實(shí)訓(xùn)十三,科目匯總表ppt課件

實(shí)訓(xùn)十三科目匯總表賬務(wù)處理程序?qū)嵱?xùn),原始憑證,記賬憑證,總賬,明細(xì)賬,現(xiàn)金、銀行日記賬,會(huì)計(jì)報(bào)表,科目匯總表,1,科目匯總表賬務(wù)處理程序?qū)嵱?xùn)指導(dǎo),2,實(shí)訓(xùn)十三科目匯總表賬務(wù)處理程序?qū)嵱?xùn),科目匯總表編制程序課本199頁(yè)科目匯總表的編制1、按發(fā)生科目開(kāi)列”T”賬戶2、逐筆登記3、結(jié)出發(fā)生額4、編制發(fā)生額科目匯總表舉例：見(jiàn)表格,3,實(shí)訓(xùn)十四試算平衡表的編制,課本200頁(yè)格式202頁(yè),4,有余額的科目匯總表,5,對(duì)賬與結(jié)賬學(xué)習(xí)指導(dǎo),2、結(jié)賬，是指把一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)記入賬簿的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬后，計(jì)算記錄本期發(fā)生額及期末余額，并將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或新的賬簿。見(jiàn)賬簿,6,對(duì)賬與結(jié)賬學(xué)習(xí)指導(dǎo),第六十四條各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)帳。（一）結(jié)帳前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳。（二）結(jié)帳時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)帳戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)帳時(shí)，所有總帳帳戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。（三）年度終了，要把各帳戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)帳簿的第一行余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。,7,對(duì)賬與結(jié)賬學(xué)習(xí)指導(dǎo),（三）年度終了，要把各帳戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)帳簿的第一行余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。,8,實(shí)訓(xùn)十六資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表編制實(shí),見(jiàn)表格,9,實(shí)訓(xùn)十五銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制實(shí)訓(xùn),10,按科目匯總表賬務(wù)處理程序登記總賬見(jiàn)表格,11,實(shí)訓(xùn)十七會(huì)計(jì)憑證的傳遞、裝訂和保管實(shí)訓(xùn),（一）會(huì)計(jì)憑證的傳遞會(huì)計(jì)憑證的傳遞是指會(huì)計(jì)憑證從編制時(shí)起到歸檔時(shí)止，在單位內(nèi)部各有關(guān)部門(mén)及人員之間的傳遞程序和傳遞時(shí)間。（二）會(huì)計(jì)憑證的裝訂（三）會(huì)計(jì)憑證的保管根據(jù)1999年1月1日起執(zhí)行的會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定精神，會(huì)計(jì)憑證的保