納稅服務(wù)工作實施方案

1、納 稅 服 務(wù)工作 實 施 方 案為適應(yīng)稅收法制建設(shè)和深化征管改革的需要，促進國稅機關(guān)依法 行政，規(guī)范國稅機關(guān)納稅服務(wù)行為， 維護納稅人合法權(quán)益，提高納稅人 納稅遵從度，構(gòu)建和諧稅收環(huán)境，確保新的稅收征管體系的高效運轉(zhuǎn)， 根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法（以下簡稱稅收征管法） 及其實施細則的規(guī)定，結(jié)合納稅服務(wù)現(xiàn)狀，現(xiàn)就加強我局納稅服務(wù)工作 提出以下意見。一、納稅服務(wù)的內(nèi)涵納稅服務(wù)，是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)法律、 行政法規(guī)的規(guī)定，在納稅人依法 履行納稅義務(wù)和行使權(quán)利過程中，為納稅人提供的及時、規(guī)范、全面、 便捷、經(jīng)濟的各項服務(wù)措施的總稱。 納稅服務(wù)有廣義和狹義之分， 狹義 的納稅服務(wù)是指在納稅人依法履行納

2、稅義務(wù)的過程中為納稅人辦稅提 供的各種服務(wù)。廣義的納稅服務(wù)是指除狹義的納稅服務(wù)之外，還包括社會其它部門為納稅人在依法納稅過程中提供的各種服務(wù)。在當前形勢下，納稅服務(wù)的內(nèi)涵主要體現(xiàn)在三個方面：一是服務(wù) 內(nèi)容法定，并與稅收執(zhí)法的其他內(nèi)容構(gòu)成稅務(wù)行政行為的整體；二是服務(wù)范圍特定，稅務(wù)機關(guān)的納稅服務(wù)主要指為納稅人提供與納稅有關(guān)的服 務(wù)；三是服務(wù)體系固定，由相關(guān)要素構(gòu)成的納稅服務(wù)體系將為建設(shè)稅收 征管新格局奠定扎實穩(wěn)固的基礎(chǔ)。當前納稅服務(wù)工作的指導思想是：認真貫徹落實稅收征管法 等法律法規(guī)的基本要求，積極利用現(xiàn)代信息技術(shù)，更新納稅服務(wù)理念， 明確納稅服務(wù)內(nèi)容，創(chuàng)新納稅服務(wù)方式，構(gòu)建納稅服務(wù)體系，依法行政

3、， 規(guī)范服務(wù)，努力提升納稅服務(wù)層次， 全面引導納稅遵從，進一步改善和 優(yōu)化納稅環(huán)境，充分維護納稅人合法權(quán)益， 不斷提高納稅人滿意度，著 力構(gòu)建國稅機關(guān)正確執(zhí)行稅法與納稅人自覺依法納稅相統(tǒng)一的新型征 納關(guān)系。二、納稅服務(wù)的目標和原則（一）納稅服務(wù)目標 納稅服務(wù)的總體目標是：在依法行政的前提下，為納稅人提供高 質(zhì)量和高效率的服務(wù)，營造法治、公平、文明、高效的稅收環(huán)境，提高 納稅人的滿意度，引導納稅遵從，促進依法行政，維護稅收法制。主要 包括四個方面： 一是為納稅人提供高質(zhì)量和高效率的服務(wù)。 各級國稅機 關(guān)應(yīng)充分利用信息技術(shù)，通過優(yōu)化稅收征管業(yè)務(wù)流程，簡化辦稅程序， 減少審批環(huán)節(jié)，全方位、多層次、寬

4、領(lǐng)域、廣渠道地為納稅人提供優(yōu)質(zhì) 高效服務(wù)。 二是提高納稅人的滿意度。 各級國稅機關(guān)應(yīng)樹立為納稅人服 務(wù)的觀念，把納稅人對涉稅事項合法合理期望的滿意度作為開展工作、 評價工作的標準，提升服務(wù)層次，融洽征納關(guān)系。三是引導納稅遵從。 各級國稅機關(guān)通過提供全面、規(guī)范、便捷、經(jīng)濟的納稅服務(wù)，為納稅人 依法、自覺、主動、及時、足額繳納稅款創(chuàng)造條件，提高納稅遵從度。 四是維護稅收法制。應(yīng)進一步優(yōu)化稅收環(huán)境，依法打擊偷、逃、騙、抗 稅等違法行為， 切實維護稅法剛性， 將法律公平、 公正地適用于全體納 稅人，創(chuàng)建有序稅收秩序 , 促使稅法全面奉行，形成有利于經(jīng)濟發(fā)展和 社會進步的良好稅收環(huán)境。（二）納稅服務(wù)原則

5、1、公平公正原則。營造公平公正的稅收環(huán)境，不僅是納稅人的迫 切需求，也是國稅機關(guān)轉(zhuǎn)變職能的重要體現(xiàn)。2、公開透明原則。實行公開辦稅，增強稅收執(zhí)法透明度，使納稅 人在增強自我保護意識的同時， 監(jiān)督國稅機關(guān)自覺克服 “權(quán)本位” 思想， 規(guī)范執(zhí)法，減少隨意性。3、便利高效原則。通過運用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，簡化辦稅程序， 提高辦稅效率，盡可能降低納稅人的納稅成本。三、納稅服務(wù)的主要內(nèi)容 新時期納稅服務(wù)主要包括以下內(nèi)容：以稅法宣傳輔導、政策咨詢 及稅務(wù)公告、 服務(wù)熱線、 服務(wù)網(wǎng)站為主要內(nèi)容的稅收咨詢服務(wù)； 以簡并 納稅程序、規(guī)范辦稅服務(wù)廳建設(shè)、限時服務(wù)、首問責任、多元化申報納 稅、稅銀庫一體化服務(wù)、避免重

6、復(fù)檢查為主要內(nèi)容的稅收程序性服務(wù)； 以公開辦稅、 依法兌現(xiàn)稅收優(yōu)惠政策、 暢通投訴舉報渠道、 實施納稅救 濟為主要內(nèi)容的稅收維權(quán)服務(wù)； 以提供公平公正、 便捷服務(wù)為主要內(nèi)容 的納稅環(huán)境服務(wù)。（一）稅收程序性服務(wù) 減少檢查次數(shù)，盡量避免重復(fù)采集信息，減輕納稅人負擔。在稅 收檢查中實行集中管理， 做到無計劃不檢查， 無授權(quán)不檢查， 無線索不 檢查，無疑點不檢查；在信息采集上，依托“一戶式”稅收信息采集應(yīng) 用系統(tǒng)，實行納稅人涉稅信息集約化采集和“一戶式”查詢、存儲和應(yīng) 用。盡量減少到納稅人檢查、 調(diào)查次數(shù)， 為納稅人創(chuàng)造公平競爭的稅收 法制環(huán)境。（二）稅收維權(quán)服務(wù)1、嚴格落實文明辦稅“八公開”制度，

7、滿足納稅人的公正需求， 自覺接受社會各界和廣大納稅人的監(jiān)督。2、認真執(zhí)行稅收政策法規(guī)，依法兌現(xiàn)稅收優(yōu)惠政策。對國家賦予 納稅人的減免退稅、 特殊行業(yè)政策性減免稅優(yōu)惠等， 凡符合規(guī)定的， 依 法予以兌現(xiàn)，不拖不壓。3、暢通檢舉舉報渠道，開展納稅救濟服務(wù)，維護納稅人的合法權(quán) 益。發(fā)揮 12366納稅服務(wù)熱線和國稅服務(wù)網(wǎng)站以及稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督舉報 電話的作用，及時接收、處理、反饋納稅人的各類涉稅舉報投訴；積極 開展法律救濟活動，對納稅人提起的行政復(fù)議、行政訴訟和行政賠償， 給予全面的稅收法律援助； 在執(zhí)法過程中， 依法告知納稅人享有的權(quán)利， 按規(guī)定為納稅人保守秘密，維護、尊重納稅人的知情權(quán)、保密權(quán)。（

8、三）納稅環(huán)境服務(wù)1、加強涉稅場所的管理，統(tǒng)一布局設(shè)置，統(tǒng)一內(nèi)外標識，倡導國 稅文化，營造整潔、文明的服務(wù)氛圍。2、公平、公正、公開，為納稅人提供快速、便捷、溫馨、多元化、 無障礙的納稅服務(wù)。3、服務(wù)行為標準規(guī)范，正確使用文明用語服務(wù)，開展禮儀辦稅， 形成規(guī)范化的言行。四、納稅服務(wù)的基本制度 圍繞納稅服務(wù)的主要內(nèi)容和信息化發(fā)展的內(nèi)在規(guī)律要求，在繼續(xù) 抓好原有的政務(wù)公開、 首問負責制等制度落實的基礎(chǔ)上， 繼續(xù)建立健全 納稅服務(wù)制度，為納稅服務(wù)工作的健康運行提供重要保障。（一）建立和落實各項稅收管理制度。嚴格依照稅收征管理法 及其實施細則的規(guī)定， 加強稅務(wù)稅務(wù)稽查工作制度等各項稅收征管制度 的落實，

9、 對不自覺履行納稅義務(wù)的納稅人， 依法予以處罰， 統(tǒng)一執(zhí)法尺 度，創(chuàng)造公平的稅收法制環(huán)境。（二）建立多方式、多渠道的稅收政策咨詢輔導宣傳制度。主要包 括稅收政策宣傳咨詢，將稅收政策法規(guī)宣傳輔導工作制度化、法制化、 經(jīng)?；?，確保政策內(nèi)容宣傳到位。（三）建立規(guī)范稅務(wù)稽查的各項制度。主要包括查前告知制、限時 稽查制、限量稽查制、查后對話制、廉政回訪制、財務(wù)核算輔導制、查 后問題分析建議制等制度，提高納稅人的稅法遵從度，改進稅企關(guān)系。（四）建立納稅服務(wù)監(jiān)督考核制度。主要包括稅收行政執(zhí)法及責任 追究制度、 納稅服務(wù)工作考核制度和社會監(jiān)督制度等。 通過這些制度的 建立，明確執(zhí)法責任，強化責任追究，增加工作

10、透明度，保證各項服務(wù) 措施落實到位，為國稅工作高效運轉(zhuǎn)奠定良好基礎(chǔ)。五、納稅服務(wù)的方式手段 提高納稅服務(wù)水平，提升納稅服務(wù)層次，需要采取循序漸進、由 淺入深的方式，以點帶面；需要在豐富和完善傳統(tǒng)服務(wù)方式的基礎(chǔ)上， 充分利用現(xiàn)代科技， 以信息化建設(shè)為依托， 改進納稅服務(wù)手段， 努力實 現(xiàn)納稅服務(wù)信息化、 現(xiàn)代化， 逐步建立和完善網(wǎng)上宣傳咨詢平臺和業(yè)務(wù) 處理平臺。六、納稅服務(wù)的組織體系樹立服務(wù)觀念，將納稅服務(wù)意識貫穿于管理、執(zhí)法等各項工作之 中。將納稅服務(wù)工作融入崗責體系中， 將納稅服務(wù)作為基本工作內(nèi)容體 現(xiàn)于崗責體系中，確立符合納稅服務(wù)及信息化要求的稅收征管業(yè)務(wù)流 程，使納稅服務(wù)成為稅務(wù)稽查崗責

11、體系中的有機組成部分，做到每個崗位、每個流程、每個環(huán)節(jié)的納稅服務(wù)工作都有章可循。七、納稅服務(wù)的監(jiān)督考評機制依法明確納稅服務(wù)工作職責，量化、細化納稅服務(wù)工作內(nèi)容，合 理確定各部門、各崗位服務(wù)指標，并對納稅服務(wù)標準進行量化， 實施跟 蹤考核，建立納稅服務(wù)有效監(jiān)督考評機制。（一）建立稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部納稅服務(wù)監(jiān)督機制，定期各類納稅服務(wù)工 作進行量化考核。（二）建立社會監(jiān)督機制。全面推行“陽光作業(yè)”，對外實行辦稅 公開，增強稅收執(zhí)法的透明度。受理來信來訪、接受新聞監(jiān)督、民意調(diào) 查、召開座談會、邀請黨政領(lǐng)導和人大代表、政協(xié)委員視察等形式，廣泛接受納稅人、人民群眾、黨政領(lǐng)導的監(jiān)督指導。 通過建立社會監(jiān)督機 制，

12、從制度上確保國稅機關(guān)和稅務(wù)干部公正執(zhí)法， 誠信服務(wù)，清正廉潔。（三）建立科學評價考核機制。明確服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)標準、崗位責任、行為準則和違規(guī)處理的基礎(chǔ)上，強化目標管理考核；健 全管理制度，加大評價考核力度，在提高評價的客觀性、真實性、公正性和增強 考核的針對性、及時性和實效性上做文章，保障納稅服務(wù)的各項措施和 責任落實到位。（四）建立激勵和嚴格責任追究機制，圍繞納稅服務(wù)工作，積極開 展各種評先選優(yōu)活動，充分調(diào)動國稅干部做好納稅服務(wù)工作的積極性和 創(chuàng)造性。同時，對法定服務(wù)不作為行為和侵害納稅人權(quán)益的執(zhí)法過錯行 為實施責任追究，在維護稅法公正的同時最大限度地維護納稅人的合法 權(quán)益。八、納稅服務(wù)的工作

13、要求（一）轉(zhuǎn)變服務(wù)理念，加強組織領(lǐng)導。建立全新的納稅服務(wù)工作機制，首先要求稅務(wù)機關(guān)樹立現(xiàn)代納稅服務(wù)觀。一是要樹立納稅服務(wù)是稅 務(wù)機關(guān)法定義務(wù)和基本責任的理念。適應(yīng)新的形勢，按照法律要求，將納稅服務(wù)作為行政執(zhí)法的有機組成部分和稅務(wù)人員的基本行政行為規(guī)范，牢固樹立全心全意為納稅人服務(wù)的意識，自覺地履行自己的義務(wù)和責任，在法律設(shè)定的范圍內(nèi)積極主動地為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)。二是要樹立稅務(wù)機關(guān)與納稅人具有平等法律地位的理念。高度重視納稅人的納稅主體地位，充分認識到納稅人既是納稅主體，又是稅務(wù)機關(guān)的 服務(wù)客體，切實轉(zhuǎn)變征管理念，淡化權(quán)力觀念，強化服務(wù)意識，始終把 尊重納稅人、理解納稅人、關(guān)心納稅人貫

14、穿在稅收征管全過程， 及時地 為納稅人提供服務(wù)。三是樹立“管理服務(wù)”型的征管理念。要全面準確 地理解稅收執(zhí)法的內(nèi)涵， 改變以往僅注重對納稅人防范、 檢查和懲罰的 觀念，不斷改善征納關(guān)系，實現(xiàn)由“博弈”關(guān)系到相互信任的轉(zhuǎn)變。處 理好管理與服務(wù)的關(guān)系，使管理和服務(wù)相互融合、相互促進，實現(xiàn)國稅 機關(guān)由單純執(zhí)法者向執(zhí)法服務(wù)者角色的轉(zhuǎn)換，由被動服務(wù)觀念向主動服務(wù)觀念的轉(zhuǎn)變。（二）強化教育培訓，提高干部素質(zhì)。干部隊伍素質(zhì)的高低直接決 定了納稅服務(wù)水平的高低。 搞好納稅服務(wù)工作，必須以人為本，抓素質(zhì) 教育。因此，各地一定要按照總局、省局部署的干部教育培訓計劃，圍繞稅收征管法及其實施細則的學習，狠抓依法行政和職業(yè)道德教育， 強化業(yè)務(wù)技能、法律知識、計算機技術(shù)和文明服務(wù)培訓， 引導廣大國稅 干部牢固樹立依法為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的觀念，不斷提高國稅干部的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)和納稅服務(wù)水平。領(lǐng)導干部要帶頭學，堅持學以致用，用 有所成，以對稅收事業(yè)高度負責的態(tài)度， 不斷增強責任感和使命感， 認 真抓好各項納稅服務(wù)工作的落實。（三）深入調(diào)查研究，注重總結(jié)經(jīng)驗。納稅服務(wù)工作目前仍處于起步階段，大量的工作需要去深入研究和扎