教你中途建賬

先一個一個的核對,在手工條件下保證所有的期初數(shù)都正確了再開始電腦錄入建賬. 1現(xiàn)金和銀行存款是很好弄清楚的； 2、庫存還有多少，也是可以盤點(diǎn)的； 3、所有的應(yīng)收款，再糊涂的老板都搞得清楚哪個還欠他多少，一個一個地對吧。 4、剩余的東西就全部算老板以前的“未分配利潤”，有人會問，應(yīng)付啷個辦，不管他，他找起的時候再讓老板一個一個地確認(rèn)，老板認(rèn)一個，你就調(diào)整一筆： 借；以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)付賬款借：未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 遇到爛公司和爛賬，只有這個辦法，花幾個月時間，賬理順了，后面的事就好辦了。如果企業(yè)在成立之時沒有按照會計核算的要求進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理，而是在經(jīng)營一段時間后，才開始建賬，應(yīng)做好以下幾步工作：如果企業(yè)在成立之時沒有按照會計核算的要求進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理，而是在經(jīng)營一段時間后，才開始建賬，應(yīng)做好以下幾步工作：1、 確定建賬時點(diǎn)2、 按照確定的時點(diǎn)，盤點(diǎn)現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等、并去銀行打印銀行存款對賬單。3、 按照確定的時點(diǎn)，將各往來單位和個人列表，確認(rèn)往來金額及應(yīng)收、應(yīng)付款項。4、 按照存貨盤點(diǎn)表，確認(rèn)存貨的單價與金額，計算存貨價值。5、 按照固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，確認(rèn)固定資產(chǎn)的原值與折舊額。6、 按照驗資報告確認(rèn)實(shí)收資本金額。7、 倒擠以前經(jīng)營期間的利潤。8、 進(jìn)行完上述工作后，按照確認(rèn)金額，做以下會計分錄借：庫存現(xiàn)金借：銀行存款借：預(yù)付賬款借：應(yīng)收賬款借：其他應(yīng)收款借：存貨借：固定資產(chǎn)等 貸：應(yīng)付賬款 貸：預(yù)收賬款 貸：短期借款 貸：累計折舊 貸：其他應(yīng)付款 貸：長期借款 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬等 貸：實(shí)收資本 貸：未分配利潤（資產(chǎn)總額負(fù)債實(shí)收資本）9、 按照上述分錄，登記各科目的總賬。10、按照盤點(diǎn)表、銀行存款對賬單，往來明細(xì)表等登記庫存現(xiàn)金、銀行存款、存貨、固定資產(chǎn)、各往來科目明細(xì)賬。11、建賬日之后發(fā)生的所有業(yè)務(wù)，均按順序在此金額的基礎(chǔ)上登記。 我復(fù)制的。補(bǔ)充說一下，其實(shí)說簡單點(diǎn)：就是把資產(chǎn)負(fù)債表的 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 兩方的所有科目類別都盤點(diǎn)一次。肯定不平的。差額就通過未分配利潤來調(diào)整平，這樣就調(diào)整到企業(yè)現(xiàn)在時點(diǎn)的資產(chǎn)負(fù)債情況了，后面開始做就是了一、資產(chǎn)類期初數(shù)據(jù):1、現(xiàn)金2、銀行存款3、應(yīng)收賬款（明細(xì)賬）4、預(yù)付賬款（明細(xì)賬）5、原材料6、產(chǎn)成品7、半成品8、固定資產(chǎn)9、無形資產(chǎn)10、長期投資11、其他應(yīng)收款二、負(fù)債類期初數(shù)據(jù)：1、應(yīng)付賬款（明細(xì)賬）2、應(yīng)付工資3、應(yīng)付稅金4、短期借款5、預(yù)收賬款6、其他應(yīng)交款7、其他應(yīng)付款8、長期借款三、權(quán)益類期初數(shù)據(jù)：1、實(shí)收資本2、資本公積3、盈余公積4、本年利潤5、未分配利潤注意：根據(jù)公司經(jīng)營特點(diǎn)，還在將相關(guān)數(shù)據(jù)整理。會計科目的設(shè)置及核算內(nèi)容建筑施工企業(yè)有一定的特殊性，與廣大生產(chǎn)型企業(yè)有很大的區(qū)別。特別是再成本核算和收入的確認(rèn)上，和產(chǎn)品銷售企業(yè)有很大的不同。本帖只再此探討建造合同法準(zhǔn)則中規(guī)定建筑施工企業(yè)的會計業(yè)務(wù)處理，與生產(chǎn)性企業(yè)相同的核算不再此做探討。（一）工程施工相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細(xì)科目。1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本再合同成本下，設(shè)置以下明細(xì)科目：（1）人工費(fèi)（項目/部門核算）（