2021年出納人員管理規(guī)章制度方案

1、出納人員管理規(guī)章制度方案 出納工作是會(huì)計(jì)工作的一個(gè)不可分割的組成部分。有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的地方,必然設(shè)有出納崗位;有銀錢款項(xiàng)的收付,就必然有出納人員的存在。下面愛匯的出納人員規(guī)章，供你參考。 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)農(nóng)村信用合作社出納工作管理，不斷提高工作質(zhì)量，切實(shí)保障現(xiàn)金安全，根據(jù)中華人民 _商業(yè)銀行法、儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例、全國銀行出納基本制度(試行)和現(xiàn)金管理暫行條例等法律法規(guī)，制定本制度。 第二條 農(nóng)村信用合作聯(lián)合社、農(nóng)村信用合作社(以下簡(jiǎn)稱信用社)及所屬分支機(jī)構(gòu)辦理出納業(yè)務(wù)均應(yīng)遵守本制度。 第三條 出納工作的主要任務(wù)。 (一)按照國家法令、法規(guī)辦理現(xiàn)金(包括人民幣和外幣現(xiàn)金，下同)的收付、整點(diǎn)

2、以及損傷票幣、大小票幣的兌換，代理各種債券的保管、發(fā)行與兌付。 (二)根據(jù)市場(chǎng)貨幣流通需要，調(diào)劑、調(diào)運(yùn)各種票幣，做好現(xiàn)金供應(yīng)和回籠工作。 (三)保管現(xiàn)金、金銀、外幣和有價(jià)單證，做好現(xiàn)金、金銀、外幣和有價(jià)單證調(diào)運(yùn)的安全保衛(wèi)工作。 (四)嚴(yán)格庫房管理，確保庫款安全。 (五)宣傳愛護(hù)人民幣，做好反假幣、反破壞人民幣的工作。 (六)做好現(xiàn)金管理工作，加強(qiáng)核算，減少庫存現(xiàn)金占?jí)?，提高?jīng)濟(jì)效益。 (七)加強(qiáng)柜面監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，揭露貪污盜竊和各種違法活動(dòng)。 第四條 信用社要配備好出納人員，并保持相對(duì)穩(wěn)定。 縣聯(lián)社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門要指定專人管理出納業(yè)務(wù)，各營業(yè)機(jī)構(gòu)要配備與出納業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專職出納人員。已經(jīng)建立

3、現(xiàn)金業(yè)務(wù)庫，并承擔(dān)現(xiàn)金調(diào)撥工作的聯(lián)社，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門安排專職的管庫人員和現(xiàn)金調(diào)繳人員，安全保衛(wèi)部門負(fù)責(zé)安排現(xiàn)金押運(yùn)人員。 第二章 基本規(guī)定 第五條 凡經(jīng)辦現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須堅(jiān)持以下基本規(guī)定： (一)錢賬分管;先收款后記賬，先記賬后付款。 (二)雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運(yùn)。 (三)現(xiàn)金收付，換人復(fù)核。 (四)凡現(xiàn)金、金銀、有價(jià)單證，以及庫房鑰匙、業(yè)務(wù)公章等重要物品換人經(jīng)管時(shí)，必須辦理交接登記手續(xù)。 (五)及時(shí)核對(duì)庫存，做到賬款、賬實(shí)相符。 (六)未經(jīng)業(yè)務(wù)技術(shù)的人員，不得直接對(duì)外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。 實(shí)行出納柜員制的，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第三章 現(xiàn)金的收付、兌換與整點(diǎn) 第六條 現(xiàn)金收付必須

4、依據(jù)內(nèi)容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到手續(xù)完備、責(zé)任分明、數(shù)字準(zhǔn)確。 第七條 業(yè)務(wù)量大的信用社應(yīng)分設(shè)收款、付款專柜，并配備專職復(fù)核員。未經(jīng)換人復(fù)核的票幣不得調(diào)出或?qū)ν庵Ц丁?第八條 出納員不得代填或代改交款憑證，收付現(xiàn)金要當(dāng)面點(diǎn)清，一筆一清。票幣封簽對(duì)外無效。 第九條 每日營業(yè)終了，應(yīng)將現(xiàn)金收入、付出登記簿的發(fā)生額與現(xiàn)金科目發(fā)生額核對(duì)一致，并登記現(xiàn)金庫存簿結(jié)出余額，實(shí)際庫存現(xiàn)金和總賬現(xiàn)金科目余額核對(duì)相符后，由會(huì)計(jì)在現(xiàn)金庫存簿上簽章，再填制現(xiàn)金入庫票，將現(xiàn)金全部入庫保管。 中午停止?fàn)I業(yè)時(shí)，應(yīng)對(duì)上午發(fā)生的收付現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，款項(xiàng)必須全部入庫保管，不得隨意放置。 第十條 開辦夜間收款或節(jié)假日收款，

5、所收存的現(xiàn)金必須逐筆登記收款登記簿(用現(xiàn)金登記簿代替)并全部入庫，此項(xiàng)業(yè)務(wù)納入次日的賬務(wù)處理。 第十一條 信用社要按核定的業(yè)務(wù)庫存限額合理保留庫存現(xiàn)金，超過限額要及時(shí)繳存。 第十二條 各信用社均應(yīng)辦理人民幣大小票幣、殘缺票幣兌換業(yè)務(wù)。 第十三條 出納員應(yīng)有計(jì)劃地做好主、輔幣的調(diào)劑工作。辦理大小票幣兌換工作時(shí)，應(yīng)換人復(fù)核后一次交付。 第十四條 殘缺票幣的兌換標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按照中國人民銀行殘缺人民幣兌換辦法及殘缺人民幣兌換辦法內(nèi)部掌握說明辦理，兌換時(shí)應(yīng)按現(xiàn)金收付的操作程序辦理。 第十五條 凡發(fā)現(xiàn)圖案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花紋等印壞的票幣，應(yīng)予以收回。收回的印壞票幣連同原封簽通過縣聯(lián)社送中國人民

6、銀行當(dāng)?shù)胤种刑幚怼?第十六條 收付、整點(diǎn)票幣時(shí)，應(yīng)隨時(shí)挑出損傷票幣，挑剔損傷票幣按照以下標(biāo)準(zhǔn)： (一)票面缺少一塊，損及行名、花邊、字頭、號(hào)碼、國徽之一者; (二)紙質(zhì)較舊，四周或中間有裂縫，或票面斷開粘補(bǔ)者; (三)裂口超過紙幅1/3或票面裂口、損及花邊圖案者; (四)票面由于油浸、墨漬造成臟污的面積較大或涂寫字跡過多，妨礙票面整潔者; (五)票面變色嚴(yán)重、影響圖案清晰者; (六)硬幣破缺、穿孔、變形或磨損、氧化蝕損壞部分花紋者。 第十七條 票幣整點(diǎn)必須做到點(diǎn)準(zhǔn)、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚。50元券、100元券紙幣經(jīng)點(diǎn)鈔機(jī)初點(diǎn)后必須由手工進(jìn)行復(fù)點(diǎn)。紙幣應(yīng)按券別平鋪，100張為1把，10把為

7、1捆，以雙十字捆;硬幣100枚(或50枚)為1卷，10卷為1捆。每把(卷)須蓋帶社(行)號(hào)的經(jīng)手人名章，每捆應(yīng)在繩頭結(jié)扣處貼封簽，注明社(行)號(hào)、券別、金額、封捆日期，加蓋封捆員和復(fù)核員名章。 損傷票幣除按上述方法外，還應(yīng)對(duì)主幣分版捆扎，并及時(shí)繳存中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种小?第四章 庫房管理與現(xiàn)金運(yùn)送 第十八條 信用社應(yīng)設(shè)置出納專用庫房，庫房的結(jié)構(gòu)、設(shè)施要符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。 第十九條 現(xiàn)金、金銀、外幣、有價(jià)證券等，必須入庫保管。裝零頭數(shù)的尾數(shù)箱應(yīng)由經(jīng)手人加鎖后入庫保管。庫內(nèi)現(xiàn)金、實(shí)物應(yīng)按種類、券別擺列整齊、保持清潔。庫內(nèi)不準(zhǔn)存放私人財(cái)物和其他物品。 第二十條 凡入庫保管的現(xiàn)金、金銀、外幣及有價(jià)證券等

8、，都必須有賬記載，出入庫時(shí)應(yīng)填制出入庫票，做到賬款、賬實(shí)相符，責(zé)任分明，嚴(yán)禁以白條子抵作庫存。 第二十一條 配備兩名工作責(zé)任心強(qiáng)、誠實(shí)可靠的正式職工負(fù)責(zé)管庫工作。管庫員要明確分工，出入庫時(shí)必須同進(jìn)同出，出入庫的.款項(xiàng)、實(shí)物實(shí)行雙人辦理，相互復(fù)核，共同負(fù)責(zé)。除管庫員外，其他人員未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得進(jìn)入庫房。 管庫員離職，必須辦妥交接手續(xù)。 第二十二條 庫房、保險(xiǎn)柜必須裝備兩把鎖，且至少有一把為組合鎖，機(jī)械鎖要有正副鑰匙各一套。 (一)機(jī)械鎖正副鑰匙的管理。機(jī)械鎖正鑰匙與組合鎖密碼由兩名管庫員分別掌管，不準(zhǔn)隨意委托他人代管，庫房門和保險(xiǎn)柜門隨啟隨閉。 (二)機(jī)械鎖副鑰匙的管理。聯(lián)社業(yè)務(wù)庫的副鑰匙由管庫

9、員、主管主任和出納(或會(huì)計(jì))負(fù)責(zé)人當(dāng)面共同密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由出納(或會(huì)計(jì))負(fù)責(zé)人妥善保管。信用社的庫房、保險(xiǎn)柜副鑰匙由管庫員會(huì)同會(huì)計(jì)主管共同密封簽章后，交聯(lián)社會(huì)計(jì)部門集中裝箱加鎖入庫保管。 遇有特殊情況，須動(dòng)用副鑰匙時(shí)，經(jīng)聯(lián)社主管主任批準(zhǔn)，并會(huì)同管庫員及出納(或會(huì)計(jì))主管人員啟封，并登記簽章。 (三)組合鎖密碼。組合鎖密碼由管庫員會(huì)同主管主任共同設(shè)定，密碼密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由主管主任妥善保管。開啟密碼由管庫員會(huì)同主任共同啟封，并辦理簽章。管庫員變動(dòng)，密碼隨之更換。 (四)庫房、保險(xiǎn)柜鑰匙必須嚴(yán)密保管，嚴(yán)禁隨意放置，如有遺失應(yīng)及時(shí)報(bào)縣聯(lián)社，并采取防范措施。庫房、

10、保險(xiǎn)柜的修鎖、換鎖，必須向縣聯(lián)社報(bào)告，由縣聯(lián)社指定人員修、換，并辦理以舊換新和交接手續(xù)。 (五)僅設(shè)一名出納員的基層信用社，仍應(yīng)貫徹雙人管庫的原則，由出納員和會(huì)計(jì)員分管鑰匙和密碼，開關(guān)庫時(shí)要共同開庫、鎖庫，不得委托對(duì)方代管，形成一人管庫。并定期共同核對(duì)庫存(由會(huì)計(jì)員在現(xiàn)金庫存簿上簽注“核對(duì)相符”或注明多缺數(shù)字后共同簽章)。第二十三條 實(shí)行查庫制度。信用社出納主管人員和信用社內(nèi)勤主任每月至少查庫兩次。聯(lián)社主管主任每年至少進(jìn)行一次全面性查庫。上級(jí)財(cái)會(huì)管理部門應(yīng)對(duì)信用社不定期進(jìn)行查庫，查庫時(shí)必須攜帶查庫介紹信，并應(yīng)有管庫員在場(chǎng)。查庫的任務(wù)是： (一)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金、金銀等實(shí)物是否賬實(shí)相符，有無白條抵庫

11、和挪用庫款情況，是否發(fā)生蟲柱、鼠咬及霉?fàn)€事故。 (二)庫房、保險(xiǎn)柜的鎖和鑰匙的使用、管理情況，鎖是否發(fā)生損壞，有無擅自更換情況。 (三)各項(xiàng)安全措施(包括聯(lián)防組織)是否落實(shí)，雙人管庫和雙人守庫是否堅(jiān)持執(zhí)行。 (四)庫房、保險(xiǎn)柜和守庫室的安全設(shè)備是否齊全，是否符合安全條件。 每次查庫完畢，應(yīng)將查庫情況詳細(xì)登記查庫登記簿，并由檢查人員和管庫員共同簽章，以備查考。如發(fā)現(xiàn)問題，要立即查明原因，嚴(yán)肅處理，重大問題要及時(shí)上報(bào)上級(jí)部門。夜間只查崗不查庫。 第二十四條 運(yùn)送現(xiàn)金、金銀及有價(jià)證券等貴重物品，必須由兩人以上持槍(械)負(fù)責(zé)押運(yùn)(不包括司機(jī))，不準(zhǔn)委托他人捎帶。信用社取送款主要由上級(jí)聯(lián)社負(fù)責(zé)運(yùn)送，信用

12、社網(wǎng)點(diǎn)由信用社負(fù)責(zé)運(yùn)送。運(yùn)鈔汽車必須保證取送現(xiàn)金的使用。 第二十五條 押運(yùn)現(xiàn)金、金銀、外幣、有價(jià)證券等必須注意安全，嚴(yán)密交接手續(xù)。對(duì)運(yùn)送時(shí)間、地點(diǎn)和路線，要嚴(yán)守秘密，不得向任何無關(guān)人員透露。押運(yùn)車輛不準(zhǔn)搭乘無關(guān)人員及捎運(yùn)其他物品。運(yùn)送時(shí)，押運(yùn)人員應(yīng)按運(yùn)送憑單金額或件數(shù)點(diǎn)收清楚，并檢查運(yùn)送包裝是否牢固，無誤后在運(yùn)送憑條留存聯(lián)上簽章以示收妥。運(yùn)送途中，在任何情況下都必須有兩人嚴(yán)密看守，不得擅離。運(yùn)到后，原封新券按箱驗(yàn)收，回籠券卡把驗(yàn)收，如發(fā)現(xiàn)有松散等可疑情況，則須當(dāng)面點(diǎn)清細(xì)數(shù)，如系零星調(diào)撥，須當(dāng)面清點(diǎn)細(xì)數(shù)無誤后，方能開給正式收據(jù)或回單。第二十六條 縣聯(lián)社應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的正常需要，設(shè)立現(xiàn)金業(yè)務(wù)庫。負(fù)

13、責(zé)對(duì)轄內(nèi)所屬信用社現(xiàn)金調(diào)繳款任務(wù)。 第五章 錯(cuò)款的處理 第二十七條 發(fā)生出納錯(cuò)款，應(yīng)立即查找，并向有關(guān)部門報(bào)告。對(duì)于確實(shí)無法挽回的錯(cuò)款損失，要區(qū)別性質(zhì)進(jìn)行處理。 (一)技術(shù)性錯(cuò)款，按規(guī)定的手續(xù)審批后，長款歸公，短款報(bào)損，不得以長補(bǔ)短。誤收確實(shí)難以辨認(rèn)的假幣，按規(guī)定的手續(xù)審批后報(bào)損。 (二)責(zé)任事故錯(cuò)款，應(yīng)按長款歸公，短款自賠的原則處理。 (三)屬于自盜、挪用以及侵吞長款的，均應(yīng)追回款項(xiàng)，并給予相應(yīng)的處分;觸犯刑律的，司法部門處理。 第二十八條 現(xiàn)金調(diào)撥發(fā)生的差錯(cuò)，調(diào)入社和調(diào)出社都必須負(fù)責(zé)認(rèn)真追查。 調(diào)入社在發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，應(yīng)先檢查本社在款項(xiàng)調(diào)運(yùn)、保管、收付過程中是否發(fā)生問題。如經(jīng)調(diào)查分析，確非本社

14、責(zé)任時(shí)，應(yīng)立即將有關(guān)證件及詳細(xì)經(jīng)過情況送調(diào)出社(行)追查。如無法確定調(diào)出社(行)或調(diào)入社責(zé)任時(shí)，可按錯(cuò)款審批權(quán)限報(bào)批，由調(diào)入社作收益或報(bào)損。第二十九條 原封新券(幣)發(fā)生錯(cuò)款，應(yīng)查明原因，如確非本社責(zé)任，應(yīng)開具證明，說明發(fā)現(xiàn)經(jīng)過(拆捆時(shí)原封有無破裂，證明人等)及捆內(nèi)各把票券的起訖號(hào)碼、缺號(hào)、補(bǔ)號(hào)情況，并在證明上加蓋經(jīng)手人和證明人章，經(jīng)出納主管人員和信用社主任審批后，連同原捆封簽、原把紙條，通過縣聯(lián)社報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袑彶椤?如發(fā)現(xiàn)捆內(nèi)整把(券)短少或把內(nèi)短少十張以上者，應(yīng)將原捆、原把票幣原樣保管，并立即將發(fā)現(xiàn)經(jīng)過及原捆的冠字、號(hào)碼、封捆時(shí)間和封捆員代號(hào)送交中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种刑幚怼?

15、第三十條 各信用社發(fā)生出納錯(cuò)款時(shí)，應(yīng)在出納錯(cuò)款登記簿上逐筆詳細(xì)登記，如實(shí)填報(bào)出納錯(cuò)款報(bào)告表并按規(guī)定時(shí)間報(bào)送。出納錯(cuò)款的審批處理權(quán)限，由中國人民銀行一級(jí)分行確定。 第六章 票樣管理與反假 第三十一條 人民幣票樣是鑒別人民幣真假和進(jìn)行反假幣斗爭(zhēng)的重要資料，縣聯(lián)社要指定專人負(fù)責(zé)并建立領(lǐng)發(fā)保管手續(xù)。 分發(fā)保管票樣時(shí)，要辦理簽發(fā)手續(xù)，并登記票樣登記簿，按券別、版別立戶登記號(hào)碼和領(lǐng)用單位名稱，以便查考。換人保管票樣時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)。真假幣鑒別手冊(cè)及資料保管，也按上述規(guī)定辦理。 信用社不發(fā)票樣，可用流通券代替。 第三十二條 發(fā)現(xiàn)流入市場(chǎng)的票樣，應(yīng)予收回，并追查票樣的，如經(jīng)調(diào)查確系誤收，可按照兌換辦法兌回。

16、收回的票樣，應(yīng)根據(jù)其號(hào)碼追查責(zé)任，對(duì)有關(guān)失職人員要酌情處理。如非本縣聯(lián)社經(jīng)管的票樣，應(yīng)逐級(jí)上報(bào)上級(jí)管理部門追查。 第三十三條 票樣領(lǐng)用單位撤并時(shí)，應(yīng)將多余的票樣上繳上級(jí)管理部門。如管理部門變更，應(yīng)將票樣移交情況分別報(bào)原管理部門和變更后的管理部門。 第三十四條 發(fā)現(xiàn)假幣，一律沒收，并應(yīng)當(dāng)著客戶的面在假幣正、背面加蓋帶本社社號(hào)的“假幣”戳記和經(jīng)辦員名章，同時(shí)開具沒收收據(jù)，登記假幣登記簿。已沒收假幣連同一聯(lián)假幣沒收收據(jù)一并入庫保管。 如發(fā)現(xiàn)可疑幣(券)，本社難以辨別真?zhèn)螘r(shí)，應(yīng)向持幣人說明情況，開具臨時(shí)收據(jù)，將可疑幣(券)及時(shí)報(bào)送上級(jí)管理部門或中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种羞M(jìn)一步鑒別。如確系假幣(券)，應(yīng)通知

17、持幣人，收回臨時(shí)收據(jù)，換開“假幣沒收證”;如非假幣(券)，亦應(yīng)通知持幣人，收回臨時(shí)收據(jù)，并按面值予以兌付。 第三十五條 入庫保管的已沒收假幣(券)，應(yīng)按照中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种幸?guī)定上繳，并辦好出庫、交接手續(xù)，嚴(yán)防已沒收假幣(券)重新流入市場(chǎng)。 第三十六條 凡發(fā)現(xiàn)挖補(bǔ)、拼湊、揭去一面以及有意損壞、涂抹等破壞的人民幣，原則上均應(yīng)沒收。經(jīng)追查如確系誤收的，可按殘缺人民幣兌換辦法給予兌換。 第三十七條 外幣票樣的管理與反假，按中國人民銀行有關(guān)制度執(zhí)行。 第七章 出納交接 第三十八條 凡現(xiàn)金、金銀、外幣、有價(jià)單證、收付訖章等出入庫和庫房、保險(xiǎn)柜鑰匙(密碼)的轉(zhuǎn)移都必須辦理交接手續(xù)。應(yīng)由交接雙方及監(jiān)交人當(dāng)

18、面點(diǎn)交清楚，并登記交接登記簿和共同簽章。交接登記簿應(yīng)妥善保管，以備查考。 第三十九條 出納人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須將經(jīng)辦的一切款、物、賬移交清楚，其中管庫人員應(yīng)將保管的現(xiàn)金、金銀、有價(jià)單證等，按當(dāng)日實(shí)有庫存詳列移交表，與會(huì)計(jì)賬簿核對(duì)相符，經(jīng)接收人、監(jiān)交人會(huì)同清點(diǎn)無誤后，共同在移交表上簽章;保管庫房和保險(xiǎn)柜副鑰匙(包括字鎖密碼副本)的人員調(diào)動(dòng)，也應(yīng)辦理交接手續(xù)。未辦妥交接手續(xù)不得離職。如臨 時(shí)離職亦應(yīng)執(zhí)行同一個(gè)人不得交叉接觸兩把鑰匙(包括密碼)的原則，與領(lǐng)導(dǎo)指定的代理人員辦理交接手續(xù)，做到責(zé)任分明。 第四十條 出納主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)將出納部門所保管的一切現(xiàn)金、金銀、貴重物品等，全部填列移交

19、表，與會(huì)計(jì)賬簿核對(duì)，由信用社主任監(jiān)交點(diǎn)驗(yàn)無誤后，由監(jiān)交人及交接雙方在移交表上簽字，移交表歸檔保管。 一、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，對(duì)收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開支項(xiàng)目必須經(jīng)過主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理，收付款后要在收付款憑證上簽章。 庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。 嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱，款項(xiàng)用途，簽發(fā)日期規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用 支票人在專設(shè)登記薄上簽章，逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳

20、支票，要及時(shí)收回注銷，不得將空白支票交給其它單位或個(gè)人簽發(fā)，對(duì)填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存，支票遺失時(shí)要立即辦理掛失手續(xù)。 二、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。 根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)合余額?，F(xiàn)金的帳面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)帳單相對(duì)。月未要編制“銀行存款分項(xiàng)調(diào)節(jié)表”使帳余額要對(duì)帳單上余額調(diào)節(jié)相符，對(duì)于未達(dá)帳款要及時(shí)查詢，要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。出納人員不得兼管收入，費(fèi)用，權(quán)債債務(wù)帳薄的登記工作以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。

21、三、保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。 對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺要負(fù)賠償責(zé)任，要保守保險(xiǎn)拒密碼的機(jī)密。 四、保管好有關(guān)印章，空白支票和空白收據(jù)。 出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納人員保管。 對(duì)于空白的收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù) 一、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入管理，檢查和清點(diǎn)每日各收款點(diǎn)交來的現(xiàn)金，填制送款簿，及時(shí)存入銀行。 二、負(fù)責(zé)簽收和各種支票、匯票等，填制送款簿，及時(shí)送存銀行。 三、檢查一切收、付、繳款業(yè)務(wù)憑證，做到有憑證，有審批，手續(xù)完備，項(xiàng)目內(nèi)容清楚齊全，大小寫金額相符。

22、對(duì)檢查無誤的憑證及時(shí)辦理款項(xiàng)收、付、繳業(yè)務(wù)。 四、負(fù)責(zé)管理外幣資金、本幣資金、備用金，掌握結(jié)算付款的管理規(guī)定。 五、負(fù)責(zé)編制“公司每日資金日?qǐng)?bào)表”和“銀行存款每日?qǐng)?bào)告表”。 六、每日上班打開保險(xiǎn)柜，由主管監(jiān)督(或由二人互相監(jiān)督)取出各收款員交來的“交款袋”與交款簽 _，核對(duì)是否相符;如出現(xiàn)不相符現(xiàn)象，應(yīng)立即查找原因。 七、在總出納與銀行送款員互相監(jiān)督下，將每個(gè)“交款袋”逐一打開，不能與其他款項(xiàng)相混，清點(diǎn)現(xiàn)金及支票，與“交款袋”上已填妥的現(xiàn)金數(shù)字核對(duì)是否相符;如不相符，應(yīng)及時(shí)讓有關(guān)人員查找，弄清情況，直到相符為止。 八、將現(xiàn)金、支票分別填寫“送款簿”，連同“ _”匯總單的送款簿一起送交銀行辦理結(jié)

23、算轉(zhuǎn)賬，對(duì)必須辦理托收的外幣支票、匯票，須逐一填寫托收憑證，并妥善保管，到銀行通知托收入賬時(shí)，與轉(zhuǎn)賬憑證一起轉(zhuǎn)給財(cái)務(wù)辦公室銀行出納會(huì)計(jì)。 九、審查外匯券、現(xiàn)金的送款簿存根，各種支票、匯票、送款簿的存根，收據(jù)存根，匯款憑證等，并以此作為“銀行存款每日?qǐng)?bào)告表”的原始憑證，再按本幣、外幣分別匯總編制，報(bào)總會(huì)計(jì)師審查批準(zhǔn)、簽章，然后存檔。 十、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清點(diǎn)盤點(diǎn)制度，每日核對(duì)庫存現(xiàn)金，做到賬款相符，確?，F(xiàn)金的安全。 十一、妥善保管各種收、付款憑證和公司“每日收入報(bào)告表”，每日及時(shí)歸檔，做到有條不紊。 十二、完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理安排的其他工作 一、現(xiàn)金管理制度 第一條加強(qiáng)現(xiàn)金收支手續(xù)，出納與會(huì)計(jì)人員必須分清

24、責(zé)任、合理分工嚴(yán)格 執(zhí)行帳、錢、物分管的原則，實(shí)行相互制約監(jiān)督機(jī)制，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。 第二條 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點(diǎn)制度，保證現(xiàn)金安全完整。每日做到日清日 結(jié)。 第三條 一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù), 并加蓋“現(xiàn)金收訖” 戳記;一切 現(xiàn)金支出都要有原始憑證出納人員根據(jù)已經(jīng)審核簽字的付款原始憑證進(jìn)行復(fù)核，付款后應(yīng)在憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記. 第四條 加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金的數(shù)量(一般不超過5000 元)，超過部分應(yīng)及時(shí)解存銀行;不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金;不得挪用現(xiàn)金他用;不得擅自坐支現(xiàn)金;同時(shí)財(cái)務(wù)部門不得設(shè)置小金庫。 二、銀行帳戶管理制度 第一條嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度的規(guī)定

25、，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，同時(shí)加強(qiáng)銀行 帳戶監(jiān)控管理。 第二條 銀行日記帳與銀行存款收、付款憑證互相核對(duì)做到帳證相符; 銀行日記帳與銀行總帳互相核對(duì)，做到帳帳相符; 銀行日記帳與銀行對(duì)帳單隨時(shí)互相核對(duì)，做到帳實(shí)相符。 第三條一切銀行收入都應(yīng)開具發(fā)票或收據(jù)，并加蓋“銀行收訖”戳記，一 切銀行支出都要有原始憑證,出納人員根據(jù)已經(jīng)審核簽字的付款原始憑證進(jìn)行復(fù)核，付款后應(yīng)在憑證上加蓋“銀行付訖”戳記， 三、保險(xiǎn)箱管理制度 第一條 保險(xiǎn)箱應(yīng)由出納人員一人保管使用,其他人員不得兼管保險(xiǎn)箱工作。 第二條 保險(xiǎn)箱鑰匙必須隨身攜帶，不得遺忘放置他處。其備用鑰匙也必須 有指定負(fù)責(zé)人員妥善保管好，不得告知他人及使用。 四

26、、票據(jù)管理制度 第一條加強(qiáng)票據(jù)監(jiān)管力度，建立健全票據(jù)登記制度，使票據(jù)的使用更安全。 第二條嚴(yán)格控制開具“空白”支票;嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)與欲留 銀行簽字不符的支票 五、發(fā)票、印鑒管理制度 第一條 加強(qiáng)發(fā)票和收據(jù)的統(tǒng)一管理，一律由財(cái)務(wù)部門指定人員負(fù)責(zé)保管、 控制，填寫。 第二條 在填開發(fā)票時(shí)要注意字跡清晰，項(xiàng)目填寫齊全，票物相符。 第三條 對(duì)領(lǐng)用空白發(fā)票、收據(jù)不得隨意放置辦公桌上或其他地方，應(yīng)妥善 安全保管好。 第四條 對(duì)外來發(fā)票必須審核無誤方可入帳，對(duì)不合法的發(fā)票不得入帳。 第五條 加強(qiáng)印鑒章管理，并對(duì)印鑒是否有專人負(fù)責(zé)管理進(jìn)行檢查。 另：1.每周四為報(bào)銷日。 2.報(bào)銷時(shí)發(fā)票臺(tái)頭應(yīng)為 上

27、海城建(集團(tuán))公司，如果無臺(tái)頭或不正確的，不予報(bào)銷。 3.娛樂、洗澡類發(fā)票不得報(bào)銷。 4.報(bào)銷涉及購買辦公用品、生活用品或者其他大量低值易耗品的發(fā)票時(shí)需要清單，無清單的不予報(bào)銷。 【出納人員管理規(guī)章制度方案】相關(guān)文章： 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 出納人員管理規(guī)章制度方案 出納工作是會(huì)計(jì)工作的一個(gè)不可分割的組成部分。有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的地方,必然設(shè)有出納崗位;有銀錢款項(xiàng)的收付,就必然有出納人員的存在。下面愛匯的出納人員規(guī)章，供你參考。 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)農(nóng)村信用合作社出納工作管理，不斷提高工作質(zhì)量，切實(shí)保障現(xiàn)金安全，根據(jù)中華人民 _商業(yè)銀行法、儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例、全國銀行出納

28、基本制度(試行)和現(xiàn)金管理暫行條例等法律法規(guī)，制定本制度。 第二條 農(nóng)村信用合作聯(lián)合社、農(nóng)村信用合作社(以下簡(jiǎn)稱信用社)及所屬分支機(jī)構(gòu)辦理出納業(yè)務(wù)均應(yīng)遵守本制度。 第三條 出納工作的主要任務(wù)。 (一)按照國家法令、法規(guī)辦理現(xiàn)金(包括人民幣和外幣現(xiàn)金，下同)的收付、整點(diǎn)以及損傷票幣、大小票幣的兌換，代理各種債券的保管、發(fā)行與兌付。 (二)根據(jù)市場(chǎng)貨幣流通需要，調(diào)劑、調(diào)運(yùn)各種票幣，做好現(xiàn)金供應(yīng)和回籠工作。 (三)保管現(xiàn)金、金銀、外幣和有價(jià)單證，做好現(xiàn)金、金銀、外幣和有價(jià)單證調(diào)運(yùn)的安全保衛(wèi)工作。 (四)嚴(yán)格庫房管理，確保庫款安全。 (五)宣傳愛護(hù)人民幣，做好反假幣、反破壞人民幣的工作。 (六)做好現(xiàn)

29、金管理工作，加強(qiáng)核算，減少庫存現(xiàn)金占?jí)?，提高?jīng)濟(jì)效益。 (七)加強(qiáng)柜面監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，揭露貪污盜竊和各種違法活動(dòng)。 第四條 信用社要配備好出納人員，并保持相對(duì)穩(wěn)定。 縣聯(lián)社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門要指定專人管理出納業(yè)務(wù)，各營業(yè)機(jī)構(gòu)要配備與出納業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專職出納人員。已經(jīng)建立現(xiàn)金業(yè)務(wù)庫，并承擔(dān)現(xiàn)金調(diào)撥工作的聯(lián)社，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門安排專職的管庫人員和現(xiàn)金調(diào)繳人員，安全保衛(wèi)部門負(fù)責(zé)安排現(xiàn)金押運(yùn)人員。 第二章 基本規(guī)定 第五條 凡經(jīng)辦現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須堅(jiān)持以下基本規(guī)定： (一)錢賬分管;先收款后記賬，先記賬后付款。 (二)雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運(yùn)。 (三)現(xiàn)金收付，換人復(fù)核。 (四)凡現(xiàn)金、金銀

30、、有價(jià)單證，以及庫房鑰匙、業(yè)務(wù)公章等重要物品換人經(jīng)管時(shí)，必須辦理交接登記手續(xù)。 (五)及時(shí)核對(duì)庫存，做到賬款、賬實(shí)相符。 (六)未經(jīng)業(yè)務(wù)技術(shù)的人員，不得直接對(duì)外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。 實(shí)行出納柜員制的，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第三章 現(xiàn)金的收付、兌換與整點(diǎn) 第六條 現(xiàn)金收付必須依據(jù)內(nèi)容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到手續(xù)完備、責(zé)任分明、數(shù)字準(zhǔn)確。 第七條 業(yè)務(wù)量大的信用社應(yīng)分設(shè)收款、付款專柜，并配備專職復(fù)核員。未經(jīng)換人復(fù)核的票幣不得調(diào)出或?qū)ν庵Ц丁?第八條 出納員不得代填或代改交款憑證，收付現(xiàn)金要當(dāng)面點(diǎn)清，一筆一清。票幣封簽對(duì)外無效。 第九條 每日營業(yè)終了，應(yīng)將現(xiàn)金收入、付出登記簿的發(fā)生額與現(xiàn)金科目發(fā)

31、生額核對(duì)一致，并登記現(xiàn)金庫存簿結(jié)出余額，實(shí)際庫存現(xiàn)金和總賬現(xiàn)金科目余額核對(duì)相符后，由會(huì)計(jì)在現(xiàn)金庫存簿上簽章，再填制現(xiàn)金入庫票，將現(xiàn)金全部入庫保管。 中午停止?fàn)I業(yè)時(shí)，應(yīng)對(duì)上午發(fā)生的收付現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，款項(xiàng)必須全部入庫保管，不得隨意放置。 第十條 開辦夜間收款或節(jié)假日收款，所收存的現(xiàn)金必須逐筆登記收款登記簿(用現(xiàn)金登記簿代替)并全部入庫，此項(xiàng)業(yè)務(wù)納入次日的賬務(wù)處理。 第十一條 信用社要按核定的業(yè)務(wù)庫存限額合理保留庫存現(xiàn)金，超過限額要及時(shí)繳存。 第十二條 各信用社均應(yīng)辦理人民幣大小票幣、殘缺票幣兌換業(yè)務(wù)。 第十三條 出納員應(yīng)有計(jì)劃地做好主、輔幣的調(diào)劑工作。辦理大小票幣兌換工作時(shí)，應(yīng)換人復(fù)核后一次交付。

32、 第十四條 殘缺票幣的兌換標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按照中國人民銀行殘缺人民幣兌換辦法及殘缺人民幣兌換辦法內(nèi)部掌握說明辦理，兌換時(shí)應(yīng)按現(xiàn)金收付的操作程序辦理。 第十五條 凡發(fā)現(xiàn)圖案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花紋等印壞的票幣，應(yīng)予以收回。收回的印壞票幣連同原封簽通過縣聯(lián)社送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种刑幚怼?第十六條 收付、整點(diǎn)票幣時(shí)，應(yīng)隨時(shí)挑出損傷票幣，挑剔損傷票幣按照以下標(biāo)準(zhǔn)： (一)票面缺少一塊，損及行名、花邊、字頭、號(hào)碼、國徽之一者; (二)紙質(zhì)較舊，四周或中間有裂縫，或票面斷開粘補(bǔ)者; (三)裂口超過紙幅1/3或票面裂口、損及花邊圖案者; (四)票面由于油浸、墨漬造成臟污的面積較大或涂寫字跡過多，妨礙票

33、面整潔者; (五)票面變色嚴(yán)重、影響圖案清晰者; (六)硬幣破缺、穿孔、變形或磨損、氧化蝕損壞部分花紋者。 第十七條 票幣整點(diǎn)必須做到點(diǎn)準(zhǔn)、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚。50元券、100元券紙幣經(jīng)點(diǎn)鈔機(jī)初點(diǎn)后必須由手工進(jìn)行復(fù)點(diǎn)。紙幣應(yīng)按券別平鋪，100張為1把，10把為1捆，以雙十字捆;硬幣100枚(或50枚)為1卷，10卷為1捆。每把(卷)須蓋帶社(行)號(hào)的經(jīng)手人名章，每捆應(yīng)在繩頭結(jié)扣處貼封簽，注明社(行)號(hào)、券別、金額、封捆日期，加蓋封捆員和復(fù)核員名章。 損傷票幣除按上述方法外，還應(yīng)對(duì)主幣分版捆扎，并及時(shí)繳存中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种小?第四章 庫房管理與現(xiàn)金運(yùn)送 第十八條 信用社應(yīng)設(shè)置出納專用

34、庫房，庫房的結(jié)構(gòu)、設(shè)施要符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。 第十九條 現(xiàn)金、金銀、外幣、有價(jià)證券等，必須入庫保管。裝零頭數(shù)的尾數(shù)箱應(yīng)由經(jīng)手人加鎖后入庫保管。庫內(nèi)現(xiàn)金、實(shí)物應(yīng)按種類、券別擺列整齊、保持清潔。庫內(nèi)不準(zhǔn)存放私人財(cái)物和其他物品。 第二十條 凡入庫保管的現(xiàn)金、金銀、外幣及有價(jià)證券等，都必須有賬記載，出入庫時(shí)應(yīng)填制出入庫票，做到賬款、賬實(shí)相符，責(zé)任分明，嚴(yán)禁以白條子抵作庫存。 第二十一條 配備兩名工作責(zé)任心強(qiáng)、誠實(shí)可靠的正式職工負(fù)責(zé)管庫工作。管庫員要明確分工，出入庫時(shí)必須同進(jìn)同出，出入庫的.款項(xiàng)、實(shí)物實(shí)行雙人辦理，相互復(fù)核，共同負(fù)責(zé)。除管庫員外，其他人員未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得進(jìn)入庫房。 管庫員離職，必須辦妥交接手續(xù)

35、。 第二十二條 庫房、保險(xiǎn)柜必須裝備兩把鎖，且至少有一把為組合鎖，機(jī)械鎖要有正副鑰匙各一套。 (一)機(jī)械鎖正副鑰匙的管理。機(jī)械鎖正鑰匙與組合鎖密碼由兩名管庫員分別掌管，不準(zhǔn)隨意委托他人代管，庫房門和保險(xiǎn)柜門隨啟隨閉。 (二)機(jī)械鎖副鑰匙的管理。聯(lián)社業(yè)務(wù)庫的副鑰匙由管庫員、主管主任和出納(或會(huì)計(jì))負(fù)責(zé)人當(dāng)面共同密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由出納(或會(huì)計(jì))負(fù)責(zé)人妥善保管。信用社的庫房、保險(xiǎn)柜副鑰匙由管庫員會(huì)同會(huì)計(jì)主管共同密封簽章后，交聯(lián)社會(huì)計(jì)部門集中裝箱加鎖入庫保管。 遇有特殊情況，須動(dòng)用副鑰匙時(shí)，經(jīng)聯(lián)社主管主任批準(zhǔn)，并會(huì)同管庫員及出納(或會(huì)計(jì))主管人員啟封，并登記簽章。 (三)組合鎖密碼。

36、組合鎖密碼由管庫員會(huì)同主管主任共同設(shè)定，密碼密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由主管主任妥善保管。開啟密碼由管庫員會(huì)同主任共同啟封，并辦理簽章。管庫員變動(dòng)，密碼隨之更換。 (四)庫房、保險(xiǎn)柜鑰匙必須嚴(yán)密保管，嚴(yán)禁隨意放置，如有遺失應(yīng)及時(shí)報(bào)縣聯(lián)社，并采取防范措施。庫房、保險(xiǎn)柜的修鎖、換鎖，必須向縣聯(lián)社報(bào)告，由縣聯(lián)社指定人員修、換，并辦理以舊換新和交接手續(xù)。 (五)僅設(shè)一名出納員的基層信用社，仍應(yīng)貫徹雙人管庫的原則，由出納員和會(huì)計(jì)員分管鑰匙和密碼，開關(guān)庫時(shí)要共同開庫、鎖庫，不得委托對(duì)方代管，形成一人管庫。并定期共同核對(duì)庫存(由會(huì)計(jì)員在現(xiàn)金庫存簿上簽注“核對(duì)相符”或注明多缺數(shù)字后共同簽章)。第二十三

37、條 實(shí)行查庫制度。信用社出納主管人員和信用社內(nèi)勤主任每月至少查庫兩次。聯(lián)社主管主任每年至少進(jìn)行一次全面性查庫。上級(jí)財(cái)會(huì)管理部門應(yīng)對(duì)信用社不定期進(jìn)行查庫，查庫時(shí)必須攜帶查庫介紹信，并應(yīng)有管庫員在場(chǎng)。查庫的任務(wù)是： (一)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金、金銀等實(shí)物是否賬實(shí)相符，有無白條抵庫和挪用庫款情況，是否發(fā)生蟲柱、鼠咬及霉?fàn)€事故。 (二)庫房、保險(xiǎn)柜的鎖和鑰匙的使用、管理情況，鎖是否發(fā)生損壞，有無擅自更換情況。 (三)各項(xiàng)安全措施(包括聯(lián)防組織)是否落實(shí)，雙人管庫和雙人守庫是否堅(jiān)持執(zhí)行。 (四)庫房、保險(xiǎn)柜和守庫室的安全設(shè)備是否齊全，是否符合安全條件。 每次查庫完畢，應(yīng)將查庫情況詳細(xì)登記查庫登記簿，并由檢查人員

38、和管庫員共同簽章，以備查考。如發(fā)現(xiàn)問題，要立即查明原因，嚴(yán)肅處理，重大問題要及時(shí)上報(bào)上級(jí)部門。夜間只查崗不查庫。 第二十四條 運(yùn)送現(xiàn)金、金銀及有價(jià)證券等貴重物品，必須由兩人以上持槍(械)負(fù)責(zé)押運(yùn)(不包括司機(jī))，不準(zhǔn)委托他人捎帶。信用社取送款主要由上級(jí)聯(lián)社負(fù)責(zé)運(yùn)送，信用社網(wǎng)點(diǎn)由信用社負(fù)責(zé)運(yùn)送。運(yùn)鈔汽車必須保證取送現(xiàn)金的使用。 第二十五條 押運(yùn)現(xiàn)金、金銀、外幣、有價(jià)證券等必須注意安全，嚴(yán)密交接手續(xù)。對(duì)運(yùn)送時(shí)間、地點(diǎn)和路線，要嚴(yán)守秘密，不得向任何無關(guān)人員透露。押運(yùn)車輛不準(zhǔn)搭乘無關(guān)人員及捎運(yùn)其他物品。運(yùn)送時(shí)，押運(yùn)人員應(yīng)按運(yùn)送憑單金額或件數(shù)點(diǎn)收清楚，并檢查運(yùn)送包裝是否牢固，無誤后在運(yùn)送憑條留存聯(lián)上簽章以

39、示收妥。運(yùn)送途中，在任何情況下都必須有兩人嚴(yán)密看守，不得擅離。運(yùn)到后，原封新券按箱驗(yàn)收，回籠券卡把驗(yàn)收，如發(fā)現(xiàn)有松散等可疑情況，則須當(dāng)面點(diǎn)清細(xì)數(shù)，如系零星調(diào)撥，須當(dāng)面清點(diǎn)細(xì)數(shù)無誤后，方能開給正式收據(jù)或回單。第二十六條 縣聯(lián)社應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的正常需要，設(shè)立現(xiàn)金業(yè)務(wù)庫。負(fù)責(zé)對(duì)轄內(nèi)所屬信用社現(xiàn)金調(diào)繳款任務(wù)。 第五章 錯(cuò)款的處理 第二十七條 發(fā)生出納錯(cuò)款，應(yīng)立即查找，并向有關(guān)部門報(bào)告。對(duì)于確實(shí)無法挽回的錯(cuò)款損失，要區(qū)別性質(zhì)進(jìn)行處理。 (一)技術(shù)性錯(cuò)款，按規(guī)定的手續(xù)審批后，長款歸公，短款報(bào)損，不得以長補(bǔ)短。誤收確實(shí)難以辨認(rèn)的假幣，按規(guī)定的手續(xù)審批后報(bào)損。 (二)責(zé)任事故錯(cuò)款，應(yīng)按長款歸公，短款自賠的原則

40、處理。 (三)屬于自盜、挪用以及侵吞長款的，均應(yīng)追回款項(xiàng)，并給予相應(yīng)的處分;觸犯刑律的，司法部門處理。 第二十八條 現(xiàn)金調(diào)撥發(fā)生的差錯(cuò)，調(diào)入社和調(diào)出社都必須負(fù)責(zé)認(rèn)真追查。 調(diào)入社在發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，應(yīng)先檢查本社在款項(xiàng)調(diào)運(yùn)、保管、收付過程中是否發(fā)生問題。如經(jīng)調(diào)查分析，確非本社責(zé)任時(shí)，應(yīng)立即將有關(guān)證件及詳細(xì)經(jīng)過情況送調(diào)出社(行)追查。如無法確定調(diào)出社(行)或調(diào)入社責(zé)任時(shí)，可按錯(cuò)款審批權(quán)限報(bào)批，由調(diào)入社作收益或報(bào)損。第二十九條 原封新券(幣)發(fā)生錯(cuò)款，應(yīng)查明原因，如確非本社責(zé)任，應(yīng)開具證明，說明發(fā)現(xiàn)經(jīng)過(拆捆時(shí)原封有無破裂，證明人等)及捆內(nèi)各把票券的起訖號(hào)碼、缺號(hào)、補(bǔ)號(hào)情況，并在證明上加蓋經(jīng)手人和證明人章

41、，經(jīng)出納主管人員和信用社主任審批后，連同原捆封簽、原把紙條，通過縣聯(lián)社報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袑彶椤?如發(fā)現(xiàn)捆內(nèi)整把(券)短少或把內(nèi)短少十張以上者，應(yīng)將原捆、原把票幣原樣保管，并立即將發(fā)現(xiàn)經(jīng)過及原捆的冠字、號(hào)碼、封捆時(shí)間和封捆員代號(hào)送交中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种刑幚怼?第三十條 各信用社發(fā)生出納錯(cuò)款時(shí)，應(yīng)在出納錯(cuò)款登記簿上逐筆詳細(xì)登記，如實(shí)填報(bào)出納錯(cuò)款報(bào)告表并按規(guī)定時(shí)間報(bào)送。出納錯(cuò)款的審批處理權(quán)限，由中國人民銀行一級(jí)分行確定。 第六章 票樣管理與反假 第三十一條 人民幣票樣是鑒別人民幣真假和進(jìn)行反假幣斗爭(zhēng)的重要資料，縣聯(lián)社要指定專人負(fù)責(zé)并建立領(lǐng)發(fā)保管手續(xù)。 分發(fā)保管票樣時(shí)，要辦理簽發(fā)手續(xù)，并登記

42、票樣登記簿，按券別、版別立戶登記號(hào)碼和領(lǐng)用單位名稱，以便查考。換人保管票樣時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)。真假幣鑒別手冊(cè)及資料保管，也按上述規(guī)定辦理。 信用社不發(fā)票樣，可用流通券代替。 第三十二條 發(fā)現(xiàn)流入市場(chǎng)的票樣，應(yīng)予收回，并追查票樣的，如經(jīng)調(diào)查確系誤收，可按照兌換辦法兌回。收回的票樣，應(yīng)根據(jù)其號(hào)碼追查責(zé)任，對(duì)有關(guān)失職人員要酌情處理。如非本縣聯(lián)社經(jīng)管的票樣，應(yīng)逐級(jí)上報(bào)上級(jí)管理部門追查。 第三十三條 票樣領(lǐng)用單位撤并時(shí)，應(yīng)將多余的票樣上繳上級(jí)管理部門。如管理部門變更，應(yīng)將票樣移交情況分別報(bào)原管理部門和變更后的管理部門。 第三十四條 發(fā)現(xiàn)假幣，一律沒收，并應(yīng)當(dāng)著客戶的面在假幣正、背面加蓋帶本社社號(hào)的“假幣

43、”戳記和經(jīng)辦員名章，同時(shí)開具沒收收據(jù)，登記假幣登記簿。已沒收假幣連同一聯(lián)假幣沒收收據(jù)一并入庫保管。 如發(fā)現(xiàn)可疑幣(券)，本社難以辨別真?zhèn)螘r(shí)，應(yīng)向持幣人說明情況，開具臨時(shí)收據(jù)，將可疑幣(券)及時(shí)報(bào)送上級(jí)管理部門或中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种羞M(jìn)一步鑒別。如確系假幣(券)，應(yīng)通知持幣人，收回臨時(shí)收據(jù)，換開“假幣沒收證”;如非假幣(券)，亦應(yīng)通知持幣人，收回臨時(shí)收據(jù)，并按面值予以兌付。 第三十五條 入庫保管的已沒收假幣(券)，應(yīng)按照中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种幸?guī)定上繳，并辦好出庫、交接手續(xù)，嚴(yán)防已沒收假幣(券)重新流入市場(chǎng)。 第三十六條 凡發(fā)現(xiàn)挖補(bǔ)、拼湊、揭去一面以及有意損壞、涂抹等破壞的人民幣，原則上均應(yīng)沒收。

44、經(jīng)追查如確系誤收的，可按殘缺人民幣兌換辦法給予兌換。 第三十七條 外幣票樣的管理與反假，按中國人民銀行有關(guān)制度執(zhí)行。 第七章 出納交接 第三十八條 凡現(xiàn)金、金銀、外幣、有價(jià)單證、收付訖章等出入庫和庫房、保險(xiǎn)柜鑰匙(密碼)的轉(zhuǎn)移都必須辦理交接手續(xù)。應(yīng)由交接雙方及監(jiān)交人當(dāng)面點(diǎn)交清楚，并登記交接登記簿和共同簽章。交接登記簿應(yīng)妥善保管，以備查考。 第三十九條 出納人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須將經(jīng)辦的一切款、物、賬移交清楚，其中管庫人員應(yīng)將保管的現(xiàn)金、金銀、有價(jià)單證等，按當(dāng)日實(shí)有庫存詳列移交表，與會(huì)計(jì)賬簿核對(duì)相符，經(jīng)接收人、監(jiān)交人會(huì)同清點(diǎn)無誤后，共同在移交表上簽章;保管庫房和保險(xiǎn)柜副鑰匙(包括字鎖密碼副本

45、)的人員調(diào)動(dòng)，也應(yīng)辦理交接手續(xù)。未辦妥交接手續(xù)不得離職。如臨 時(shí)離職亦應(yīng)執(zhí)行同一個(gè)人不得交叉接觸兩把鑰匙(包括密碼)的原則，與領(lǐng)導(dǎo)指定的代理人員辦理交接手續(xù)，做到責(zé)任分明。 第四十條 出納主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)將出納部門所保管的一切現(xiàn)金、金銀、貴重物品等，全部填列移交表，與會(huì)計(jì)賬簿核對(duì)，由信用社主任監(jiān)交點(diǎn)驗(yàn)無誤后，由監(jiān)交人及交接雙方在移交表上簽字，移交表歸檔保管。 一、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，對(duì)收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開支項(xiàng)目必須經(jīng)過主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理，收付款后要在收付款憑證上簽章。 庫存現(xiàn)金不得超過銀行核

46、定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。 嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱，款項(xiàng)用途，簽發(fā)日期規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用 支票人在專設(shè)登記薄上簽章，逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時(shí)收回注銷，不得將空白支票交給其它單位或個(gè)人簽發(fā)，對(duì)填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存，支票遺失時(shí)要立即辦理掛失手續(xù)。 二、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。 根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)合余額?，F(xiàn)金的帳面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)帳單相

47、對(duì)。月未要編制“銀行存款分項(xiàng)調(diào)節(jié)表”使帳余額要對(duì)帳單上余額調(diào)節(jié)相符，對(duì)于未達(dá)帳款要及時(shí)查詢，要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。出納人員不得兼管收入，費(fèi)用，權(quán)債債務(wù)帳薄的登記工作以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。 三、保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。 對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺要負(fù)賠償責(zé)任，要保守保險(xiǎn)拒密碼的機(jī)密。 四、保管好有關(guān)印章，空白支票和空白收據(jù)。 出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納人員保管。 對(duì)于空白的收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù) 一、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入管理，檢查和清點(diǎn)每日各收款點(diǎn)交來的現(xiàn)金，填制送款簿，及時(shí)存入銀行。 二、負(fù)責(zé)簽收和各種支票、匯票等，填制送款簿，及時(shí)送存銀行。 三、檢查一切收、付、繳款業(yè)務(wù)憑證，做到有憑證，有審批，手續(xù)完備，項(xiàng)目內(nèi)容清楚齊全，大小寫金額相符。對(duì)檢查無誤的憑證及時(shí)辦理款項(xiàng)收、付、繳業(yè)務(wù)。 四、負(fù)責(zé)管理外幣資金、本幣資金、備用金，掌握結(jié)算付款的管理規(guī)定。 五