往來帳款的管理規(guī)定

1、.往來帳款的管理規(guī)定（草案）往來帳款是企業(yè)在經濟活動中發(fā)生的應收，應付，暫收，暫付款。是企業(yè)資產負債的一個重要組成部分。本次對往來帳款的管理規(guī)定是對公司往來帳款的核算、核對、帳齡分析、呆死帳確認、帳務清理程序等內容進行規(guī)范，明確往來帳款的管理責任，本規(guī)定適用于公司往來帳款的管理：一、個人借款管理辦法、個人借款項目：個人借款按借款用途可以分為差旅費借款、代墊貨物運費借款、購買辦公用品借款、其他借款。、個人借款審批程序（略）。、個人借款的歸還和清欠考核：（）、借款必須于業(yè)務發(fā)生后或出差返回后的日內報銷，超時未報銷還款的，由財務人員從其工資中扣除所借款額，當月工資不足的財務人員應通知借款人用現(xiàn)金補足

2、差額部分。同時開出還款收據交于借款人。（）、遺留借款較大且不能一次還清的，由借款人做出還款計劃，分期還款，但最長不得超過3個月。經部門部長、總監(jiān)、企管審計總監(jiān)、財務總監(jiān)批準后。交于財務人員由財務人員按計劃執(zhí)行。（）、其他借款的還款期限在借款時注明，超過期限又無理由而不還款的，由財務人員將其當月工資扣發(fā)抵還借款，當月工資不足的財務人員應提出通知，由借款人用現(xiàn)金補足差額部分。同時開出還款收據交于借款人。并對借款人罰款100元。（）、不得多次借款，財務人員應做到對每一位借款人前次不清后次不借的原則。無特殊原因沒有清還而財務人員不予扣款的，每一人次扣財務部長和財務當事人各50元。二、 應收帳款的管理與

3、核算。、 應收帳款的內容：是指公司在經營過程中，因銷售商品，運輸勞務和其他往來形成的尚未收到的各種款項。公司財務應在財務明細賬內按客戶名稱（公司內經辦人）分別登記。、 應收賬款的管理：（一）事前評估：公司在開拓新的銷售渠道，發(fā)展新的客戶時，必須對客戶進行信用調查。每筆合同都要通過合同審批流程，各有關部門在其職責范圍內對客戶及合同進行綜合評審。成本部將從收益的角度對價格、利益進行評估，會計部評估貨款回收期是否合理，銷售部（或市場部）審查合同條款有無法律陷阱，是否公平，同時對該客戶的信用程度進行評估。以上各部門負責人共同組成合同評估委員會，對于合同采用一票否決。對否決后的合同也可由業(yè)務人員重新與客

4、戶溝通，調整相應條款，進入新一輪的審批流程。使公司的利益得到最大限度的保障。（二）事前控制：公司應設置一個信用管理崗位（可在現(xiàn)有某部門內設置）。職責范圍：（）、組織合同的評估。（）、對銷售部門提出的賖銷申請根據事先的評估結論進行審批。（）、會同銷售部門與客戶簽定銷售合同。（）、銷售合同的整理與保管。（）、客戶信息收集管理：客戶資料的收集內容包括：運輸合同或銷售合同、委托書、營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證等復印件，如果是個體委托運輸或購貨的，則需委托人的身份證復印件。如需開增值稅發(fā)票的，須提供客戶的一般納稅人資格及開票資料（開票單位名稱、納稅識別號、開戶行、賬號、單位地址、電話等）。（）、會同業(yè)務經辦人定

5、期對該客戶的付款信用程度定期跟蹤，定期向部門部長（總監(jiān)）匯報。重大情況可直接向總經理匯報。（三）應收賬款的事中監(jiān)控：（）、一次性的非月結現(xiàn)款客戶產生的應收賬款由業(yè)務經辦人負責催收，財務會計及合同管理員負責監(jiān)督落實，并及時通知業(yè)務經辦人該客戶回款情況。（）、對簽有合同屬月結的應收賬款，每月終了，由財務會計負責在物流核算組管理系統(tǒng)核對，檢查本月委托書及費用清單是否入賬完備，物流核算組管理系統(tǒng)核對準確后，于次月日前出具應收賬款余額表和賬齡分析表，提交財務總監(jiān)和總經理及有關人員。每月日前出具對賬單，與客戶對賬，并把對賬情況提交業(yè)務經辦人，由業(yè)務經辦人負責向客戶催收款。（）、對超期個月的應收賬款經多次催

6、收仍不能收回的，業(yè)務經辦人和財務會計及合同管理人員必須重點跟蹤，并共同及時向部門總監(jiān)及總經理匯報，經公司領導研究采取措施，擬定催款方案。（）、公司應收賬款若出現(xiàn)呆、死賬要及時清理，因管理不善造成損失的要追究責任人責任。、 應收賬款單據傳遞和核算要求：（）、公司發(fā)生應收賬款時，業(yè)務人員負責填制委托書和費用清單，并負責錄入物流管理系統(tǒng)，財務會計審核后形成公司的應收賬款，對于需要開發(fā)票的客戶，由財務會計負責審核并做開票申請書，經財務總監(jiān)審核后，由開票員開具發(fā)票。財務會計憑發(fā)票登記匯總，并在對應的相關賬戶入賬（）、應收賬款沖銷流程：業(yè)務經辦人收到客戶付款通知或付款憑證時，第一時間通知出納查款，出納收到

7、款時通知該業(yè)務經辦人，同時開具收款收據交財務會計，財務會計作會計憑證沖銷應收賬款。（）、公司應收賬款必須對應應收客戶掛賬，收取到的貨款或運費款，必須按客戶名稱沖銷。對要求開票客戶，必須按對應客戶掛賬款額開票，不得使用A家掛賬款開B家發(fā)票造成應收賬款賬戶混亂。更不得出現(xiàn)發(fā)票金額和收取的帳款金額不一致的現(xiàn)象。、 應收賬款的交接：（包括物流和財務兩個方面）（）、業(yè)務經辦人崗位調換，離職，必須對本人經手的應收賬款進行交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由移交人負責，交接清楚后責任由接替人負責。（）、凡離職的必須在30日前向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)自行離職者其工資不予發(fā)放

8、，給公司造成損失的將依法追究其法律責任。（）、業(yè)務專管人員提出離職的，必須把經手的應收賬款全部收回，特殊原因不能收回的，必須取得客戶蓋章確認的對帳單，否則不予辦理離職。（）、財務人員接替時對每筆應收賬款都必須取得業(yè)務專管人員的認可。（）、接替人對客戶確認蓋章的對帳單必須在一個月內逐一核實，無異議的由接交人負責接手清收（）、離職移交單一式三份，移交人、接交人、部門部長簽字后各留存一份。三、 其他應收款項的核算、 其他應收款的核算內容：其他應收款主要指除應收賬款，預付賬款等以外的其他各種應收、暫付款、各種賠款、罰款、應向職工收取的各種墊付款項。公司發(fā)生其他各種應收款項時，借：記本科目，貸：記有關科

9、目：收回各種款項時，借：記有關科目，貸：記本科目。因在“其他應收款”中個人借款是一項特殊的借款項目，其核算與管理的具體細則見本管理規(guī)定中上述的（個人借款管理辦法）。（）、其他應收款一般情況下為借方余額。為便于帳務管理在其他應收款掛帳核算的個人或客戶，不得再通過其他應付款核算。（）、其他應收款只能對個人和客戶掛帳而且掛帳手續(xù)必須完整，合法。個人借款要有借款申請，領導批準手續(xù)：支付客戶的款項必須有合同或協(xié)議。支付的押金，代墊款項必須有收據、協(xié)議，經辦人員申請付款。在沒有取得收款客戶的收據，發(fā)票前，必須掛申請人帳，若取得了客戶和收據、發(fā)票后再轉掛或銷帳，不得掛沒有戶名的帳。（）、其他應收款只核算公司

10、暫付款項，財務會計必須及時清理，掛帳時間應嚴格限定，正常情況下不得超出2個月。（）、其他應收款若出現(xiàn)呆死帳要及時清理，因管理不善造成損失的，要追究管理者的責任。四、 往來帳的管理：、 往來帳帳齡分析：財務部要按月對往來帳進行帳齡分析并填制帳齡分析表。對于一個月以上的往來賬款要及時查明原因，并編制往來帳清理對策表，查出形成原因，落實責任人。、 往來帳的清理：財務部根據往來帳帳齡分析表，對超帳齡的往來帳會同有關部門和責任人填制往來帳清理對策表，由責任人對帳目進行清理。必要時責成責任人停職清帳，直至清帳結束。清帳期間責任人停發(fā)工資，清賬過程中發(fā)生的費用原則上由責任人負擔。五、 應收賬款壞帳準備的核算與處理：、符合下列條件之一的可由財務部門認定為壞帳。（）、因債務人死亡、失蹤，以其遺產清償后仍然無法收回。（）、因債務人破產，以其破產清償后仍然無法收回。（）、債務人超過2年未履行償還義務，并有足夠的證據表明無法收回。、凡發(fā)生的壞帳應查明原因，如屬業(yè)務經辦人原因造成的，則按壞帳金額的%先予扣減工資或業(yè)務提成。其它原因對于責任人視情節(jié)嚴重程度給于相應的處罰。、壞帳帳務處理：確認壞帳發(fā)生后，由業(yè)務人員和會計共同填寫壞帳處理申請書，報部門部長、企管審計總監(jiān)、財務總監(jiān)、總經理簽字后，直接轉銷法列入當期費用，沖減當期損益。六、附則：為保障上述項規(guī)定的順利執(zhí)行，特對有關部門做如下要