現(xiàn)金管理制度.docx

1、目的為了加強公司現(xiàn)金的內(nèi)部控制和管理，提高現(xiàn)金的使用效率，保證公司的現(xiàn)金安全。2、適用范圍適用于公司所有現(xiàn)金管理。3、定義3.1、在會計理論中，廣義現(xiàn)金的概念現(xiàn)金廣義概念是指庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他符合現(xiàn)金定義的票證。所謂符合現(xiàn)金定義的票證，一般是指銀行匯票、銀行本票、信用卡等票證。由此來看，現(xiàn)金的廣義概念實際上就是指貨幣資金。3.2、在會計理論中，狹義現(xiàn)金的概念現(xiàn)金狹義概念僅指庫存現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。 4、現(xiàn)金管理4.1、基本管理內(nèi)容4.1.1、本制度所稱現(xiàn)金包括銀行存款和其他貨幣資金；4.1.2、建立授權批準制度。明確被授權人的現(xiàn)金審批范圍、權限、程序和責任等內(nèi)容。各級管理層必須在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任。經(jīng)辦人必須在授權范圍內(nèi)辦理業(yè)務；4.1.3、被授權人應當根據(jù)現(xiàn)金的授權制度進行現(xiàn)金審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當按照審批人的意見辦理現(xiàn)金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的業(yè)務，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的授權部門報告；4.1.4、因業(yè)務需要在銀行新增帳戶、需向金融機構貸款、從銀行向用戶開出承兌匯票、銀行間的資金調動、需向銀行貼現(xiàn)承兌匯票時，須經(jīng)公司有關領導審批。4.2、財務部管理制度4.2.1、財務部為公司現(xiàn)金的管理部門，對現(xiàn)金的支付業(yè)務按照規(guī)定辦理4.2.1.1、支付計劃。有關部門或個人用款時，必須向審批人提交資金用款計劃，注明款項的用途、金額、及收款單位，并附經(jīng)濟合同或采購計劃等。適用于支付差旅費、購買辦公用品、支付水電費等費用，支付貨款，支付往來款等支付類；4.2.1.2、支付審批。審批人根據(jù)其審批職責、權限對支付申請進行審批。對不合理的或有損公司利益的支付申請拒絕批準；4.2.1.3、付款審核。財務部接到審批有效的付款計劃后，審核人應積極安排資金，并對具體付款單據(jù)與付款計劃進行對照、審核。復核付款申請的批準范圍、權限和程序是否正確，有關單證是否妥當?shù)?，審核無誤后，交由承辦人員辦理付款；4.2.1.4、辦理支付。付款經(jīng)辦人員接到經(jīng)初審無誤的付款單據(jù)后，要再次對付款單證是否齊全、妥當、金額是否正確、收款單位是否妥當、是否符合審批程序等內(nèi)容進行復核，無誤后方可付款；5.2.1.5、避免損害現(xiàn)金攜帶者的利益，財務部辦理各項付款時，不提倡現(xiàn)金支付，盡量用支票形式或者轉賬形式支付。4.2.2、財務部內(nèi)部管理。4.2.2.1、財務部設立出納人員，按照現(xiàn)金管理條例負責管理公司的現(xiàn)金收、付和管理業(yè)務；4.2.2.2、出納人員不得一人辦理現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付手續(xù)必須有會計人員、公司總經(jīng)理或者更高層領導簽批；4.2.2.3、對取得的貨幣資金必須及時入帳，不得私設小金庫、不得帳外設帳或截留收入，不準以白條或不符合賬務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；4.2.2.4、庫存現(xiàn)金在財務部的保險柜中進行保管，保險柜鑰匙和密碼由出納人員保管；對庫存現(xiàn)金實行限額管理，庫存現(xiàn)金限額為叁仟元（3000元）整，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時送存銀行；4.2.2.5、超過現(xiàn)金支付范圍的現(xiàn)金，通過銀行轉帳結算；4.2.2.6、對庫存現(xiàn)金進行不定期的盤點，做到帳物相符，保證現(xiàn)金的安全；4.2.2.7、出納人員每月要編制銀行存款調節(jié)表，做到帳帳相符。如有不符，應及時查明原因，及時處理；4.2.2.8、出納人員對與付款有關的各種票據(jù)的購買、保管、使用、背書轉讓、注銷等必須規(guī)范進行，并設立登記薄進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜；4.2.2.9、有關人員對應收票據(jù)的接收、轉讓必須認真仔細，按照規(guī)范進行。對有疑問的票據(jù)予以查詢，有問題的要退回，對受理的票據(jù)要詳細記錄并妥善保管；4.2.2.10、有關財務人員對辦公用財務專用章、名章必須妥善保管，并按規(guī)定使用如因個人保管不當或不按規(guī)定使用，造成的一切后果由責任人負責；4.2.2.11、出納人員要認真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結，每天應核對帳、款是否相符，月終