內(nèi)部審計制度0618

1、內(nèi)部審計制度0618靠山居房地產(chǎn)有限責(zé)任公司第5 頁433b3fba688bd1081ed5504787202023.pdf 內(nèi)部審計制度第一章 總則第一條 為進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部審計工作，增加企業(yè)自我約束，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，優(yōu)化企業(yè)業(yè)務(wù)流程，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國家的有關(guān)法規(guī)和公司的基本制度制定本制度。第二條 公司的內(nèi)部審計主要負(fù)責(zé)對公司的經(jīng)營管理的各方面各環(huán)節(jié)進(jìn)行獨立監(jiān)督和評價，以確定其是否遵循了公司的方針.政策和計劃，是否符合公司規(guī)定的程序與標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)地使用了資源，是否正在實現(xiàn)公司的目標(biāo)。第三條 公司經(jīng)營管理審計委員會依照本制度和董事會的指示獨立行使審計職權(quán)，不受

2、其它部門和個人的干涉。第四條 經(jīng)營管理審計的基本原則：獨立性原則.合法性原.實事求是原則.客觀公正原則.廉潔奉公原則.保守秘密原則。第二章 機(jī)構(gòu)和審計人員第五條 公司設(shè)立經(jīng)營管理審計委員會，依照本制度行使審計職權(quán)，對公司董事會負(fù)責(zé)并報告工作。第六條 經(jīng)營管理審計委員會應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的專職人員。專職審計人員應(yīng)具有審計.會計.經(jīng)濟(jì).工程等相關(guān)技術(shù)職稱，具備與所從事的審計工作相適應(yīng)的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。第七條 經(jīng)營管理審計委員會應(yīng)有計劃地開展審計人員崗位培訓(xùn)和考核，不斷提高內(nèi)部審計人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。第八條 審計人員忠于職守，客觀公正，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊。第九條 審計人員辦理

3、審計事項，與被審部門和審計事項有利害關(guān)系時，應(yīng)當(dāng)回避。第三章 審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)第條 經(jīng)營管理審計委員會依照本制度對企業(yè)各部門行使審計職權(quán)。第一條 根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)，對各項經(jīng)營計劃的制度及執(zhí)行情史進(jìn)行審計，包括公司工程施工計劃.銷售計劃.人力資源計劃.財務(wù)計劃.項目開發(fā)計劃等。第二條 對關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度的合理性.健全性.有效性進(jìn)行評審。第三條 對下列財務(wù).會計事項進(jìn)行審計：1.財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行及決算；2. 與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的合法性.合規(guī)性；3. 資產(chǎn)的管理情況；4. 公司的籌資及對外投資的合法性.可行性及其效益性。第四條 對有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項合同的合法性.合規(guī)性和效益性進(jìn)行評審。第五條

4、對公司工程建設(shè)項目進(jìn)行審計監(jiān)督。第六條 對公司內(nèi)部負(fù)有重要崗位責(zé)任人員的離任（職）進(jìn)行審計。第七條 對公司資源（包括人力.物力和財力等）使用的效益性進(jìn)行審計。第八條 對公司最高領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事項進(jìn)行審計。第四章 審計機(jī)構(gòu)的權(quán)限第九條 審計人員依照有關(guān)制度行使審計職權(quán)，被審計部門和個人應(yīng)予以積極配合。第二條 審計人員的主要職權(quán)包括：1.檢查與審計事項有關(guān)的各種文件和資料；2. 參加有關(guān)會議；3. 對審計中的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；4. 審計過程中發(fā)現(xiàn)的正在違反公司制度.損失浪費(fèi)行為，經(jīng)請示董事長后作出臨時制止決定；5. 項目審計結(jié)束后，做出審計結(jié)論，提出審計意見。6. 對有關(guān)審計事項提出

5、改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；7. 檢查審計決定的落實情況。第五章 審計工作程序第二一條 經(jīng)營管理審計委員會應(yīng)根據(jù)公司中.短期發(fā)展目標(biāo)制定相應(yīng)的工作規(guī)劃，且每年要制定年度審計工作計劃。第二二條 年度審計工作計劃經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后，作為執(zhí)行的依據(jù)。第二三條 經(jīng)營管理審計委員會在實施具體審計任務(wù)前成立審計小組，審計小組負(fù)責(zé)人應(yīng)制定具體的審計工作方案。第二四條 經(jīng)營管理審計委員會在實施專項審計3日之前，應(yīng)向被審計部門送達(dá)審計通知書。審計通知書的內(nèi)容應(yīng)包括：1.被審計部門名稱；2. 審計項目.名稱.依據(jù).內(nèi)容.審計時間和方式；3. 審計小組組長及其成員名單；4. 被審計部門（或個人）應(yīng)做的有關(guān)準(zhǔn)備工作

6、。第二五條 審計人員進(jìn)駐被審部門后，結(jié)合審計事項，進(jìn)行調(diào)查.了解情況。第二六條 審計人員通過審查會計.統(tǒng)計.計劃以及其他經(jīng)濟(jì)活動的有關(guān)資料.信息數(shù)據(jù)，查閱與審計事項有關(guān)的文件.制度，檢查現(xiàn)金.實物.有價證券，查驗有關(guān)的經(jīng)濟(jì)管理活動以及向有關(guān)部門和個人調(diào)查等方式進(jìn)行審計，取得審計證據(jù)并及時編制審計工作底稿。第二七條 審計終結(jié)后，審計部應(yīng)向公司董事會提出審計報告。審計報告呈送前，應(yīng)當(dāng)征求被審計部門或個人的意見。被審部門或個人自接到審計報告之日起2日內(nèi)將書面意見送交審計小組。審計報告應(yīng)包括下列內(nèi)容：1.審計項目的基本概況.項目的依據(jù).范圍.內(nèi)容.時間.方式及其他有關(guān)情況；2. 與審計事項有關(guān)的事實；

7、3. 依據(jù)的有關(guān)法律.法規(guī)及公司的規(guī)章制度；4. 審計結(jié)論及建議第二八條 由公司董事會根據(jù)審定后的審計報告作由審計決定。審計決定以公司的名義下達(dá)給被審計部門或個人，自送達(dá)之日起生效。被審計部門或個人對審計決定有異議的，可以在收到審計決定五日內(nèi)向董事會提出申訴，申訴期間原審計決定繼續(xù)有效。第二九條 經(jīng)營管理審計委員會對審計決定的執(zhí)行及審計建議的落實情況進(jìn)行后續(xù)審計。第三條 經(jīng)營管理審計委員會應(yīng)建立審計檔案，加強(qiáng)檔案的安全管理，嚴(yán)格執(zhí)行檔案的銷毀制度。第六章 經(jīng)營管理審計管理第三一條 經(jīng)營管理審計工作通過制定審計計劃進(jìn)行組織.指導(dǎo)和控制。包括中.長期計劃.年度計劃以及項目審計計劃。計劃通過公司董事

8、會批準(zhǔn)，作為授權(quán)執(zhí)行審計的依據(jù)。第三二條 經(jīng)營管理審計委員會通過制定工作職責(zé)和項目職責(zé)進(jìn)行責(zé)任控制。工作職責(zé)包括部門職責(zé)和崗位職責(zé)；項目職責(zé)包括不同審計項目中主審，一般審計師和助理審計師的職責(zé)。第三三條 經(jīng)營管理審計委員會通過制定審計準(zhǔn)則加強(qiáng)審計質(zhì)量控制，包括對上崗內(nèi)部審計人員素質(zhì)的考核，安排周密的審計程序，實行審計工作底稿的審核，建立內(nèi)部審計的各種工作規(guī)范。第三四條 經(jīng)營管理審計委員會要有計劃地對內(nèi)部審計人員進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)，包括新進(jìn)的內(nèi)部審計人員的專業(yè)訓(xùn)練和在職內(nèi)部審計人員的繼續(xù)教育。同時，在完成一定時期審計任務(wù)后，要進(jìn)行工作考評與總結(jié)。第三五條 經(jīng)營管理審計委員會要加強(qiáng)檔案管理，對審計過程

9、中形成的大量資料進(jìn)行科學(xué)的分類編號.立卷和歸檔，并注意有效地發(fā)揮審計檔案的重要作用。第三六條 經(jīng)營管理委員會實行系統(tǒng)的報告制度，包括每個項目審計結(jié)束后的報告和一段時期的工作報告，及時將一段時期工作的成果，所發(fā)現(xiàn)公司中帶有傾向性.普遍性的問題向公司董事會報告，切實發(fā)揮內(nèi)部審計的重要作用。第七章 獎勵和處罰第三七條 經(jīng)營管理審計委員會和審計人員工作有顯著成績的，公司將給予表彰和獎勵。第三八條 審計人員違反本條例，有下列行為之一者，給予紀(jì)律處分并調(diào)離審計崗位。1.泄露有關(guān)審計工作機(jī)密的；2. 利用職權(quán)謀取私利的；3. 玩忽職守，造成較大損失的；4. 弄虛作假，徇私舞弊的。第三九條 對被審計部門違反本條例，有下列行為之一者，建議有關(guān)部門對直接責(zé)任者及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)給予紀(jì)律處分。1.拒絕提供與審計事項有關(guān)文件.賬單.憑證.會計報表.資料和證明的；2. 陰撓.破壞