建設(shè)銀行內(nèi)部審計論文

1、建設(shè)銀行內(nèi)部審計論文摘要：在銀行內(nèi)部改革的作用下，審計工作越來越重要，如何完善和加強建設(shè)銀行內(nèi)部審計工作具有重要意義，簡單探討如何加強和完善建設(shè)銀行內(nèi)部審計工作。 關(guān)鍵詞：建設(shè)銀行；內(nèi)部審計；加強完善；措施 在當前的建設(shè)銀行中，審計工作的逐步改革取得了一定的成果，但是在這其中還存在這一定的問題，如審計人員整體水平不高、審計工作的職能定位不準確、管理層相關(guān)工作偏差大等，針對這些建設(shè)銀行中存在的問題，將展開如何加強和完善內(nèi)部審計工作的探討，通過總結(jié)和觀察，提出一些行之有效的建議。 1建設(shè)銀行內(nèi)部審計工作存在的問題 1.1現(xiàn)階段內(nèi)部審計職能定位不準確。建設(shè)銀行自內(nèi)部審計工作改革后，一直重視職能的定位

2、，但是在目前的審計工作中，筆者發(fā)現(xiàn)：第一，咨詢職能并沒有被準確定位，其主要原因是由于當前的審計人員的專業(yè)水平以及整體素質(zhì)較差而導致的；第二，確認職能沒有被準確定位，在銀行風險面前，銀行內(nèi)部調(diào)控工作的執(zhí)行方面還存在著一定問題，進而導致重要的風險不能被及時發(fā)現(xiàn)。 1.2管理層側(cè)重點的偏差。在大多數(shù)的審計理論中，都認為獨立性是審計的重要組成，但是在目前的建設(shè)銀行中，仍然存在著諸如一些機構(gòu)對于審計發(fā)現(xiàn)的重要風險問題并沒有及時上報等問題。對于這種現(xiàn)象的出現(xiàn)，多數(shù)是由于管理層在對審計知識沒有全面了解的情況下還在過于強調(diào)工作的獨立性而引起的，管理層對于審計工作獨立性過分強調(diào)而忽略了客觀性原因，導致審計人員在

3、進行工作時，容易受到外界各種因素的影響，為審計工作帶來一定負面影響。 1.3內(nèi)部審計成果的利用不充分。對于審計成果的利用不充分主要表現(xiàn)在以下幾點：第一，審計工作的相關(guān)信息沒有實現(xiàn)資源共享，雖然在銀行內(nèi)部存在著審計相關(guān)信息的管理系統(tǒng)，但是由于錄入、信息保密等原因，導致部分審計信息不能夠有效共享，很難將審計成果充分利用；第二，審計整改機制不完善，雖然銀行內(nèi)部有一定的整改流程，但是由于多種原因，導致銀行對于共性問題很難有正確的認識。 1.4審計人員整體水平不高。審計人員整體水平不高主要體現(xiàn)在以下幾方面：第一，審計人員數(shù)量不足，通常會出現(xiàn)任務重但是人手明顯不足的情況，導致審計工作效率低下；第二，審計人

4、員綜合素質(zhì)不齊，這體現(xiàn)在審計工作人員的組成上，審計工作所涉及的工作范圍比較廣，但是銀行任用的審計人員如以往部門淘汰的員工、領(lǐng)導干部的親戚朋友等，其對于審計工作相關(guān)知識并不精通，導致審計工作不能滿足實際所需。 2加強和完善內(nèi)部審計工作的措施 2.1對審計職能進行準確定位。為了能夠使審計職能準確定位，應做到以下幾點：第一，發(fā)揮審計工作的確認職能，并以咨詢功能為輔助，同時以防范風險為目標，建設(shè)銀行在現(xiàn)階段擔負著重要的職責，因此，防范經(jīng)營風險成為審計工作的主要目標，其主要通過審計工作來揭露出現(xiàn)的問題以及發(fā)現(xiàn)風險隱患，其在審計方式上也有很大的轉(zhuǎn)變。同時，也要發(fā)揮審計的咨詢功能，要求審計人員轉(zhuǎn)變自身的審計

5、觀念，拋棄陳舊的思想，實現(xiàn)新型審計方式，在履行審計職能的同時適當開展咨詢類項目，鍛煉審計隊伍，為以后的審計工作積累經(jīng)驗；第二，確認職能與咨詢職能并重，以防范風險、提高銀行效益為主要目標，要求審計人員更新自身審計觀念，創(chuàng)新審計模式，更加注重銀行效益的審計，實現(xiàn)銀行內(nèi)部的審計目標。 2.2強化審計工作的客觀性。面對管理層過分強調(diào)審計工作的獨立性的問題，銀行要更加注重審計工作的客觀性。要注重審計工作的客觀性，就要求內(nèi)部審計人員要不受個人因素的影響，對審計工作不能有偏見，也就是說審計人員在進行審計工作時要客觀公正，并保持獨立，以形成正確的審計結(jié)論，其中，客觀性是建立在獨立性的基礎(chǔ)上，銀行要在保證精神獨

6、立、形式獨立以及審計過程獨立的基礎(chǔ)上強調(diào)客觀性，強化審計工作人員對審計工作的客觀認識，以在發(fā)揮審計職能的前提下，提高審計效率。 2.3充分利用內(nèi)部審計工作的成果。審計成果的利用在一定程度上影響著項目實施的成敗，要想提高內(nèi)部審計成果的利用率，可以從以下幾個方面入手：第一，樹立正確的審計整改觀念，建設(shè)銀行總行成立整改小組，通過合理的整改文件對整改工作加以監(jiān)督，而分行的負責人則要加強對審計工作的認識，樹立正確的整改觀念，培養(yǎng)自身科學合理的審計觀念；第二，建立完善的整改機制，將審計工作分層落實，實行責任制，即領(lǐng)導部門負責整改的整體工作，部門負責人則負責本部門的整改工作，檢查并發(fā)現(xiàn)過程中可能出現(xiàn)的問題，

7、審計人員則主要負責具體的整改工作，通過這種分層的整改機制，有效提高工作人員的責任意識，使其對審計工作有重新的認識；第三，提高整改的有效性，這就要求審計工作的相關(guān)人員要對審計整改工作從開始到結(jié)束進行有效的管理，對于過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，必須依據(jù)實際情況和相關(guān)規(guī)定進行嚴肅的處理，以促進形成有效的審計監(jiān)督機制。 2.4提高審計工作人員整體水平。審計人員的整體水平對審計工作有著重要影響，為了提高審計工作人員的整體水平，可以參考以下幾點：第一，注重審計工作人員的專業(yè)化水平，要求銀行在對審計人員進行任用時，要注重專業(yè)化人才的引進，構(gòu)建出具有特色的審計隊伍，提高審計工作的團隊實力，同時為審計工作人員創(chuàng)造出適

8、合其發(fā)展的空間，讓每個審計人員都具有自己所擅長的方面，并不斷提升審計人員的專業(yè)水平；第二，將員工的培訓制度化，銀行要為審計人員創(chuàng)造更多的學習機會，培訓是重要的學習手段，銀行在組織員工進行培訓時，要注重培訓內(nèi)容以及培訓形式的多元化，以學會實際解決審計相關(guān)問題為核心，以審計基礎(chǔ)理論為基礎(chǔ)，鼓勵審計人員認真學習、積極思考，促進其提高自身審計工作能力；第三，深入開展思想工作，審計人員的思想對審計工作有著重要影響，銀行要重視員工的思想工作，灌輸審計人員相關(guān)理論以及政治知識，提高審計團隊的整體素質(zhì)，倡導誠信融洽的人際關(guān)系，使領(lǐng)導和下屬、同事之間相互信任，構(gòu)建民主、團結(jié)的團隊，營造和諧的工作氣氛。 總之，審計工作是銀行內(nèi)部控制工作的重要組成，其工作效果在銀行中越來越明顯，對銀行風險管理、內(nèi)部調(diào)控等多方面起著重要作用。因此，相關(guān)部門要積極找出審計工作中存在的問題，并針對這些問