稅收對供給需求的影響

1、一、 稅收歸宿（1）向買者征稅向消費(fèi)者征稅影響牛奶的需求曲線而不影響供給曲線。因?yàn)樵谌魏我环N既定的牛奶價(jià)格下，市場對生產(chǎn)者的激勵(lì)是相同的；對消費(fèi)者來說，征稅使牛奶對消費(fèi)者的吸引力變小，在每一種價(jià)格下消費(fèi)者需要的牛奶量也就減少了，結(jié)果稅收使牛奶的需求曲線向下移動(dòng)，供給曲線不變。更準(zhǔn)確地說由于向消費(fèi)者每瓶征收1元的稅，相當(dāng)于牛奶對消費(fèi)者的價(jià)格比原來市場價(jià)格高1元，所以需求曲線向下移動(dòng)1元。如圖1所示：對消費(fèi)者征稅，需求曲線向下移動(dòng)1元，由D移動(dòng)到D,牛奶的均衡價(jià)格從3元下降到2.4元，也就是生產(chǎn)者得到2.4（元/瓶），消費(fèi)者由于再加1元的稅收而需要支付3.4（元/瓶）；均衡數(shù)量從100個(gè)減少為70

2、個(gè)。由此可以看出，盡管是向消費(fèi)者征稅，但實(shí)際上是稅收在生產(chǎn)者和消費(fèi)者之間分?jǐn)偂Ｔ谛碌木鈺r(shí)，生產(chǎn)者賣得少了，而消費(fèi)者買得也少了，所以對牛奶消費(fèi)者征稅縮小了牛奶市場的規(guī)模。 雖然消費(fèi)者向政府支付了全部稅收，實(shí)際上消費(fèi)者與生產(chǎn)者分?jǐn)偭硕愂肇?fù)擔(dān)。當(dāng)政府對消費(fèi)者征稅時(shí)，市場價(jià)格從3元下降為2.4元，生產(chǎn)者每瓶牛奶比沒有稅收時(shí)少收人0.6元。因此，稅收使生產(chǎn)者的狀況變壞了。消費(fèi)者付給生產(chǎn)者較低的價(jià)格2.4元，但包括稅收在內(nèi)的實(shí)際價(jià)格從征稅前的3元上升為征稅后的3.4元(2.4元+1元3.4元)，消費(fèi)者每瓶牛奶比沒有稅收時(shí)多支付0.4元。因此，稅收也使消費(fèi)者的狀況變壞了。（2）向賣者征稅假設(shè)政府通過法律對

3、牛奶的生產(chǎn)者每賣一瓶牛奶征稅1元。在這種情況下，稅收影響牛奶的供給。由于并不向消費(fèi)者征稅，在任何種既定價(jià)格時(shí)，牛奶的需求量是相同的，所以，需求曲線不變。對生產(chǎn)者征稅增加了銷售牛奶的成本，這就使生產(chǎn)者在每一價(jià)格水平時(shí)供給的數(shù)量少了，供給曲線向上移動(dòng)。這時(shí)，我們?nèi)匀豢梢詼?zhǔn)確地知道供給曲線移動(dòng)的幅度，由于在任何種牛奶的市場價(jià)格時(shí)，生產(chǎn)者的價(jià)格在納稅之后要降低1元。無論市場價(jià)格是多少，生產(chǎn)者仿佛在比市場價(jià)格低1元的價(jià)格時(shí)來供給牛奶數(shù)量。換個(gè)說法，為了誘使生產(chǎn)者供給任何一種既定牛奶數(shù)量，現(xiàn)在市場價(jià)格必須高1元，以便彌補(bǔ)稅收的影響。如圖2所示：供給曲線從S向上移動(dòng)到S，移動(dòng)幅度正好是稅收量1元。當(dāng)市場從舊

4、均衡向新均衡移動(dòng)時(shí)，牛奶的均衡價(jià)格從3元上升到3.4元，而均衡數(shù)量從100個(gè)減少為70個(gè)，稅收使牛奶市場的規(guī)模縮小了。而且，消費(fèi)者與生產(chǎn)者又一次共同分?jǐn)偭硕愂肇?fù)擔(dān)。由于市場價(jià)格上升，消費(fèi)者為每瓶牛奶多支付了0.4元。生產(chǎn)者得到的名義價(jià)格是3.4元，但實(shí)際價(jià)格(在納稅1元之后)下降為2.4元，每瓶牛奶得到的實(shí)際價(jià)格比沒有稅收時(shí)的3元，少0.6元。因此，稅收使消費(fèi)者和生產(chǎn)者的狀況都變壞了。（3）綜合分析 比較圖1和圖2，我們會(huì)得出一個(gè)令人驚訝的結(jié)論：對消費(fèi)者征稅與對生產(chǎn)者征稅的情況是相同的。在這兩種情況下，稅收是在消費(fèi)者支付的價(jià)格和生產(chǎn)者得到的價(jià)格之間打入的一個(gè)楔子。無論稅收是向消費(fèi)者征收還是向生

5、產(chǎn)者征收，消費(fèi)者價(jià)格與生產(chǎn)者價(jià)格之間的楔子是相同的。在這兩種情況下，這個(gè)楔子會(huì)使供給曲線和需求曲線的相對位置發(fā)生移動(dòng)。在新均衡時(shí)，消費(fèi)者和生產(chǎn)者分?jǐn)偠愂肇?fù)擔(dān)。對消費(fèi)者征稅和對生產(chǎn)者征稅的唯一差別是誰把錢交給政府。如果我們把圖1和圖2精練一下，則會(huì)得到圖3所表示的稅收歸宿圖： 無論向誰征稅，都是由消費(fèi)者與生產(chǎn)者共同分?jǐn)偠愂肇?fù)擔(dān)。總之，這種分析得出了兩個(gè)一般性結(jié)論：1、 稅收抑制了市場活動(dòng)，縮小了市場規(guī)模。對一種物品征稅時(shí)，該物品在新的均衡時(shí)銷售量減少了。2、 消費(fèi)者和生產(chǎn)者共同分?jǐn)偠愂肇?fù)擔(dān)。在新的均衡時(shí)，消費(fèi)者為該物品支付的多了，而生產(chǎn)者得到的少了。二、稅收分?jǐn)偱c供求彈性（1）供給富有彈性，需求

6、缺乏彈性 圖4表示了供給非常富有彈性而需求較為缺乏彈性的市場上的稅收負(fù)擔(dān)情況。在這種情況下，消費(fèi)者對價(jià)格不十分敏感，而生產(chǎn)者非常敏感，當(dāng)對供給較為富有彈性的市場征稅時(shí)，生產(chǎn)者得到的價(jià)格并沒有下降多少，因此生產(chǎn)者只負(fù)擔(dān)了小部分稅收，與此相比，消費(fèi)者支付的價(jià)格大幅度上升，表示消費(fèi)者承擔(dān)了大部分稅收負(fù)擔(dān)。 (2)需求富有彈性，供給缺乏彈性圖5表示供給較為缺乏彈性而需求非常富有彈件的市場上的稅收負(fù)擔(dān)情況。在這種情況下，生產(chǎn)者對價(jià)格不十分敏感，而消費(fèi)者非常敏感，當(dāng)征收稅收時(shí)，消費(fèi)者支付的價(jià)格上升并不多，而生產(chǎn)者得到的價(jià)格大幅度下降。因此，生產(chǎn)者承擔(dān)了大部分稅收負(fù)擔(dān)。 上述兩幅圖說明了關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)劃分的一般結(jié)論：稅收負(fù)擔(dān)更多的落在在市場上缺乏彈性的一方身上。需求彈性小意味著消費(fèi)者缺乏離開市場的靈活性，也就是消費(fèi)者更不容易離開市場，更缺少選擇離開市場的機(jī)會(huì)，不能輕而易舉地離開市場，所以稅收負(fù)擔(dān)更多的落在消