往來對賬管理辦法

1、.往來對賬管理辦法 為規(guī)范賬務監(jiān)控，提高賬務數(shù)據(jù)真實水平，規(guī)避和及時發(fā)現(xiàn)賬務問題隱患，確保賬賬相符和賬實相符，制定本規(guī)定。一、對賬工作包括會計賬核對、監(jiān)控與對賬、應收應付往來款對賬。對賬工作由財務部主持，由相關部門或人員支持配合。二、 對賬工作應當在規(guī)定的時間內完成；對賬工作涉及到的企業(yè)內部人員應當積極配合，優(yōu)先完成。三、 對賬工作涉及到的人員應當在對賬前，完成本職工作范圍內的賬務處理、賬務登記，以建立真實可靠的對賬平臺。對賬平臺的基本要求，就是每天要在第一時間內完成各自的工作。這需要優(yōu)化各種票據(jù)的報送流程，票據(jù)一定要天天送達到所需部門尤其是財務部門，以利于進行賬務處理。如果票據(jù)不能及時送達所

2、需部門，企業(yè)的信息化管理就會斷層，就可能不會真實，就會嚴重影響到財務管理工作。四、監(jiān)控與對賬、應收款對賬、應付款對賬應當雙方簽字蓋章確認，以明確責任和規(guī)避管理風險；簽字或蓋章確認的資料應當妥善保管和歸檔。五、應收應付款對賬應當以賬面余額數(shù)據(jù)作為雙方確認的數(shù)據(jù)。對于影響雙方確認的數(shù)據(jù)一般在“未達事項”和“確認事項”里進行描述，同時雙方應當積極配合，共同對“未達事項”和“確認事項”進行核查到底。六、 核對流程：1、每位會計人員日常做好賬務處理，并定期通過“查詢功能”自我檢查具有勾稽關系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項目核算是否串戶，但最遲在次月10日前應當檢查完畢。2、次月15日在出報表前，主管會計要對會計

3、賬再次核對一遍，以避免結賬后返工。七、對賬流程：1、應收貨款由應收會計主動提供資料給客戶對賬確認。2、應付貨款由供應商提供資料采購對賬、財務復核確認。3、會計對存在的差異或問題提出處理意見，或向上級領導請示處理意見。4、雙方簽字確認。往來科目對賬細則（一）、 應收賬款對賬流程：1、由會計于每月10日將上月應收報表初表完成后報送財務經理、總經理，并編制“應收賬款對賬確認表”，負責安排與客戶對賬。2、財務部負責在規(guī)定的時間內完成對賬確認工作，確認應收賬款入賬。3、負責與客戶對賬的人員，在對賬過程中如遇到不清楚的往來等情況，直接與銷售人員、倉庫咨詢；應當積極主動的進行對賬工作。4、會計負責跟蹤對賬管

4、理，并負責收回“應收賬款對賬確認表”。5、對賬發(fā)現(xiàn)的問題由會計負責監(jiān)督、處理和反饋。三、其他應收款對賬流程：1、由會計于報表完成后2天內，主動與相關單位或個人對賬確認。2、其他應收款對賬確認后，會計應當將其他應收款資料提交給相關部門負責催款。3、對賬發(fā)現(xiàn)的問題由主管會計負責監(jiān)督、處理和反饋。四、每位業(yè)務經辦人是公司會計與客戶往來賬管理的“橋梁”， 應經常、主動地與客戶聯(lián)系，以深化往來對賬管理，樹立公司良好形象。 （二）應付往來款對賬1、 應付款對賬，是指會計人員于報表完成后配合或主動與供應商或通過有關部門或人員核對往來賬，并雙方簽字蓋章確認。應付款對賬包括應付賬款對賬、預付賬款對賬和其他應付賬

5、款對賬。2、應付款對賬一般應對方要求而開展對賬工作，會計人員應當認真積極應對；同時，在應付款單位或個人沒有要求對賬的情況下，會計人員每月應當自我檢查，重點檢查應付款賬面出現(xiàn)負數(shù)的項目和大額應付款的項目。3、未對賬確認的應付款在付款時，不得超過未確認額度的50%。未對賬確認的應付款，其賬面金額未必完全準確，有可能存在價格差異、品質問題、數(shù)量上有可能退貨、換貨等，所以，在未對賬確認之前，財務一般要控制付款的額度。如果是合同要求應當付款的，應當妥善解決此關系。4、 如果應付款單位或個人已達三個月沒有主動與企業(yè)對賬，會計人員應當主動或通過采購部門與應付款單位或個人對賬聯(lián)系確認；一是可以了解應付款項目是

6、否繼續(xù)存在；二是可以及時發(fā)現(xiàn)應付款項目是否串戶；三是可以及時清理不良的應付款項目。5、應付賬款對賬流程：1、采購每月月初5日前將上月應付貨款初表轉給財務會計，財務會計再將上月應付貨款初表報送總經理、財務經理，再核對采購提供的應付貨款初表，采購部并通知供應商提供對賬明細資料。2、采購部根據(jù)供應商提供的明細資料逐筆給予核對，并保存好明細資料，同時按照供應商提供的對賬確認表進行雙方簽字確認，交財務復核。無誤后即傳供應商開發(fā)票，收到發(fā)票后確認應付賬款并記賬。如果供應商提供對賬資料有誤，財務退回采購，重新與供貨商核對，核對無誤后確認簽字，再回傳對賬表給供應商開發(fā)票，企業(yè)收到發(fā)票后確認應付賬款記賬。3、對賬發(fā)現(xiàn)的問題由業(yè)務部、財務部負責相互監(jiān)督、處理和反饋。6、其他