★企業(yè)內(nèi)部審計及內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理

1、講師介紹：章從大先生（中國唯一縱橫“財務(wù)、人力資源、管理”三大領(lǐng)域的“三棲”實戰(zhàn)財務(wù)專家）中國人民大學(xué) MBA 中國注冊會計師（CPA 、注冊稅務(wù)師（ CPT, 著名實戰(zhàn)派財務(wù)管理專家與人力資源管理專家。企業(yè)內(nèi)部審計及內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理深圳、上海開課主辦單位：華晟培訓(xùn)時間地點： 2012 年 04 月 14-15 日深圳時間地點： 2012 年 04 月 21-22 日上海時間地點： 2012 年 05 月 18-19 日深圳時間地點： 2012 年 05 月 25-26 日上海標(biāo)準(zhǔn)費用： 2600 元/人（含培訓(xùn)、指定培訓(xùn)教材、 2 天午餐、茶點費等）參課對象：董事會、監(jiān)事會成員 ；負(fù)責(zé)

2、內(nèi)部控制和內(nèi)部審計部門的經(jīng)理、主管；總經(jīng)理、財務(wù)副總經(jīng)理以及其他高級經(jīng)營管理人員 ；財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管、總帳會計、稅務(wù)會計等具體操作人士。課程背景：如何確保企業(yè)經(jīng)營的效率和效果？如何確保企業(yè)財務(wù)報告的可靠性？如何保證企業(yè)始終遵守法律法規(guī)？ 如何保證企業(yè)資產(chǎn)的安全？如何評估與防范財務(wù)風(fēng)險，保證企業(yè)永續(xù)經(jīng)營？ 如何通過內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營異常并及時采取有效措施？ 為了實現(xiàn)上述目標(biāo)，企業(yè)必須建立有效的內(nèi)部控制體系，有效的 內(nèi)部控制體系已成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。改 革開放以來中國諸多企業(yè)的興衰成敗也從某個側(cè)面揭示了內(nèi)部控制與采取風(fēng) 險管理的必要性，特別是近年來德隆 集團(tuán)

3、、格林柯爾等企業(yè)的覆滅，更是凸顯其重要性。培訓(xùn)收益：通過系統(tǒng)學(xué)習(xí)使學(xué)員了解內(nèi)部控制制度的框架，從而在實際工作中合理運用，有效規(guī)避風(fēng)險，提高企業(yè)運營的安 全性，同時 深刻理解內(nèi)部審計、財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，具體可以概括為以下幾點：一、通過生動的案例分析幫助學(xué)員建立對內(nèi)部控制制度完整而系統(tǒng)的認(rèn)識二、掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評價內(nèi)部控制的效果并進(jìn)行改進(jìn)三、掌握內(nèi)部審計的具體實施程序以及關(guān)鍵操作要點四、掌握財務(wù)風(fēng)險評估方法，并有效采取措施控制與防范風(fēng)險五、深刻理解內(nèi)部審計、財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，打造系統(tǒng)“防火墻”課程內(nèi)容：內(nèi)部審計篇3、企業(yè)風(fēng)險一、內(nèi)部審計的基本概念

4、4、企業(yè)風(fēng)險管理流程（一） 內(nèi)部審計的概念（三）內(nèi)部審計的角1 、 概念色2 、 目的1、 監(jiān)督者3）內(nèi)部審計與外部審計的比較23、協(xié)檢 助察員者（二） 內(nèi)部審計的發(fā)展階段4、咨詢師1 、控制 2、控制結(jié)構(gòu)（四）內(nèi)部審計過程1）理解期望2）分析經(jīng)營狀況3）確認(rèn)程序與風(fēng)險4）分析程序與風(fēng)險5）匯報與跟蹤（五）基本審計方法1）與管理層討論2）實地觀察3）審閱書面資料4）抽樣測試二、內(nèi)部審計與外部審計共同涉及的幾大專業(yè)問 題1）審計通知書與審計業(yè)務(wù)約定書2）審計計劃3）重要性與審計風(fēng)險4）內(nèi)外部審計的評價、協(xié)調(diào)與專家的使用5）審計抽樣6）審計證據(jù)7）審計工作底稿8）審計報告9）審計質(zhì)量控制三、內(nèi)部審

5、計具體準(zhǔn)則講解I）內(nèi)部控制審計2 ）舞弊的預(yù)防檢查與報告3）后續(xù)審計4）內(nèi)部審計督導(dǎo)5）結(jié)果溝通6）遵循性審計7）分析性復(fù)核8）風(fēng)險管理審計10 ）人際關(guān)系II）內(nèi)部審計的控制自我評估法12 ）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)與董事會或最高管理層的關(guān)系13）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的管理14）經(jīng)濟(jì)性審計15）效果性審計16）效率性審計四、內(nèi)部審計實施中需要關(guān)注的幾個問題1）符合性測試與實質(zhì)性測試2 ）重要性、審計風(fēng)險與審計抽樣3）不同類型審計的特殊考慮內(nèi)部控制篇一、內(nèi)部控制概論（一 ） 內(nèi)部控制的概念1）內(nèi)部控制的一般概念2）COS （報告的定義3）內(nèi)部控制的種類（二 ）內(nèi)部控制的屬性1 ）職責(zé)分工2）實物接觸控制3）內(nèi)部核

6、查4）充分的書面記錄5）恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)（三）內(nèi)部控制的種類1）按控制性質(zhì)分2）按控制內(nèi)容分3）按控制地位分4）按控制功能分5）按控制時序分（四）內(nèi)部控制的設(shè)計原則1 ）相互牽制2）協(xié)調(diào)配合3）崗位匹配4 ）成本效益5 ）整體結(jié)構(gòu)（四）控制點與控制技巧1）一般控制點應(yīng)建立在盡可能接近行動發(fā)生之處2）一般控制技巧總結(jié)：內(nèi)部控制的局限二、內(nèi)部控制規(guī)范總攬（一）內(nèi)部控制基本規(guī)范1）總則2）內(nèi)部環(huán)境3）風(fēng)險評估4 ）控制活動5）信息與溝通6）內(nèi)部監(jiān)督（二 ）內(nèi)部控制評價指引1）總則2）內(nèi)部控制評價的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)3）內(nèi)部控制評價的程序和方法4）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和評價報告（三）內(nèi)部控制應(yīng)用指引7）人力資源管理8）

7、財務(wù)管理（四）業(yè)務(wù)流程圖1）業(yè)務(wù)流程涉及的部門2）工作內(nèi)容及步驟3）部門間的相互關(guān)系4 ）業(yè)務(wù)文件5）業(yè)務(wù)流程圖操作手冊示例四、內(nèi)部控制實務(wù)（一） 常見的舞弊類型1 ）虛報冒領(lǐng)2)陰陽發(fā)票3)無中生有4 ）侵吞不報5 ）模仿簽字6 ）假公濟(jì)私7 )瞞天過海8)里應(yīng)外合9)暗渡陳倉10)混水摸魚11)偷梁換柱12)張冠李戴13)監(jiān)守自盜（一） 內(nèi)部控制的設(shè)計步驟1)確定控制目標(biāo)2)整合控制流程3)鑒別控制環(huán)節(jié)4)確定控制措施（三）內(nèi)部控制實例詳解1)資金內(nèi)控實例2)采購內(nèi)控實例3)存貨內(nèi)控實例4)銷售內(nèi)控實例5)工程項目內(nèi)控實例6)固定資產(chǎn)內(nèi)控實例7)無形資產(chǎn)內(nèi)控實例8 ）長期股權(quán)投資內(nèi)控實例9

8、)籌資內(nèi)控實例10)預(yù)算內(nèi)控實例11)成本費用內(nèi)控實例12)擔(dān)保內(nèi)控實例13)人力資源政策內(nèi)控實例14)內(nèi)部審計內(nèi)控實例1）資金2）采購3）存貨4）銷售5）工程項目6）固定資產(chǎn)7）無形資產(chǎn)8）長期股權(quán)投資9）籌資10）預(yù)算11 ）成本費用12）擔(dān)保13 ）合同協(xié)議14 ）業(yè)務(wù)外包15 ）對子公司的控制16）財務(wù)報告編制與披露17）人力資源政策18）信息系統(tǒng)一般控制19 ）衍生工具20 ）企業(yè)并購21 ）關(guān)聯(lián)交易22 ）內(nèi)部審計三、業(yè)務(wù)流程重組（一 ） 流程重組的癥狀1）市場份額下降2 ）交貨期延長3）競爭能力降低4）生產(chǎn)率降低5）客戶滿意度降低6）環(huán)境劇變（二 ） 流程重組的步驟及各步驟的操作

9、要點1）制定重組策略2 ）流程設(shè)計3）實施4）效果評估（三） 流程重組各步驟操作要點（最佳管理實 踐）1） 了解市場和客戶2 ）制定愿景和戰(zhàn)略3）設(shè)計產(chǎn)品和服務(wù)4）市場營銷5）生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)6）向客戶開票收款及提供服務(wù)（四） 內(nèi)部控制手冊的編寫1） 內(nèi)部控制手冊的結(jié)構(gòu)2）內(nèi)部控制手冊編寫重點與難點3）內(nèi)部控制手冊編寫案例分享與討論（五）建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素1 ）控制環(huán)境2 ）內(nèi)部牽制3 ）不確定性4）激勵性（四）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因分析1 ）環(huán)境影響2）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)不合理3）財務(wù)決策失誤4）管理人員認(rèn)知偏差二、財務(wù)風(fēng)險的評估與控制（一）財務(wù)風(fēng)險的評估（Z-SCORE莫 型）（二）財務(wù)風(fēng)險的控制與防范措施1） 分配法2 ）回避法3）轉(zhuǎn)移法3）內(nèi)部審計4）財務(wù)內(nèi)控財務(wù)風(fēng)險及防范篇一、財務(wù)風(fēng)險的一般概念、種類、特征及其成因分析（一）財務(wù)風(fēng)險的一般概念1）財務(wù)風(fēng)險的概念2）財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險的區(qū)別（二）財務(wù)風(fēng)險的種類1）籌資風(fēng)險2）投資風(fēng)險3）資金回收風(fēng)