企業(yè)成本費用的構(gòu)成

第 1 章 企業(yè)成本費用的構(gòu)成 1 1 人力 資源 成本 1 1 1 人力資源成本構(gòu)成分析方案 方案名稱 人力資源成本構(gòu)成分析方案 受控狀態(tài) 編 號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 一、人力資源成本的定義 所謂 企業(yè)人力資源成本 （以下簡稱為 本） ，是指為了獲得 日常經(jīng)營管理所需 的人力資源， 并于使用過程中及人員離職后所產(chǎn)生的所有費用支出，具體包括 招聘、錄用、培訓(xùn)、使用、管理、醫(yī)療、保健 和福利等 各項 費用。 二、人力資源成本的構(gòu)成 根據(jù)人員從進入企業(yè)到離開企業(yè)整個過程中所發(fā)生的人力資源工作事 項，可將 本分為取得成本、開發(fā)成本、使用成本與離職成本四個方面，具體明細如表 1示。 表 1 本一覽表 一級科目 二級 科目 三級科目 人力資源成本 1 取得成本 （ 1） 招 聘 成本 （ 2） 選擇成本 （ 3） 錄用成本 （ 4） 安置成本 2 開發(fā)成本 （ 1） 崗前 培訓(xùn)成本 （ 2） 崗位培訓(xùn)成本 （ 3） 脫產(chǎn)培訓(xùn)成本 3 使用成本 （ 1） 維持成本 （ 2） 獎勵成本 （ 3） 調(diào)劑成本 （ 4） 勞動事故保障成本 （ 5） 健康保障成本 4 離職成本 （ 1） 離職補償成本 （ 2） 離職前低效成本 （ 3） 空職成本 三、人力資源成本各級科目說明 （一）取得成本 取得成本是 指 企業(yè)在招募和錄取 員 工的過程中發(fā)生的成本，主要包括招 聘 、選擇、錄用和安置等各個環(huán)節(jié)所發(fā)生的費用。 1 招 聘 成本 ， 指為吸引和確定企業(yè)所需內(nèi)外人力資源而發(fā)生的費用，主要包括 招 聘 人員的直接勞動費用、直接業(yè)務(wù)費用（ 如 招聘洽談會議費、差旅費、代理費、廣告費、宣傳材料費、辦公費、水電費等） 和間接費用（ 如 行政管理費、臨時場地及設(shè)備使用費）等 。 2 選擇成本 ， 指企業(yè)為選擇合格的員工而發(fā)生的費用，包括 在 各個選拔環(huán)節(jié) （ 如初試、面試、心理測試、評論、體檢等過程 ）中 發(fā)生的一切與決定錄取或不錄取有關(guān)的費用 。 3 錄用成本 ， 指企業(yè)為取得已確定聘任員工的合法使用權(quán)而發(fā)生的費用，包括錄取手續(xù)費、調(diào)動補償費、搬遷費等由錄用引起的有關(guān)費用 。 4 安置成本 ， 指企業(yè)將被錄取的員工安排在 某一 崗位上的各種行政管理費用 ，包括 錄用部門為安置人員所損失的時間 成本和 錄用部門安排人員的勞務(wù)費、咨詢費等 。 （二）開發(fā)成本 開發(fā)成本是指為提高員工的能力、 工作效率 及綜合素質(zhì) 而發(fā)生的 費用 或付出的代價，主要包括崗前 培訓(xùn)成本 、 崗位培訓(xùn)成本 和脫產(chǎn)培訓(xùn) 成本 。 1 崗前 培訓(xùn)成本， 指企業(yè)對上崗前的新員工在思想政治、規(guī)章制度、基本知識 和 基本技能等方面進行培訓(xùn) 所發(fā)生的費用 ，具體包括培訓(xùn)者 與受 培訓(xùn) 者的工資、 培訓(xùn)者 與受 培訓(xùn) 者離崗的人工損失費用、 培訓(xùn) 管理費、資料費用和 培訓(xùn) 設(shè)備折舊費用等 。 2 崗位培訓(xùn)成本 ， 指企業(yè)為使員工達到崗位要求而對其進行培訓(xùn)所發(fā)生的費用 ， 包括上崗培訓(xùn)成本和崗位再培訓(xùn)成本 。 3 脫產(chǎn)培訓(xùn)成本 ， 指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)和工作的需要，允許員工脫離工作崗位接受短期（一年內(nèi)）或長期（一年以上）培訓(xùn)而發(fā)生的成本，其目的是為企業(yè)培養(yǎng)高層次的管理人員或?qū)ｉT的技術(shù)人員 。 （三） 使用成本 使用成本是指 企業(yè) 在使用 員工 的過程中發(fā)生的 費用 ，主要包括工資、獎金、津貼、補貼 、 社會保險費用 、 福利費用 、 勞動保護費用 、 住房費用 、 工會費 、 存檔費 和 殘疾人保障金等。 1 維持成本 ， 指 企業(yè) 保持人力資源 的 勞動力生產(chǎn)和再生產(chǎn)所需要的費用， 主要指付出 員工的勞動報酬，包括工資、津貼、年終分紅等 。 2 獎勵成本 ， 指企業(yè)為了激勵員工發(fā)揮更大 的 作用，而對其超額勞動或 其他 特別貢獻所支付的獎金，包括各種超 額 獎勵、 創(chuàng) 新獎勵、建議獎勵或 其他 表彰支出等 。 3 調(diào)劑成本 ， 指 企業(yè) 為了調(diào)劑員工的工作和生活節(jié)奏，使其消除疲勞、穩(wěn)定員工隊 伍所支出的費用，包括員工療養(yǎng)費用、文體活動費用、員工定期休假費用、節(jié)假日開支費用、改善企業(yè)工作環(huán)境的費用等 。 4 勞動事故保障成本 ， 指 員工 因工受傷和因工患職業(yè)病的時候， 企業(yè) 應(yīng)該給予員 工 的經(jīng)濟補償費用，包括工傷和患職業(yè)病的工資、醫(yī)藥費、殘廢補貼、喪葬費、遺屬補貼、缺勤損失、最終補貼 等。 5 健康保障成本 ，指 企業(yè)承擔的因工作以外的原因（如疾病、傷害、生育等）引起 員工 健康欠佳不能堅持工作而需要給予的經(jīng)濟補償費用，包括醫(yī)藥費、缺勤工資、產(chǎn)假工資和補貼等 。 （四）離職成本 離職成本是指 企業(yè)在 員 工離職時可能 支付給 員工 的 離職津貼、一定時期的生活費、離職交通費等 費用 ，主要包括解聘、辭退費用及 因 工作暫停 而 造成的損失等。 1 離職補償成本 ， 指企業(yè)辭退員工或員工自動辭職時，企業(yè)所應(yīng)補償給員工的費用，包括至離職時間止應(yīng)付 給 員工的工資、一次性付給員工的離職金、必要的離職人員安置費用等支出 。 2 離職前低效成本 ， 指員工即將離開企業(yè) 時 造成的工作或生產(chǎn)低效率損失的費用 。 3 空職成本 ， 指員工離職后職位空缺的損失費用 。 某職位 出現(xiàn) 空缺 后 可能會使某項工作或任務(wù)的完成受到不良影響，從而造成企業(yè)的損失 。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標 記 修改處數(shù) 修改日期 1 1 2 人力資源成本預(yù)算管理制度 制度 名稱 人力資源 成本 預(yù)算管理 制度 受控狀態(tài) 編 號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1 條 目的 為合理安排人力資源管理活動資金，規(guī)范人力資源管理活動的費用使用，在遵循企業(yè)戰(zhàn)略目標和人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃目標的前提下，依據(jù)公司預(yù)算制度， 特 制定此制度。 第 2 條 預(yù)算職責分工 1人力資源部是人力資源成本（ 以下 簡稱 本）預(yù)算的主要執(zhí)行部門及本制度的制定部門。 2公司預(yù)算委員會負責審查、核準 本預(yù)算，并提出修正意見。 第 3 條 范圍 本預(yù)算的編制、執(zhí)行與調(diào)整均須遵循本制度的相關(guān)規(guī)定。 第 4 條 工作期間規(guī)定 人力資源部應(yīng)于每月 28 日前編妥 下 個月的各項 本支出預(yù)計表，并于次月 15 日前編妥上月份實際與預(yù)計比較的費用比較表，呈總經(jīng)理核閱后一式三份，一份自存，一份送總經(jīng)理辦公室，一份送財務(wù)部。 第 5 條 制定依據(jù) 1董事會確定的經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃及人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃。 2 歷年 人力資源管理活動的實際費用情況及本年度預(yù)計的內(nèi)外部變化因素。 第 2 章 本預(yù)算的編制 第 6 條 本所包含的內(nèi)容具 體如表 1示。 表 1 本構(gòu)成一覽表 費用項目 費用內(nèi)容構(gòu)成 工資成本 基本工資、獎金、津貼、職務(wù)工資、加班工資、補貼 福利與保險費用 福利費、員工教育經(jīng)費、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險等 招聘 招聘廣告費、招聘會會務(wù)費、高校獎學(xué)金 人才測評 測評費 培訓(xùn) 教材費、講師勞務(wù)費、培訓(xùn)費、差旅費 調(diào)研 專題研究會議費、協(xié)會會員費 辭退 補償費 勞動糾紛 法律咨詢費 辦公業(yè)務(wù) 辦公用品與設(shè)備費 殘疾人安置 殘疾人就業(yè)保證金 薪酬水平市場調(diào)查 調(diào)研費 第 7 條 本預(yù)算編制流程如圖 1示。 圖 1本預(yù)算編制流程示意圖 第 8 條 人力資源部在 制定 預(yù)算時，應(yīng)考慮各項可能變化的因素，留出預(yù)備費，以備發(fā)生預(yù)算外支出。 第 9 條 人力資源部做好年度預(yù)算后，編制 年度預(yù)算書 ，并于 三 個工作日內(nèi)上報預(yù)算委員會進行核準、審批。 第 3 章 本預(yù)算的執(zhí)行與控制 第 10 條 本預(yù)算的執(zhí)行 1人力資源部在收到預(yù)算委員會批復(fù)的年度預(yù)算后， 應(yīng) 按照計劃實施。 2人力資源部應(yīng)建立全面預(yù)算管理簿， 按時填寫 預(yù)算執(zhí)行表 ，按預(yù)算項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額 和 累計差異額。 第 11 條 本預(yù)算執(zhí)行控制 1在預(yù)算管理過程中，對預(yù)算內(nèi)的項目由 總經(jīng)理、 人力資源部經(jīng)理進行控制，預(yù)算委員會、財務(wù)部進行監(jiān)督，預(yù)算外支出由 總經(jīng)理和 財務(wù)部 經(jīng)理 直接控制。 2下達的預(yù)算目標是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標，一般 來說 不得超 出 預(yù)算。根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的情況對責上一年度 本預(yù)算結(jié)算比較 當年 本 預(yù)算與已發(fā)生 費用結(jié)算進行比較 分析 本的 使用趨勢 公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析 本 影響因素的分析預(yù)測 預(yù)測下一年度公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況 編制 本 各項目預(yù)算，并匯總 編寫下一年度 本 預(yù)算報告 開始 結(jié)束 任人進行獎懲。 3費用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明原因，經(jīng)財務(wù)部 經(jīng)理 及總經(jīng)理的核準后納入預(yù)算外支出。如支出金額超過預(yù) 備費，必須由預(yù)算委員會審核批準。 4若 本的預(yù)算有剩余，可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不 能 跨年度。 5 預(yù)算執(zhí)行中由于市場變化或其 他 特殊原因（如已制定的預(yù)算缺乏科學(xué)性或欠準確、國家政策 出現(xiàn) 變化等）時， 要 及時對預(yù)算進行修正。 第 4 章 本預(yù)算修正的權(quán)限與程序 第 12 條 預(yù)算的修正權(quán)屬于預(yù)算委員會和公司董事會。 第 13 條 當遇到特殊情況需要修正預(yù)算時，人力資源部必須提出 預(yù)算修正分析報告 ，詳細說明修正原因以及 針對 今后發(fā)展趨勢的預(yù)測，提交預(yù)算委員會審核并報董事會批準，然后執(zhí)行。 第 5 章 本預(yù)算的考 核與激勵 第 14 條 本預(yù)算考核對象與作用 本預(yù)算考核主要是對預(yù)算執(zhí)行者的考核評價。預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，以達到引導(dǎo)公司每一位員工向公司戰(zhàn)略目標方向努力的效果。 第 15 條 本預(yù)算考核原則 預(yù)算考核是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認可過程，具體應(yīng)遵循如下原則。 1目標原則：以預(yù)算目標為基準，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績。 2激勵原則：預(yù)算目標是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合。 3時效原則：預(yù)算考核 是動態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進行。 4例外原則：對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時應(yīng)作為特殊情況處理。 第 16 條 公司 要 通過季度、年度考核保證 本預(yù)算 得到準確 執(zhí)行。 第 17 條 季度、年度預(yù)算考核是對前一季度、年度預(yù)算目標 的 完成情況進行考核，及時發(fā)現(xiàn)可能 存在的潛在問題，或者 在 必要時修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。 第 6 章 附則 第 18 條 本 制度由 人力資源部 擬 定 并負責 解釋 ，經(jīng)預(yù)算委員會批準后實施。 第 19 條 本制度自期 年 月 日生效執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 第 2 章 人力資源成本費用控制 2 1 取得成本 2 1 1 招聘 成本 控制方案 方 案名稱 招聘成本控制方案 受控狀態(tài) 編 號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 一、目的 為有效控制人力資源招聘 成本 ，合理劃分招聘 成本 ，提高招聘效率，保證招聘效果，特制 定 本方案。 二、適用范圍 本方案 適用于本公司的招聘工作。 三、招聘成本構(gòu)成 1 直接成本 包括廣告、招聘會費用、獵頭費、中介費、員工推薦獎勵 金、校園招聘費 和 網(wǎng)絡(luò) 廣告費。 2 內(nèi)部成本 主要是 指 招聘 人 員的工資、福利、差旅費及 其 他 管理費用。 3 外部成本 主要 是指招聘外地員工所發(fā)生的搬家費、置家費、探親費 和 交通補貼費等 。 4 機會成本 招聘成本的機會成本主要體現(xiàn)為： 如果招聘到一名合適于 本 招聘職位的員工能夠給公司創(chuàng)造的效益；如果招聘到的員工不 符 合 公司 的要求，有可能帶來的經(jīng)濟損失、管理費、辦公費、員工試用期薪酬、培訓(xùn)費及另找一名員工所需要的招聘費等。 四、事先控制 人員招聘審核權(quán)限 （一）作用 1有效識別人員空缺 確保所招聘職位是必需的，且無法替代 ，其職責不能通過工作分配、現(xiàn)有人員加班、臨時借調(diào)或外包的形式解決。 2嚴控編制 逐級審批，有利于從公司整體組織架構(gòu) 的 角度合理配置人員，避免出現(xiàn)冗員，增加成本。 3責任承擔 當招聘工作出現(xiàn)重大失誤或招聘費用嚴重超支， 需 向?qū)徟藛T問責。 （二）相關(guān)界定 1提出 招聘需求 指相關(guān)人員提出人員招聘需求。 2審核權(quán) 審核權(quán)指相關(guān)人員對員工招聘工作 進行 審查，并做出決定的權(quán)力 。 該權(quán)力包括推薦給下一個審核者或者核準者進行決策并提供建議，還包括否決招聘員工，審核者行使否決權(quán)后，招聘程序自動中止。 3核準權(quán) 核準權(quán)指相 關(guān)人員根據(jù)審核者提供的建議，最終決定員工招聘是否執(zhí)行，如果同意則立刻執(zhí)行， 反之則 不執(zhí)行。 4報備 報備 是 指員工招聘完成之后，相關(guān)人員定期得到招聘統(tǒng)計信息的權(quán)力。 （三） 人員招聘審核權(quán)限（如表 2示） 表 2 招聘審核權(quán)限表 審批分類 主管 部門經(jīng)理 分管副總 人力資源部 總裁 需 求 確 認 編制內(nèi) 一般員 工 /操作人員 一般管理 /技術(shù) / 業(yè)務(wù)人員 部門經(jīng)理以上 編制外 一般員 工 及輔助 后勤人員 一般 管理 /技術(shù) /業(yè)務(wù)人員、部門經(jīng)理級以上 備注：“”提出 “”審核 “”核準 “”報備 五、事中控制 招聘渠道優(yōu)化選擇 （一）招聘渠道類型（如表 2示） 表 2 招聘渠道類型比較分析表 招聘渠道 收費情況 招聘特點 招聘效果 內(nèi)部招聘 免費 對能力強的員工可起到激勵作用 避免優(yōu)秀員工被競爭對手挖走 隨時發(fā)布信息，針對性強，質(zhì)量有保證，但選擇余地較小 員工推薦 500 1 000 元（用于獎勵） 針對性強，效率較高 費用低， 質(zhì)量有保證，但是存在管理隱患 網(wǎng)上招聘 2 000 100 000 元 覆蓋面廣，無地域限制，可作為企業(yè)形象宣傳，針對性強，宣傳溝通方便 費用低，不斷使用，可選擇余地大 校園招聘 免費或少許 可作為企業(yè)形象宣傳，直接與求職者面對面 后期培訓(xùn)費用較高 報紙廣告 128 6 000 元 /次 固定閱讀，媒介覆蓋影響力大，但時效性差 需花費較大精力篩選，效果一般，不利于招聘較高職位 招聘會 1 000 4 500 元 /攤位 與求職者直接面對面，效率較高 時效性強，質(zhì)量難以保證，持續(xù)時間短 獵頭 公司 15 000 100 000 元 針對性強，質(zhì)量高，效率高 質(zhì)量有保證，但費用高 （二）選擇渠道說明 1首先考慮內(nèi)部招聘 通過內(nèi)部招聘， 一方面 確保 公司內(nèi)部業(yè)務(wù)和文化的匹配，另一方面也是公司為員工的職 業(yè)生涯 發(fā)展提供的機會。此種方式費用低，質(zhì)量有保證，大部分職位可先通過發(fā)布內(nèi)部信息的方式進行招聘。 2員工推薦 這種方法在尋找很難招到的人才時，如招聘高科技或信息專業(yè)人才時特別有效，可節(jié)省大量費用。 3網(wǎng)上招聘 專門的招聘網(wǎng)站 按年收費，費用較低，可以發(fā)布任何數(shù)量的廣告，因此可以 作為 一般職位招聘需求的首選 方式，但對高級職位 的 招聘效果不理想。 4報紙廣告 招聘渠道中，目前公司所在地區(qū)報紙效果較好，目前處于壟斷地位。特別適用于 招聘 各類中高級人才職位 ， 但費用較高。 5校園招聘 校園招聘適用于有長期人才培養(yǎng)計劃、相同需求 職位 較多 的公司 。 6獵頭 公司 僅限于招聘部門經(jīng)理及以上級別 的 職位使用。 7 公司需 按職位不同 選擇最佳招聘渠道，如 表 2示 。 表 2 按職位選擇招聘渠道 部門 職位分類 招聘渠道：“ 1”首選，“ 2”次選 內(nèi)部 報紙廣告 網(wǎng)上招聘 招聘會 獵頭公司 校園招聘 綜合管理部 人力 資源管理類 1 2 1 行政、司機類 1 2 1 財務(wù)部 所有職位 1 2 1 物業(yè)部 物業(yè)管理主管 1 2 工程類 1 2 市場部 客服類 1 1 1 市場營銷人員 1 1 1 2 投資部 投資管理類、法律類 1 1 運維部 術(shù)支持類 1 2 1 2 2 技術(shù)部 軟件開發(fā)、項目管理類 1 2 1 2 2 售前支持 1 2 1 2 市場部 市場、銷售類 1 1 1 呼叫中心 客戶服務(wù)類（ 普通 ） 2 1 2 客戶服務(wù)類（外語） 2 1 2 2 運營主管 1 1 2 項目主管 1 1 2 六、招聘 成本 控制 程序 （一 ）招聘成本 類別（如表 2示） 表 2 招聘 成本 類別 類別 含義 廣告費 用于發(fā)布網(wǎng)絡(luò)、專業(yè)雜志、報紙招聘廣告的媒體廣告費用 中介機構(gòu)服務(wù)費 用于支付獵頭公司、普通人才服務(wù)機構(gòu)的招聘服務(wù)費用 會務(wù)（場租）費 用于支付人才招聘會 中 公司招聘展臺的費用 資料費 用于支付招聘材料的印刷、制作、采購的費用 推薦費 用于支付人才推薦者的傭金的費用 公關(guān)費 用于支付招聘活動發(fā)生的公關(guān)費用 相關(guān)費用 用于支付招聘活動發(fā)生的差旅、餐飲、食宿的費用 其 他 與 招聘相關(guān)的其 他 費用 （二）程序 1各部門制定預(yù)算 各部門招聘成本預(yù)算情況 如表 2示。 表 2 部門招聘 成本 預(yù)算表 所需職位 空缺職位數(shù) 擬采取的招聘方式 預(yù)算費用 基層員工 中層員工 高層員工 人力資源部意見 負責人簽字： 年 月 日 總經(jīng)理審核意見 負責人簽字： 年 月 日 2借款 人力資源部依據(jù)招聘計劃和費用預(yù)算，統(tǒng)一到財務(wù)部申請借款。 3費用登記 （ 1）每次進行招聘時，各部門招聘負責人都應(yīng)在招聘 成本 登記表上簽名，以此作為劃分招聘成本的確認依據(jù)。 （ 2）招聘 成本 登記表上應(yīng)注明招聘負 責人和實際 花費的 招聘 費用 ，參加招聘的人員可對其進行監(jiān)督 ，如表 2示。 表 2 招聘成本 登記表 招聘 項目 時間及地點 參加 部門 各部門 招聘負責人簽名 備注 招聘負責人 招聘費用 4分攤方法 招聘 成本 依據(jù)參加招聘會的人數(shù)由各單位分攤，但由事業(yè)部組織并以事業(yè)部名義發(fā)布的招聘廣告、網(wǎng)絡(luò)招聘及由此發(fā)生的廣告費、網(wǎng)絡(luò)費、用車費由事業(yè)部本部承擔，在招聘過程中發(fā)生的 其他 費用（如住宿費、業(yè)務(wù)招待費等）由各單位承擔。 各單位費用支出 =（招聘費用總額參加總?cè)藬?shù) ）各單位參加人數(shù) 5分攤單位劃分（如表 2示） 表 2 月份招聘成本分劃報表 部門支出 招聘項目 綜合 管理部 技術(shù)部 市場部 投資部 運維部 工程 物業(yè)部 財務(wù)部 呼叫中心 合計 合計 備注 6劃賬流程 （ 1）人力資源部依據(jù)招聘 成本 登記表編制招聘 成本 分劃報表。 （ 2）招聘 成本 分劃報表由招聘主管編制，并報財務(wù)部審核。 （ 3）招聘 成本 分劃報表于每月 30 日前報財務(wù)部。 （ 4）財務(wù)部依 據(jù)招聘 成本 登記表和招聘 成本 分劃報表對招聘成本進行劃賬。 7劃賬方式 劃賬采用每月一劃的方式進行。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 2 1 2 人才測評 費用 預(yù)算流程 部門 步驟 人力資源總監(jiān) 預(yù)算執(zhí)行 與 存檔 編制 人才 測評 計劃 擬定 預(yù)算 報告 人力資源部 財務(wù)部 相關(guān)部門 估算 測評 費用 編制人員測評計劃 列出測評費用清單 配合 估算、匯總 配合 預(yù)計全部費用 擬定測評費用預(yù)算報告 審批 下達預(yù) 算 執(zhí)行預(yù)算 編制資金預(yù)算 預(yù)算文件備案 存檔 2 2 開發(fā)成本 2 2 1 培訓(xùn)費用管理控制辦法 制度名稱 培訓(xùn)費用管理控制辦法 受控狀態(tài) 編 號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1 條 目的 為完善培訓(xùn)費用管理，合理利用各類資源， 有效控制培訓(xùn)費用，特制定本辦法。 第 2 條 適用范圍 本辦法適用于公司總部及各分公司培訓(xùn) 費 用 的管理。 第 3 條 管理職責 1培訓(xùn)發(fā)展部負責 公司 培訓(xùn)費用歸口管理，負責確定培訓(xùn)費用的計提標準、使用范圍和使用標準，負責指導(dǎo)和監(jiān)督檢查各子公司培訓(xùn)費用 的 使用情況。 2 各分 公司人力資源部負責本單位 培訓(xùn)費用的 具體管理。 3 財務(wù)部負責培訓(xùn)費用 的計提和報銷審核工作。 第 4 條 培訓(xùn)費用 的計提 1 培訓(xùn)費用分為日常培訓(xùn)費用和專項培訓(xùn)費用 。 2日常培訓(xùn)經(jīng)費依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，按照員工工資總額的 5%計提。其中 ， 3%為 公司 總部 及各分公司的培訓(xùn)經(jīng)費， 另 2%歸 公司 總部支配。 3專項培訓(xùn)費用根據(jù)特定用途設(shè)立，?？顚Ｓ茫膳嘤?xùn)發(fā)展部提出，主管副總裁審核，總裁批準。下列項目可作為專項培訓(xùn)項目：教材開發(fā)、印刷、出版，出國學(xué)習深造 ， 重大投資配套培訓(xùn)項目 ， 非基建培訓(xùn)設(shè)備的購置等。 4培訓(xùn)教室、辦公室和培訓(xùn)公寓建設(shè)、修繕費 及 培訓(xùn)基地建設(shè)費不列入培訓(xùn)經(jīng)費，從 其他 相關(guān)經(jīng)費中列支。 第 2 章 培訓(xùn)費用說明 第 5 條 培訓(xùn)費類別 （如表 2示） 表 2 培訓(xùn)費 用 類別 一覽表 費用項目 費用類別 費用明細 授課費 內(nèi)部費用 內(nèi)部兼職講師講 課津貼 外訓(xùn)費用 外部培訓(xùn)機構(gòu)合作費用、繼續(xù)教育費用等 外請費用 外聘培訓(xùn)師授課費 外請費用 網(wǎng)絡(luò)遠程學(xué)習工具費用 食宿差旅費 外訓(xùn)費用 內(nèi)部培訓(xùn)師外派食宿差旅費、外派員工培訓(xùn)食宿差旅費 外請費用 外聘培訓(xùn)師差旅費、住宿費及餐費 內(nèi)部費用 內(nèi)部培訓(xùn)實施期間食宿費用（包含煤氣費） 培訓(xùn)材料費 內(nèi)部費用 培訓(xùn)場地費，指集中培訓(xùn)時租賃培訓(xùn)場地的費用 內(nèi)部費用 培訓(xùn)資料費，如教材編印、培訓(xùn)資料制作、購買培訓(xùn)光碟、書籍 等費用 內(nèi)部費用 培訓(xùn)文具費，如麥克風電池、證書、學(xué)員牌等 第 6 條 各培訓(xùn)課程 的 管理 職責 1各培訓(xùn)課程內(nèi)容、對象及管理職責如表 2示。 表 2 各培訓(xùn)課程的管理職責一覽表 課程 培訓(xùn)對象 統(tǒng)籌 預(yù)算 執(zhí)行 新員工 所有新進 生產(chǎn)線 員工 人力資源部 各 生產(chǎn) 部 門 各 生產(chǎn) 部 門 所有新進非店面線新員工 培訓(xùn)發(fā)展部 崗位培訓(xùn) 主 管 級 （ 不含）以下人員 培訓(xùn)發(fā)展部 各 部門 各 部門 領(lǐng)導(dǎo)力與人才發(fā)展類 主 管 級以上管理人員、梯隊人員 培訓(xùn)發(fā)展部 學(xué)歷與技術(shù)進修獎勵 符合要求的員工 其 他 培訓(xùn) 普通員工 2培訓(xùn)費用審批程序 （ 1）各部門主要負責日常培 訓(xùn)工作，如新員工培訓(xùn)、崗位培訓(xùn)，由其自行預(yù)算 。如在 預(yù)算內(nèi)可直接使用， 如在 預(yù)算外需向管理部門申請。培訓(xùn)費用預(yù)算明細表如 表 2示。 表 2 培訓(xùn)費用預(yù)算明細表 序號 項目名稱 參訓(xùn)人數(shù) 培訓(xùn)費用 備注 人員費用 場地及設(shè)施設(shè)備費用 材料費用 講師津貼 場地費用 設(shè)備費用 設(shè)備折舊 資料印刷 教材購買 食宿費 文具費用 合計 審核 簽名： 日期： 批準 簽名： 日期： （ 2）各部門應(yīng)于每月 18 日前將下月培訓(xùn)規(guī)劃及預(yù)算報總部培訓(xùn)發(fā)展部審核，經(jīng)審核無異議后再填到預(yù)算表中，上報上級審批。 第 7 條 各培訓(xùn)課程產(chǎn)生費用明細 各培訓(xùn)課程費用的明細表如表 2示。 表 2 各培訓(xùn)課程費用明細表 課程 對象 允許發(fā)生費用 外訓(xùn)費用 外請費用 內(nèi) 部費用 講師 津貼 食宿 費用 培訓(xùn) 場地費 培訓(xùn) 資料費 培訓(xùn) 文具費 新員工 崗位培訓(xùn) 領(lǐng)導(dǎo)力與人才 發(fā)展類 學(xué)歷與技術(shù)進修 其 他 培訓(xùn) 第 3 章 各 項費用預(yù)算及使用標準 第 8 條 授課費 1內(nèi)部兼職培訓(xùn)師津貼 （ 1）定義 。 是指公司內(nèi)部除負責原職位工作職責外，還承擔部分培訓(xùn)課程教學(xué)的員工。 （ 2）內(nèi)部兼職培訓(xùn)師分為 四 類，具體如表 2示。 表 2 公司內(nèi)部兼職培訓(xùn)師 分類 表 兼職培訓(xùn)師類別 技術(shù)等級 備注 培訓(xùn)講師 員級 經(jīng)公司聘用后任職，下同 助理培訓(xùn)師 初級 培訓(xùn)師 中級 高級培訓(xùn)師 高級 （ 3）兼職講師的課時費設(shè)立 課時費是指兼職培訓(xùn)師承擔由培訓(xùn)發(fā)展部安排的公司整體范圍內(nèi)集中教育培訓(xùn)項目教學(xué)工作時，給予的工作報酬，不包括其在本系統(tǒng)內(nèi)承擔的培訓(xùn)教學(xué)工作。 各部門的新產(chǎn)品介紹、新業(yè)務(wù)推廣等相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)屬其職責范圍，此類培訓(xùn)無課時費待遇。 各兼職培訓(xùn)師如擔任本部門新員工的崗位培訓(xùn)引導(dǎo)人，按 其他 有關(guān)規(guī)定執(zhí)行獎勵標準，不享受課時費待遇。 （ 4）課時費計 算標準 按照培訓(xùn)師級別劃分，如表 2示。 表 2 內(nèi)部培訓(xùn)師課時費標準 單位：元 /小時 培訓(xùn)師級別 基本課時費 正常工作時間課時費 非工作時間課時費 員級（ 20 20 30 初級（ 30 30 45 中級（ 50 50 75 高級（ 100 100 150 2 外部培訓(xùn)師授課費用 參照表 2行。 表 2 國內(nèi)培訓(xùn)講課費用的參考價格 培訓(xùn)師級別 授課費用參考 （元 /天） 培訓(xùn)師類別 資深專家 2 3 萬元 著名的商學(xué)院教授、知名企業(yè)家、高級咨詢專家 專家 元 高級咨詢顧問 ， 比較有名 的 學(xué)院教授、副教授 企業(yè)家 /學(xué)者 1 元 外企的副總裁、總監(jiān) ， 一般學(xué)院的教授 ， 咨詢顧問 一般培訓(xùn)師 元 某專業(yè)有豐富經(jīng)驗者、學(xué)院副教授、一般咨詢顧問 第 9 條 食宿差旅費用 1內(nèi)部外派人員：按公司出差管理辦法標準預(yù)算與執(zhí)行 。 2外聘培訓(xùn)師：原則上，公司要為外聘培訓(xùn)師提供住宿，并按培訓(xùn)師具體情況承擔其往返交通費用，住宿條件及交通費用均以培訓(xùn)合同約定為準。 3 參加培訓(xùn)人員 住宿費標準 （ 1）分公司 有宿舍 的， 根據(jù)當?shù)?租金 標準執(zhí)行。 （ 2） 分 公司 無宿舍 的，住宿費用 標準如 表 2示。 表 2 參加培訓(xùn)班人員 的 住宿標準 培訓(xùn)項目 級別 費用標準 備注 A 類：省會城市或直轄市 B 類： A 類以外 其 他 地域 培訓(xùn)班 旅店 80 元 /人 /天 60 元 /人 /天 第 10 條 培訓(xùn)材料費 1 培訓(xùn)場地費 ，即 集中培訓(xùn)時 使用培訓(xùn)室的折舊、更新費用及 租賃培訓(xùn)場地的費用 等 。 （ 1） 培訓(xùn)時 以公司培訓(xùn)場地優(yōu)先 根據(jù)培訓(xùn)室設(shè)施設(shè)備管理辦法， 在 培訓(xùn)實施的前期、中期及后期階段，培訓(xùn)組織人員每月對各類設(shè)施設(shè)備進行檢查，確保培訓(xùn)工作 可以 正常開展。每月設(shè)施設(shè)備 的折舊、維修費標準為 300 元 /月。 （ 2） 出現(xiàn)以下兩種情況時可外租場地 如兩項培訓(xùn) 在 同一時間進行，可外租培訓(xùn)場地 。 培訓(xùn)場地有限，實際參訓(xùn)人數(shù)大于培訓(xùn)室可容納的人數(shù) 。 場地費標準如表 2示。 表 2 培訓(xùn)場地外租費用標準 培訓(xùn)項目 培訓(xùn)人數(shù) 費用標準 備注 A 類：省會城市或直轄市 B 類： A 類以外 其 他 地域 新員工 50 人以上 1 200 元以內(nèi) 800 元以內(nèi) 全天，含投影儀 崗位培訓(xùn) 2 材料費用 材料費用是指日常培訓(xùn)實施期間產(chǎn)生的培訓(xùn)資料費、內(nèi)部教材編制、印刷費用、購買 培訓(xùn)光碟、培訓(xùn)書籍 和 培訓(xùn)文具費用。 （ 1）費用標準 內(nèi)部教材編制以及手冊、資料印刷費用標準為： 400 元 /月。 培訓(xùn)期間培訓(xùn)文具標準制定公式 ：文具費用標準 =參訓(xùn)人數(shù) 3 元 /人 /天。 （ 2）如公司倉庫已有 的 辦公物料，原則上不允許再采購 。 （ 3） 培訓(xùn)活動所需材料如表 2示 ，供參考。 表 2 培訓(xùn)活動所需材料一覽表 序號 項目 1 培訓(xùn)教材 2 培訓(xùn)用學(xué)員小禮品 3 學(xué)員胸牌 4 麥克風電池 5 攝像機電池 /電源線 6 電源插板 7 電腦盤片 （ U 盤、光盤、移動硬盤） 8 學(xué)員證書 第 4 章 附則 第 11 條 本辦法由公司人力資源部負責解釋、補充及修訂。 第 12 條 本辦法自 年 月 日起實施。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 2 2 2 員 工教育經(jīng)費使用規(guī)定 制度名稱 員工教育經(jīng)費使用規(guī)定 受控狀態(tài) 編 號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1 條 目的 為充分發(fā)揮 員工 教育經(jīng)費的作用，確保 員工教育經(jīng)費 的安全、高效使用 ， 根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司 的 實際情況，特 制定本規(guī)定。 第 2 條 本規(guī)定適用于本公司及下屬公司。 第 3 條 員工教育經(jīng)費的計提 根據(jù) 國家相關(guān)規(guī)定 ， 結(jié)合本公司的實際情況，員 工教育經(jīng)費按 員 工全年工資總額的 取使用，列入成本開支。 第 2 章 職工教育經(jīng)費的開支范圍 第 4 條 開支范圍 1培訓(xùn)（養(yǎng)）費 ， 指公司統(tǒng)一組織的 員 工學(xué)歷教育培養(yǎng)費； 員 工崗位培訓(xùn)、安全技術(shù)教育、職業(yè)資格培訓(xùn)等培訓(xùn)費；各類專業(yè)技術(shù)人員和管理人員的繼續(xù)教育、業(yè)務(wù)短訓(xùn)和業(yè)務(wù)進修培訓(xùn)費等。 2課酬金 ， 指聘請兼職教師的兼課酬金。 3班費用 ， 指由本司及下屬子公司培訓(xùn)班開班所發(fā)生的培訓(xùn) 資料費、出卷費、閱卷費 和 監(jiān)考費，學(xué)員在培訓(xùn)學(xué)習期間的住宿、交通費等。 4 資格 審 定與 鑒定費 ， 指公司在職 員 工晉升工人技師、工人高級技師所需的評審費，工人技能等級鑒定費等。 5公務(wù)資料費 ， 指專職教職員工的辦公費和資料費 、 教學(xué)器具的維修費 、 教學(xué)實驗費 、 培訓(xùn)教材編印費等。 6設(shè)備購置費 ， 指購置 員 工教育用一般教學(xué)器具、實驗儀器 和 圖書等費用。 7學(xué)員生活補助費 ， 指各類學(xué)員在規(guī)定時間內(nèi)的脫產(chǎn)培訓(xùn)或函授面授所享有的生活補助費。 8 員 工教育目標管理年度考核兌現(xiàn)獎。 9 其他 必須由職教經(jīng)費支付的零星開支。 第 5 條 下 列各項不包括在 員 工教育經(jīng)費以內(nèi)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定開支。 1專職教職員工的工資和各項勞保、福利、獎金等，以及按規(guī)定發(fā)給脫產(chǎn)學(xué)習的學(xué)員工資。 2學(xué)員個人學(xué)習用參考資料、計算尺（器）、小件繪圖儀器（如量角器、三角板、圓規(guī)等）和筆墨、紙張等 其他 學(xué)習用品， 由 學(xué)員自理。 3舉辦員工教育所必 須 購置的設(shè)備，凡符合固定資產(chǎn)標準的，按規(guī)定列支。 4屬于公司開發(fā)新技術(shù)、研究新產(chǎn)品的技術(shù)培訓(xùn)費用。 第 3 章 員 工教育經(jīng)費的使用與管理 第 6 條 教育經(jīng)費必須專款專用，不得截留和挪用。 第 7 條 公司按員工工資總額的 1%提取教育經(jīng) 費，用于公司統(tǒng)一舉辦各類短期培訓(xùn)以及培訓(xùn)基地的建設(shè)等工作；各分公司按員工工資總額的 取教育經(jīng)費用于本公司 員 工教育培訓(xùn)工作。 第 8 條 公司集中使用的教育經(jīng)費：統(tǒng)一結(jié)算單位由公司財資部直接按工資總額 1%提??；獨立核算單位按工資總額 取的教育經(jīng)費匯入公司財資部指定的賬號。 第 9 條 凡由公司統(tǒng)一組織的教育培訓(xùn)，公司各部門和相關(guān)單位要提出培訓(xùn)項目及經(jīng)費預(yù)算， 由 人力資源部收集匯總，經(jīng)公司 員 工教育委員會審議，報公司 領(lǐng)導(dǎo) 批準列入公司培訓(xùn)計劃與經(jīng)費預(yù)算 。 計劃外需增加的培訓(xùn)項目，有關(guān)部門和相關(guān)單位應(yīng)提出書面 申請，必須按公司審批程序辦理。 第 10 條 公司統(tǒng)一組織的教育培訓(xùn)經(jīng)費，以審核批準的經(jīng)費預(yù)算為限額。但 如果出現(xiàn) 實際參加人數(shù)和培訓(xùn)時間少于原計劃等 現(xiàn)象 ，其費用要在原預(yù)算中 做 相應(yīng)扣減。 第 11 條 辦班管理費按 元 /人 /天撥付給承辦單位（含辦班所開支的一切雜費）。 第 12 條 組織辦班單位（部門）要根據(jù)培訓(xùn)班的實際 情況 ，據(jù)實將需購置資料費列入培訓(xùn)班的預(yù)算，待預(yù)算批準后，憑發(fā)票報銷。 第 13 條 組織辦班的子公司（部門）要根據(jù)聘請教師的實際 情況 ，將教師授課費列入培訓(xùn)班預(yù)算，待預(yù)算批準后，據(jù)實支付。 第 14 條 辦班管理費、資料費、教師授課費待培訓(xùn)班結(jié)束 后 ，由承辦單位填寫有關(guān)報表，并附上有關(guān)發(fā)放清單，經(jīng)組織辦班的負責人簽字，報公司人力資源部審核后撥付。 第 4 章 考核與監(jiān)督 第 15 條 公司將教育經(jīng)費的提取和使用情況列入人力資源工作管理考核內(nèi)容。 第 16 條 各子公司教育經(jīng)費要建立使用計劃和支出明細 賬， 按計劃掌握使用。 第 17 條 財務(wù)、審計、監(jiān)察、人力資源等部門要嚴格履行職責，加強對教育經(jīng)費提取和使用管理情況的檢查監(jiān)督。 第 18 條 加強教育經(jīng)費專項賬目的管理，每年各子公司教育、財務(wù)部門應(yīng)向本公司 員 工教育委員會和公司 員 工教育委員會、人力資源部、財務(wù)部匯報教育經(jīng)費使用情況。 第 19 條 對克扣、侵占、挪用、貪污教育經(jīng)費，嚴重違紀的行為，公司及下屬子公司應(yīng)對直接責任人和主要負責人視其情節(jié)和人事管理權(quán)限進行嚴肅處理，構(gòu)成犯罪的移交司法部門，依法追究刑事責任。 第 5 章 附則 第 20 條 各子公司要根據(jù)本辦法，結(jié)合實際 情況 制定具體實施辦法。 第 21 條 本規(guī)定由公司人力資源部負責解釋、補充及修訂。 第 22 條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 2 3 使用成本 2 3 1 員工加班費用管控辦法 制度名稱 員工加班費用管控辦法 受控狀態(tài) 編 號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1 條 目的 為控制加班時間，杜絕虛假加班，減少因加班費產(chǎn)生的糾紛，特制定本辦法。 第 2 條 適用范圍 本辦法適用于公司員工加班費的管理與控制。 第 2 章 加班界定 第 3 條 工作中出現(xiàn)以下情況時，按照申請及審批程序安排加班。 1 原定工作計劃由于非自己主觀的原因（即設(shè)備故障、臨時穿插了其 他 緊急工作等）而導(dǎo)致不能在原定計劃時間內(nèi)完成 但 又必須 在原定計劃內(nèi)完成的（如緊急插單，而原訂單也必須按期完成） 。 2 臨時增加的工作必須在某個既定時間內(nèi)完成的（如參加展會） 。 3 某些必須在正常工作時間之外也要連續(xù)進行的工作（如搶修設(shè)備） 。 4 某些限定時間且期限較短的工作（如倉庫盤點） 。 5 其 他 公司安排的加班（加點）工作。 第 4 條 嚴禁虛報、謊報加班及無工作任務(wù)加班。 第 3 章 加班申請與審批 第 5 條 任何計劃加班的部門和員工必須在事前履行申請和審批手續(xù) ； 如有特殊情況事前來不及辦理，也要事后補批，同時有證明人簽字 。 加班申請單如表 2示。 表 2 加班申請單 部門 姓名 預(yù)定加班時間 事由 起 訖 時數(shù) 總經(jīng)理： 主管 副總 ： 部門經(jīng)理： 填表： 第 6 條 加班的 申請 及 審批的權(quán)限和流程 1 一線操作工的加班（含車間主任）由車間主任提出申請， 送生產(chǎn)部經(jīng)理審批，并交人力資源部備案 。 2 公司職能部門普通員工的加班由 本人提出申請，送本部門經(jīng)理審批，并交人力資源部備案 。 3 部門經(jīng)理加班由本人提出申請，送主管副總審批，并交人 力資源部備案 。 4 副總經(jīng)理加班由總經(jīng)理審批， 并交人力資源部備案 。 第 7 條 所有加班人員一律 以機 打加班卡 的形式進行考勤 。 第 4 章 加班費的核算基礎(chǔ) 第 8 條 加班費計算基礎(chǔ) 公司員工工資結(jié)構(gòu)分為崗位技能工資及績效工資兩部分， 加班費計算以固定的崗位 技能工資 為基礎(chǔ) ，浮動的績效工資不計入計算基礎(chǔ)。 第 9 條 加班費計算辦法 1工作日加班發(fā)放 150%的加班工資。 2公休日加班發(fā)放 200%的加班工資。 3法定節(jié)假日加班發(fā)放 300%的加班工資。 4加班工資計算以小時為基礎(chǔ)， 崗位技能工資小時工資基數(shù)。 5加班工資每月結(jié)算一次，并編制加班費明細表（如表 2示），報財務(wù)部審核后，由人力資源部隨當月工資一起發(fā)放。 表 2 加班費 明細表 部門 ： 日期 ： 年 月 日 日期 工作內(nèi)容及地點 實際加班時間 （ 時數(shù) ） 加班費 午 餐費 起 訖 月 日 月 日 總經(jīng)理 ： 會計 ： 出納 ： 審核 ： 申請人 ： 第 5 章 加班的監(jiān)督控制 第 10 條 人力資源部通過檢查工作日報，核對考勤刷卡記錄與門禁系統(tǒng)記錄，組織人員定期或不定期進行檢查等形式對加班情況進行監(jiān)督。 第 11 條 經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有虛報加班，或沒有明確工作任務(wù)而加班的，要對當事人及當事部門負責人進行通報批評，并扣發(fā)當月績效工資。 第 6 章 特殊崗位人員加班解決辦法 第 12 條 特殊崗位種類 1高級管理人員、外勤人員、推銷人員、部分值班人員及其他因工作無法按標準工時衡 量工作量的崗位人員。 2長途運輸人員、部分裝卸工及因工作性質(zhì)特殊需機動作業(yè)的人員。 3其他因生產(chǎn)特點、工作特殊需要或職責范圍需自行支配工作時間的人員。 第 13 條 對于以上人員，公司可向勞動保障部門申請審核通過，安排實行不定時工作制。 第 14 條 實行不定時工作制的崗位人員不適用于上述加班規(guī)定。 第 7 章 附則 第 15 條 本辦法由人力資源部負責解釋、補充及說明。 第 16 條 本辦法自 年 月 日起生效實施。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改 處數(shù) 修改日期 2 3 2 員工 福利 費用 控制辦法 制度名稱 員