固定資產(chǎn)管理制度 (2)

1、.固定資產(chǎn)管理制度第一章 總則第一條 為加強對固定資產(chǎn)的管理和控制，維護固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)的使用效率，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范等法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條 固定資產(chǎn)，是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。第三條 公司的固定資產(chǎn)分為五類：（1）房屋及建筑物；（2）機器設(shè)備；（3）儀器儀表；（4）運輸設(shè)備；（5）傳導(dǎo)設(shè)備。（在公司固定資產(chǎn)賬上登記的計算機仍按此制度進行管理）第四條 公司的固定資產(chǎn)實行“權(quán)屬管理，統(tǒng)一歸檔”的原則?！皺?quán)屬管理”是指固定資產(chǎn)所有權(quán)的權(quán)屬單位指派管理人員按公司規(guī)章制度執(zhí)行

2、。除公司集中審批外，進行自主立項、采購、調(diào)配、處置等固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)變動需報經(jīng)公司審批?！敖y(tǒng)一歸檔”是指由公司*部統(tǒng)一歸檔備案。第五條 本制度適用于公司各部門及各二級核算單位。子公司參照執(zhí)行。第二章 職責(zé)分工第六條 為確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。同一部門或個人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。第七條 公司固定資產(chǎn)管理實行總經(jīng)理負責(zé)制。公司總經(jīng)理對全公司的固定資產(chǎn)管理負總責(zé)，各二級核算單位和部門負責(zé)人對各單位自行保管和使用的固定資產(chǎn)的安全和完整負責(zé)。第八條 公司*部是公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門，其具體職責(zé)是：1、組織執(zhí)行國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的各項規(guī)章制度，會同財務(wù)管理

3、部建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片，負責(zé)記錄固定資產(chǎn)取得的日期、金額、預(yù)計使用年限和使用單位等內(nèi)容，并對每項固定資產(chǎn)進行編號管理。2、負責(zé)公司權(quán)屬的固定資產(chǎn)購置計劃、更新改造計劃和大修理計劃的編制，并對計劃實施情況予以監(jiān)督。3、負責(zé)公司權(quán)屬的固定資產(chǎn)的購置、驗收、安裝調(diào)試、移交、報廢、清理的全過程管理，督促有關(guān)部門及時辦理固定資產(chǎn)竣工驗收和交付使用手續(xù)。審查和辦理固定資產(chǎn)增減變動、清理、報廢等事項。4、負責(zé)公司權(quán)屬的有關(guān)固定資產(chǎn)購置、建造、報廢、變賣和對外投資的論證工作。5、檢查公司權(quán)屬固定資產(chǎn)的使用、維修、維護、保養(yǎng)和保管情況，組織對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的盤點工作。6、負責(zé)對各種原因造成的固定資產(chǎn)

4、毀損事故和其他設(shè)備事故的調(diào)查、處理和上報工作。第九條 公司財務(wù)審計部負責(zé)固定資產(chǎn)的核算工作，參與固定資產(chǎn)的管理工作，其具體職責(zé)是：1、設(shè)立公司權(quán)屬的固定資產(chǎn)臺賬，分類設(shè)置明細賬，及時全面反映固定資產(chǎn)增減變動情況。2、按公司確定的固定資產(chǎn)折舊政策，及時、足額提取折舊。3、參與固定資產(chǎn)購置計劃、更新改造計劃和大修理計劃的編制。4、參與固定資產(chǎn)的購建、建造報廢、變賣和對外投資的論證工作。5、按照價格管理權(quán)限，負責(zé)公司權(quán)屬固定資產(chǎn)購置、處置的價格審查與審理。第十條 固定資產(chǎn)使用部門對固定資產(chǎn)管理有以下具體職責(zé)：1、建立本單位的固定資產(chǎn)臺賬和卡片。2、負責(zé)本單位固定資產(chǎn)的保管工作。3、負責(zé)編制日常維修計

5、劃，確保固定資產(chǎn)維修費的合理使用。4、及時如實地向公司*部匯報情況，參與公司對有關(guān)設(shè)備事故的調(diào)查、取證工作。5、辦理與固定資產(chǎn)有關(guān)的其他事項。第三章 審批控制第十一條 公司對固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。審批人根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。1、固定資產(chǎn)購置審批權(quán)限（1）購置固定資產(chǎn)單筆金額在300萬元（含300萬元）以上的按照*“三重一大”決策制度實施辦法進行審批。（2）購置固定資產(chǎn)單筆金額在30萬元（含30萬元）以上董事會授權(quán)限額內(nèi)的由總經(jīng)理批準(zhǔn)。（3）購置固定資產(chǎn)單筆金額在30萬元以內(nèi)的由公司主管

6、副總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、固定資產(chǎn)處置審批權(quán)限（1）固定資產(chǎn)處置單筆賬面原值超過300萬元或凈值100萬元以上，按照*“三重一大”決策制度實施辦法進行審批。（2）固定資產(chǎn)處置凈值單筆金額在30萬元（含30萬元）以上年度累積金額500萬元以內(nèi)由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。（3）固定資產(chǎn)處置凈值單筆金額在30萬元以內(nèi)由公司主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。3、固定資產(chǎn)大修理費用的審批權(quán)限按公司費用支出審批權(quán)限執(zhí)行。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向上級部門報告。第十二條 固定資產(chǎn)工作程序1、固定資產(chǎn)取得、變賣和對外投資的工作程序：（1）公

7、司有關(guān)部門或有關(guān)單位，向公司*部以書面形式提出相關(guān)方案或建議。（2）由公司*部組織進行可行性研究，提出書面報告，報公司總經(jīng)理。（3）必要時，公司總經(jīng)理召集總經(jīng)理辦公會對可行性研究報告進行論證。（4）公司*部按照審批權(quán)限履行相關(guān)手續(xù)。（5）公司*部會同財務(wù)審計部根據(jù)授權(quán)批準(zhǔn)文件編制相關(guān)計劃和處理固定資產(chǎn)增減的具體事項。2、固定資產(chǎn)大修理工作程序（1）由固定資產(chǎn)使用單位提出固定資產(chǎn)大修理申請。（2）公司*部組織有關(guān)人員對設(shè)備技術(shù)狀況進行檢查鑒定。（3）公司*部會同財務(wù)審計部編制大修理計劃和費用預(yù)算。（4）公司*部按審批權(quán)限履行相關(guān)手續(xù)。（5）公司*部組織實施大修理計劃，財務(wù)審計部監(jiān)督大修理費的使用

8、，大修完成后，*部應(yīng)組織對大修理工程進行驗收。3、固定資產(chǎn)報廢工作程序（1）固定資產(chǎn)使用單位提出固定資產(chǎn)報廢申請。（2）公司*部會同技術(shù)、財務(wù)審計部對擬報廢的固定資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，編寫鑒定報告書。（3）按照公司處置資產(chǎn)審批權(quán)限報經(jīng)審批。（4）公司*部會同公司財務(wù)審計部辦理固定資產(chǎn)報廢手續(xù)，處理有關(guān)事項。（5）公司審計管理部按企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定對報廢固定資產(chǎn)進行賬務(wù)處理，產(chǎn)生的處置收益應(yīng)納入公司財務(wù)審計部統(tǒng)一核算，任何單位和個人不得截留挪用。第四章 取得與驗收控制第十三條 公司建立固定資產(chǎn)預(yù)算管理制度。對于預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資項目，有關(guān)部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行進度辦理相關(guān)手續(xù)；對于超預(yù)算或預(yù)算外固定

9、資產(chǎn)投資項目，應(yīng)由固定資產(chǎn)相關(guān)責(zé)任部門提出申請，進行審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。第十四條 公司對于外購的固定資產(chǎn)建立請購與審批制度，明確請購部門（或人員）和審批部門（或人員）的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購與審批程序。外購固定資產(chǎn)的請購審批程序，按照采購與付款制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十五條 固定資產(chǎn)采購過程應(yīng)當(dāng)規(guī)范、透明。對于一般固定資產(chǎn)采購，采購人員應(yīng)充分了解和掌握供應(yīng)商情況，采取比質(zhì)比價的辦法確定供應(yīng)商；對于重大的固定資產(chǎn)采購，采取招投標(biāo)方式進行。第十六條 公司根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況、生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)等因素擬定固定資產(chǎn)投資項目，對項目可行性進行研究、分析，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，并按規(guī)定程序?qū)徟?，確保固定資產(chǎn)

10、投資決策科學(xué)合理。對于重大的固定資產(chǎn)投資項目，組織獨立的第三方進行可行性研究與評價，并由公司實行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴重損失。第十七條 建立嚴格的固定資產(chǎn)交付使用驗收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使用要求。固定資產(chǎn)交付使用的驗收工作由固定資產(chǎn)歸口管理部門、使用部門及相關(guān)部門共同實施。1、公司外購固定資產(chǎn)，根據(jù)合同、供應(yīng)商發(fā)貨單等對所購固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進行驗收，出具驗收單或驗收報告。驗收合格后方可投入使用。2、公司自行建造的固定資產(chǎn)，由*部、使用部門共同填制固定資產(chǎn)移交、使用驗收單，移交使用部門使用。3、公司對投資者投入、接受捐贈、債務(wù)重

11、組、企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、外企業(yè)無償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的固定資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗收手續(xù)。公司對經(jīng)營租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查，避免與公司財產(chǎn)混淆，并及時歸還。對驗收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入庫、編號、建卡、分配等手續(xù)。第十八條 公司財務(wù)管理部按照國家頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，及時確認固定資產(chǎn)的入賬成本。對于尚未及時辦理竣工驗收手續(xù)，但已達到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，及時將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算。第十九條 對需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，及時到相關(guān)部門辦理。第五章 固定資產(chǎn)修理和處置第二十條 固定資產(chǎn)報廢、大修理應(yīng)列入年度計劃和預(yù)算。第二十一條 固定資產(chǎn)具備下

12、列條件之一時，應(yīng)予以拆除報廢和處置。1、使用年限己滿，無繼續(xù)使用價值。2、主要結(jié)構(gòu)陳舊，精密度極差，雖己再修，但仍不能滿足生產(chǎn)需要。3、主要機件殘缺，破損嚴重，再修理在經(jīng)濟上不合算。4、因生產(chǎn)工藝改進或者擴建，改建而不需拆除。第六章 固定資產(chǎn)清查第二十二條 公司每年年度決算前對固定資產(chǎn)全面清查盤點一次，由公司財務(wù)審計部會同公司*部組織監(jiān)盤,公司財務(wù)審計部根據(jù)實際情況進行抽查。第二十三條 清查盤點時，應(yīng)有明確的盤點人、會點人、監(jiān)點人，盤點人負責(zé)點計工作，會點人負責(zé)盤點記錄，監(jiān)點人負責(zé)盤點監(jiān)督。盤點人、會點人、監(jiān)點人在盤點后必須在盤點表上簽字。第二十四條 出現(xiàn)固定資產(chǎn)的盤盈盤虧現(xiàn)象，由使用單位書面

13、提交詳細情況和具體原因經(jīng)公司*部組織相關(guān)部門和單位核實后，并向總經(jīng)理提交調(diào)查報告。公司財務(wù)審計部根據(jù)盤點表和公司對調(diào)查報告批示結(jié)果，填寫“固定資產(chǎn)盤盈盤虧審批表”，按審批權(quán)限進行審批。第七章 固定資產(chǎn)核算第二十五條 公司取得固定資產(chǎn)按下列方法計價：1、外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)費用、使用固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。2、自行建造固定資產(chǎn)由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。3、投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。4、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)合并和融資租賃取得的固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)分別按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的第7號非貨幣性資產(chǎn)交換、企業(yè)會計準(zhǔn)則的第12號債務(wù)重組、企業(yè)會計準(zhǔn)則的第20號企業(yè)合并、