財務(wù)報表計算公式大全

1、第計算公式部分1.變動百分比=分析項目金額分析基準金額分析基準金額X100%P192.構(gòu)成比率=某項指標值總體值X 100%P233.定比動態(tài)比率分析期數(shù)額固定基期數(shù)額X 100%P284.環(huán)比動態(tài)比率分析期數(shù)額=前期數(shù)額X 100%P28第二章：5.營運資本二流動資產(chǎn)一流動負債6.流動比率=流動資產(chǎn) 流動負債P127P1297.流動比率=（流動資產(chǎn)一流動負債） 流動負債+流動負債P1298.流動比率=營運資金+ 流動負債流動負債P1299流動比率=1+ 流動點P129注：（6 9流動比率的計算公式）中流動資產(chǎn)包括：貨幣資金、短期投資、應(yīng) 收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。流動負債包括：短

2、期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)付稅費、應(yīng)付職工薪酬 等。其中，流動資產(chǎn)通常指流動資產(chǎn)凈額。10.速動比率速動資產(chǎn)流動負債P13311.速動資產(chǎn)二貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款+其他應(yīng)收款P134第五章:12.現(xiàn)金比率.現(xiàn)金+短期有價證券流動負債P13713.資產(chǎn)負債率負債總額:資產(chǎn)總額P144所有者權(quán)益總額股權(quán)比率=資產(chǎn)總額資產(chǎn)負債率+股權(quán)比率=P147負債總額+ 所有者權(quán)益總額資產(chǎn)總額資產(chǎn)負債率+股權(quán)比率=負債總額 資產(chǎn)總額x 100% +資產(chǎn)負債率+股權(quán)比率=100% 股權(quán)比率=1資產(chǎn)負債率。P148產(chǎn)權(quán)比率=所有H&x 100%x 100%所有者權(quán)

3、益總額資產(chǎn)總額P147P149亠權(quán)比率 = 負債總額/資產(chǎn)總額資產(chǎn)負債率產(chǎn)權(quán)比率=所有者權(quán)益總額/資產(chǎn)總額=股權(quán)比率資亠總額一所有者權(quán)益總額 亠權(quán)比率=所有者權(quán)益總額權(quán)益乘數(shù)=所有者權(quán)益總額P150=負債總額+所有者權(quán)益總額=所有者權(quán)益總額權(quán)益乘數(shù)=1+產(chǎn)權(quán)比率P150資亠總額權(quán)益乘數(shù)=所有者權(quán)益總額有形資產(chǎn)債務(wù)比率有形資產(chǎn)債務(wù)比率有形凈值債務(wù)比率有形凈值債務(wù)比率利息保障倍數(shù)=P147P149X 100% P1471股權(quán)比率負債總額有形資產(chǎn)總額11股權(quán)比率P149P150P151x 100%P152負債總額資產(chǎn)總額一無形資產(chǎn)_ 負債總額=有形凈值總額x 100%x 100%負債總額所有者權(quán)益總

4、額一無形資產(chǎn)息稅前利潤利息費用利潤總額+利息費用利息費用P152P152x100%P152P15414.15.16.17.18.19.20.21.22.23.24.25.26.27.28.29.30.利息費用31利息保障倍數(shù)=凈利潤+所得稅:利息費用P154現(xiàn)金利息支出32.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=息稅刖經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量P157經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+ 現(xiàn)金所得稅支出+ 現(xiàn)金利息支出現(xiàn)金利息支出33.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)付賬款平均余額 360天賒購凈額考通 P8134. 現(xiàn)金周期=營業(yè)周期一應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)一考通P81= 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)一應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)自考通P4535. 營運資本=

5、流動資產(chǎn)總額一流動負債總額。第六章：計算題36.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）計算期的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額計算期資產(chǎn)平均占用額P16737.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天數(shù)）-計算期天數(shù)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）P167以上兩個公式中, 算。(34、35）通常以1年為計算期,1年的天數(shù)通常按360天計38.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=應(yīng)賒賬款入均余額P170公式分子中的應(yīng)收賬款是指包括會計報表中的“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)收票據(jù)”等 全部賒銷應(yīng)收賬款，而且是扣除壞賬準備后的凈額。計算公式:P170應(yīng)收賬款平均余額的一種簡化的辦法是用期初應(yīng)收賬款與期末應(yīng)收賬款之和除 以2。其中賒銷收入指的是沒有立即收到貨款的主營業(yè)務(wù)收入。賒銷收入凈額=賒銷收入一賒銷退回一賒銷

6、折讓一賒銷折扣360天 P171360天應(yīng)收賬款平均余額X39. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入主營業(yè)務(wù)收入40. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=應(yīng)收賬款平均余額X 360天P171公式中，存貨平均余額指的是全年占用在存貨上的資金的平均數(shù)額。一種簡化 的辦法就是用期初存貨與期末存貨的算術(shù)平均數(shù)來代表存貨的平均余額。360存貨平均余額X 36042.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=存貨周轉(zhuǎn)率 = 存營業(yè)務(wù)成本P17643. 營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)P17944. 現(xiàn)金周期=營業(yè)周期一應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)= 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)一應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)賒購凈額45.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=應(yīng)付賬款平均余額P

7、181360天應(yīng)付賬款平均余額X 360天 一賒購凈額46.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=P181注：以上兩個公式（45、46）公式中的賒購凈額，只能以本期存貨增加凈額這 一指標來代替，即：本期存貨增加凈額=銷貨成本+期末存貨一期初存貨銷售凈額47.營運資本周轉(zhuǎn)率=平均營運資本P183P183主營業(yè)務(wù)收入48. 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=流動資產(chǎn)平均余額第48公式中，流動資產(chǎn)平均余額-流動資產(chǎn)期初余額+流動資產(chǎn)期末余額360流動資產(chǎn)平均余額X 36049. 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入P186主營業(yè)務(wù)收入50.固疋資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=固定資產(chǎn)平均余額P189第50公式中，固定資產(chǎn)平均余額固

8、定資產(chǎn)期初余額+固定資產(chǎn)期末余額固定資產(chǎn)余額指的是固定資產(chǎn)凈值, 額。即固定資產(chǎn)原價扣減累計折舊后的金36051.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)平均余額X 360主營業(yè)務(wù)收入P189主營業(yè)務(wù)收入52.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=平均資產(chǎn)總額P192第52公式中，平均資產(chǎn)總額=期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額53.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務(wù)收入率=流動資產(chǎn)平均余額x流動資產(chǎn)平均余額平均資產(chǎn)總額P192流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率x流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)平均比重54.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率主營業(yè)務(wù)收入固定資產(chǎn)平均余額固定資產(chǎn)平均余額x 平均資產(chǎn)總額92固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重55.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期360=總資產(chǎn)平均余額乂 360P

9、192總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 主營業(yè)務(wù)收入第七章:56.總資產(chǎn)收益率凈利潤總資產(chǎn)平均額X 100%P200其中，總資產(chǎn)平均額=期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn)（注：第54公式以稅后為口徑）57.總資產(chǎn)收益率凈利潤+所得稅 ，c c C , =總資產(chǎn)平均額 x 100%（以稅前息后為口徑）P20158.總資產(chǎn)收益率凈利潤+利息d ccc/總資產(chǎn)平均額 X 100%（以稅后息前為口徑）P20159.總資產(chǎn)收益率凈利潤+利息+所得稅總資產(chǎn)平均額X 100% （以息稅前利潤為口徑）P20160.總資產(chǎn)收益率凈利潤x 銷售收入銷售收入總資產(chǎn)平均額P20361.總資產(chǎn)收益率稅前利潤-總資產(chǎn)平均額 X 100（以稅前利潤為收益

10、口徑）一考通P12962.總資產(chǎn)收益率=銷售凈利率x總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。P203凈收益63.權(quán)益凈利率= 所有者權(quán)益考通 P128資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售凈利率X （ 1資產(chǎn)負債率）64.銷售收入凈額=銷售收入一銷售退回一銷售折扣一銷售折讓。自考通P82屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤65.稀釋母股收益二發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)66.全面攤薄凈資產(chǎn)收益率=期末凈資產(chǎn)X 100% P204.凈利潤67.加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率=凈資產(chǎn)平均額X 100%P204其中，凈資產(chǎn)平均額=期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn)68.凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)收益率X權(quán)益乘數(shù)考通P1291總資產(chǎn)收益率X股權(quán)比率杜邦等式（第69公式）：69.凈資產(chǎn)收益率

11、=總資產(chǎn)收益率X平均總資產(chǎn)平均凈資產(chǎn)P206總資產(chǎn)收益率X權(quán)益乘數(shù)70.長期資金收益率=平均長期資金 X 100%其中，（1）平均長期資金（期初長期負債+期初股東權(quán)益）+ （期末長期負債+期末股東權(quán)益）（2）息稅前利潤=利潤總額+財務(wù)費用期初所有者權(quán)益71.資本保值增值率=扣除客觀因素后的期末所有者權(quán)益X 100%P20972.資產(chǎn)現(xiàn)金流量收益率=經(jīng)營活動產(chǎn)平的現(xiàn)金流量X 100% P211凈利潤73.流動資產(chǎn)收益率=流動資產(chǎn)平均額P212凈利潤74.固疋資產(chǎn)收益率=固定資產(chǎn)平均額這里的固定資產(chǎn)平均值是固定資產(chǎn)的平均凈額，即固定資產(chǎn)原值減去累計折舊后得到的凈值。P21375.銷售毛利率銷售收入

12、凈額一銷售成本-銷售收入凈額x 100% 這里的銷售收入凈額指產(chǎn)品銷售收入扣除銷售退回、銷售折讓與折讓后的凈額。P21476. 銷售毛利率=1銷售成本率。一考通P13077. 銷售毛利二銷售收入凈額一銷售成本。一考通P13078.銷售凈利率凈利潤銷售收入x 100%P21779.每股收益二凈利潤=發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)其中，發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)二期初發(fā)行在外普通股股數(shù)+ （當(dāng)期新發(fā)行普通股股數(shù)X已發(fā)行時間寧報告 期時間）一（當(dāng)期回購普通股股數(shù)X已回購時間十報告期時間）公式中，已發(fā)行時間、報告期時間和已回購時間一般按照天數(shù)計算。P22080. 每 股 理 論除 權(quán)P221（行權(quán)前發(fā)行在

13、外普通股的公允價值+配股收到的款項） 行權(quán)后發(fā)行在外的普通股股數(shù)P221行權(quán)前每股公允價值81. 調(diào)整系數(shù)一每股理論除權(quán)價格82.因配股重新計算的上年度基本每股收益上年度基本每股收益調(diào)整系數(shù)P22183.本年度基本每股收益=歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤寧（行權(quán)前發(fā)行在外 的普通股股數(shù)X調(diào)整系數(shù)X行權(quán)前普通股發(fā)行在外的時間權(quán)數(shù)+行權(quán)后發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)P22184.每股現(xiàn)金流量經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)P22385.每股股利現(xiàn)金股利總額發(fā)行在外的普通股股數(shù)這里的發(fā)行在外的普通股股數(shù)是指年末發(fā)行在外的普通股股數(shù)，而不是全年發(fā)行在外的平均股數(shù)P22386.市盈率=每股市價 每股

14、收益P22487.股利支付率=每股股利 每股收益x 100%P22589.股利發(fā)放率.每股股利 每股收益X 100%每股市價 每股股利 “ 每股收益5股市價X 100%市盈率X股利收益率P22590.流動資產(chǎn)利潤率凈利率流動資產(chǎn)平均值91.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入流動資產(chǎn)平均值92.固定資產(chǎn)比率固定資產(chǎn)=總資產(chǎn)流動資產(chǎn)比率一流動資產(chǎn)=總資產(chǎn)第八章:93.銷售（營業(yè)）增長率=本年銷售（營業(yè)）增長額上年銷售（營業(yè)）額X100%P242公式中，（1）本年銷售（營業(yè)）增長額是企業(yè)本年銷售（營業(yè)）收入與上年銷 售（營業(yè)）收入的差額，計算公式為：本年銷售（營業(yè)）增長額=本年銷售（營業(yè)）收入一上年銷售（營業(yè)

15、）收入。 如本年銷售（營業(yè)收入）低于上年，本年銷售（營業(yè)）增長額用“一”表示。（2） 上年銷售（營業(yè)）收入總額是指企業(yè)上年全年銷售（營業(yè)）收入總額。3 94.三年銷售（營業(yè)）平均增長率年末銷售（營業(yè)）收入 總額；三年前年末銷售（營業(yè)）收入總額1）X 100%P245公式中，三年前年末銷售（營業(yè)）收入總額指企業(yè)三年前的銷售（營業(yè)）收入。例：假如本年度是2006年，則三年前年末銷售（營業(yè)）收入總額是指 2003年 企業(yè)銷售（營業(yè)）收入。95.總資產(chǎn)增長率本年總資產(chǎn)增長額：年初資產(chǎn)總額X 100%P246公式中，（1）本年總資產(chǎn)增長額是指企業(yè)本年年末資產(chǎn)總額與年初資產(chǎn)總額的 差額，計算公式為：本年總

16、資產(chǎn)增長額=資產(chǎn)總額年末數(shù)一資產(chǎn)總額年初數(shù)。（2） 年初資產(chǎn)總額是指資產(chǎn)總額的年初數(shù)。96.三年總資產(chǎn)平均增長率=（年末資產(chǎn)總額i）x 100%P247V二年前年末資產(chǎn)總額100.員工增長率本年員工增長人數(shù)=年初員工總數(shù)X 100%P248101.固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值 平均固定資產(chǎn)原值X 100%P24897.流動資產(chǎn)增長率=本年流動資產(chǎn)增長額 年初流動資產(chǎn)額X 100%P24898.固定資產(chǎn)增長率本年固定資產(chǎn)增長額 年初固定資產(chǎn)額X 100%P24899.無形資產(chǎn)增長率本年無形資產(chǎn)增長額 年初無形資產(chǎn)額X 100%P248公式中；（1）平均固定資產(chǎn)凈值是指企業(yè)固定資產(chǎn)凈值的年初數(shù)

17、同年末數(shù)的平 均值；（2）平均固定資產(chǎn)原值是指企業(yè)固定資產(chǎn)原值的年初數(shù)同年末數(shù)的平均 值。102.資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額=年初所有者權(quán)益X 100%P250公式中，（1）本年所有者權(quán)益增長額是指企業(yè)本年所有者權(quán)益與上年所有者權(quán) 益的差額，計算公式為：本年所有者權(quán)益增長額=所有者權(quán)益年末數(shù)一所有者權(quán) 益年初數(shù)。如果本年所有者權(quán)益減少，用“一”表示。（2）年初所有者權(quán)益是指所有者權(quán)益的年初數(shù)。103.股利增長率=本年每股股利增長額= 上年每股股利X 100%P252公式中：（1）本年股利增長額為本年發(fā)放每股股利與上年發(fā)放每股股利的差額， 計算公式為：本年每股股利增長額=本年發(fā)放每股股利一上年發(fā)放每股股利。 若 本年發(fā)放每股股利小于上年發(fā)放每股股利，則以“一”表示； （2）上年每股股 利為上年度企業(yè)每股發(fā)放的股利數(shù)。3 104.三年資本平均增長率年末所有者權(quán)益總額八P251* i；_； 1） X 100%.三年前末所有者權(quán)益總額公式中：（1）年末所有者權(quán)益總額是指所有者權(quán)益年末數(shù)； 三年前年末所有者權(quán)益是指企業(yè)三年前的所有者權(quán)益年末數(shù)。105.三年股利平均增長率：3 /本年每股股利八=（.1）X100%P252（.三年前每股股利）第十章:106.權(quán)益凈利率_凈利潤 所有者權(quán)益P295