第6-7章 階段性測試

1、VIP階段性測試（6-7章）一、單項選擇題1.下列各項中，影響營業(yè)利潤的是（）。A.資產減值損失B.營業(yè)外收入C.營業(yè)外支出D.所得稅費用2.下列各項中，不應該在利潤表中的“營業(yè)外收入”項目列示的是（）。A.政府補助B.現金盤盈C.存貨盤盈D.捐贈利得 3.甲公司于2013年9月1日以9000元的價格購入一項預計使用年限為3年的固定資產，采用直線法計提折舊，不考慮殘值。2013年12月31日，甲公司出售該項固定資產，取得銀行存款8900元，交納營業(yè)稅445元。則甲公司出售該項固定資產應計入營業(yè)外收入的金額為（）元。A.650 B.500 C.205D.04.甲公司2013年1月主營業(yè)務收入為2

2、00萬元，主營業(yè)務成本為80萬元，管理費用為10萬元，公允價值變動收益為20萬元，資產減值損失為1萬元，投資收益為2萬元，營業(yè)外收入6萬元，營業(yè)外支出為1萬元，所得稅費用3萬元。假定不考慮其他因素，該公司本月的營業(yè)利潤為（）萬元。A.130B.133C.136D.1315.甲生產企業(yè)2013年因處置某固定資產發(fā)生凈損失10萬元，銷售存貨的售價低于賬面價值造成損失8萬元，因自然災害造成原材料凈損失20萬元，因管理不善造成的存貨凈損失30萬元，企業(yè)應當確認的營業(yè)外支出的金額為（）萬元。A.48 B.30C.38D.686.甲公司2013年利潤總額為800萬元，上年度發(fā)生虧損100萬元，本年轉讓國債

3、取得收入100萬元，營業(yè)外支出中稅收罰款為10萬元，適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素，則甲公司2013年的所得稅費用為（）萬元。A.200B.175C.180D.177.57.甲公司2013年利潤總額為1200萬元，當年實際分配并發(fā)放給職工的工資為500萬元，發(fā)生的職工福利費為80萬元，發(fā)生的工會經費為15萬元，發(fā)生的職工教育經費為10萬元，假定甲公司無其他納稅調整項目，則甲公司2013年應納稅所得額為（）萬元。A.1200B.1275C.1215D.12458.甲公司2013年利潤總額為750萬元，超標的廣告費為150萬元，遞延所得稅資產年初余額80萬元，年末余額70萬元，遞延所得稅

4、負債年初余額120萬元，年末余額150萬元，假定遞延所得稅的發(fā)生額只影響所得稅費用，所得稅稅率為25%，則甲公司2013年的所得稅費用為（）萬元。A.225B.265C.255D.2759.下列各項中，在年末應該結轉到“本年利潤”科目的是（）。A.長期待攤費用B.遞延所得稅負債C.公允價值變動損益D.遞延所得稅資產10.甲公司2014年1月營業(yè)利潤為200萬元，投資收益為10萬元，財務費用為5萬元，公允價值變動損益20萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出30萬元，其中稅收罰款支出10萬元，所得稅費用20萬元，假定不考慮其他因素，甲公司本期的凈利潤為（）萬元。A.200B.220C.260D.1

5、8011.下列各項中，應該根據明細賬科目余額計算填列的是（）。A.短期借款B.應付票據C.無形資產D.應付賬款12.甲公司2013年年末“應付賬款”科目的貸方余額為元，其中，“應付賬款”明細賬有借方余額50000元，貸方余額元；“預付賬款”科目的借方余額為元，其中，“預付賬款”明細賬有借方余額元，貸方余額20000元。不考慮其他事項，該企業(yè)年末資產負債表中“應付賬款”項目的金額為（）元。A.B.C.D.13.甲公司2013年12月31日結賬后的“固定資產”科目余額為800萬元，“累計折舊”科目余額為100萬元，“固定資產減值準備”科目余額為50萬元，“在建工程”科目余額為150萬元，“工程物資

6、”科目余額為25萬元，“開發(fā)支出”科目余額為20萬元。則甲公司2013年12月31日資產負債表中的“固定資產”項目金額為( )萬元。A.800B.700 C.650 D.82514.甲公司2013年年末結賬后部分科目余額如下：“原材料”為50萬元，“委托加工物資”為10萬元，“委托代銷商品”為30萬元，“在途物資”為5萬元，“周轉材料”為1萬元，“庫存商品”為20萬元，“生產成本”為10萬元，“存貨跌價準備”為3萬元，“工程物資”為25萬元。該公司2013年12月31日資產負債表中的“存貨”項目金額為（）萬元。A.128B.118C.148D.12315.甲公司某項持有至到期投資期末“持有至到

7、期投資成本”科目余額為借方120萬元，“持有至到期投資利息調整”科目余額為貸方20萬元，“持有至到期投資減值準備”科目余額為5萬元，則該項持有至到期投資期末資產負債表中應該填列的金額為（）萬元。A.95B.135C.115D.10016.下列選項中，屬于現金流量表中的籌資活動產生的現金流量的是（）。A.處置固定資產收回的現金凈額B.權益性投資變現C.以經營租賃方式租出固定資產所收到的現金D.以融資租賃方式租入固定資產所支付的現金17.下列選項中，屬于現金流量表中的投資活動產生的現金流量的是（）。A.收到的現金股利B.收到的稅收返還C.支付的銀行借款利息D.吸收投資收到的現金18.甲公司2013

8、年銷售商品收到的現金2000萬元，提供勞務收到的現金為200萬元，購買商品支付的現金500萬元，支付的各項稅費30萬元，購置無形資產支付的現金80萬元，對外投資支付現金100萬元。假設不考慮其他條件，甲公司2013年現金流量表中經營活動產生的現金流量凈額為（）萬元。A.1490B.1670C.1590D.170019.甲公司2013年取得長期借款800萬元，短期借款200萬元，分別支付借款利息50萬元和15萬元，分配利潤400萬元，分配先進股利100萬元，處置子公司收到現金1000萬元。假設不考慮其他條件，則2013年甲公司現金流量表中籌資活動產生的現金流量凈額是（）萬元。A.1435B.93

9、5C.435D.53520.甲公司2013年發(fā)生如下業(yè)務：本期銷售商品收到現金1500萬元，收到前期提供勞務的現金200萬元，本期因銷售商品退回支付現金150萬元，本期代購代銷業(yè)務收到現金600萬元，本期經營租賃收到的租金20萬元，本期出售長期股權投資收到現金300萬元，則甲公司2013年度現金流量表中“銷售商品、提供勞務收到的現金”項目的金額為（）萬元。A.2170B.2470C.1550D.2150二、多項選擇題1.下列各項中，影響當期利潤總額的有（）。A.投資收益B.公允價值變動損益C.營業(yè)外收入D.資本公積2.下列各項中，應該直接確認為投資收益的有（）。A.交易性金融資產期末公允價值的

10、增長B.處置長期股權投資取得的凈收益C.處置無形資產時取得的凈收益D.處置持有至到期投資取得的凈收益3.下列各項中，應該計入營業(yè)外支出的有（）。A.固定資產減值損失B.專利權處置凈損失C.公益性捐贈支出D.行政罰款支出4.甲公司2013年利潤總額為500萬元，其中國債利息收入為20萬元，年初的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債分別為30萬元和40萬元；年末的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債余額分別為20萬元和60萬元，不考慮其他條件，則以下說法中正確的有（）。A.甲公司2013年的應納稅所得額為480萬元B.甲公司2013年的應納稅所得額為500萬元C.甲公司2013年的遞延所得稅為20萬元D.甲公

11、司2013年的遞延所得稅為30萬元5.下列項目中，需要當期納稅調增的有（）。A.超標的差旅費B.超標的業(yè)務招待費C.超標的職工福利費D.超標的廣告費6.下列項目中，年末可能有余額的有（）。A.長期待攤費用B.所得稅費用C.利潤分配未分配利潤D.遞延收益7.下列項目中，能夠增加營業(yè)外收入的有（）。A.處置廠房的凈收益B.處置可供出售金融資產的收益C.處置商標權的凈收益D.處置長期股權投資的收益8.甲公司在2013年年底盤點時發(fā)現如下事項：現金盤虧2萬元，固定資產盤虧4萬元，庫存商品盤虧1萬元，原材料盤虧0.5萬元，假定現金盤虧和固定資產的盤虧都無法查明原因并且已報相關部門批準，原材料和庫存商品的

12、盤虧屬于一般經營損失，則以下說法中正確的有（）。A.計入管理費用的金額為6萬元B.計入管理費用的金額為3.5萬元C.計入營業(yè)外支出的金額為4萬元D.計入營業(yè)外支出的金額為1.5萬元9.營業(yè)收入是指企業(yè)日常經營業(yè)務所確認的實際收入總額，包括（）。A.主營業(yè)務收入B.其他業(yè)務收入C.投資收益D.營業(yè)外收入10.下列各項中，不影響營業(yè)利潤但影響利潤總額增減變動的有（）。A.債務重組利得B.出租設備取得的租金C.先征后返的增值稅D.違反合同協議而支付的罰款11.資產負債表的下列項目中，應該根據有關科目余額減去備抵科目余額后的凈額列示的有（）。A.交易性金融資產B.存貨C.固定資產D.在建工程12.下列

13、屬于資產負債表中流動負債項目的有（）。A.應付職工薪酬B.應付債券C.其他應付款D.應付利息13.下列屬于資產負債表中列示的非流動資產項目的有（）。A.工程物資B.固定資產清理C.商譽D.長期待攤費用14.某項可供出售金融資產，期末成本明細賬戶科目余額為200萬元，公允價值變動明細科目（貸方）余額為20萬元，減值準備科目（貸方）為50萬元，則以下說法中正確的有（）。A.該項可供出售金融資產屬于非流動資產B.該項可供出售金融資產屬于流動資產C.該項可供出售金融資產在期末財務報表中應該列示的金額為170萬元D.該項可供出售金融資產在期末財務報表中應該列示的金額為130萬元15.下列選項中，屬于現金

14、流量表中的經營活動產生的現金流量的有（）。A.收到的設備處置價款B.支付廣告費用C.交納各項稅費D.支付的經營租賃租金16.下列各項中，不屬于現金及現金等價物的有（）。A.銀行存款B.三個月內到期的權益性投資C.五個月內到期的債券投資D.其他貨幣資金17.現金流量表中不影響“購買商品、接受勞務支付的現金”項目的有（）。A.支付的職工工資B.因購貨退回收到的現金C.支付的土地增值稅D.支付的前期購買商品的價款18.下列各項中，影響現金流量表中現金流量增減變動的有（）。A.用原材料償還應付賬款B.用銀行存款購買三個月內到期的國債C.用現金支付建設工程人員工資D.收回應收賬款存入銀行19.企業(yè)在所有

15、者權益變動表上至少應當單獨列示的項目有（）。A.其他綜合收益B.會計政策變更和差錯更正的累積影響金額C.提取的盈余公積D.實收資本或資本公積、盈余公積、未分配利潤的期初和期末余額及其調節(jié)情況20.企業(yè)應當在財務報表附注中披露的內容有（）。A.企業(yè)的基本情況B.財務報表的編制基礎C.遵循國家法律的情況D.重要會計政策和會計估計三、判斷題1.無法查明原因的現金短缺，應該記入“營業(yè)外支出”科目。（）2.與收益相關的政府補助，如果補助的是將發(fā)生的費用，應該直接計入營業(yè)外收入。（）3.固定資產的盤盈應該作為前期會計差錯處理，盤盈的固定資產應該沖減管理費用。（）4.長期股權投資的處置收益應該計入投資收益，

16、處置損失應該計入營業(yè)外支出。（）5.遞延所得稅資產和遞延所得稅負債均會影響本期應交所得稅。（）6.對于企業(yè)確實無法支付的應付賬款，按規(guī)定程序經批準后，應該轉作營業(yè)外收入。（）7.企業(yè)收到政府補助中的稅收返還應該計入營業(yè)外收入。（）8.投資收益、公允價值變動損益、以前年度損益調整年末均應該結轉到“本年利潤”科目。（）9.資產減值損失和債務重組損失均會影響到營業(yè)利潤，也都會影響到利潤總額。（）10.“表結法”下，月份終了均應將損益類科目轉入“本年利潤”科目。（）11.“長期借款”項目，需要根據明細賬科目余額填列。（）12.貨幣資金、應收賬款、預付款項和開發(fā)支出均應該在流動資產中列示。（）13.采用

17、公允價值模式計量的投資性房地產，期末資產負債表中填列金額等于該投資性房地產的期末公允價值。（）14.甲公司2011年3月1日借入的期限為3年的長期借款，在編制2013年財務報表時應該將此項借款填入的報表項目是“其他非流動負債”。（）15.“預收款項”項目，應該根據“預收賬款”賬戶所屬明細賬戶的期末貸方余額和“應收賬款”賬戶所屬明細賬戶的期末借方余額合計數填列。（）16.企業(yè)計提的一次還本付息的債券利息，應該列入資產負債表中“應付利息”項目。（）17.城市維護建設稅、教育費附加、車船稅、房產稅，均應該記入“營業(yè)稅金及附加”科目。（）18.其他綜合收益反映企業(yè)根據企業(yè)會計準則規(guī)定未在損益中確認的各

18、項利得和損失。（）19.轉讓股票所得收益和轉讓非專利技術所得的收益均會影響到營業(yè)利潤。（）20.所有者權益變動表中“盈余公積”項目的本年金額欄，反映企業(yè)盈余公積的期末余額，本項目應該根據“盈余公積”科目的期末余額填列。（）21.取得長期股權投資所支付的手續(xù)費屬于籌資活動產生的現金流量。（）22.企業(yè)收到購買債券的利息屬于投資活動產生的現金流量。（）23.在編制現金流量表時，如果采用直接法，應該以利潤表中的營業(yè)收入為起算點，調節(jié)與經營活動有關項目的增減變動，然后計算出經營活動產生的現金流量。（）24.現金流量表中“購買商品、接受勞務支付的現金”項目，反映企業(yè)本期購買商品、接受勞務實際支付的現金，

19、以及本期支付前期購買商品、接受勞務的未付款項和本期預付款項，減去本期發(fā)生的購貨退回收到的現金，但企業(yè)購買材料和代購代銷業(yè)務支付的現金不在本科目反映。（）25.注冊會計師應該在財務報表附注中披露報表重要項目的說明，但不需要披露差錯更正的說明。（）四、不定項選擇題1.甲生產公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品、原材料售價中均不含有增值稅，假定銷售商品、原材料均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，2013年8月，甲公司發(fā)生如下交易或事項：（1）8月1日，向乙公司銷售商品一批，商品標價是800萬元，由于是成批銷售，甲公司給予客戶10%的商業(yè)折扣，同時開具了增值稅專用發(fā)票，該

20、批商品的成本為400萬元。為鼓勵乙公司及早付款，甲公司規(guī)定的現金折扣條件為2/10,1/20,N/30,假定計算現金折扣不考慮增值稅，乙公司8月12日付清了貨款。（2）8月5日，甲公司收到丙公司來函，來函指出，7月30日從甲公司所購的商品質量不符合合同的規(guī)定，要求甲公司在價格上給予15%的折讓，該商品售價為200萬元，增值稅稅額為34萬元，成本為100萬元，貨款已結清，甲公司同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時開具了增值稅紅字專用發(fā)票。（3）8月10日，向本公司的生產人員發(fā)放自產產品作為福利，該批產品的實際成本是8萬元，市場售價為12萬元。（4）8月12日，向丁公司轉讓一項商標的使用權，一

21、次性收取使用費10萬元，并且不提供后續(xù)服務。（5）8月30日，以前期間確認的與資產相關的政府補助在本月分配計入當月收益30萬元。（6）8月31日，因戊公司無法償還之前的一筆購貨款，與戊公司進行了債務重組，甲公司因該事項的債務重組損失為8萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他條件，分析回答下列第（1）-（5）題。（金額單位用萬元表示）（1）下列關于商業(yè)折扣、現金折扣、銷售折讓的說法，正確的是（）。A.銷售商品涉及商業(yè)折扣時，應該按照扣除商業(yè)折扣前的金額確認收入B.銷售商品涉及現金折扣的，應該按照扣除現金折扣前的金額確認收入C.銷售商品涉及現金折扣的，現金折扣在實際發(fā)生時計入財務費用D.銷售商品涉及

22、銷售折讓的，如果之前已經確認了收入且不屬于資產負債表日后事項，應該在發(fā)生時沖減當期銷售收入和銷售成本（2）根據事項（1），甲公司應該確認的財務費用為（）萬元。A.14.4B.16C.7.2D.8（3）根據事項（2），甲公司在發(fā)生銷售折讓時的會計處理正確的是（）。A.借：主營業(yè)務收入30應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 5.1貸：銀行存款35.1B. 借：主營業(yè)務收入 30應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 5.1貸：銀行存款35.1借：庫存商品15貸：主營業(yè)務成本15C.借：主營業(yè)務收入30貸：銀行存款30D.借：主營業(yè)務收入30貸：銀行存款30借：庫存商品15貸：主營業(yè)務成本15（4）根據資料（3

23、）-（6），下列說法中正確的是（）。A.將自產的產品作為福利發(fā)放，不應該確認收入B.轉讓商標的使用權應該確認收入C.與資產相關的政府補助應該計入其他業(yè)務收入D.債務重組損失應該計入的是營業(yè)外支出（5）根據上述資料，對于甲公司8月份應該計入營業(yè)利潤和利潤總額的金額，下列說法正確的是（）。A.營業(yè)利潤為296.8萬元B.利潤總額為318.8萬元C.營業(yè)利潤為376萬元D.利潤總額為388萬元2.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率17%，甲公司2013年有關資料如下：（1）本期實際發(fā)放工資和津貼共計210萬元，其中車間生產人員80萬元，車間管理人員20萬元，行政管理人員20萬元，銷售人員40

24、萬元，在建工程人員40萬元，離退休人員10萬元。（2）本期銷售商品實現收入1800萬元，應收賬款期初余額60萬元，期末余額30萬元，預收款項期初余額10萬元，期末余額25萬元，前期銷售商品本期退回支付的現金為100萬元。（3）本期購買一項專利權，支付款項90萬元。（4）本期購買工程物資，本期期初預付貨款50萬元，實際購入時另支付貨款210萬元。（5）本期從銀行取得長期借款500萬元，發(fā)行債券收到現金1000萬元，為發(fā)行債券支付審計費用50萬元。（6）本期購買原材料支付貨款40萬元，同時因購買原材料收到退回現金10萬元。（7）本期用銀行存款支付分配的現金股利70萬元。（8）本期購買股票支付現金8

25、00萬元，同時支付相關稅費50萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他條件，分析回答下列問題：（1）根據事項（1），甲公司現金流量表中“支付給職工以及為職工支付的現金”項目填列的金額為（）萬元。A.200B.160C.120D.80（2）根據事項（2），甲公司現金流量表中“銷售商品、提供勞務收到的現金”項目填列的金額為（）萬元。A.1830B.1845C.1745D.1730（3）甲公司2013年經營活動產生的現金流入凈額為（）萬元。A.1545B.1365C.1785D.1655（4）甲公司2013年投資活動產生的現金流出凈額為（）萬元。A.1110B.1240C.390D.940（5）甲公司2

26、013年籌資活動產生的現金流入凈額為（）萬元。A.1450B.1540C.1240D.13803.甲公司為工業(yè)企業(yè)，2013年發(fā)生的有關交易或事項如下：（1）轉讓一項非專利技術的使用權取得收入10萬元。（2）出售一批原材料取得收入30萬元。（3）出售生產用設備取得凈收益25萬元。（4）因臺風造成原材料的毀損100萬元，其中保險公司賠償50萬元。（5）車間設備發(fā)生修理支出5萬元。（6）確認聯營企業(yè)分派的現金股利80萬元。（7）交易性金融資產公允價值上升20萬元。（8）可供出售金融資產公允價值上升100萬元。（9）已經轉銷的壞賬又收回50萬元。（10）發(fā)生差旅費15萬元。（11）采用權益法核算的投

27、資乙公司的長期股權投資，乙公司可供出售金融資產的公允價值增加，其中甲公司按照持股比例確認相應的所占金額為70萬元。（12）計提并繳納車船稅5萬元，礦產資源補償費3萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他條件，分析回答下列第（1）-（5）題。（1）根據上述資料，下列說法中正確的是（）。A.轉讓一項非專利技術的使用權取得收益計入營業(yè)外收入B.臺風造成的原材料毀損，凈損失部分計入管理費用C.確認聯營企業(yè)分派的現金股利應該沖減長期股權投資D.已經轉銷的壞賬又收回會增加壞賬準備（2）甲公司2013年度發(fā)生的上述交易事項中，應該計入營業(yè)收入的金額為（）萬元。A.40B.30 C.55D.135（3）甲公司20

28、13年度發(fā)生的上述交易事項中，應該計入管理費用的金額為（）萬元。A.15B.35 C.45D.28（4）甲公司2013年度發(fā)生的上述交易事項中，應該計入資本公積的金額為（）萬元。A.100B.170 C.210D.260（5）甲公司2013年度發(fā)生的上述交易事項中，對營業(yè)利潤的影響額是（）萬元。A.57B.7 C.64 D.32參考答案及解析一、單項選擇題1.【答案】A【解析】選項BC影響的是利潤總額，選項D影響的是凈利潤，選項BCD均不影響營業(yè)利潤。2.【答案】C【解析】存貨的盤盈，在報經批準后，沖減的是管理費用，而不是計入營業(yè)外收入。3.【答案】C【解析】出售該項固定資產計入營業(yè)外收入的金

29、額=8900-(9000-9000/33/12)-445=205（元）。4.【答案】D【解析】營業(yè)利潤=200-80-10+20-1+2=131（萬元），不需要考慮營業(yè)外收入、營業(yè)外支出和所得稅費用。5.【答案】B【解析】存貨的售價低于賬面價值，通過主營業(yè)務收入低于主營業(yè)務成本來體現，因管理不善造成的存貨損失，應該記入“管理費用”，所以應計入營業(yè)外支出的金額=10+20=30（萬元）。6.【答案】D【解析】甲公司2013年的所得稅費用=（800-100）+1025%=177.5（萬元）。國債利息收入免稅，但轉讓國債收入不免稅，所以轉讓國債收入不需要納稅調減。7.【答案】C【解析】準予扣除的職工

30、福利費=50014%=70萬元，所以應該納稅調增10萬元；準予扣除的工會經費=5002%=10（萬元），所以需要納稅調增5萬元；準予扣除的職工教育經費為5002.5%=12.5（萬元），所以不需要納稅調整，2013年甲公司應納稅所得額=1200+10+5=1215（萬元）。8.【答案】B【解析】2013年甲公司的應交所得稅=（750+150）25%=225（萬元），遞延所得稅=（150-120）-（70-80）=40（萬元），所以甲公司2013年的所得稅費用=225+40=265（萬元）。9.【答案】C【解析】選項ABD均屬于資產負債表項目，其中AD屬于資產類項目，B屬于負債類項目。10.【答

31、案】A【解析】甲公司本期的凈利潤=（200+50-30）-20=200（萬元）。投資收益、財務費用、公允價值變動損益已經反映在營業(yè)利潤中，稅收罰款支出已經反映在營業(yè)外支出中。11.【答案】D【解析】選項AB應該根據總賬科目余額填列，選項C應該根據有關科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列。選項D，“應付賬款”項目需要根據“應付賬款”和“預付賬款”兩個科目所屬明細科目的期末貸方余額計算填列，選項D正確。12.【答案】B【解析】“應付賬款”項目需要根據“應付賬款”和“預付賬款”兩個科目所屬的相關明細科目的期末貸方余額計算填列，所以年末資產負債表中“應付賬款”項目的金額=+20000=（元）。13.

32、【答案】C【解析】資產負債表中的固定資產項目應當以“固定資產”總賬科目的余額，減去“累計折舊”和“固定資產減值準備”兩個備抵類科目余額后的金額，作為資產負債表中“固定資產”項目的金額，所以800-100-50=650（萬元）。14.【答案】D【解析】“工程物資”科目不在“存貨”項目中反映，所以應該計入2013年12月31日資產負債表中的“存貨”項目金額=50+10+30+5+1+20+10-3=123（萬元）。15.【答案】A【解析】持有至到期投資期末根據持有至到期投資的賬面余額減去相關減值準備填列，甲公司此項持有至到期投資期末在資產負債表中應該填列的金額=120-20-5=95（萬元）。16

33、.【答案】D【解析】選項AB屬于投資活動產生的現金流量，選項C屬于經營活動產生的現金流量。17.【答案】A【解析】選項B屬于經營活動產生的現金流量，選項CD屬于籌資活動產生的現金流量。18.【答案】B【解析】購置無形資產支付的現金80萬元，對外投資支付現金100萬元，均屬于投資活動產生的現金流量，所以甲公司2013年現金流量表中經營活動產生的現金流量凈額=2000+200-500-30=1670（萬元）。19.【答案】C【解析】處置子公司收到現金1000萬元屬于投資活動產生的現金流量，2013年甲公司現金流量表中籌資活動產生的現金流量凈額=800+200-50-15-400-100=435（萬

34、元）。20.【答案】D【解析】本期經營租賃收到的租金20萬元應該在“收到其他與經營活動有關的現金”項目反映，本期出售長期股權投資收到的現金300萬元屬于投資活動產生的現金流量，應該在“收回投資收到的現金”項目反映，所以甲公司2013年度現金流量表中“銷售商品、提供勞務收到的現金”項目的金額=1500+200-150+600=2150（萬元）。二、多項選擇題1.【答案】ABC【解析】選項D不屬于利潤表項目，所以不會影響利潤總額。2.【答案】BD【解析】選項A應該計入公允價值變動損益，選項C應該計入營業(yè)外收入。3.【答案】BCD【解析】選項A應該計入的是資產減值損失。4.【答案】AD【解析】國債利

35、息收入免稅，所以甲公司2013年的應納稅所得額=500-20=480（萬元），選項A正確；甲公司2013年的遞延所得稅=（60-40）-（20-30）=30（萬元），選項D正確。5.【答案】BCD【解析】差旅費計入的是管理費用，可以全額扣除，不會涉及到納稅調整的問題，超標的業(yè)務招待費、廣告費和超過規(guī)定的職工福利費均應該納稅調增。6.【答案】ACD【解析】選項A屬于資產類科目，選項D屬于負債類科目，這兩項年末均可能有余額。選項C屬于所有者權益變動表科目，該科目期末可能有余額，所以選項C正確。7.【答案】AC【解析】選項BD均應該計入投資收益科目。8.【答案】BC【解析】現金的盤虧屬于無法查明原因

36、的部分，計入管理費用，存貨的盤虧屬于一般經營損失的部分，也計入管理費用，固定資產的盤虧應該計入營業(yè)外支出，所以計入管理費用的金額=2+1+0.5=3.5（萬元），計入營業(yè)外支出的金額為4萬元。9.【答案】AB【解析】選項C屬于影響營業(yè)利潤的項目，不包括在營業(yè)收入中；選項D屬于非日常經營業(yè)務產生的，影響的是利潤總額，也不包括在營業(yè)收入中。10.【答案】ACD【解析】選項B計入的是其他業(yè)務收入，既影響到營業(yè)利潤，又影響利潤總額。選項AC計入的是營業(yè)外收入，選項D計入的是營業(yè)外支出，這三項均影響利潤總額，而不會影響營業(yè)利潤。11.【答案】BCD【解析】交易性金融資產不涉及到減值的問題，應該根據總賬科

37、目余額填列，所以選項A不正確。12.【答案】ACD【解析】應付債券屬于非流動負債。流動負債通常包括：短期借款、應付票據、預收款項、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、應付股利、其他應付款、一年內到期的非流動負債等。13.【答案】ABCD【解析】四個選項均屬于資產負債表中的非流動資產。14.【答案】AD【解析】可供出售金融資產屬于非流動資產，選項A正確；可供出售金融資產期末在資產負債表中應該根據有關科目余額減去其備抵科目后的凈額填列，所以應該列示的金額=200-20-50=130（萬元），選項D正確。15.【答案】BCD【解析】選項A屬于投資活動產生的現金流量。16.【答案】BC【解析】權益性投資

38、變現的金額通常不確定，所以選項B不屬于現金及現金等價物；現金等價物通常包括三個月內到期的債券投資，所以選項C不屬于現金及現金等價物。17.【答案】AC【解析】選項A應該計入“支付給職工以及為職工支付的現金”項目；選項C應該計入“支付的各項稅費”項目。18.【答案】CD【解析】選項A沒有涉及到現金，所以不會引起現金流量的增減變動；選項B屬于現金與現金等價物之間的轉換，不會影響到現金流量的增減變動。19.【答案】ABCD【解析】四個選項均正確，除此之外，企業(yè)在所有者權益變動表上還應當單獨列示的項目有凈利潤以及所有者投入資本和向所有者分配利潤等。20.【答案】ABD【解析】選項C正確的說法是遵循企業(yè)

39、會計準則的聲明，除此之外，企業(yè)還應當在財務報表附注中披露的內容包括會計政策和會計估計變更以及差錯更正的聲明，報表重要項目的說明，以及其他需要說明的重要事項。三、判斷題1.【答案】【解析】無法查明原因的現金短缺，應該計入“管理費用”科目。2.【答案】【解析】與收益相關的政府補助，如果補助的是將發(fā)生的費用，先確認為遞延收益，以后發(fā)生時，從遞延收益轉入營業(yè)外收入。如果補助的是已經發(fā)生的費用，應該直接計入營業(yè)外收入。3.【答案】【解析】固定資產的盤盈應該作為前期會計差錯處理，盤盈的固定資產應該通過“以前年度損益調整”科目核算，不應該沖減管理費用。4.【答案】【解析】長期股權投資的處置收益應該計入投資收

40、益，處置損失應該沖減投資收益。5.【答案】【解析】遞延所得稅資產和遞延所得稅負債影響的是當期的所得稅費用，并不會影響本期應交所得稅。6.【答案】7.【答案】8.【答案】【解析】投資收益和公允價值變動損益期末應結轉到“本年利潤”科目，“以前年度損益調整”科目應結轉到“利潤分配未分配利潤”“盈余公積”等科目。9.【答案】【解析】資產減值損失會影響到營業(yè)利潤，也會影響到利潤總額；債務重組損失不會影響營業(yè)利潤，但會影響利潤總額。10.【答案】【解析】“表結法”下，月份終了無需將損益類科目轉入“本年利潤”科目，年度終了時進行結轉。11.【答案】【解析】“長期借款”項目，需要根據總賬科目和明細賬科目余額分

41、析計算填列。12.【答案】【解析】貨幣資金、應收賬款、預付款項應該在流動資產中列示，而開發(fā)支出應該在非流動資產中列示。13.【答案】14.【答案】【解析】甲公司2011年3月1日借入的期限為3年的長期借款，在編制2013年財務報表時應該將此項借款填入的報表項目是“一年內到期的非流動負債”。15.【答案】【解析】“預收款項”項目，應該根據“預收賬款”賬戶和“應收賬款”賬戶所屬明細賬戶的期末貸方余額合計數填列。16.【答案】【解析】企業(yè)計提的一次還本付息的債券利息，應該列入資產負債表中“應付債券”項目。17.【答案】【解析】城市維護建設稅、教育費附加應該記入“營業(yè)稅金及附加”科目，車船稅、房產稅應

42、該記入“管理費用”科目。18.【答案】【解析】其他綜合收益反映企業(yè)根據企業(yè)會計準則規(guī)定未在損益中確認的各項利得和損失扣除所得稅影響后的凈額。19.【答案】【解析】轉讓股票所得收益計入的是投資收益，影響營業(yè)利潤；而轉讓非專利技術所得的收益應該計入營業(yè)外收入，不會影響營業(yè)利潤。20.【答案】21.【答案】【解析】取得長期股權投資所支付的手續(xù)費屬于投資活動產生的現金流量。22.【答案】23.【答案】24.【答案】【解析】現金流量表中“購買商品、接受勞務支付的現金”項目，反映企業(yè)本期購買商品、接受勞務實際支付的現金，以及本期支付前期購買商品、接受勞務的未付款項和本期預付款項，減去本期發(fā)生的購貨退回收到的現金。企業(yè)購買材料和代購代銷業(yè)務支付的現金，也在本項目反映。25.【答案】【解析】注冊會計師應該在財務報表附注中披露報表