借款和費(fèi)用報(bào)銷及審批程序制度.這份制度是參考了幾家上市公司的報(bào)銷制度制定的

1、借款和費(fèi)用報(bào)銷及審批程序制度 . 這份制度是參考了 幾家上市公司的報(bào)銷制度制定的， 這份制度是參考了幾家上市公司的報(bào)銷制度制定的，綜合了許多有關(guān)報(bào)銷的規(guī) 定，比較有操作性， 可以根據(jù)自己公司的實(shí)際情況進(jìn)行修改。 希望對各位有幫助。借款和費(fèi)用報(bào)銷及審批程序制度總則1、為嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用管理，提高公司效益，本著合理、節(jié)約的原 則，根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。2、本制度中所稱費(fèi)用是指差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi) 及其他費(fèi)用等。3、本制度適用對象為公司總監(jiān)及以下人員，副總裁及以上高層管理人員費(fèi)用按 實(shí)報(bào)銷，無出差補(bǔ)貼。備用金借支程序4、各部門人員為保證公務(wù)的

2、合理需要，按審批權(quán)限報(bào)批后，可向財(cái)務(wù)部預(yù)支一 定數(shù)額的備用金。5、備用金借支程序： 借支人填制借支單， 按第 13 條規(guī)定權(quán)限審批后交費(fèi)用會計(jì) 編制記賬憑證， 由稽核崗位會計(jì)復(fù)核， 出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證， 向借支人支 付備用金，同時(shí)借支人須在記賬憑證上簽字。借支 2000 元以上的大額備用金須提前一天通知財(cái)務(wù)部。6、管理部門公務(wù)較多的人員可申請實(shí)行定額備用金制度，即可預(yù)支保證公務(wù)合 理需要的一定限額備用金，報(bào)銷時(shí)可不抵借支，直接支取現(xiàn)金。實(shí)行定額備用金制度的人員須經(jīng)財(cái)務(wù)部和總裁認(rèn)可。7、備用金借支人須在公務(wù)完畢后 5 個工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)清備用金，實(shí)行定額 備用金的借支人須每 2 個月結(jié)清

3、一次。借支人必須按規(guī)定時(shí)限及時(shí)結(jié)清備用金， 前款不清后款不借。每年 12月 31日前，除 12月下旬借支的外其余所有個人借支的備用金都必須結(jié) 清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。8、借支單是財(cái)務(wù)賬務(wù)處理的依據(jù)之一，除當(dāng)日借支當(dāng)日歸還的以外，報(bào)銷費(fèi)用 時(shí)借支單不予退還； 歸還多借備用金時(shí)， 由出納開具收據(jù)給報(bào)銷者本人， 借支單 也不予歸還，收據(jù)須妥善保管備查。9、備用金是為保證公務(wù)需要而設(shè)，因私不得借支備用金。 費(fèi)用報(bào)銷程序10、費(fèi)用報(bào)銷程序： 報(bào)銷人按下款要求自行粘貼票據(jù)并填制費(fèi)用報(bào)銷單或差旅費(fèi) 報(bào)銷單，按第 13 條規(guī)定權(quán)限審批后交費(fèi)用會計(jì)編制記賬憑證，由稽核崗位會計(jì) 復(fù)核，出納根據(jù)

4、復(fù)核后的記賬憑證向報(bào)銷人支付報(bào)銷款或收取歸還的備用金余 款；出納收取歸還的備用金余款須向報(bào)銷人開具收據(jù)， 借支單不予退回； 報(bào)銷人 領(lǐng)取報(bào)銷款項(xiàng)須在記賬憑證上簽字。11、對原始票據(jù)的要求：、所有票據(jù)必須是合法的正式發(fā)票， 除定額票據(jù)外，其余票據(jù)都必須是經(jīng)復(fù)寫 紙一次性套寫清楚的票據(jù)，收據(jù)（財(cái)政票據(jù)除外）及白條不予報(bào)銷；公務(wù)中因個 人原因違章的罰款單據(jù)不予報(bào)銷；、原始票據(jù)的粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊靠粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼， 覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距 離，票據(jù)較多時(shí)，可分行粘貼，不得豎向粘貼。原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類

5、別和不同金額，分 門別類進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼。、除交通票據(jù)外的其他票據(jù)，報(bào)銷人須在每張票據(jù)正面空白處注明票據(jù)金額開 支的用途并簽名。裝卸費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、倉租費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等票據(jù)須注明業(yè)務(wù)流水號或 出口發(fā)票號并簽名。、不符合上述規(guī)定要求的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回，要求報(bào)銷人重新整理。12、 費(fèi)用報(bào)銷后，由財(cái)務(wù)部記入個人費(fèi)用登記簿，按月上報(bào)總裁審核。業(yè)務(wù)員 的費(fèi)用列入個人銷售費(fèi)用進(jìn)行成本考核。審批權(quán)限13、備用金借支和費(fèi)用報(bào)銷的審批權(quán)限：、備用金借支和費(fèi)用的報(bào)銷金額在 2000元（不含本數(shù)）以下的，由部門經(jīng)理 確認(rèn)，總監(jiān)或主管副總裁審核，財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)總裁審批；、備用金借支和費(fèi)用的報(bào)銷金額在 20

6、00元（含本數(shù)）以上的，由部門經(jīng)理確 認(rèn)，總監(jiān)或主管副總裁審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，報(bào)總裁審批；、部門經(jīng)理的備用金借支和費(fèi)用報(bào)銷由總監(jiān)或主管副總裁審核確認(rèn)，按第、款規(guī)定權(quán)限分別報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)總裁審批；、總監(jiān)或副總裁的費(fèi)用報(bào)銷由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)總裁審批；、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁、董事長的費(fèi)用報(bào)銷交叉審批。出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)14、定義：出差是指公司員工受公司主管負(fù)責(zé)人派遣在公司辦公所在地城市以外 的地區(qū)履行公務(wù)， 并根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的出差補(bǔ)貼、 伙食補(bǔ)貼和交 通補(bǔ)貼；在公司辦公所在地城市市內(nèi)履行公務(wù)不享受出差補(bǔ)貼、 伙食補(bǔ)貼和交通 補(bǔ)貼。15、公司員工出差應(yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)， 未經(jīng)批

7、準(zhǔn)不得自行出差， 自行出差或因 私出差所發(fā)生的旅差費(fèi)均由其本人自行承擔(dān)，公司不予報(bào)銷。16、公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)， 并考慮其完成任務(wù)的期限， 確定合理出差 日期，逾期出差應(yīng)向上一級主管負(fù)責(zé)人報(bào)告， 對因公出差人員， 按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷 出差費(fèi)用。17、長途出差交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)級 別 飛 機(jī) 火 車 輪 船總 監(jiān) 普通艙 硬臥及以上 二等艙及以上 部門經(jīng)理 硬臥 二等艙主管及以下 硬臥 三等艙18、出差補(bǔ)貼實(shí)行全額包干制，具體包干標(biāo)準(zhǔn)見下表（元 / 日）：級別/ 出差地點(diǎn)京、津、滬、穗、深圳、珠海、廈門 其他省會城市 一般地級城市 縣級城市及以下總監(jiān)住宿標(biāo)準(zhǔn)300240200160伙食補(bǔ)貼1

8、00806050交通補(bǔ)貼80605040合計(jì)480380310250部門經(jīng)理 住宿標(biāo)準(zhǔn)240200160120伙食補(bǔ)貼80605040交通補(bǔ)貼60504030合計(jì)380310250190主管住宿標(biāo)準(zhǔn)200160120100伙食補(bǔ)貼60504030交通補(bǔ)貼50403020合計(jì)310250190150一般員工 住宿標(biāo)準(zhǔn)16012010080伙食補(bǔ)貼50403020交通補(bǔ)貼40302010合計(jì)25019015011019、賓館或酒店標(biāo)準(zhǔn)：級 別 賓館或酒店標(biāo)準(zhǔn) 客房標(biāo)準(zhǔn) 總 監(jiān) 四星級 標(biāo)準(zhǔn)客房經(jīng) 理 三星級 標(biāo)準(zhǔn)客房 主管及以下人員 無星級 標(biāo)準(zhǔn)客房 除本制度另有規(guī)定外， 公司其他任何員工不得住標(biāo)

9、準(zhǔn)客房以外的各類特色房、 普 通套房和豪華套房等高標(biāo)準(zhǔn)客房?？紤]到全國各地住宿實(shí)際情況的不同， 為避免因住宿標(biāo)準(zhǔn)制訂過低， 給住宿帶來 困難，不利于工作開展， 給公司形象帶來負(fù)面影響及增加個人負(fù)擔(dān)， 個人單獨(dú)出 差實(shí)際住宿費(fèi)高于第 18 條規(guī)定包干住宿標(biāo)準(zhǔn)的，如住本條上表規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)及以 下客房的將被視為合理住宿， 允許按實(shí)報(bào)銷； 公司員工應(yīng)盡量選擇低星級的賓館 或酒店住宿，以減少開支。20、出差人員的住宿費(fèi)在住宿標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷， 超支部分自理， 規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)節(jié)約 部分按 60%返還。公司員工出差無住宿發(fā)票的，按實(shí)際住宿天數(shù)，每人每天按照 包干總額的 40%給予補(bǔ)助。但參加包括住宿、市內(nèi)交通與生活

10、費(fèi)用在內(nèi)的會議和由邀請方承擔(dān)費(fèi)用的會議，不享受任何補(bǔ)助。21、出差人員當(dāng)日有招待費(fèi)發(fā)票的，當(dāng)日不計(jì)算伙食補(bǔ)貼；當(dāng)日有出租車票的， 當(dāng)日不計(jì)算交通補(bǔ)貼。 招待費(fèi)發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由， 招待費(fèi) 發(fā)票未注明日期的，一張招待費(fèi)發(fā)票視同一天發(fā)生招待費(fèi)并不予計(jì)算伙食補(bǔ)貼； 出租車票必須注明往返地點(diǎn)及用車事由， 出租車票無日期的， 且出租車票數(shù)量超 過出差天數(shù) 2 倍及以上的，出差期間不予計(jì)算交通補(bǔ)貼。22、出差人員的交通補(bǔ)貼、 伙食補(bǔ)貼天數(shù)按出差自然天數(shù)減去一天計(jì)算， 即算頭 不算尾；住宿補(bǔ)貼按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算。23、出差人員超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具須經(jīng)總裁簽字同意方可報(bào)銷，并須事先請示； 飛機(jī)

11、票、軟臥火車票、頭等艙輪船票須經(jīng)總裁簽字同意方可報(bào)銷。24、公司員工出差夜間（指晚 8 時(shí)至次日凌晨 7 時(shí)）連續(xù)乘坐硬坐火車超過 8 小時(shí)以上的，可給予夜間乘車補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為票價(jià)的 50%。25、長途交通票據(jù)如果遺失， 須寫出書面報(bào)告， 且有 1 人以上同行人員或有關(guān)人 員簽字證明，經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見，報(bào)總監(jiān)或主管副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁審批 后，按票價(jià)的 50%報(bào)銷。26、公司員工隨同主管及以上級人員一同出差， 其住宿標(biāo)準(zhǔn)可按主管及以上級人 員相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行； 公司員工隨同副總裁及以上級人員一同出差， 原則上不予發(fā)放 伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。27、司機(jī)帶車出差且當(dāng)天不能返回的，實(shí)行每天住宿、生活

12、補(bǔ)貼包干，不享受交 通補(bǔ)貼，標(biāo)準(zhǔn)參見一般員工包干標(biāo)準(zhǔn)。28、公司員工出差途中， 經(jīng)批準(zhǔn)可繞道回家探親， 其繞道車船費(fèi)扣除直線單程車、 船費(fèi)后全部自負(fù)，在家期間不享受伙食補(bǔ)貼、住宿補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。 公司員工在私房（家）所在地或父母所在地出差，不享受住宿補(bǔ)貼，伙食補(bǔ)貼減 半發(fā)放，交通補(bǔ)貼仍按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。29、公司員工在出差地因病住院期間， 按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)貼， 不發(fā)住宿補(bǔ)貼和交 通補(bǔ)貼，住院超過 1 個月的停發(fā)伙食補(bǔ)貼。30、出國人員差旅費(fèi)的報(bào)銷嚴(yán)格按照財(cái)政部、外交部（ 92）財(cái)外字第 1100 號文 件執(zhí)行。市內(nèi)公共交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)31、市內(nèi)交通費(fèi)是指公司員工在公司所在地辦理公務(wù)所發(fā)生的交通費(fèi) （包括公

13、共 汽車費(fèi)和出租車費(fèi)），公司員工上下班或因私所發(fā)生的交通費(fèi)不在此列。32、市內(nèi)出租車費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：部 門 級 別 每月限額營銷部門總 監(jiān)400 元經(jīng) 理300 元綜合部門總 監(jiān)300 元經(jīng) 理200 元限額以下憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷，差額不補(bǔ)。33、凡市內(nèi)辦理公務(wù)的主管及以下人員， 一般只能乘坐市內(nèi)公共汽車， 特殊情況 下需要乘坐出租車的，事先必須取得部門經(jīng)理的批準(zhǔn)。34、所有因公報(bào)銷出租車費(fèi)用的員工， 必須在出租車票背面注明往返地點(diǎn)及用車 事由。35、報(bào)銷的市內(nèi)公共交通費(fèi)嚴(yán)格限定為辦理公務(wù)所發(fā)生的交通費(fèi)， 不得將個人上 下班交通費(fèi)混同報(bào)銷， 如經(jīng)發(fā)現(xiàn)將追繳當(dāng)次報(bào)銷的所有市內(nèi)公共交通費(fèi)， 第二次 發(fā)現(xiàn)將予

14、以通報(bào)批評，第三次發(fā)現(xiàn)將移交人力資源部處理。通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)36、通訊費(fèi)指因公使用通訊工具而發(fā)生的費(fèi)用，包括移動電話、尋呼機(jī)等。通訊 費(fèi)一律實(shí)行憑票限額包干報(bào)銷制。37、移動電話指入網(wǎng)電話，充值卡不予報(bào)銷。使用移動電話的員工，其裸機(jī)的購 置費(fèi)及上戶費(fèi)等一律由使用者本人負(fù)擔(dān)。別 每月限額 監(jiān) 600 元 400 元 300 元200 元監(jiān)500 元300元200 元200元38、通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)： 部門級 營銷部門 總 經(jīng)理 主管 業(yè)務(wù)員 綜合部門 總 經(jīng)理 主管 特別崗位 限額以下憑話費(fèi)單據(jù)實(shí)報(bào)銷， 差額不補(bǔ)； 享受通訊費(fèi)補(bǔ)貼的出差人員的國內(nèi)漫游 費(fèi)按 80%據(jù)實(shí)報(bào)銷，其當(dāng)月話費(fèi)單除國內(nèi)漫游費(fèi)外，其余

15、話費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷， 超支月份不彌補(bǔ)不足月份的通訊費(fèi)。綜合部門特別崗位人員須由部門上報(bào)，經(jīng)總裁批準(zhǔn)確定。39、享受通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的人員必須保持 24 小時(shí)（含節(jié)假日）通訊暢通 業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)40、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指因工作需要招待客戶和有關(guān)部門人員而發(fā)生的費(fèi)用。41、各部門人員因公接待外單位人員，建議安排工作餐，需要到外面宴請的，須 事先取得部門經(jīng)理、 總監(jiān)或主管副總裁同意， 否則不予報(bào)銷。 部門需安排接待工 作餐的，須經(jīng)部門經(jīng)理、總監(jiān)或主管副總裁批準(zhǔn)并報(bào)行政辦公室登記備案 ，記 入部門招待費(fèi)。42、各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的， 須事前電話請示部門經(jīng)理、 總監(jiān)或主管副 總裁同意，限額接待。43、招

16、待費(fèi)發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。辦公費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)44、辦公費(fèi)是指辦公用品、 印刷品及其他辦公物料等項(xiàng)目的支出。 公司辦公費(fèi)統(tǒng) 一由行政辦公室指定專人進(jìn)行控制與管理。 各部門年初編制預(yù)算， 按月分解編制， 經(jīng)研究核準(zhǔn)后，必須在限額內(nèi)領(lǐng)取使用，超支不報(bào)。45、各部門申請購置辦公用品、印刷品時(shí)，需注明用途、數(shù)量、規(guī)格型號，行政 辦公室需查明是否可調(diào)節(jié)使用，再確定是否購買，報(bào)行政總監(jiān)審批后執(zhí)行。46、行政辦公室負(fù)責(zé)辦公用品領(lǐng)發(fā)的人員，每月需填報(bào)辦公用品、印刷品的領(lǐng)、 發(fā)、存報(bào)表，按部門分類歸檔，報(bào)送財(cái)務(wù)部和各有關(guān)部門。其他費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)47、誤餐補(bǔ)貼。公司員工根據(jù)公司規(guī)定，免費(fèi)享受工作午餐，如員工在市內(nèi)

17、辦理 公務(wù)，因故不能返回享受工作午餐的，按工作餐標(biāo)準(zhǔn)給予誤餐補(bǔ)貼，但陪同宴請 客戶及市外出差人員不享受誤餐補(bǔ)貼。誤餐補(bǔ)貼由行政辦公室負(fù)責(zé)發(fā)放，公司員工憑領(lǐng)取的未使用的工作餐券每月最后 一天到行政辦公室換取現(xiàn)金，由行政辦公室統(tǒng)一到財(cái)務(wù)部報(bào)賬。48、禮品費(fèi)。因工作特殊需要，需贈送有關(guān)部門人員或客戶禮品的，須經(jīng)總裁同 意由行政辦公室統(tǒng)一采購，個人不得私自贈送禮品。49、 加班費(fèi)。加班費(fèi)由人力資源部按國家和公司有關(guān)規(guī)定辦理，月底隨同工資一 起發(fā)放。50、司機(jī)出車補(bǔ)貼。司機(jī)工作時(shí)間（9： 0017： 00）在市區(qū)內(nèi)出車，不計(jì)算出 車補(bǔ)貼；司機(jī)工作時(shí)間以外加班，視不同情況分別處理：、加班取件：按實(shí)際用車時(shí)間，填寫加班單，行政辦公室統(tǒng)一上報(bào)，由人力資 源部計(jì)入當(dāng)月工資發(fā)放；、接送客戶：只負(fù)責(zé)接送客戶，按加班取件辦法處理；全程跟車陪同客戶的，原則上不得隨同客戶一起用餐和娛樂，司機(jī)用餐須自行解決：a、司機(jī)自己解決用餐的，公司按工作餐標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放伙食補(bǔ)貼，并按實(shí)際用車時(shí)間（含等候時(shí)間）計(jì)算加班補(bǔ)貼；b、司機(jī)隨同客戶一起用餐未與客戶一起娛樂的，不計(jì)算伙食補(bǔ)貼，但按實(shí)際用 車時(shí)間（含等候時(shí)間）計(jì)算加班補(bǔ)貼；c、司機(jī)隨同客戶一起用餐和娛樂的，不計(jì)算伙食補(bǔ)貼，但按實(shí)際接送時(shí)間（不 含等候時(shí)間）計(jì)