銀行分支機構財務管理問題及對策

1、銀行分支機構財務管理問題及對策摘要：互聯(lián)網(wǎng)金融的快速發(fā)展，行業(yè)監(jiān)管加速變革，利率市場化放開，政策環(huán)境日趨復雜；移動支付的快速崛起與線上線下場景的爭奪，競爭劇烈；宏觀經(jīng)濟加快下探，風險加速釋放并在銀行端加劇爆發(fā)。在銀行業(yè)利潤和收入整體放緩的大背景下，做大規(guī)模，積聚發(fā)展勢能成為必然趨勢。銀行業(yè)分支機構由一線城市拓展到二三線城市。保證分支機構的健康發(fā)展，實現(xiàn)規(guī)模效應，分支機構的財務管理作用日益凸顯。 關鍵詞：分支機構；財務管理；問題；對策 經(jīng)濟全球化進程的加快和網(wǎng)絡信息技術的廣泛應用，使得社會經(jīng)濟結構和生產(chǎn)消費方式發(fā)生了重大變化，企業(yè)間競爭更加激烈，跨區(qū)域經(jīng)營日益普遍，在銀行業(yè)表現(xiàn)為分支機構由一線城

2、市拓展到二三線城市。與此同時，互聯(lián)網(wǎng)金融迅猛發(fā)展，金融脫媒程度進一步加深，對商業(yè)銀行傳統(tǒng)零售業(yè)務形成挑戰(zhàn)；利率市場化進程加快也消減銀行傳統(tǒng)利差。在這樣的背景下，分支機構財務管理的重要性日益凸顯。有效的解決分支機構出現(xiàn)的財務管理問題，對分支機構和總部的健康長遠發(fā)展有著重要的意義。改變現(xiàn)有的財務管理模式，積極變革創(chuàng)新，由傳統(tǒng)的核算功能向智囊團轉型，提高財務管理資源配置能力和財務管理水平，提高核心競爭力。本文從實際出發(fā)，對工作中出現(xiàn)的問題進行闡述，結合十多年的工作經(jīng)驗，提出優(yōu)化解決的方案和對策。 一、銀行業(yè)分支機構財務管理存在的問題 (一)銀行分支機構財務受分支機構的領導和影響，財務價值取向多元，財

3、務管理方式多樣，財務透明度低，信息溝通不暢。銀行分支機構具有分散性和地域性兩大特點，財務人員分散在不同地域，在執(zhí)行總部管理制度和策略傳達方面存在一定的滯后性，不能很及時的與總部進行有效溝通。同時，受分支機構的組織架構，職能架構以及經(jīng)營管理方式的影響，不同區(qū)域的會計業(yè)務流程與核算標準出現(xiàn)不統(tǒng)一現(xiàn)象，會計信息出現(xiàn)了標準執(zhí)行下的偏差，加大了總部財務管理難度和成本。另一反面，分支機構財務人員受分支機構領導對政績業(yè)績的考慮，當會計準則或總部政策與基層單位領導意愿發(fā)生沖突時，財會人員會被迫選擇向基層單位妥協(xié)，出現(xiàn)財務舞弊現(xiàn)象，導致會計信息失真。 (二)總部對分支機構監(jiān)管不到位。出現(xiàn)財務監(jiān)管不到位的因素有很

4、多，對新設立的分支機構，在規(guī)模效應的驅使下，總部重點關注其區(qū)域勢能的發(fā)揮和區(qū)域業(yè)績的呈現(xiàn)，忽略了分支機構的財務管理；總部財務管理人力不夠，忙于日常事務的處理，導致對分支機構有效檢查頻率不高，監(jiān)管力度不夠；對分支機構財務舞弊的懲罰措施執(zhí)行不力，導致分支機構領導自身對財務管理重視不夠；未建立獨立專業(yè)的審計機構，未定期對分支機構進行審計檢查和抽查。監(jiān)管不到位會導致分支機構逆流程操作，超授權審批，財務收支交易背景不真實，財務舞弊，形成小金庫。 (三)財務制度不適應。對總部制度的照搬照抄，未結合自身實際制定相應的實施細則，導致總部制度在分支機構不適應，出現(xiàn)實際工作無法操作，執(zhí)行不力的情況。財務管理工作若

5、出現(xiàn)無章可循的局面，就增加了自由發(fā)揮的空間，再加上監(jiān)督不夠，就會造成財務基礎工作不規(guī)范，財務管理漏洞較多，舞弊等風險較大。 (四)分支機構財務人員良莠不齊，各分支機構自主招聘的財務人員專業(yè)素質不均衡，高低不等。某些分支機構規(guī)模較小，由非專業(yè)的人員擔任財務管理崗，某些分支機構規(guī)模較大，業(yè)務量較大，但財務人員配備較少，由此導致財務信息質量難以保證。 二、加強銀行業(yè)分支機構財務管理的對策 (一)推行總分支機構建立財務共享服務中心 財務共享服務中心是集中核算，共享服務的財務管理模式，是通過將同質化、重復性的業(yè)務，依托信息技術，流程化來處理財務和業(yè)務，將同質性財務業(yè)務進行流程再造與標準化，整合到共享服務

6、中心統(tǒng)一運作，將不同地域的實體會計業(yè)務在一個共享服務中心進行統(tǒng)一處理的方式。財務共享服務中心在國內一些企業(yè)已經(jīng)得到了推廣，比如華為、中興、平安等。實踐表明，實現(xiàn)財務共享服務中心，可以把不同區(qū)域的會計業(yè)務集中規(guī)模地進行統(tǒng)一處理和操作，財務政策、業(yè)務流程、核算標準完全一致。財務共享服務中心隸屬總部統(tǒng)一管理，核算標準和流程一致，財務信息透明度高，降低了分支機構財務舞弊的風險，提高了工作效率與財務管理水平，同時也保證了會計信息的準確性。 (二)實行分支機構財務人員委派制 由總部財務部統(tǒng)一向分支機構委派會計人員進行日常業(yè)務監(jiān)督。委派會計人員行政關系屬于總部，其薪酬和工作考核由總部統(tǒng)一管理，工作上獨立于分

7、支機構，不受分支機構負責人的影響和支配。財務人員委派制的意義在于，委派的財務人員由總部通過制定相應的任用標準進行準入，經(jīng)過總部統(tǒng)一培訓，綜合素質和專業(yè)能力較為均衡，能更好與總部進行溝通，確保分支機構能更好的遵守總部的規(guī)章制度，保障會計信息的準確性和合規(guī)性。 (三)總部委派獨立的審計人員對分支機構進行定期審計、專題審計、全面審計 目前比較行之有效的辦法是成立專業(yè)的區(qū)域審計中心，審計中心負責人及其成員必須具備相應的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。根據(jù)地理位置和分支機構規(guī)模，一個區(qū)域審計中心負責幾個分支機構，每年定期對所負責的分支機構進行審計，審計中心的審計結果直接向總部董事會類似權力機構匯報

8、。審計中心往往被授予了適當?shù)臋嗔σ源_保其獨立地履行審計職責，同時也被賦予了追查異常情況的權力和提出處理處罰建議的權力。 (四)完善分支機構的財務制度體系結合分支機構實際，制定和完善符合 總部制度的實施細則，并向總部進行報備。注重制度的建設和執(zhí)行，嚴格把財務制度貫徹執(zhí)行到每項業(yè)務中，防范和規(guī)避財務舞弊行為，降低財務風險。同時借助內部審計力量，審視分支機構的內控流程和制度，評價內部控制設計和運行的有效性，甄別內部控制存在的缺陷，規(guī)避財務風險。通過細化分支機構費用開支和報銷管理辦法、分支機構資產(chǎn)管理辦法、分支機構低值易耗品管理辦法、分支機構授權和審批流程管理辦法、分支機構財務風險責任制實施細則等等，

9、從制度上和流程上確保分支機構財務事項均有章可循，有據(jù)可查，提高財務管理效率和水平。健全的制度體系有助于管理的科學化、合理化、規(guī)范化和有效化，流程化的管理，有助于分工明確，各司其職、通力協(xié)作，提升財務管理效率。 (五)培養(yǎng)高素質的員工隊伍，提高財務管理人員的綜合素質和專業(yè)能力 財務管理的成敗不僅需要制度保障，更需要一支高素質的專業(yè)隊伍和獨立的地位。提高財務管理人員水平，運用財務專業(yè)知識去指導業(yè)務，加大財務對業(yè)務支撐力度，財務人員的價值從核算型向智囊性轉變，提高財務決策的支撐能力。提高人員的素質，加強財務管理隊伍的建設，主要措施如下：(1)嚴格準入條件，總部根據(jù)各崗位職責，統(tǒng)一制定入職要求，除了要求財務專業(yè)知識和技能之外，財務人員的職業(yè)道德和品德也是企業(yè)應該關注的重要方面。(2)強化內外部培訓。創(chuàng)造財務人員內部培訓機會，拓寬財務管理人員的知識面，普及前端業(yè)務知識，使其能更好的運用財務知識，去指導業(yè)務，使業(yè)務更加符合財務合規(guī)要求。當然也可以在企業(yè)內部實行傳幫帶，讓有經(jīng)驗的資深財務人員，對新入的財務員工進行內部培訓，在更短時間內能勝任財務管理工作。與此同時，積極組織從事財務管理工作的員工進行外部培訓，更新現(xiàn)有財務管理知識，與時俱進。 三、結束語 分支機構存在的問題，需要從組織架構、制度、流程上去根本解決，同時需要總部和分支機構上上下下高度重視，注重預防