我國(guó)稅收具有( )職能。A. 組織收入 B收入分配 C. 資源配置 D宏觀調(diào)控 E. 監(jiān)督管理（ABCD）18、以下不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率是( )。A17 B15 C. 13 D6 E3（AD）19、營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)分別為銷售額( )。A. 100元 B100500元 C. 5001000元 D10005000元E. 20005000元（ABDE）20、按開征的目的為分類標(biāo)志，可以將消費(fèi)稅分為( )消費(fèi)稅。A. 限制型 B奢侈型 C消費(fèi)型 D替代型 E. 特定調(diào)節(jié)型（ABD）21、下列沒有取得增值稅專用發(fā)票也可以扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。A、購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品B、一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物所支付的運(yùn)費(fèi)C、購(gòu)進(jìn)單位內(nèi)部食堂用品D、專營(yíng)單位購(gòu)進(jìn)廢舊物資E、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物（ABCDE）22、進(jìn)口貨物作為完稅價(jià)格的到岸價(jià)格包括（ ）。A、貨款B、包裝費(fèi)C、保險(xiǎn)費(fèi)D、運(yùn)輸費(fèi)E、手續(xù)費(fèi)（AD）23、下列車船中屬于車船稅免稅范圍的是（ ）A、警車B、私車C、瀏覽船D、捕撈養(yǎng)殖漁船E、垃圾車（ADE）24、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予按比例扣除的項(xiàng)目有（ ）。A、企業(yè)的職工福利費(fèi)用B、向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出C、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用D、企業(yè)的廣告費(fèi)E、企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)（ACD）25、我國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅根據(jù)地區(qū)不同分別定為（ ）幾檔。A、1%B、3%C、5%D、7%E、10%（ACDE）26、房產(chǎn)稅的納稅人包括（ ）A、房屋的出租人B、房屋的未來繼承人C、房屋的承典人D、經(jīng)營(yíng)性房屋的使用人E、有糾紛房屋的代管人（ACE）27、下列屬于個(gè)人所得稅納稅人的有（ ）。A、在中國(guó)境內(nèi)有住所B、在中國(guó)境內(nèi)無住所但居住滿半年C、在中國(guó)境內(nèi)無住所但居住滿1人D、在中國(guó)境內(nèi)無住所E、在中國(guó)境內(nèi)有住所但未居住 五、判斷正誤并改錯(cuò) (錯(cuò)誤)1.稅率是稅收制度的基礎(chǔ)性要素。 改正：課稅對(duì)象是稅收制度的基礎(chǔ)性要素。(錯(cuò)誤) 2. 花農(nóng)個(gè)人銷售自產(chǎn)的花卉免征增值稅 ， 銷售購(gòu)進(jìn)的花卉則按13% 的低稅率計(jì)征增值稅。 改正：花農(nóng)個(gè)人銷售自種的花卉免征增值稅，銷售購(gòu)進(jìn)的花卉則按小規(guī)模納稅人的征收率計(jì)征增值稅。(錯(cuò)誤) 3. 適用定額稅率征收印花稅的有權(quán)利許可征照 、 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和營(yíng)業(yè)賬簿中的其他賬簿。 改正：適用定額稅率征收印花稅的有權(quán)利許可征照和營(yíng)業(yè)賬簿中的其他賬簿。(正確) 4. 用于公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出不超過企業(yè)年度利潤(rùn)總額 1 2 %以內(nèi)的可以據(jù)實(shí)扣除。 (錯(cuò)誤) 5. 非法印制發(fā)票的可處以1 萬元以上10 萬元以下的罰款并追究刑事責(zé)任 。改正：非法印制發(fā)票的可處以1 萬元以上5萬元以下的罰款并追究刑事責(zé)任 。(錯(cuò)誤）6.行使權(quán)利的稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系主體。 改正：在稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的單位和個(gè)人（或：稅收法律關(guān)系的當(dāng)事人）是稅收法律關(guān)系主體。(錯(cuò)誤）7. 用于交換 、 投資、 抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅 。 改正：用于交換、投資、抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按照同類產(chǎn)品最高售價(jià)計(jì)算繳納消費(fèi)稅。（錯(cuò)誤）8. 消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅和增值稅的銷售價(jià)格 。 改正：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅不含增值稅的銷售價(jià)格 。(正確) 9 憑證的正本應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅 ， 副本和抄本免稅。 (錯(cuò)誤)10. 企業(yè)所得稅規(guī)定：納稅人每一納稅年度的廣告費(fèi)支出 ，不超過銷售收入8% 的，可據(jù)實(shí)扣除。改正：企業(yè)所得稅規(guī)定：納稅人每一納稅年度的廣告費(fèi)支出 ，不超過銷售收入15% 的，可據(jù)實(shí)扣除。（錯(cuò)誤）11、國(guó)家憑借權(quán)利可以用稅收形式依法取得財(cái)政收入。改正：國(guó)家憑借政治權(quán)利可以用稅收形式依法取得財(cái)政收入。（正確）12、達(dá)到起征點(diǎn)的課稅對(duì)象要按全部數(shù)額征稅，達(dá)不到起征點(diǎn)的不征稅改正：（錯(cuò)誤）13、營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)幅度規(guī)定為：按次納稅的每次（日）營(yíng)業(yè)額為50元。改正：營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)幅度規(guī)定為：按次納稅的每次（日）營(yíng)業(yè)額為100元。（錯(cuò)誤）14、納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)如無應(yīng)納收入、所得及其他項(xiàng)目，可不辦理所得稅納稅申報(bào)。改正：納稅人在規(guī)定的納稅期限無論有無應(yīng)納收入、所得及其他項(xiàng)目，均要辦理所得稅納稅申報(bào)。（錯(cuò)誤）15、所謂加成，就是在原有稅率基礎(chǔ)上再加上加成率來計(jì)算應(yīng)納稅額外負(fù)擔(dān)改正：所謂加成，指根據(jù)規(guī)定的稅率征稅以后，再以稅額為依據(jù)加征一定比例的稅額。（錯(cuò)誤）16、消費(fèi)稅一律不得減免稅，對(duì)于出口的消費(fèi)品也不免稅。改正：消費(fèi)稅一般不得減稅、免稅，但對(duì)于出口的消費(fèi)品免征消費(fèi)稅。（錯(cuò)誤）17、服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為10%。改正：服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。（錯(cuò)誤）18、納稅人兼營(yíng)減免稅項(xiàng)目的部份免征營(yíng)業(yè)稅改正：納稅人兼營(yíng)減免稅項(xiàng)目的未單獨(dú)核算營(yíng)業(yè)額的不得減免營(yíng)業(yè)稅。(錯(cuò)誤)19稅收的強(qiáng)制性體現(xiàn)了財(cái)政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。改正：稅收的無償性體現(xiàn)了財(cái)政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。 (錯(cuò)誤)20按照增值稅有關(guān)規(guī)定，銷售折扣可以從銷售額中扣除。改正：按照增值稅有關(guān)規(guī)定，銷售折扣不可以從銷售額中扣除。(錯(cuò)誤)21印花稅規(guī)定營(yíng)業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。改正：印花稅規(guī)定除記載資金的賬簿以外的營(yíng)業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。(錯(cuò)誤)22資源稅的納稅人是開采或進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。改正：資源稅的納稅人是開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。(錯(cuò)誤)23居民納稅人的境內(nèi)收入和境外收入應(yīng)合并計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額。改正：居民納稅人的境內(nèi)收入和境外收入應(yīng)分別計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額。（錯(cuò)誤）24調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)是稅收的基本職能。改正：組織財(cái)政收入是稅收的基本職能。（錯(cuò)誤）25已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物用作集體福利發(fā)放給職工的，應(yīng)視同銷售處理。改正：已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物用作集體福利發(fā)放給職工的，應(yīng)將該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。（錯(cuò)誤）26在我國(guó)境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入都應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。改正：在我國(guó)境內(nèi)提供除加工、修理修配勞務(wù)以外的各種勞務(wù)收入都應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。（錯(cuò)誤）27.凡在我國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的納稅人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。改正：除外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)以外凡在我國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的納稅人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。（正確）28對(duì)一次取得勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅所得額超過2萬元的，應(yīng)該按照稅法規(guī)定加成征收個(gè)人所得稅。（正確）29.來料加工復(fù)出口的貨物屬于只免稅不退稅的范圍。（錯(cuò)誤）30.由于納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短征減稅的，適用補(bǔ)征。改正：由于納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短征關(guān)稅的，適用追征。（錯(cuò)誤）31.以貨易貨合同應(yīng)以合同所載貨物估計(jì)價(jià)值計(jì)算貼花。改正：以貨易貨合同應(yīng)以合同所載購(gòu)、銷合計(jì)金額計(jì)算貼花。（正確）32.企業(yè)所得稅規(guī)定小型微利企業(yè)可以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（正確）33.國(guó)家征稅的方式之所以是強(qiáng)制的，是由稅收的無償性所決定的。（錯(cuò)誤）34.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用并且是唯一的家庭居住用房所取得的所得可以免繳個(gè)人所得稅。改正：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是惟一的家庭居住用房所取得的所得可以免繳個(gè)人所得稅。（錯(cuò)誤）35.非法印制發(fā)票的可處以1萬元以上10萬元以下的罰款并追究刑事責(zé)任。改正：非法印制發(fā)票的可處以1萬元以上10萬元以下的罰款并追究刑事責(zé)任。六、簡(jiǎn)答題 ( 1小題共 1 0分)1、簡(jiǎn)述課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)的區(qū)別與聯(lián)系。答：課稅對(duì)象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)（又稱稅基）是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。計(jì)稅依據(jù)同課稅對(duì)象有著密切聯(lián)系，是從屬于課稅對(duì)象的一個(gè)要素。兩者的關(guān)系是：課稅對(duì)象是指征稅的目的物，計(jì)稅依據(jù)則是在目的物已經(jīng)確定的前提下，對(duì)目的物據(jù)以計(jì)算稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。有些稅種其課稅對(duì)象的量同其計(jì)稅依據(jù)是一致的，如消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、土地使用稅等；有些稅種，兩者則不一致，其計(jì)稅依據(jù)只是課稅對(duì)象的一部分，如個(gè)人所得稅，其課稅對(duì)象是納稅人的全部所得額，而計(jì)稅依據(jù)則是從中做了一定扣除后的余額。可見，課稅對(duì)象是從質(zhì)的方面對(duì)征稅目的物所做的規(guī)定，而計(jì)稅依據(jù)則是從量的方面對(duì)征稅目的物所做的規(guī)定，是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)。課稅對(duì)象的量包括價(jià)值數(shù)量和實(shí)物數(shù)量，與此相適應(yīng)，計(jì)稅依據(jù)可分為從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種形式。正是由于課稅對(duì)象同計(jì)稅依據(jù)在很多情況下只存在著數(shù)量上的差別，所以在各種稅制中常常不直接使用課稅對(duì)象這一概念，而是用另外的提法來表示課稅對(duì)象的具體內(nèi)容。例如，應(yīng)稅收入額、應(yīng)稅所得額、計(jì)稅收入額、計(jì)稅所得額等。這些提法實(shí)際上都是指各種稅的計(jì)稅依據(jù)。2、比較三種類型的增值稅。答：對(duì)增值稅可以按不同的標(biāo)志進(jìn)行分類，其中，以扣除項(xiàng)目中對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)志，可將增值稅劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)性增值稅。三種類型的增值稅在確定扣除項(xiàng)目時(shí)都允許扣除外購(gòu)流動(dòng)資產(chǎn)的價(jià)款，但對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款的扣除，各國(guó)的規(guī)定則有所不同。 （1）生產(chǎn)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，不允許扣除任何外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)款，作為課稅基數(shù)的法定增值額除包括納稅人新創(chuàng)造價(jià)值外，還包括當(dāng)期計(jì)入成本的外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款部分，即法定增值額相當(dāng)于當(dāng)期工資、利息、租金、利潤(rùn)等理論增值額和折舊額之和。從整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)來看，這一課稅基數(shù)大體相當(dāng)于國(guó)民生產(chǎn)總值的統(tǒng)計(jì)口徑，故稱為生產(chǎn)型增值稅。此種類型的增值稅其法定增值額大于理論增值額，對(duì)固定資產(chǎn)存在重復(fù)征稅，而且越是有機(jī)構(gòu)成高的行業(yè)，重復(fù)征稅就越嚴(yán)重。這種類型的增值稅雖然不利于鼓勵(lì)投資但卻可以保證財(cái)政收入。 （2）收入型增值稅。收入型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款只允許扣除當(dāng)期計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當(dāng)于當(dāng)期工資、利息、租金和利潤(rùn)等各增值項(xiàng)目之和。從整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)來看，這一課稅基數(shù)相當(dāng)于國(guó)民收入部分，故稱為收入型增值稅。此種類型的增值稅，其法定增值額與理論增值額一致，從理論上講是一種標(biāo)準(zhǔn)的增值稅，但由于外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款是以計(jì)提折舊的方式分期轉(zhuǎn)入產(chǎn)品價(jià)值的，且轉(zhuǎn)入部分沒有合法的外購(gòu)憑證，故給憑發(fā)票扣稅的計(jì)算方法帶來困難，從而影響了這種方法的廣泛采用。 （3）消費(fèi)型增值稅。消費(fèi)型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，允許將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當(dāng)于納稅人當(dāng)期的全部銷售額扣除外購(gòu)的全部生產(chǎn)資料價(jià)款后的余額。從整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)來看，這一課稅基數(shù)僅限于消費(fèi)資料價(jià)值的部分，因而稱為消費(fèi)型增值稅。此種類型的增值稅在購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的當(dāng)期因扣除額大大增加，會(huì)減少財(cái)政收入。但這種方法最宜規(guī)范憑發(fā)票扣稅的計(jì)算方法，因?yàn)閼{固定資產(chǎn)的外購(gòu)發(fā)票可以一次將其已納稅款全部扣除，既便于操作，也便于管理，因而是三種類型中最先進(jìn)、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型。3、劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是什么？什么樣的納稅人屬于小規(guī)模納稅人。答：根據(jù)增值稅條例和細(xì)則的規(guī)定，劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是看納稅人的會(huì)計(jì)核算是否健全，是否能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料以及企業(yè)規(guī)模的大小。而衡量企業(yè)規(guī)模的大小一般以年銷售額為依據(jù)，因此，現(xiàn)行增值稅制度是以納稅人年銷售額的大小和會(huì)計(jì)核算水平這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)來劃分一般納稅人和小規(guī)模人納稅人的。 根據(jù)上述原則規(guī)定，凡符合下列條件的視為小規(guī)模納稅人： （1）從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的。（2）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的。年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。（3）自1998年7月1日起，凡年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無論財(cái)務(wù)核算是否健全，一律不得認(rèn)定為一般納稅人，均應(yīng)按照小規(guī)模納稅人的規(guī)定征收增值稅。4、簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅居民、非居民的判定標(biāo)準(zhǔn)及納稅義務(wù)。答：（1）居民納稅人。是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的人。這里規(guī)定了兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一是中國(guó)境內(nèi)有住所；二是無住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年。兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)中只要符合其中一條，即屬于居民納稅人。居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。（2）非居民納稅人。是指在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人。這里也規(guī)定了兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一是無住所又不居??；二是無住所且在境內(nèi)居住不滿1年。兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)中只要符合其中一條，即屬于非居民納稅人。非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。5、印花稅的特點(diǎn)是什么?答：（1）征收面廣。印花稅規(guī)定的征稅范圍廣泛，凡稅法列舉的合同或具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿以及權(quán)利、許可證照等，都必須依法納稅。印花稅的應(yīng)稅憑證共有五大類13個(gè)稅目，設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)方面。（2）稅負(fù)輕。印花稅最高稅率為2，最低稅率為0.5O ；按定額稅率征稅的，每件5元。與其他稅種相比，印花稅的稅率很低，稅負(fù)很輕。（3）納稅人自行貼花完稅。印花稅采取由納稅人自行購(gòu)花、自行貼花、自行銷花的“三自”納稅辦法，不同于其他稅種由納稅人申報(bào)納稅、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定的納稅辦法，而是由納稅人在發(fā)生書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證等應(yīng)稅義務(wù)后，根據(jù)憑證所載計(jì)稅金額和適用的稅目稅率自行計(jì)算應(yīng)納稅額，再由納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買印花稅票足額粘貼在應(yīng)稅憑證上，然后按規(guī)定對(duì)已粘貼的印花稅票自行注銷或者畫銷，至此納稅人的納稅義務(wù)履行完畢。6、比較起征點(diǎn)與免征額的區(qū)別。答：起征點(diǎn)和免征額不屬于一般的減免稅問題，但可以起到減輕稅負(fù)的作用。起征點(diǎn)是根據(jù)稅制的規(guī)定對(duì)課稅對(duì)象確定的征稅起點(diǎn)，達(dá)到起征點(diǎn)的按課稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅；達(dá)不到起征點(diǎn)的，不征稅。免征額是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對(duì)象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。實(shí)行免征額規(guī)定時(shí)，無論課稅對(duì)象數(shù)額是多少，每個(gè)納稅人都可以按規(guī)定扣除等量數(shù)額的課稅對(duì)象，對(duì)扣除的部分免于征稅，只就超過的部分征稅。對(duì)個(gè)人所得征稅時(shí)，通常都有免征額的規(guī)定。 起征點(diǎn)和免征額的區(qū)別在于：實(shí)行起征點(diǎn)規(guī)定時(shí)，只有達(dá)不到起征點(diǎn)的才能享受免稅待遇，達(dá)到起征點(diǎn)的則應(yīng)按規(guī)定納稅。實(shí)行免征額規(guī)定時(shí)，每個(gè)納稅人都能享受一定數(shù)量的免稅待遇。七、計(jì)算題(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位故，每題 5分，共 1 0分)1.某礦務(wù)局1 2月份生產(chǎn)煤炭 2 0 0 0噸，其中銷售1 8 0 0噸，1 0 0噸用于職工供暖，適用定額稅率為每噸 2元。計(jì)算其應(yīng)納資源稅稅額。 分析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。以自產(chǎn)原煤用于生活的，以動(dòng)用時(shí)的原煤量為課稅數(shù)量。解：應(yīng)納稅額=0.8(1800+100)=1520(元)2. 某10月份營(yíng)業(yè)額為8000元 ，規(guī)定的起征點(diǎn)為260元 ，營(yíng)業(yè)稅稅率為5% ，城建稅稅率為 7 %。計(jì)算此人當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額及城建稅稅額。分析：起征點(diǎn)是根據(jù)稅制的規(guī)定對(duì)課稅對(duì)象確定的征稅起點(diǎn)，達(dá)到起征點(diǎn)的按課稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅。城建稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。解：（1）當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=80005%=400（元）（2）當(dāng)月應(yīng)納城建稅=4007%=28（元）3.某建筑企業(yè)上月取得總承包工程價(jià)款 4 20萬元，根據(jù)轉(zhuǎn)包合同分給安裝公司 1 00萬元，分給裝飾公司 1 2 0萬元，建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率 3 %。計(jì)算該項(xiàng)業(yè)務(wù)中各納稅人應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅，并指出扣繳義務(wù)人。 分析：建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額?？偝邪藶榭劾U義務(wù)人。（1）建筑企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（420-100-120）3%=6（萬元）（2）安裝公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=1003%=3（萬元）（3）裝飾公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=1203%=3.6(萬元)（4）安裝公司、裝飾公司的營(yíng)業(yè)稅由總承包人（建筑企業(yè)）代扣代繳4. 劉某擁有三處房屋 ， 一套住房?jī)r(jià)值200 萬元 ， 自己居住，另 一套住房?jī)r(jià)值150 萬元 ， 租給他人居住，租金每年 6 0 0 00元;還有底商一處每年租金 24萬元，計(jì)算劉某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅。解：（1）自己居住的一套住房免