市場財務(wù)管理制度及實務(wù)

1、市場財務(wù)管理制度為實務(wù)核算辦法和財務(wù)管理制度兩部分容，是市場部進(jìn) 行財務(wù)管理、核算的依據(jù)和根本。本制度根據(jù)國家會計法和公司會計核算 制度結(jié)合市場部的實際情況，制定市場部的會計核算辦法，是規(guī)范市場部的會 計核算真實、完整地提供會計信息的重要舉措。按照市場部目前的財務(wù)人員的配置及業(yè)務(wù)技能情況，為了簡化核算，減少業(yè)務(wù)核算流程，本辦法不設(shè)立“固定資產(chǎn)”、“待攤費用”、“銷售稅金及附加”等資產(chǎn)、損益類科目?；疽勒丈虡I(yè)企業(yè)會計核算辦設(shè) 置了一套內(nèi)部帳務(wù)處理流程，并設(shè)置了月報表和附表以及部分日常傳遞報表， 旨在更好地反映市場部月度、季度、半年、全年的經(jīng)營情況，為公司總部管理 部門提供財務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營決策。我

2、們力求做到內(nèi)容完整，不遺不漏，財務(wù)處理依據(jù)清楚，帳務(wù)處理合理，報表 格式簡單，鉤稽關(guān)系平衡，填表方法明確，使之成為標(biāo)準(zhǔn)的樣本，市場部發(fā)生 什么經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，遇到什么問題，只需對號入座，照此辦理就行。為此，不經(jīng)過 請示批準(zhǔn)，不允許市場部增加和減少會計科目， 不允許市場部更改報表格式和 填制 方式。 會計核算是一個龐大的體系，除了上述內(nèi)容，還包括會計憑證、帳簿、分析報 告等內(nèi)容，因為時間有限，我們稍后再不斷完善和補充，同時，上述內(nèi)容在實 際工作中可能存在著不全、不匹配等問題，望在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)后及時通知我們， 以便作出修訂。第一部分 市場財務(wù)管理制度篇第一章 崗位設(shè)置與崗位職責(zé)一、 市場部崗位設(shè)置a. 市

3、場部財務(wù)設(shè)置以下崗位：市場部銷售內(nèi)勤一名b. 市場部經(jīng)理對市場部財務(wù)人員的任免有建議權(quán)而無決定權(quán)。二、 崗位職責(zé)市場部銷售內(nèi)勤崗位職責(zé)l 認(rèn)真學(xué)習(xí)、理解公司的財務(wù)管理制度并嚴(yán)格依照執(zhí)行。l 組織地區(qū)有關(guān)人員進(jìn)行財務(wù)管理制度的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)、 規(guī)范和指導(dǎo)所屬區(qū)域各 辦事處的財務(wù)行為。l 嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的原則，嚴(yán)禁挪用貨款、坐支貨款的違規(guī)行為。 l 嚴(yán)格出入庫手續(xù)，根據(jù)出 / 入庫單序時登記商品管理臺帳，每日結(jié)出庫 存余額，每旬核對一次。l 嚴(yán)禁白條抵庫（私人借貨、私人借款）現(xiàn)象發(fā)生。l審核所屬區(qū)域各辦事處的原始憑證及各項費用的審批并實行按需撥付的原則， 編制記帳憑證， 登記帳簿， 在規(guī)定時間

4、內(nèi)上報財務(wù)部有關(guān)市場部銷售、 經(jīng)營情 況的報表。l 管好所屬區(qū)域各辦事處應(yīng)收帳款，督促落實貨款的回收。l 定期或不定期對所屬區(qū)域各辦事處的財產(chǎn)、 物資、帳務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督。 確保 帳實相符、帳帳相符、帳證相符。l 負(fù)責(zé)對所轄市場的固定資產(chǎn)、 低值易耗品、 宣傳品、促銷禮品等物品的管理。l 對辦事處物流、發(fā)票、回款及費用使用情況進(jìn)行監(jiān)督，確保各辦事處資金、 貨物的安全。l 對所屬區(qū)域各辦事處人員的移交工作進(jìn)行監(jiān)交， 參與所屬區(qū)域各辦事處主任 或其他人員的離任審計工作。l每月協(xié)同市場部經(jīng)理以及所屬區(qū)域各辦事處制定下月財務(wù)收支計劃， 并對當(dāng)月 的計劃執(zhí)行情況及計劃完成情況進(jìn)行分析， 并向公司財務(wù)部上報

5、有關(guān) 市場經(jīng)營情況的分析報告l 辦理現(xiàn)金收支以及貨物的出入庫，保管好庫存現(xiàn)金及存貨。l 接受并配合公司財務(wù)部的審核及指導(dǎo)。l 保守公司的商業(yè)機(jī)密。l 積極參與市場部的其他工作與活動。第二章 資金管理1. 市場部及辦事處分設(shè)“現(xiàn)金 - 收入戶”、“現(xiàn)金- 費用戶”兩個帳戶管理資 金收付業(yè)務(wù)。1） 現(xiàn)金 - 收入戶：辦理銷售貨款存入、電匯等業(yè)務(wù)。2） 現(xiàn)金- 費用戶： 辦理市場部的日常運營所需支付的各項費用、 廣告費等的 日常開支業(yè)務(wù)。2. 嚴(yán)格實行收支兩條線的資金管理辦法， 市場部銷售款全部電匯 總部，不得 以任何理由，任何名義挪用銷售收入款。3. 帳戶的設(shè)置、使用、備案l收入戶（一折一卡） ：

6、以市場部財務(wù)負(fù)責(zé)人（銷售內(nèi)勤）名義開戶，將銀行卡 分發(fā)至所轄區(qū)域辦事處內(nèi)勤用于存入每日銷售貨款。 存折、密碼均由市場部財務(wù)內(nèi)勤掌握和保管。l 所有帳戶一經(jīng)設(shè)置，填制帳戶設(shè)置確認(rèn)單 ，上報財務(wù)部備案。發(fā)生丟失 及變更時，必須及時通知財務(wù)部批準(zhǔn)后辦理。第三章 商品的保管一、 商品收進(jìn)l市場部申請訂貨量=辦事處申請訂貨量X所屬辦事處個數(shù) + （審批天數(shù)+運輸天 數(shù)）；辦事處申請訂貨量二辦事處日平均銷量X（申請審批天數(shù) +運輸天數(shù)）。l 填制需貨申請單上報公司銷售部審批。l 根據(jù)公司儲運部 / 庫房傳真的發(fā)貨通知單及寄到市場的提貨單及時 辦理提貨。l 提貨時， 在車站工作人員在場的情況下認(rèn)真核對數(shù)量、

7、 重量是否相等， 外包 裝是否完好無損，以便辦理有關(guān)索賠手續(xù)。l 提貨歸來，在發(fā)貨通知單上簽字確認(rèn)后當(dāng)日電傳公司儲運部 / 庫房。市場部庫存商品的發(fā)出鋪貨申向醫(yī)院、醫(yī)藥公司、藥店鋪貨時，采用“三單一條“制度，三單為： 請單、出庫單、收貨單，一條為借據(jù)。 送貨結(jié)束后， 向內(nèi)勤交款或拿回 收貨單（或者是收貨單位出具的有效憑 據(jù)）交給內(nèi)勤，換取借款申請單 。 到期結(jié)款時，業(yè)務(wù)員填寫借據(jù)向內(nèi)勤領(lǐng)取收貨單 。 業(yè)務(wù)結(jié)束后，交款或用收貨單換回借據(jù) 。 樣表附后：鋪貨申請單 市場部 年 月 日品名數(shù)量批號單價金額目前庫存剩余數(shù)量本次申請合計經(jīng)理： 財務(wù)：借貨人：出庫單單位： 年月 日 第 xxxx 號編號品

8、名規(guī)格單位單價金額經(jīng)理： 業(yè)務(wù)主管 提貨人： 制單：批號 - 盒，收貨單辦理結(jié)款事宜收 貨 單（結(jié)款依據(jù)）今收到 公司 產(chǎn)品已全部驗收入庫。收貨單位： 收貨人簽字： 收貨單位（蓋章）年月日借據(jù)今從 市場內(nèi)勤 處借到結(jié)款依據(jù)）” 張前往 客戶名稱 產(chǎn)品名稱 金 額（大寫）結(jié)款日期： 借單人： 借出人： 年 月 日2. 直銷、回訪發(fā)出商品時，借貨人必須填制借貨申請單 ，主任簽字后，向 庫管借貨；業(yè)務(wù)結(jié)束后，交回貨物（未銷售）或向出納交款（實現(xiàn)銷售） ，同 時換取借貨申請單 ；直銷、回訪實現(xiàn)銷售的，需補辦出庫單 。3. 向?qū)９癜l(fā)貨，采用“三單制”收貨單出庫單借貨申請單 借貨人借貨時， 填寫鋪貨申請單

9、，經(jīng)理、內(nèi)勤、業(yè)務(wù)主管、 借貨人簽字。 內(nèi)勤開出出庫單，經(jīng)理、業(yè)務(wù)主管、提貨人簽字。 提貨人將商品送到柜臺，營業(yè)員在收貨單上簽字，提貨人拿回收貨 單換取鋪貨申請單三、商品的贈送l商品贈送在規(guī)定額度內(nèi)的可根據(jù)批準(zhǔn)后的方案直接入帳； 若有特殊優(yōu)惠政策或 外聯(lián)關(guān)系需贈送的， 則需附有常務(wù)副總批示后的申請表連同 贈送回執(zhí)單 作 為原始憑證入帳。l 商品的贈送費用屬市場經(jīng)營費用，計入市場總費用中核算費銷比。l 此費用單列科目、 單獨核算， 本月的贈送用于下月的， 需經(jīng)公司銷售部批示 后方可核銷。附表如下：贈送商品明細(xì)表 市場部 年 月 日 編號 xxxx 日期姓名地址電話購藥 數(shù)量購藥 金額贈藥數(shù)量贈送

10、 原因受贈簽字合計市場部經(jīng)理： 經(jīng)辦人：財務(wù)內(nèi)勤：四、商品檢驗與損耗l 發(fā)現(xiàn)商品損耗，由市場部銷售內(nèi)勤填寫商品損耗報告報公司財務(wù)部、市 場銷售部經(jīng)理核實批示后方可入帳。l 人為造成損耗，由責(zé)任人按零售價賠償。五、商品的盤點l 每月至少盤點一次商品 l 盤點時，要求市場部經(jīng)理、市場部銷售內(nèi)勤與庫管在場。l 每月必須對市場部庫存和各辦事處的庫存進(jìn)行抽查盤點并編制 市場部庫存 商品進(jìn)銷存月報表，有關(guān)責(zé)任人簽字后隨月報傳回公司第四章 銷售款的管理一、商品銷售l 商品銷售采用“收付實現(xiàn)制”，交款人將現(xiàn)金或銀行匯票交于銷售內(nèi)勤人 員，填制交款單或財務(wù)開具收款收據(jù) 。l 市場部內(nèi)勤將收到的貨款及時送存銀行，

11、 將收到的銀行匯票當(dāng)日用“特快專 遞”方式寄出。l業(yè)務(wù)員向藥店結(jié)款，貨款中藥店已扣稅時，憑藥店收款收據(jù)（收稅證明） ，市 場部銷售內(nèi)勤應(yīng)從“現(xiàn)金 收入戶”中支出， 記入“經(jīng)營費用 稅費”科目。l 嚴(yán)格限制賒銷鋪貨數(shù)量及期限，賒銷期超過三個月必須向市場部申報。l 設(shè)立專柜、賒銷點前必須取得協(xié)議由市場部經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。l 發(fā)生銷售退回， 均沖減當(dāng)月銷售。 實際退款金額與零售價的差額紅沖“商品 差價”二、營業(yè)外收入市場部營業(yè)外收入， 收到的現(xiàn)金存入“現(xiàn)金 收入戶”連同銷售款一并匯往 公司指定帳號。三、回款l 嚴(yán)格執(zhí)行每周回款一次的制度。l 無論是電匯、還是銀行匯票，向公司回款后，當(dāng)日填制回款執(zhí)行

12、單電傳公司財務(wù)。l 每月 25 日為市場結(jié)帳日，市場部務(wù)必于 25 日將本月最后一筆貨款電匯公司 （遇節(jié)假日順延）。l 月末，編制市場部月度銷售明細(xì)分解表特快郵寄 / 電傳公司財務(wù)部。l 公司財務(wù)部按照規(guī)定時間內(nèi)的市場銷售回款，作為考核市場業(yè)績的依據(jù)第五章 費用的管理制度一、 借款報銷管理（一）業(yè)務(wù)借款 其他應(yīng)收款科目l 市場員工因公借款，必須填制借款單，說明借款事由l 經(jīng)市場部內(nèi)勤人員審核、經(jīng)理批準(zhǔn)后方可付款。l 嚴(yán)格執(zhí)行“前帳不清，后帳不借”原則。l 嚴(yán)禁個人私借公款。l 員工離職、調(diào)動或請假時，如有欠款，必須要求其清理借款。l 員工借款日期超過 3 天報銷時間仍不報銷，必須要求其歸還借款

13、。l 禁止非本市場人員在本市場借款， 特殊情況下需要借款， 必須經(jīng)總經(jīng)理審批， 且電傳借條。（二）報銷二、 明細(xì)費用的管理（一） 廣告費廣告費是指與電視臺、 電臺、 報社等媒體發(fā)生的大額制作和播發(fā)費用。 夾報勞 務(wù)費用也在本項目核算。l 廣告費統(tǒng)一由公司 / 市場部以銀行匯票或電匯方式撥入廣告發(fā)布 / 制作單位 指定帳號。廣告合同電傳公司 / 市場銷售部備案留存。l 市場部收到銀行匯票后， 交內(nèi)勤保存， 支付時由經(jīng)辦人借匯票支付， 程序同 借款。l 廣告費付訖后， 必須取得正規(guī)、 有效的廣告發(fā)票， 且報銷時所有廣告操作人 員都必須簽名。對于白條，市場部內(nèi)勤有權(quán)不予受理。l 廣告費支付后需附有廣

14、告合同及廣告發(fā)票方可入帳。l 廣告費的核算采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”。l 不得故意、惡意拖欠廣告費。（二） 進(jìn)場費指藥品進(jìn)入大型商場、 綜合超市及其他藥品連鎖經(jīng)營場所的專賣柜臺而發(fā)生的 一次性開支費用。l 費用的支出必須在公司銷售主管部門批示的額度內(nèi)。 進(jìn)場費必須取得對方單 位開具的收款證明，于月末匯總原始票據(jù)制做憑證。l 上報公司財務(wù)部。（三）促銷宣傳費是指市場部為了提高銷售業(yè)績、 擴(kuò)大產(chǎn)品知名度、 提升品牌影響力度而舉行的 各類優(yōu)惠、促銷活動以及公益宣傳活動中使用的專刊、畫冊、 pop 招貼畫、宣 傳海報以及雨傘等小禮品等的費用開支。l 促銷費的特點是發(fā)生頻繁、金額較小。l 包括 a ：促銷小禮品

15、等：扇子、雨傘、畫冊、手提袋等b：?？∷⒓巴哆f：如?？坑糜诒驹掳l(fā)放，直接記入促銷費 c:贈藥及非賣品：為了提高銷售業(yè)績而舉行的各項優(yōu)惠活動（如“買十贈一”等） 中對典型病例、 大療程購藥以及其他為吸引患者購買 等發(fā)生贈藥、非賣品。l 藥店、商場、超市收取的促銷員管理費用。（四）勞務(wù)費指包括醫(yī)院銷售費用、（臨床觀察費、 統(tǒng)方費、藥店營業(yè)員的促銷提成獎勵等） 、 非本公司 / 市場部人員為辦理某項具體業(yè)務(wù)（如：租賃房屋而發(fā)生的看房費、 宣傳報紙或?qū)？呐虐嬖O(shè)計費、 外聘培訓(xùn)師的講課費） 而發(fā)生的各種非招待費 用支出的紅包、回扣等l 所有項目由辦事處負(fù)責(zé)人制訂方案， 市場部經(jīng)理審批、市場部財務(wù)

16、內(nèi)勤備案。l 勞務(wù)費需附有計算方案及領(lǐng)取人簽字后的勞務(wù)費發(fā)放明細(xì)表方可入帳。l 勞務(wù)費的發(fā)放必須由本人簽字，不得代領(lǐng)、冒領(lǐng)。（五）專柜費l 是指市場部租賃醫(yī)藥公司、 otc 終端藥店的柜臺而發(fā)生的費用。l 租賃柜臺必須簽訂租賃協(xié)議， 電傳總部銷售部審批備案后方可支付費用， 協(xié) 議原件由財務(wù)內(nèi)勤人員保存。l 采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”核算l 專柜費的支付需附有藥店的有效收款收據(jù)。（六）房租費l 是指市場部租用辦公室、宿舍、庫房而發(fā)生的房屋租賃費用。l 租房時必須簽訂租賃協(xié)議 ，市場部審批備案后方可支付費用，協(xié)議原件 由財務(wù)內(nèi)勤人員保存。l 采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”核算。l 房屋租賃費用的支付需附房東或中介公司

17、的有效的收款收據(jù)。（七）工資提成l 工資每月由市場部內(nèi)勤人員根據(jù)考勤表統(tǒng)一計算l工資開支的范圍：總部下派員工及當(dāng)?shù)仄赣玫恼絾T工，營業(yè)員工資及獎勵、 咨詢專家工資及獎勵、接線員工資及獎勵（以上獎勵中包括提成） 、臨聘人員 勞務(wù)費。（八）貨運雜費是指市場部發(fā)生的運輸費、 打包費、裝卸費、特快專遞費、 郵寄費、托運費等。九）差旅費差旅費是指旅途費用及各類補助， 市場部差旅費用的補助可根據(jù)本市場部的實 際情況執(zhí)行，本制度不予以特別規(guī)定。l 旅途費用：飛機(jī)票、火車票、汽車票、輪船票。l 各類補助：住宿補助、伙食補助、交通補助。l 補助計算以零點為界，超過 8 小時（含 8 小時）為 1 天。l 以機(jī)票

18、、車票、汽車票、船票為依據(jù)計算出差天數(shù)。l 員工報銷住宿補助時， 必須取得正規(guī)的住宿發(fā)票。 市場部銷售內(nèi)勤根據(jù)發(fā)票 上記載的實際住宿天數(shù)X補助標(biāo)準(zhǔn)，計算住宿補助。l 員工出差必須填寫出差申請單 ，經(jīng)本部門經(jīng)理或主管、負(fù)責(zé)人簽字后批 準(zhǔn)在市場部內(nèi)勤人員處借款出行。l 出差歸來，出差人員必須填寫出差工作總結(jié) ，經(jīng)主管、負(fù)責(zé)人簽字后， 內(nèi)勤方予以報銷。l 外地出差，根據(jù)往返路線報銷交通費，除以下情況：n 攜帶大量現(xiàn)金（ 10000 元以上）n 攜帶貨物（ 2 件以上）n 公關(guān)事件招待客人n 初次到達(dá)目的地，路線不熟、乘坐火車、汽車、輪船等交通工具時間超過小時的n 可報銷火車站、汽車站、碼頭至辦事機(jī)構(gòu)

19、的往返各一次的該地市內(nèi)出租車票。并在背面?zhèn)渥ⅲ康?、日期、起至地點、實付金額） ，其他情況一律不允許乘 坐出租車。l 差旅費報銷依照“前帳不清， 后帳不借”的原則， 回到市場部駐地一周內(nèi)及 時報銷沖帳，否則在次月工資中扣除。l 帶車出差，不報銷交通補助和各項違章罰款。附樣表出差申請單 編號： xxxx姓名 部 門 出差期限出差事由：出差地點出差借款協(xié)同人員市場部經(jīng)理： 部門負(fù)責(zé)人： 出差人：十）財務(wù)費用 專指票據(jù)工本費、 匯款手續(xù)費， 利息收入沖減財務(wù)費用 （附利息清單或存折復(fù) 印件）（十一）外聯(lián)招待費是指市場部以及所屬區(qū)域辦事處因營銷交易和與政府主管部門、 客戶溝通而發(fā) 生的餐飲、住宿、娛樂

20、、旅游、禮品等的費用， 其次本市場部舉行的聯(lián)歡晚會、 培訓(xùn)會議發(fā)生的費用也記入本費用中。l業(yè)務(wù)招待對象要區(qū)別等級， 同時控制陪餐人數(shù)， 根據(jù)所涉及的業(yè)務(wù)重要性，確 定招待標(biāo)準(zhǔn)，一般的招待一次控制在 200 元之內(nèi)；重要的招待一次控制在 500 元以下，批復(fù)件保留在市場部內(nèi)勤作為審計依據(jù)。l業(yè)務(wù)招待費報銷， 必須取得正式發(fā)票并在背面注明日期、 招待對象、 目的及效 果，然后根據(jù)合法的原始憑證、 經(jīng)市場部負(fù)責(zé)人的批示報銷， 不得出現(xiàn)白條現(xiàn) 象。l 業(yè)務(wù)招待費應(yīng)按次報銷，不準(zhǔn)采取“記帳方式”，更不準(zhǔn)予付款項。（十二）辦公文印費l 為辦公而購入的筆墨、紙張、直尺、市場部銷售內(nèi)勤憑證等。l 為辦公而支付

21、的文件、資料、報表等的文印費等。（十三）水電費是指水、電、暖、煤、衛(wèi)生等物業(yè)管理費。（十四）汽車修理費是指市場部使用汽車而發(fā)生的過橋費、汽油費、修理費、年檢費、掛牌、養(yǎng)路費用等各項開支。（十五）電話費l 包括辦公電話、傳真電話及個人手機(jī)費，禁止撥打私人電話。l 熱線電話自主安裝，其他電話可以租用。l 每月在電信局打印話費清單，留存?zhèn)洳?。（十六）低值易耗品購置及攤銷l 標(biāo)準(zhǔn)a .價值在2000以下b.在經(jīng)營過程中實物形態(tài)不變，價值在30元以上使用年限在1年以上的物品l 主要包括：電視機(jī)、傳真機(jī)、電話、 vcd 、錄音機(jī)、照相機(jī)、自行車、驗鈔機(jī)、辦公桌椅、床、電風(fēng)扇、電暖氣等。l 低值易耗品采用一次攤銷法，記入費用；市場部登記備查簿 。l 低值易耗品的管理：1）低值易耗品要設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行管理：注明購買日期、金額、數(shù)量、經(jīng)辦人、 使用年限、 存放地點和使用人等內(nèi)容， 落實使用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。 物品損毀或 丟失，由使用人照價賠償。2）購入的低值易耗品