EPC項(xiàng)目合同條款研究系列之一EPC項(xiàng)目合同的付款條款

1、EPC項(xiàng)目合同條款研究系列之一EPC項(xiàng)目合同的付款條款時(shí)間：2012-06-08 來源：中國節(jié)能服務(wù)文章類別：原創(chuàng)作者：張志勤核心提示：付款條款是EPC項(xiàng)目合同中雙方關(guān)注的焦點(diǎn)之一，直接關(guān)系雙方經(jīng)濟(jì)利益，但筆者對(duì)近百個(gè)實(shí)際實(shí)施的項(xiàng)目合同進(jìn)行調(diào)查分析后發(fā)現(xiàn)，很多項(xiàng)目合同的付款條款存在漏洞或隱患。雖然不是所有的漏洞 或隱患都轉(zhuǎn)化為法律風(fēng)險(xiǎn)，但是，如不加以防范，等亡羊再補(bǔ)牢，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，對(duì)節(jié)能服務(wù)公司 而言，恐怕失掉的不僅是幾頭羊，甚至?xí)⑿量嚅_拓的市場(chǎng)拱手讓與他人。關(guān)鍵字：節(jié)能減排、EPD項(xiàng)目、付款條款付款條款是EPC項(xiàng)目合同中雙方關(guān)注的焦點(diǎn)之一，直接關(guān)系雙方經(jīng)濟(jì)利益， 但筆者對(duì)近百個(gè)實(shí)際

2、實(shí)施的項(xiàng)目合同進(jìn)行調(diào)查分析后發(fā)現(xiàn)，很多項(xiàng)目合同的付款條款存在漏洞或隱患。雖然不是所有的漏洞或隱患 都轉(zhuǎn)化為法律風(fēng)險(xiǎn)，但是，如不加以防范，等亡羊再補(bǔ)牢，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，對(duì)節(jié)能服務(wù)公司而言， 恐怕失掉的不僅是幾頭羊，甚至?xí)⑿量嚅_拓的市場(chǎng)拱手讓與他人。筆者對(duì)國外EPC項(xiàng)目合同和國內(nèi)常用EPC合同進(jìn)行了比較研究，結(jié)合 EPC項(xiàng)目合同在實(shí)際操作中出現(xiàn)的問題進(jìn)行了實(shí)證分析，就EPC項(xiàng)目合同付款條款約定提出完整的建議。本文所稱付款，無特殊說明時(shí)，僅指項(xiàng)目節(jié)能收益的分享款項(xiàng)。需要說明的是，在具體項(xiàng)目合同中， 除了節(jié)能收益的分享款外，付款可能包括其它款項(xiàng)的支付。如在節(jié)能量保證型合同中，還會(huì)約定，節(jié)能量 未

3、達(dá)到承諾的指標(biāo)時(shí)，ESCO要對(duì)用能單位進(jìn)行補(bǔ)償。有的項(xiàng)目合同屬于混合型合同，改造項(xiàng)目中一部分設(shè)備屬于買賣，需要由用能單位支付貨款。有的項(xiàng)目，會(huì)約定在分享期屆滿前，由用能單位一次性付款買 斷項(xiàng)目。對(duì)其他款項(xiàng)的付款約定，本文不做專門論述。EPC項(xiàng)目合同中付款條款的要素合同條款的目的是為了履行，因而要求條款要明確，根據(jù)條款約定，可以確定哪一方的義務(wù)，這項(xiàng)義務(wù)應(yīng)該在什么時(shí)間什么地點(diǎn)以什么方式履行。一般而言，付款條款就是要明確付款義務(wù)人、付款金額、付款時(shí)間和付款方式。因?yàn)楦犊畹攸c(diǎn)雙方一般并不介意，而且大多數(shù)商務(wù)合同的付款可以通過網(wǎng)上銀行電 子劃撥，一般無需付款條款就付款地點(diǎn)單獨(dú)約定。EPC項(xiàng)目合同中的付

4、款義務(wù)人是用能單位，是毫無疑議的，無需特別強(qiáng)調(diào)。EPC項(xiàng)目有其自身的特點(diǎn)，在 EPC項(xiàng)目中一個(gè)完整的付款條款，應(yīng)當(dāng)包括分享期間、 付款金額或付款金額的確定方式、付款時(shí)間或付款條件、付款方式、付款程序、付款督促措施五個(gè)要素。(1)分享期間。分享型合同能源管理項(xiàng)目的收款來源于節(jié)能收益，收益分享期限是ESCO可以從項(xiàng)目節(jié)能收益中分享節(jié)能收益的期限。付款金額或付款金額的確定方式。用能單位的付款金額通常是通過約定分享比例而確定，分享比例 可以是固定的比例，也可以是變化的比例。在具體項(xiàng)目中，也有約定固定金額的情況或附加其他條件的情 況。但無論如何約定，使付款金額能夠盡可能方便的確定下來，才是一項(xiàng)好的條款。

5、(3) 付款時(shí)間或付款條件。EPC項(xiàng)目的付款通常不是一次性付款，而是若干次完成，EPC項(xiàng)目合同的付 款時(shí)間體現(xiàn)為付款的進(jìn)度。(4) 付款方式。付款方式是指通過何種支付工具付款，如現(xiàn)金、票據(jù)(支票、匯票、本票)、匯款或?qū)嵨铩?5 )付款程序。付款程序是為了明確付款的具體流程，這一環(huán)節(jié)常常被當(dāng)事人所忽視。在合同履行過程 中，易導(dǎo)致無所遵循，或各自要求按各自流程，從而導(dǎo)致爭(zhēng)議。付款程序不僅體現(xiàn)在如何辦理付款的手續(xù) 上，也會(huì)直接影響收款人的利益。(6)督促和保障措施。督促和保障措施是督促付款義務(wù)人按約定付款的約定。這一項(xiàng)內(nèi)容通常為合同設(shè) 計(jì)者所忽視，通過約定付款義務(wù)積極履行受益和消極履行受損的導(dǎo)向措施

6、，可以建立合同內(nèi)部的約束機(jī)制，有利于合同的履行。EPC項(xiàng)目合同中付款條款存在的問題筆者對(duì)近百個(gè) EPC項(xiàng)目合同進(jìn)行了調(diào)查，通過對(duì)實(shí)踐中的EPC項(xiàng)目合同付款條款分析發(fā)現(xiàn)存在以下幾個(gè)較為普遍的問題：一是金額不明或不易確定；二是付款時(shí)間約定不明；三是無付款程序約定；四是無付款督促措施。不明確分享期的起止時(shí)間，可能導(dǎo)致付款義務(wù)不明。節(jié)能量認(rèn)定存在分歧，分享比例不明確， 也會(huì)導(dǎo)致付款金額不確定。 付款時(shí)間不明確導(dǎo)致付款遲延的違約責(zé)任不能確定，也會(huì)使付款督促措施失靈。無付款程序的約定，往往會(huì)在主張付款時(shí)被動(dòng)地滿足用能單位提出的條件。如因發(fā)票約定不明，有的用能 單位在付款時(shí)要求開具增值稅發(fā)票。ESCO要么自

7、己申請(qǐng)成為一般納稅人直接開票，要么通過設(shè)備供應(yīng)商或其他具有一般納稅資格的單位向用能單位增值稅票。通過其他單位開票存在法律風(fēng)險(xiǎn)。為此申請(qǐng)成為一 般納稅人，稅收優(yōu)惠政策不能享受，項(xiàng)目利潤受到負(fù)面影響。缺少付款督促措施，會(huì)使ESCO失去利用合同自身的激勵(lì)和懲罰機(jī)制督促用能單位履行付款義務(wù)的機(jī)會(huì)。有的很多合同照搬參考合同文本，導(dǎo)致合同條款千篇不律，不能很好地適用項(xiàng)目需要。EPC項(xiàng)目合同中付款條款的構(gòu)建參考文本付款條款主要體現(xiàn)在第 4節(jié)關(guān)于節(jié)能效益分享方式一節(jié)中。這一約定適用的模式是， 雙方事先約定節(jié)能效益分享比例，根據(jù)確認(rèn)的節(jié)能量計(jì)算付款金額，向用能單位提出付款請(qǐng)求，用能單位付款后由 ESCO開具發(fā)票

8、。實(shí)踐中，項(xiàng)目的具體情況千差萬別，這一模式并不能滿足所有項(xiàng)目需要。在使用參考合 同文本時(shí)，需根據(jù)項(xiàng)目具體情況加以變通。筆者根據(jù)EPC項(xiàng)目的特點(diǎn)，在研究 EPC項(xiàng)目合同參考文本和國外合同文件的基礎(chǔ)上，給合國內(nèi)法律環(huán)境和市場(chǎng)環(huán)境，綜合EPC項(xiàng)目實(shí)踐就EPC項(xiàng)目付款條款的構(gòu)建提出以下建議，供讀者參考：付款條款構(gòu)建基本原則付款條款應(yīng)（1）滿足具體項(xiàng)目需要；（2）符合稅收優(yōu)惠和申請(qǐng)財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金規(guī)定；（3）具有可操作性。不同項(xiàng)目有其身的特點(diǎn)，合同雙方有不同的需求，付款條款必須滿足項(xiàng)目的具體需要。對(duì)于擬申請(qǐng)稅收優(yōu)惠政策和財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì) 資金的項(xiàng)目而言，項(xiàng)目合同是必備的文件，付款條款應(yīng)符合相關(guān)政策要求。合同條款的目

9、的是履行，具有 可操作性的合同條款才能方便雙方履行合同。關(guān)于分享期約束性要求。分享期從經(jīng)濟(jì)性上考慮， 應(yīng)短于改造項(xiàng)目預(yù)期的使用壽命，否則不符合EPC項(xiàng)目的特征。從法律上考慮，國內(nèi)有些地方對(duì)公共機(jī)構(gòu) EPC項(xiàng)目的分享期有限制性規(guī)定，在約定分享期時(shí)應(yīng)不長于規(guī)定的期限。例如，河南省公共機(jī)構(gòu)合同能源管理 （暫行）辦法規(guī)定，合同期限原則上不超過5年，新技術(shù)、新產(chǎn)品應(yīng)用或者固定資產(chǎn)投資較大的項(xiàng)目可以適當(dāng)延長，最長不超過10年”分享期實(shí)質(zhì)內(nèi)容是 ESCO有權(quán)從用能單位獲得節(jié)能收益的期間，不論分享的比例如何份享比例可以從1%-100%），只要有分享，均應(yīng)計(jì)算為分享期。選擇的余地。（1）封閉或開放。分享期可以是

10、封閉的，也可以是開放的。所謂封閉的，是指固定的時(shí)間 段，如某年某月某日到某年某月某日。所謂開放，是指在簽訂合同時(shí)并不能具體確定期間的確切時(shí)長，或 不能確定具體的期間起點(diǎn)或期間終點(diǎn)。比如，有的項(xiàng)目約定分享期從項(xiàng)目安裝調(diào)試完成并經(jīng)用能單位驗(yàn)收 通過后開始計(jì)算分享期。有的項(xiàng)目約定分享的節(jié)能收益總金額，約定用能單位實(shí)際付款金額達(dá)到總金額時(shí) 分享期終止。（2）連續(xù)或斷續(xù)。通常是連續(xù)的分享期，理論上也可以是斷續(xù)的，雖然實(shí)踐中約定斷續(xù)分享期 的項(xiàng)目十分少見，但在具體項(xiàng)目存在約定斷續(xù)分享期的可能性。（3）延長或縮短。通常在約定固定期間的分享期合同中，因用能單位的原因?qū)е鹿て谘诱`，或因用能單位原因設(shè)備停機(jī)致節(jié)能

11、收益未實(shí)現(xiàn)，或雙方不 可控制的原因致預(yù)期的節(jié)能收益減少等，ESCO可要求延長分享期。相反，因ESCO原因延誤工期，未盡維修保養(yǎng)義務(wù)致節(jié)能收益不足或設(shè)備壽命縮短等，用能單位可要求縮短分享期。關(guān)于付款金額約束性要求。法律法規(guī)對(duì)付款金額并無限制性規(guī)定。付款金額和投資金額有關(guān)。付款金額包括投資和 利息。按財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金管理辦法的規(guī)定，ESCO的投資不低70%才能申請(qǐng)中央財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金。有些地方制訂了適用于當(dāng)?shù)氐莫?jiǎng)勵(lì)政策，申請(qǐng)地方財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)對(duì) ESCO投資比例要求較低。 對(duì)于公共機(jī)構(gòu)EPC項(xiàng)目，因資金來源于財(cái)政，需要有足夠的預(yù)算才能支付。選擇的余地。（1）固定金額或比例。固定金額可以避免在合同履行時(shí)再計(jì)算和確

12、認(rèn)的不確定性，但不適 合所有項(xiàng)目。EPC項(xiàng)目的付款金額與節(jié)能收益相關(guān)，因此嚴(yán)格講只有節(jié)能收益固定的項(xiàng)目，才能約定固定 金額。固定金額通常是基于雙方確認(rèn)的節(jié)能收益按確定分享比例計(jì)算的結(jié)果，如果是這種情況，建議將分 享比例和金額同時(shí)在條款中表述，以便明確付款金額的來源。固定金額也可不按比例計(jì)算，僅僅基于雙方 約定。不基于比例的固定金額約定，適用于項(xiàng)目因具體情況需要對(duì)某一期付款金額進(jìn)行調(diào)整的情況。約定 分享比例可約定在分享期內(nèi)采取固定比例，也可以約定不同時(shí)間段不同的分享比例。有的項(xiàng)目，可以考慮 超出承諾的節(jié)能效益，另行約定更高的分享比例。（2）實(shí)際節(jié)能量或預(yù)計(jì)節(jié)能量。無論是采取何種方式約定付款金額，

13、終究不能脫離節(jié)能收益。決定節(jié)能收益的因素有兩個(gè)，一個(gè)是節(jié)能量，一個(gè)是能源價(jià)格。因此， 在合同中需要將影響節(jié)能收益的這兩個(gè)因素如何確定予以明確。以實(shí)際節(jié)能量作為分享節(jié)能收益基礎(chǔ)的， 付款金額在合同履行過程中才能確定，需要經(jīng)雙方確認(rèn)，且付款金額將隨實(shí)際節(jié)能量變化。以預(yù)計(jì)節(jié)能量 作為分享節(jié)能收益基礎(chǔ)的，付款金額在合同簽訂時(shí)既已確定，一般在履行過程中不再變更。（3）影響因素。實(shí)際節(jié)能量不僅與節(jié)能改造的效果相關(guān)，還與改造后的能源消耗有關(guān)，與用能單位的設(shè)備運(yùn)營情況有關(guān)。 在以實(shí)際節(jié)能量作為付款依據(jù)的合同中，需要充分考慮用能單位運(yùn)營狀況對(duì)付款金額的影響。通常改造驗(yàn) 收合格，則表示ESCO實(shí)現(xiàn)了合同約定的節(jié)能

14、承諾，因用能單位自身原因關(guān)停設(shè)備導(dǎo)致實(shí)際節(jié)能量未實(shí)現(xiàn) 的，用能單位仍應(yīng)正常付款。用能單位為了督促ESCO按期完工，可能約定即使在約定的工期內(nèi)未完工，分享期仍然開始起算，要求按承諾的節(jié)能量履行。這樣，如工期拖延就意味著付款金額減少。關(guān)于付款時(shí)間約束性要求。法律對(duì)付款時(shí)間沒有約束性要求。選擇的余地。時(shí)間段劃分。一般而言，ESC0總是希望盡早付款，用能單位則希望更晚付款。因此付款條款，需要找到雙方的平衡點(diǎn)。付款時(shí)間可分為實(shí)現(xiàn)節(jié)能收益前付款和實(shí)現(xiàn)節(jié)能收益后付款兩個(gè)大的 階段。有人可能對(duì)實(shí)現(xiàn)節(jié)能收益前付款心存疑問。EPC項(xiàng)目把以節(jié)能收益支付項(xiàng)目所有支出作為其經(jīng)濟(jì)性特征，在實(shí)現(xiàn)節(jié)能收益之前付款，是不是與E

15、PC項(xiàng)目的特征不符。事實(shí)上，以節(jié)能收益支付項(xiàng)目投資是針對(duì)項(xiàng)目的總體財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)而言，并不是要求必須在實(shí)際實(shí)現(xiàn)節(jié)能收益后才向ESCO付款。在設(shè)備安裝到位后，或調(diào)試合格后，或在驗(yàn)收通過后，ESCO已履行了相當(dāng)一部分合同義務(wù)，因設(shè)備已到達(dá)用能單位，并在用能單位管控范圍內(nèi)，由用能單位支付一定比例的價(jià)款，在風(fēng)險(xiǎn)分配上是平衡的。付款比例一般 參考設(shè)備的價(jià)值，因設(shè)備的實(shí)際效用未得到檢驗(yàn)，這時(shí)的付款金額一般是按設(shè)備價(jià)值一定比例確定。有的 項(xiàng)目可能單列設(shè)備價(jià)值，在條款上體現(xiàn)為合同總價(jià)款的一定比例。如果設(shè)備本身的價(jià)值較高，約定在設(shè)備 到位后支付一部分款項(xiàng)，對(duì) ESCO控制風(fēng)險(xiǎn)和減輕資金壓力更有意義，更有利于項(xiàng)

16、目實(shí)施。如果設(shè)備本身 的價(jià)值較小，如此約定可能意義不大。鑒于EPC項(xiàng)目的基礎(chǔ)是ESCO對(duì)節(jié)能效果的承諾， 一般不會(huì)要求用能單位在設(shè)備到達(dá)前支付預(yù)付款。實(shí)現(xiàn)節(jié)能收益后付款，一般約定是按年、按季或按月支付。EPC項(xiàng)目的付款頻率與用能單位支付能源費(fèi)用的頻率相關(guān)，可保持二者一致。約定為按月支付的情況較為普遍。（2）與融資的相關(guān)性。付款時(shí)間關(guān)系到收款風(fēng)險(xiǎn)，因此關(guān)系到項(xiàng)目融資時(shí)，投資人對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估?；乜顣r(shí)間 短、早期回款金額大、有穩(wěn)定的現(xiàn)金流有利于項(xiàng)目融資。關(guān)于付款方式現(xiàn)金付款適用于小額的零星付款。大額付款通常通過銀行匯付或票據(jù)實(shí)現(xiàn)。實(shí)踐中使用較多的票據(jù)是 支票和匯票。支票受區(qū)域限制，一般適宜在同城使

17、用。匯票按付款時(shí)間分即期和遠(yuǎn)期匯票，按出票人，分 為銀行匯票和商業(yè)匯票。約定以匯票作為支付工具的，應(yīng)明確匯票的付款時(shí)間和匯票種類。電子劃撥是一 種簡(jiǎn)單快捷的付款方式，定期的付款適宜采用這種方式。采用電子劃撥方式付款的，應(yīng)在條款中約定收款 賬戶。實(shí)踐中也有以實(shí)物替代付款的情況。如某鋼廠節(jié)能改造項(xiàng)目就約定，在乙方同意的情況下，甲方可以用實(shí)物支付乙方的分享款項(xiàng)。如果甲方欲以實(shí)物支付乙方的分享款項(xiàng)，至少應(yīng)提前60天告知乙方。實(shí)物按當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)由雙方商定，已使用過的實(shí)物，應(yīng)按中國財(cái)務(wù)有關(guān)規(guī)定折舊或加速折舊?！币詫?shí)物替代付款，需要確定實(shí)物品類、品質(zhì)、價(jià)格等要素，除非這些實(shí)物將由ESCO自用，否則還要考慮其

18、市場(chǎng)情況，以便出售變現(xiàn)。關(guān)于付款程序約定付款程序是為了明確付款的具體流程，付款的步驟、環(huán)節(jié)、需要提供的材料。從流程上講，一般 是由ESCO向用能單位提出付款申請(qǐng)，用能單位審核無誤后付款，如有異議，雙方協(xié)商。提出付款申請(qǐng)， 同時(shí)要提供若干材料， 通常必備材料之一是與申請(qǐng)付款金額相當(dāng)?shù)陌l(fā)票。實(shí)踐中，發(fā)票的類型以明確為妥。開具增值稅發(fā)票或普通發(fā)票，都會(huì)影響雙方的稅賦。此外，不同階段的付款，還會(huì)要求提供不同的文件， 如在設(shè)備安裝調(diào)試驗(yàn)收后的付款，會(huì)要求提供驗(yàn)收證書；在分享期內(nèi)的付款， 會(huì)要求提供節(jié)能量或能源消耗記錄等。付款申請(qǐng)所要求提供的文件，應(yīng)在合同中明確其內(nèi)容、要求、格式。關(guān)于督促和保障措施常用的付款保障措施有：擔(dān)保 （保證、抵押、質(zhì)押），債權(quán)轉(zhuǎn)讓，委托銀行定期劃款、保理。關(guān)于EPC項(xiàng)目的回款