微貸客戶財務(wù)分析與檢驗課件

1、微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,1,微貸客戶財務(wù)信息 的獲取、分析與檢驗,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,2,情景案例一,一個陌生人走向你說： 先生/小姐，可以借我50000塊錢嗎? 問題: 你會怎么說?,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,3,情景案例一(續(xù)),假如你很富有,目前手頭有閑置資金100萬元. 你覺得存在銀行利率太低不合算;因為覺得風(fēng)險太高,你也不愿意投資于股市;你也不愿意借給親戚朋友,因為和親戚朋友不好意思收利息. 這時朋友介紹了一個人給你,說他是個生意人, 希望借一些資金周轉(zhuǎn). 問題: 你會考慮把錢借給這個人嗎?,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,4,情景案例一(續(xù)),假如你考慮貸給他, 你希望了解他哪些信息呢?

2、 你最關(guān)心的什么呢? 他的人品怎么樣?-還款意愿 他的生意做的怎么樣?-還款能力,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,5,貸款分析需要的信息,收集,以評估,關(guān)于客戶家庭及生意的客觀性非財務(wù)信息 關(guān)于客戶人品的主觀性非財務(wù)信息 客戶家庭及生意方面的財務(wù)信息,商譽 誠信 償還能力及貸款需求 風(fēng)險預(yù)測,還款意愿與還款能力哪個更重要,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,6,應(yīng)該了解哪些財務(wù)信息？,利潤：他每個月賺多少錢？ 除生意外，家庭還有其他收入嗎？ 他的家庭開支有多少？ 他生意上的投入有多少？有些什么資產(chǎn)？有哪些負(fù)債？ 他家庭有什么資產(chǎn)？有哪些債務(wù)？,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,7,一個核心指標(biāo)：月可支配收入,最常見的小額貸

3、款產(chǎn)品通常是按月等額還款。根據(jù)這種還款方式的特點，在小額貸款業(yè)務(wù)中，評估客戶還款能力的一個核心指標(biāo)是“月可支配收入”，即把客戶的生意和家庭作為一個“經(jīng)濟(jì)單位”，每個月可以產(chǎn)生的“自由現(xiàn)金流”的金額。,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,8,損益表范例,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,9,資產(chǎn)負(fù)債信息,通過資產(chǎn)負(fù)債信息可以了解客戶生意當(dāng)前的“財務(wù)狀況”，同時也是識別客戶借款需求和判斷其貸款用途合理性的重要基礎(chǔ)。,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,10,資產(chǎn)負(fù)債表基本結(jié)構(gòu),時間：,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,11,如何獲取損益和資產(chǎn)負(fù)債信息？,請客戶提供損益表和資產(chǎn)負(fù)債表？,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,12,認(rèn)識微貸客戶微貸業(yè)務(wù)目標(biāo)客

4、戶的特點,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,13,企業(yè)金字塔,大型企業(yè),中型企業(yè),小型企業(yè),微小企業(yè),有了擴(kuò)展積累,有了簡單積累,為了生存,微貸目標(biāo)客戶,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,14,微小企業(yè)的特點,微小企業(yè)處于“企業(yè)金字塔”的塔基，數(shù)量巨大，但個體規(guī)模很小。 在市場經(jīng)濟(jì)體系下，絕大部分企業(yè)都是沿著 “微型企業(yè),小型企業(yè),中型企業(yè),大型企業(yè)”,的路徑發(fā)展的。因此“微型企業(yè)”是整個企業(yè)體系的基石。,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,15,微小企業(yè)的特點（續(xù)）,大部分微小企業(yè)注冊形式為“個體工商戶”，很多是“夫妻店”。 絕大部分客戶不制作“財務(wù)報表”。由于大部分客戶教育程度不高，因此也不懂如何制作“財務(wù)報表”。 即使

5、少量客戶制作財務(wù)報表，也主要是為報稅使用，很難反映其真實的經(jīng)營情況。 大部分客戶交稅采用“包稅”，因此很多客戶不長期保存其經(jīng)營記錄。 由于其業(yè)務(wù)特點，在經(jīng)營中大量采用現(xiàn)金結(jié)算的方式。,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,16,財務(wù)報表的產(chǎn)生,由于“微小企業(yè)”的前述特點，決定了我們必須對銀行“傳統(tǒng)”的信貸方法進(jìn)行調(diào)整。 在絕大部分情況下不能要求客戶提供“財務(wù)報表”；即使客戶有財務(wù)報表，也不能簡單地將其作為信貸決策的基礎(chǔ)。 信貸員必須在調(diào)查的基礎(chǔ)上為客戶編制或重構(gòu)“財務(wù)報表”。,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,17,如何編制/重構(gòu)報表？,編制/重構(gòu)報表的關(guān)鍵是獲取損益表、資產(chǎn)負(fù)債表各科目的數(shù)據(jù)。 相比而言，由于資產(chǎn)負(fù)

6、債表反映的是“時點”數(shù)據(jù)，是客戶生意“財務(wù)狀況”在調(diào)查時點上的一張“照片”，因此理論上講可以相對容易地獲得更加可靠的數(shù)據(jù)。 而損益表數(shù)據(jù)由于是過去一段期間的數(shù)據(jù)，是“流量”數(shù)據(jù)。因此，在客戶沒有完整、可靠經(jīng)營記錄的情況下，數(shù)據(jù)獲取起來會更加困難。 但損益表數(shù)據(jù)是評價客戶償還能力的核心！,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,18,資產(chǎn)負(fù)債表編制/重構(gòu),微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,19,資產(chǎn)負(fù)債表編制/重構(gòu)（續(xù)）,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,20,損益表編制/重構(gòu),微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,21,損益表編制/重構(gòu)（續(xù)）,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,22,報表編制/重構(gòu)中的重點,損益表 對于典型的微貸客戶來說，固定費用中最主

7、要的部分是租金和工資。這兩項費用通常調(diào)查和把握起來都比較容易。 在這種情況下，能否準(zhǔn)確把握客戶的損益，關(guān)鍵就是能否準(zhǔn)確把握客戶的銷售收入和毛利率。而銷售收入和毛利率通常是損益調(diào)查中最困難的兩項內(nèi)容。,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,23,報表編制/重構(gòu)中的重點,資產(chǎn)負(fù)債表 對于典型的微貸客戶來說，主要的資產(chǎn)通常包括：存貨、應(yīng)收賬款、設(shè)備和交通工具以及預(yù)付款項。其中存貨和應(yīng)收賬款是調(diào)查的難點。 對于微貸客戶來說，有借款的并不多，但負(fù)債往往是一個重大的風(fēng)險來源，調(diào)查起來通常難度也比較大。,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,24,難點：數(shù)據(jù)的可靠性,銷售收入是整個損益表的開端和基石，但如前所述，絕大部分微貸客戶不編制

8、財務(wù)報表，即使編制可靠度也很低。那么銷售收入數(shù)據(jù)從哪里來？ 路徑一：詢問客戶。 不足：客戶口頭回答的可信嗎？ 路徑二：部分客戶有銷售流水帳，可以看帳。 不足1：客戶的帳真實嗎？ 不足2：客戶的帳簿成堆、又很散亂，逐個去加要幾天幾夜。 問題：如何高效地獲取、檢驗客戶的財務(wù)數(shù)據(jù)呢？,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,25,邏輯檢驗：一個有用的工具,對于一個客戶來講，其各項財務(wù)數(shù)據(jù)之間是相互關(guān)聯(lián)、而不是各自獨立的。這種關(guān)聯(lián)性就決定了特定數(shù)據(jù)之間應(yīng)該有一定的比例關(guān)系。 這種關(guān)聯(lián)和比例關(guān)系就為我們提供了一個驗證客戶財務(wù)信息是否可靠的非常有用的工具。我們稱這種驗證為“邏輯檢驗”。,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,26,邏輯

9、檢驗：小例子,一個養(yǎng)豬戶說： 我的養(yǎng)豬場一年出欄量是7000-9000頭 目前我豬場的存欄量是1000頭。 問題：你覺得客戶說的話可靠嗎？你有什么問題要問他嗎？,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,27,邏輯檢驗：小例子2,一個銷售實木門的客戶說： 我每個月銷售額都在10萬以上，門的毛利率在50%以上 我沒有雇員，我店面租金是一年3萬 我一年凈賺20-30萬 我前兩年的生意比現(xiàn)在還好 我的存貨有38萬 你認(rèn)為這個客戶說的怎么樣？她可信嗎？,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,28,注,現(xiàn)金月營業(yè)額每天營業(yè)時間當(dāng)天營業(yè)時間,應(yīng)收帳款營業(yè)額應(yīng)收帳款帳齡,應(yīng)有存貨=上次進(jìn)貨時的存貨+期間購買存貨-期間銷售成本,應(yīng)付月銷售成

10、本賒賬周期,銀行存款=MDF*上次大項開支截至到分析時的時間,資金積累和設(shè)備采購、其他資產(chǎn)購置是否匹配,客戶的財務(wù)信息之間存在著千絲萬縷的聯(lián)系,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,29,營業(yè)額與營業(yè)現(xiàn)金,小案例： 你的客戶李師傅開出租車。他每天早上7點開車出門，晚上8點回家，中午休息一個小時，每天跑車約12個小時。當(dāng)天下午兩點你分析他的貸款申請時，他向你展示了身上有的現(xiàn)金，共166元。早上出門時，李師傅帶了80元現(xiàn)金找零用，十點時他加了一次油花了70元。 請估算一下李師傅現(xiàn)在每天的營業(yè)額有多少？,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,30,營業(yè)額與營業(yè)現(xiàn)金,邏輯關(guān)系： 期末現(xiàn)金 = 期初現(xiàn)金 + 期間銷售額 - 期間開

11、支 因此：期間銷售額=期末現(xiàn)金-期初現(xiàn)金+期間開支 應(yīng)用在李師傅的案例上： 6小時營業(yè)額 = 166 - 80 + 70 = 156 元 目前每天營業(yè)額 = (156 / 6)*12 = 312 元,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,31,營業(yè)額與營業(yè)現(xiàn)金,由于是用較短時段的營業(yè)額來較長時間的營業(yè)額 因此適用于：生意營業(yè)額比較穩(wěn)定、起伏不大的客戶，如小超市、雜貨鋪等 此外，因為需要得到關(guān)于期初現(xiàn)金、期間開支的準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，因此選用期間通常只能是較短的時間（數(shù)小時、數(shù)天） 可以用來：驗證當(dāng)天的、本周的、本月的乃至本經(jīng)營周期的銷售額 對于生意有較大起伏的客戶，不能用該方法做精確的檢驗，但也可以用此種方法對營業(yè)額

12、做一個大的判斷。,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,32,銷售額與應(yīng)收賬款 小案例,客戶張先生從事鋼釘生產(chǎn)，信貸員3月2日做現(xiàn)場調(diào)查時，客戶說： 下游客戶與我的結(jié)款方式是：先付10%的預(yù)付款，余款在貨到后兩個月內(nèi)結(jié)清。 4-8月為好的月份，日銷量為4噸；12-2月為差的月份，日銷量0.7噸，其他月份是一般月份，日銷量2.6噸。 鋼釘每噸售價3500元。 目前我有應(yīng)收賬款約70000元。 請給出你的評價！,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,33,銷售額與應(yīng)收賬款 邏輯關(guān)系,如客戶與其下游有較穩(wěn)定結(jié)款周期： 則：應(yīng)收賬款余額=賬期內(nèi)的銷售額*賒銷比例 因此：賬期內(nèi)的銷售額=應(yīng)收賬款余額/賒銷比例 在前述案例中： 賬期

13、為2個月，賒銷比例為90%，應(yīng)收賬款余額為70000 因此可推算客戶在1、2兩個月的銷售額應(yīng)為：70000/0.9=78000元 而客戶口述1、2月每天銷售0.7噸，每噸3500元 則兩個月的銷售額應(yīng)為：60天0.7噸/天3500元/噸=147000 二者差異很大，邏輯檢驗通不過！,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,34,銷售額與應(yīng)收賬款 變化后的小案例,上例中的張先生，如其結(jié)算方式是： 下游客戶先付30%的預(yù)付款，余款在貨到后兩個月內(nèi)分兩次平均結(jié)清。 請重新給出你的評價！,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,35,銷售額與應(yīng)收賬款 變化后的小案例,檢驗過程： 在新的結(jié)算方式下，客戶賒銷比例為70%，其中35%賬期

14、為30天，35%賬期為60天。 因此，應(yīng)收賬款余額應(yīng)為（客戶1-2月銷售額35%+客戶2月銷售額35%）。 根據(jù)前面信息，1、2月為淡季，客戶每月銷售額為73500 則應(yīng)收賬款余額應(yīng)為：14700035%+7350035%=77175 客戶實際的應(yīng)收賬款余額為70000萬元左右。 二者基本一致，通過檢驗！,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,36,銷售額與進(jìn)貨額,客戶王老板經(jīng)營一家火鍋店，王老板說： 我的生意不錯，近幾個月每月營業(yè)額在70000元左右； 我的毛利率在50%左右； 肉類我一般每周進(jìn)兩次，每次進(jìn)2000左右 菜品、輔料每天都買，平均每天購買額在500元左右 請給出你的評價！,微貸客戶財務(wù)分析與

15、檢驗,37,銷售額與進(jìn)貨額,檢驗過程 銷售成本=銷售額毛利率 因此王老板每月的銷售成本應(yīng)在35000元左右。 從飯館的生意特點來講，通常存貨水平非常低，月初月末的存貨水平差異基本可以忽略。因此，其月銷售成本應(yīng)該和月進(jìn)貨額基本一致。 其月進(jìn)貨額為：30/72000+30500=32142 二者基本一致，基本可以接受。,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,38,銷售額與員工工資,客戶劉女士經(jīng)營一家服裝店，有雇員3名。 雇員基本工資每人每月700元，另外按照各自的銷售額給予1%的提成。 劉女士說我近兩個月每月銷售額在80000元左右。 上個月的工資支出大約是2500元。 請給出你的評價！,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗

16、,39,銷售額與員工工資,檢驗過程 客戶月銷售80000左右，根據(jù)其提成方法，給員工的提成總額應(yīng)為800左右； 三名員工的基本工資總額為7003=2100元； 因此工資總額應(yīng)為（2100+800)=2900元。 與客戶所說的實際工資支出有較大的差距！ 檢驗通不過！,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,40,交叉檢驗營業(yè)額,按時間比較銷售額（每日、每周、每月、每年） 按類型比較銷售額（零售占比，批發(fā)占比，前提：知道零售還是批發(fā)具體營業(yè)額） 按產(chǎn)品比較銷售額（A類產(chǎn)品占比，B類產(chǎn)品占比，前提：知道當(dāng)月某一產(chǎn)品的具體營業(yè)額） 通過進(jìn)貨檢驗銷售額 (期初存貨+期間進(jìn)貨-期末存貨) V.S 銷貨成本,微貸客戶財務(wù)分

17、析與檢驗,41,交叉檢驗營業(yè)額,通過生產(chǎn)能力、時間等檢驗銷售額 通過應(yīng)收賬款檢驗銷售額 通過現(xiàn)金、存款檢驗銷售額 通過績效工資、返利等檢驗銷售額 把可獲得的文件與客戶的言談相比較,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,42,交叉檢驗營業(yè)額,要根據(jù)客戶的不同行業(yè)靈活選擇不同的檢驗方法 交叉檢驗沒有定式，千差萬別的客戶會有千差萬別的檢驗方法,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,43,邏輯檢驗財務(wù)信息 小案例,在4月30日的客戶拜訪時，客戶說： 我專營一家上海知名品牌的兒童服裝。利潤不錯，進(jìn)價100，掙100； 每年2，5，6，10，11月是生意的旺季，其它月份是平季； 旺季每月營業(yè)額為3萬，平季為2萬； 上個星期我去外地給

18、孩子看病，店由妹妹看。她記了賬 （我們獲得了上個星期的銷售記錄，營業(yè)額匯總為5000元）； 從客戶給上游供貨商的匯款流水中看出，客戶過去12個月共匯出了15萬 請給出你的評價！,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,44,在4月30日的客戶拜訪時，客戶說： 我長期為一家工廠做鋼結(jié)構(gòu)件加工，毛利率30%，一個月能加工1萬個標(biāo)準(zhǔn)同類型零件，每件售價5元，月營業(yè)額是5萬，我沒有淡旺季； 我有3臺同類型機(jī)器，都能用； 我有4個員工，兩班倒工作。他們工資底薪500，計件績效100件給50元，四個員工上個月計件績效分別是：750，1200，1300，1750； 我采購從浙江采購，用銀行匯款，我上年一共匯款41萬 請給出

19、你的評價！,邏輯檢驗財務(wù)信息 小案例,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,45,稍復(fù)雜案例-進(jìn)貨存貨與營業(yè)額,其它信息： 客戶08年11月初開業(yè)時備有3萬的貨，至今一共6個月。其中2，3月為淡 季，其它為旺季。但2月份休息了15天，進(jìn)貨減少了1/2。信貸員分析時統(tǒng) 計客戶現(xiàn)有12萬存貨。,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,46,進(jìn)貨存貨與營業(yè)額,期末存貨 = 期初存貨 + 期間進(jìn)貨 - 期間銷貨 上例中，客戶經(jīng)營半年中，四個月為旺季，一個半月為淡季，根據(jù)損益表，客戶半年中的銷貨成本為： 550004+350001.5=272500 根據(jù)客戶的進(jìn)貨頻率與金額，客戶半年中的進(jìn)貨額為： 4個旺季月份15次/月5000元/

20、次+1.5個淡季月份30/7次/月10000元/次=364300 因此期末存貨應(yīng)為：30000+364300-272500=121800 與實際盤點的期末存貨數(shù)一致，邏輯檢驗通過！,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,47,邏輯檢驗方法 毛利率、月凈利潤,利用你的點貨單（大部分售出的商品加權(quán)平均），將計算出來的毛利率和客戶口述的進(jìn)行對比 將你按產(chǎn)品不同種類得到加權(quán)毛利率和客戶的口述對比 將你計算得出的凈利潤與客戶口述的凈利潤比較 同行業(yè)比較：把客戶的價格和毛利率與其他相似的客戶價格、毛利率比較 生產(chǎn)類型的客戶，通過分析加工過程，得到毛利 利用收支平衡信息,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,48,權(quán)益檢驗 權(quán)益：代表

21、生意資金來源中由所有者自己投入/擁有的那一部分 權(quán)益=資產(chǎn)-負(fù)債,現(xiàn)金 流動負(fù)債 銀行存款 長期負(fù)債 存貨 固定資產(chǎn) 權(quán)益 資產(chǎn)總計 負(fù)債與所有者權(quán)益,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,49,權(quán)益變化的原因 增加投入 紅利分配 利潤留存 資產(chǎn)價值增值或貶值,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,50,以下情況權(quán)益改變嗎？ 購買設(shè)備（用現(xiàn)金、借款、投入設(shè)備） 借錢、還錢、負(fù)債減免 賣出商品，買入商品，生產(chǎn)產(chǎn)品 日常開支消費 固定資產(chǎn)折舊、固定資產(chǎn)損失、資產(chǎn)價值重估增值或貶值,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,51,權(quán)益檢驗-公式,初始權(quán)益 期間利潤 （期間權(quán)益注資期間權(quán)益提款） （資產(chǎn)增值折舊或貶值） =應(yīng)有權(quán)益,微貸客戶財務(wù)分

22、析與檢驗,52,權(quán)益檢驗思路,應(yīng)有 VS 實際 “2點一線” 選定2個時點（正推，反推） 回顧期間經(jīng)營、投資、融資活動及家庭支出,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,53,應(yīng)有VS實際 應(yīng)有 調(diào)查（實際） 利潤算高了，支出算少了（月可支配收入被高估） 有部分資產(chǎn)沒有調(diào)查出來，或者客戶有其他投資 初始投資中有部分負(fù)債沒有調(diào)查出來，或是客戶借款、還款行為沒有調(diào)查清楚 忘記了放在表外的資產(chǎn),微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,54,應(yīng)有VS實際 應(yīng)有 調(diào)查（實際） 損益表中利潤算少了，或有其他收入 客戶有負(fù)債沒有調(diào)查出來：應(yīng)付帳款，民間借貸 可能有部分資產(chǎn)不是客戶的，注意合伙情況,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,55,案例： 客戶

23、張三2004年元月開始經(jīng)營一家服裝店，初始投資20萬，其中自己投入15萬，親戚借款5萬。期初投資表現(xiàn)為現(xiàn)金5萬，存貨12萬，設(shè)備3萬。開業(yè)一年，扣除家庭開支后每月可支配收入1萬元，2004年折舊1萬，期間還款3萬。2005年1月信貸員進(jìn)行了調(diào)查，請問調(diào)查時的應(yīng)有權(quán)益為多少？,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,56,公式： 初始權(quán)益 15 期間利潤（MDF） + 12 （期間權(quán)益注資期間權(quán)益提款） + 0 （資產(chǎn)增值折舊或貶值） - 1 =應(yīng)有權(quán)益 = 26,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,57,2006年1月我們又進(jìn)行了一次調(diào)查，這次發(fā)現(xiàn)客戶在2005年經(jīng)營情況保持穩(wěn)定，依舊每月1萬元可支配收入，折舊1萬，當(dāng)年

24、客戶投資外地5萬，償還外債2萬，請問應(yīng)有權(quán)益多少？,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,58,公式： 初始權(quán)益 26 期間利潤（MDF） + 12 （期間權(quán)益注資期間權(quán)益提款） - 5 （資產(chǎn)增值折舊或貶值） - 1 =應(yīng)有權(quán)益 = 32,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,59,案例:請列出所有可能的交叉檢驗方法,王先生97年開始做生意，2002年1月進(jìn)入官園批發(fā)市場， 夫妻共同經(jīng)營調(diào)味品批發(fā)生意至今。此次申請5萬元貸款，1年，用于代理新品牌。信貸員于06年12月31日下午3點進(jìn)行了貸款調(diào)查。 王先生將生意搬到官園批發(fā)市場時，進(jìn)貨28萬元（有兩萬為廠家鋪貨，約定合作終止時才需付款），裝修1萬元，還要4萬元作為流動資

25、金。 王先生是太太樂、王守義、稻香園和胡玉美四個調(diào)味品品牌的一級代理，這四個品牌占了其銷售的一半。此外他還代理了20多個二線品牌?？蛻籼焯爝M(jìn)貨，都是現(xiàn)金支付。當(dāng)天進(jìn)貨13000元。王先生說他的生意每年遞增30，現(xiàn)在一年能賺20萬。 王先生說，06年年銷售9001000萬，其中王守義系列約90萬，太太樂系列約140萬，胡玉美系列約130萬，稻香園約100萬。平均毛利有6，純利為23%。該生意的季節(jié)性不是很強(qiáng)，每月銷售約75萬。信貸員在調(diào)查時看到客戶12月門市和市場調(diào)撥的發(fā)貨單，合計約45萬元。,微貸客戶財務(wù)分析與檢驗,60,案例:請列出所有可能的交叉檢驗方法,銷售主要分為超市零售、門市批發(fā)和市場調(diào)撥三類。 超市零售：占總銷售的20，毛利為10。王先生向市內(nèi)20多家超市供貨，其中最大的兩家超市A和超市B占超市部分的5060，銷售額月結(jié)，每月15日結(jié)款。其他小超市都是貨到付款。 門市批發(fā)：占總銷售的60，毛利為6。日均15000元，現(xiàn)金結(jié)算。 市場調(diào)撥：占總銷售的20，毛利為5。日均5000元，現(xiàn)金結(jié)算。 分析當(dāng)天，信貸元看到客戶有