養(yǎng)老金制度重點(diǎn)

1、第二章 養(yǎng)老金制度的基本要素第一節(jié)受益方式一、待遇確定型（DB計(jì)劃）雇員退休時(shí)的待遇是確定的，一般根據(jù)設(shè)定的公式計(jì)發(fā)養(yǎng)老金。通 常被表述為“以支定收”。養(yǎng)老金水平二該職工退休前若干年的平均工資 *系數(shù)*工作年限二、繳費(fèi)確定型（DC計(jì)劃）事先確定繳費(fèi)率，按照這個(gè)繳費(fèi)率籌集養(yǎng)老基金納入個(gè)人賬戶，到 雇員退休時(shí)，以其個(gè)人賬戶儲存金額決定養(yǎng)老金支付水平，三、兩 者比較 通常被表述為“以收定支” 養(yǎng)老金水平取決于繳費(fèi)年限的長短、資金積累的規(guī)模及其投資收益的多少三、兩者比較風(fēng)資波動(dòng)穩(wěn)定性通貨膨脹長壽靈活性風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理成本待遇確定型雇主承擔(dān)存在穩(wěn)定物價(jià)指數(shù)調(diào)整機(jī)制不存在較差較低繳費(fèi)確定雇員承不存在不

2、穩(wěn)定選擇合理存在較好較咼型擔(dān)投資組合第二節(jié)融資方式一、現(xiàn)收現(xiàn)付制 （Pay-as-you-go Model）1、含義即根據(jù)短期收支平衡原則來籌集養(yǎng)老資金， 即本期養(yǎng)老收入僅僅滿足本期支 出的需要。2、優(yōu)點(diǎn)（ 1）、管理簡便，成本較低、預(yù)算期較短、不需要建立個(gè)人帳戶（2）、無基金積累風(fēng)險(xiǎn)和保值增值壓力（ 3）、互助共濟(jì)功能強(qiáng)3、缺點(diǎn)（ 1）、難以適應(yīng)人口老齡化（ 2）、穩(wěn)定性較差（ 3）、弱化了繳費(fèi)與收益的關(guān)聯(lián)二、完全積累制 （Fully Accumulated Model）1、含義即根據(jù)長期收支平衡的原則籌集養(yǎng)老資金， 即著眼于未來的支出需要， 以預(yù) 籌積累的方式來籌集資金。2、優(yōu)點(diǎn)（ 1）、

3、能應(yīng)對人口老齡化（ 2）、具有激勵(lì)機(jī)制（3）、可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展3、缺點(diǎn)（1）、管理復(fù)雜（2）、缺乏互濟(jì)（3）、個(gè)人賬戶積累資金面臨保值增值的壓力三、部分積累制 （Partial Accumulated Model）1、含義在滿足現(xiàn)時(shí)一定支出需要的前提下，留出一定的儲備以適應(yīng)未來的支出需 要。2、表現(xiàn)形式（1）以現(xiàn)收現(xiàn)付為基礎(chǔ)，但費(fèi)率較高，且平衡期也較長（2）統(tǒng)帳結(jié)合3、優(yōu)點(diǎn)（1）、互濟(jì)和自我保障相結(jié)合（2）、在管理上有較大的靈活性4、缺點(diǎn)在實(shí)際操作中難度較大，對制度設(shè)計(jì)提出了更高的要求第四節(jié)基本模式融資辦法現(xiàn)收現(xiàn)付制基金積累制待遇確定型現(xiàn)收現(xiàn)付制：大待遇確定型基金積累制：受益待遇確定部分公共養(yǎng)

4、老金制度都是一些私人職業(yè)年金制度方式型米取這種模式米用該模式繳費(fèi)確定型基金積累制：繳費(fèi)確定型現(xiàn)收現(xiàn)付制：瑞大部分私人企業(yè)年金制繳費(fèi)確定 典等國實(shí)行的名義個(gè)人賬度采用該模式，前英屬殖型戶制公共養(yǎng)老金制度即屬民地的一些國家的公積于該模式金制度也實(shí)行該模式第三章公共養(yǎng)老金制度概述第一節(jié)產(chǎn)生與變遷一、公共養(yǎng)老金制度的產(chǎn)生德國：1889年頒布老年和殘障社會保險(xiǎn)法，建立起強(qiáng)制繳費(fèi)的 公共養(yǎng)老金制度英國：1908年頒布老年人養(yǎng)老金法案，建立起非繳費(fèi)、以財(cái)富 審查為基礎(chǔ)的、平均津貼的公共養(yǎng)老金制度美國：1935年頒布社會保障法案，建立起面向有工資收入的工 人的繳費(fèi)型保險(xiǎn)制度，以及面向無工資收入的老年人的無繳費(fèi)

5、的政 府扶助制度二、公共養(yǎng)老金制度的發(fā)展英國：貝弗里奇報(bào)告福利國家的搖籃瑞典：福利國家的櫥窗三、典型國家的公共養(yǎng)老金制度模式（一）公共養(yǎng)老金制度的主要內(nèi)容1、受益范圍 全體居民、全體公民、全體雇員、全體就業(yè)者2、籌資機(jī)制（1）以現(xiàn)收現(xiàn)付為主（2）征繳方式：有稅和費(fèi)的區(qū)別；收繳機(jī)構(gòu)的區(qū)別；有綜合收繳和單項(xiàng)收繳的 區(qū)別3、受益模式（1）全民平均津貼只要達(dá)到規(guī)定的退休年齡就可以領(lǐng)取相同金額的養(yǎng)老金（2）家計(jì)調(diào)查津貼對收入水平或財(cái)產(chǎn)低于一定標(biāo)準(zhǔn)的人給予養(yǎng)老金（3）就業(yè)關(guān)聯(lián)平均津貼在一定的就業(yè)范圍內(nèi)每個(gè)人每年獲得相同的養(yǎng)老金，或?yàn)槊恳粋€(gè)就業(yè)年度 提供特定的平均津貼（4）收入關(guān)聯(lián)津貼與收入相關(guān)聯(lián)的養(yǎng)老金（

6、二）典型國家制度模式德國：繳費(fèi)由雇員和雇主各負(fù)擔(dān)一半；給付水平由“評定工資”決定，具體計(jì)算方法：P=% YVV?其中，Y:繳費(fèi)年限； W?:評定工資（1） 繳費(fèi)每滿一年，計(jì)算工人“評定工資”的個(gè)百分點(diǎn)，如繳40年，即有60 個(gè)百點(diǎn)（2）“評定工資”是工人在繳費(fèi)期間平均工資與全國繳費(fèi)者平均工資的比率，乘以現(xiàn)行“統(tǒng)一計(jì)算基數(shù)”，即：卜 一，其中，R:本人工資與全國平 均工資之比；：統(tǒng)一計(jì)算基數(shù)(3) 現(xiàn)行“統(tǒng)一計(jì)算基數(shù)”每年一次，按調(diào)整前三年的全國平均工資水平計(jì)算養(yǎng)老金可以表示為:美國：OASDI1、 1935年通過的社會保障法主要是保證向65歲以上退休者每月支付養(yǎng)老金,這部分屬于老年保險(xiǎn)(old

7、 age insurance)2、1939年新法律又將范圍擴(kuò)展到退休者的配偶和鰥寡者，擴(kuò)展的部分屬于退休者遺屬保險(xiǎn) (survivors insurance)3、 1957年又再次擴(kuò)大到退休年齡的致殘者，這部分屬于殘疾保險(xiǎn)(disabilityin sura nee工薪稅是主要籌資手段，工薪稅由雇主和雇員各付一半4、美國目前實(shí)行部分積累制，其籌資機(jī)制經(jīng)歷了以下三個(gè)階段：(1)完全積累制：1935 年-1939 年(2)現(xiàn)收現(xiàn)付制：1939 年-1983 年(3)部分積累制：1983 年-美國養(yǎng)老金給付水平以“指數(shù)化月平均工資”為基礎(chǔ)，具體計(jì)算過程是:(1)先計(jì)算“指數(shù)化平均工資(2)再根據(jù)公式

8、計(jì)算“基本保險(xiǎn)金”(pia)，分三段按不同比例計(jì)發(fā)養(yǎng)老金。英國：英國的公共年金體系主要分成兩個(gè)部分，即基本年金(BSP basic statepension )和收入關(guān)聯(lián)年金(SERPsState Earnings-Related Pension Scheme)，在1 9 7 8年以前，英國是實(shí)行單一的基本年金制度；1 9 7 8年時(shí)，執(zhí)政工黨進(jìn)行了改革，引進(jìn)了收入相關(guān)年金計(jì)劃;此外，英國政府還向貧困的老年人、殘疾人和遺屬支付經(jīng)過收入調(diào)查的津貼 瑞典： 瑞典的養(yǎng)老金制度分為兩大部分，一是“國民基本年金”，二是“附加年金”。國民基本年金由雇主繳費(fèi)， 雇員不繳費(fèi)，雇員年滿65歲，就可以按政府每年統(tǒng)

9、一確定“基數(shù)” 的一定比例領(lǐng)取；附加年金即收第二節(jié) 公共養(yǎng)老金制度改革一、改革背景（一）財(cái)務(wù)困境（二）人口老齡化（ population aging ）入關(guān)聯(lián)年金，其保障對象是收入連續(xù)3年高于規(guī)定“基數(shù)”者， 可以享受附加年 金，由雇主繳費(fèi)，雇員不需繳費(fèi)，附加年金二收入最多15年的平均年金分X基數(shù)X 60%同時(shí)，瑞典還對低收入的老人提供根據(jù)經(jīng)濟(jì)收入調(diào)查而提供的補(bǔ)助年金。1 、人口老齡化概述（1）什么是人口老齡化老年人口相對增多， 在總?cè)丝谥兴急壤粩嗌仙倪^程； 整個(gè)社會人口結(jié)構(gòu)呈 現(xiàn)老年?duì)顟B(tài)，進(jìn)入老齡化社會一個(gè)國家或地區(qū) 60歲以上老年人口占人口總數(shù)的 10%或 65 歲以上老年人口占人

10、口總數(shù)的 7%（2）人口老齡化的原因 預(yù)期壽命提高、出生率下降2、人口老齡化的影響1）制度壓力 傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨崩潰 iu （ 2）經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān) 養(yǎng)老負(fù)擔(dān)日益沉重（ 3）社會服務(wù)壓力 老齡社會的服務(wù)需求迅速膨脹二、私有化改革1、理論背景：新自由主義 凱恩斯主義的失靈（ 1） 政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)，承擔(dān)社會福利責(zé)任（ 2） 高福利的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度（ 3） 高稅收、低儲蓄率（ 4） 影響投資導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)滯漲2、新自由主義的興起 反對國家干預(yù)、推崇市場經(jīng)濟(jì)、主張私有化（ 1） 養(yǎng)老保險(xiǎn)并非純粹性的公共物品，不應(yīng)由政府完全壟斷經(jīng)營（ 2） 政府也是“經(jīng)濟(jì)人” ，并不能確保在養(yǎng)老保險(xiǎn)方面決策的正確性（ 3

11、） 政府在經(jīng)營養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，常導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)營管理的低效率3、養(yǎng)老保險(xiǎn)私有化的內(nèi)涵及特征（ 1）個(gè)人賬戶（ individual account）建立個(gè)人賬戶，實(shí)現(xiàn)籌資方式由現(xiàn)收現(xiàn)付制向完全積累制轉(zhuǎn)變（2）私人管理 建立私營的養(yǎng)老基金管理公司，實(shí)現(xiàn)管理方式由政府管理向私人管理的轉(zhuǎn)變（3）所謂養(yǎng)老保險(xiǎn)的私有化，實(shí)質(zhì)上就是建立一個(gè)由私人機(jī)構(gòu)管理的養(yǎng)老保險(xiǎn) 個(gè)人賬戶計(jì)劃的過程三、智利的私有化改革內(nèi)容 1、改革背景（ 1）原有養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的弊端（2）政治、經(jīng)濟(jì)背景2、新制度內(nèi)容（ 1）繳費(fèi)：雇員降工資的 10%存入個(gè)人賬戶 （2）運(yùn)營：養(yǎng)老金由私營的養(yǎng)老基金管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理和運(yùn)營（3）監(jiān)管：養(yǎng)老基金管理

12、公司總監(jiān)署（4）領(lǐng)取 領(lǐng)取條件：達(dá)到退休年齡，男 65 歲，女 60 歲 領(lǐng)取方式：購買年金和計(jì)劃領(lǐng)?。?）最低收益率擔(dān)保在平均真實(shí)收益率的 50%和少于平均真實(shí)收益率 2 個(gè)百分點(diǎn)中取其中的最小值 （ 5） 政府提供最低保障第四章 中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展和改革第一節(jié) 新中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立和發(fā)展一、 建立與發(fā)展階段（一） 創(chuàng)建階段（ 1949-1958 ）1951 年，勞動(dòng)保險(xiǎn)條例（二） 調(diào)整與完善階段（ 1958-1966 ）1958 年，關(guān)于工人、職員離職處理的暫行規(guī)定三） 嚴(yán)重破壞階段（ 1966-1978 ）1969 年，關(guān)于國營企業(yè)財(cái)務(wù)工作中幾項(xiàng)工作改革的意見第二節(jié) 中國城鎮(zhèn)職工

13、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革歷程一、改革的全面推進(jìn)階段1997 年，關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定三個(gè)統(tǒng)一：統(tǒng)一了企業(yè)和個(gè)人的繳費(fèi)比率，統(tǒng)一了個(gè)人賬戶的規(guī)模，統(tǒng)一 了基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法1998 年，將原實(shí)行行業(yè)統(tǒng)籌的 11 個(gè)行業(yè)移交地方管理，開始實(shí)行省級統(tǒng)籌 二、改革的完善階段（一）設(shè)立全國社會保障基金1、 2000 年 8 月，國務(wù)院設(shè)立“全國社會保障基金”，同時(shí)設(shè)立“全國社會 保障基金理事會”2、 基金來源：中央財(cái)政預(yù)算撥款、國有股減持劃入資金、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)以其他方式籌集的資金、投資收益以及股權(quán)資產(chǎn)3、 2001年 6月 12日，國務(wù)院頒布了 減持國有股籌集社會保障資金管理 暫行辦

14、法（二）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善2005 年，關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定 ，基本內(nèi)容：1 、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工、個(gè)體工商戶、靈活就業(yè)人員應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)2、基金來源及費(fèi)率水平基金來源于企業(yè)、個(gè)人和國家企業(yè)繳費(fèi)不超過企業(yè)職工工資總額的 20%，個(gè)人 8%3、待遇支付（1）、確定待遇標(biāo)準(zhǔn)的原則 （2）、基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)方法A、基礎(chǔ)養(yǎng)老金基礎(chǔ)養(yǎng)老金 =（參保人員退休時(shí)當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY +本人指 數(shù)化月平均繳費(fèi)工資） /2* 繳費(fèi)年限 *1%B、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金個(gè)人賬戶養(yǎng)老金 =個(gè)人賬戶儲存額 / 計(jì)發(fā)月數(shù)C、過渡性養(yǎng)老過渡性養(yǎng)老金 =本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工

15、資 *R* （統(tǒng)賬結(jié)合前的）視同繳費(fèi)年限， 指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資 =“中人”退休時(shí)當(dāng)?shù)厣夏曷毠ぴ缕骄べY * 本人平均繳 費(fèi)指數(shù)視同繳費(fèi)年限是指在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革前參加工作的職工， 在其實(shí)際繳費(fèi)年限之 前的，按國家有關(guān)規(guī)定連續(xù)計(jì)算工作時(shí)間的年限也等同于繳費(fèi)年限第三節(jié) 我國農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 一、農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)狀（一）“純農(nóng)民”養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀分析“純農(nóng)民”是指留居農(nóng)村， 經(jīng)營承包土地的農(nóng)民， 也就是單純從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的專 業(yè)農(nóng)民- 家庭養(yǎng)老功能弱化- 土地保障功能弱化二） 失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀分析失地農(nóng)民，是隨著我國城市擴(kuò)展和小城鎮(zhèn)建設(shè)的進(jìn)一步深入，基于城市建設(shè) 用地需要，因耕地被征用而失去土地的農(nóng)民失地農(nóng)民的安置方式 招工安置 社會保險(xiǎn)安置 地價(jià)款入股安置 次性支付的貨幣安置- 土地?fù)Q保障模式：是指從土地征用款中確定一定數(shù)額用于建立被征地農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)第五章 職業(yè)年金( Employer Pension )第一節(jié) 職業(yè)年金的主要內(nèi)容一、職業(yè)年金的信托管理(一)信托的定義1、起源起源于