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文檔簡介
1、大型商場超市對財務(wù)管理人員的要求?誰能告訴我下謝謝了!商場超市對財務(wù)管理方面的人員都有什么基本要求,或者說怎么才能做好這個工作。一、財務(wù)人員守則 1.從事會計工作的人員必須持有財政部統(tǒng)一印制的會計證,未取得會計證的人員不得從事會計工作。 2.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作,鉆研業(yè)務(wù),使自己的知識和技能適應(yīng)本職工作的要求。 3.財務(wù)人員應(yīng)熟悉會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度。 4.財務(wù)人員應(yīng)按照會計法律法規(guī)規(guī)定的程序和要求進(jìn)行財務(wù)工作,保證所提供的財務(wù)信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。 5.財務(wù)人員辦理會計事務(wù)應(yīng)實事求是、客觀公正。 6.財務(wù)人員應(yīng)熟悉本公司業(yè)務(wù)管理情況,運用掌握的財務(wù)信息,為提高公司經(jīng)
2、濟(jì)效益服務(wù)。 7.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密,除法律規(guī)定或公司領(lǐng)導(dǎo)同意外,不得私自向公司無關(guān)人員或外界提供或泄露公司的財務(wù)信息。 8.財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)和執(zhí)行本財務(wù)人員管理制度,對違反本制度規(guī)定的財務(wù)人員, 公司可視情節(jié)輕重,給予紀(jì)律處分、經(jīng)濟(jì)處罰,直至解除勞動合同或勞動關(guān)系。 二、財務(wù)人員的職責(zé)要求 1.認(rèn)真執(zhí)行國家財務(wù)方針政策,遵守財務(wù)會計制度、財經(jīng)紀(jì)律。 2.按時完成公司的各類財務(wù)報表的編制及分析。 3.認(rèn)真執(zhí)行國家和公司規(guī)定的各項開支范圍。 4.及時進(jìn)行財務(wù)檔案的整理歸檔和文件保存。 5.認(rèn)真審核會計憑證,分析成本費用的合理性,核對債權(quán)債務(wù)的正確性。 6.認(rèn)真審核各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原
3、始憑證、記帳憑證,填制和匯總現(xiàn)金憑證,編制科目匯總表。 7.認(rèn)真登記編制總分類帳、明細(xì)分類帳和各種輔助臺帳。 8.根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求,提供清理債權(quán)、債務(wù)的數(shù)據(jù)資料,核對費用的計提和支付情況。 9.貫徹執(zhí)行國家及公司的現(xiàn)金管理制度。 10.作好庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金收據(jù)的保管工作。 11.辦理日?,F(xiàn)金出納業(yè)務(wù)時,應(yīng)保證出納業(yè)務(wù)收付無差錯。做到帳實相符。 12.現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié)、登記及時、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清楚。 13.認(rèn)真整理、裝訂會計憑證和資料。 14.及時匯總正確發(fā)放職工工資、獎金。 15.作好現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票和銀行收據(jù)及印鑒的保管工作。 16.辦理好日常的銀行出納業(yè)務(wù),保證不開空頭支票、遠(yuǎn)期
4、支票。 17.銀行存款日記帳做到日清月結(jié),登記及時準(zhǔn)確。 18.及時編制銀行對帳單調(diào)節(jié)表,負(fù)責(zé)銀行函證工作。 19.執(zhí)行國家稅收政策,按規(guī)定計提、核對各項稅金,繳納各項稅費。 20.正確編制有關(guān)稅務(wù)報表。 21.接受稅務(wù)部門檢查,及時向公司領(lǐng)導(dǎo)傳達(dá)稅務(wù)政策。 三、會計憑證、帳簿管理規(guī)定 1.目的:規(guī)范會計工作行為,加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作。 2.適用范圍:財務(wù)人員 3.基本要求: 3.1.1.必須正確填制會計憑證和登記會計帳簿,如實、及時、清晰的記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 3.1.2.建立和健全記帳工作的責(zé)任制,對于每一種會計憑證,都要有明確的分工,并專人負(fù)責(zé)審核。 3.1.3.會計人員在調(diào)動工作或因故長期離
5、職時,必須將經(jīng)管的會計憑證、帳簿、款項和未了事項同接辦人員交接清楚,并由會計主管或公司指定的人員監(jiān)交。 3.1.4.會計帳簿和憑證,按規(guī)定建立檔案,妥善保管。需要銷毀時,應(yīng)按規(guī)定期限和程序報經(jīng)批準(zhǔn)。 4.會計憑證: 4.1.每一項需要辦理會計手續(xù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),都必須取得或填制原始憑證,按規(guī)定的傳遞程序,及時送交會計部門辦理會計手續(xù)。 4.2.原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容: 4.2.1.憑證名稱(發(fā)票、帳單、收據(jù)、支出憑證、入庫單、出庫單等)。 4.2.2.接受憑證單位的名稱或個人姓名。 4.2.3.業(yè)務(wù)內(nèi)容或費用類別、實物數(shù)量、單價、金額。 4.2.4.填制單位和經(jīng)辦人簽證。 4.3.記帳憑證由會計部
6、門根據(jù)審核無誤的原始憑證填制。 4.4.記帳憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容: 4.4.1.憑證名稱(分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證)。 4.4.2.填制日期和編號。 4.4.3.業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要。 4.4.4.會計分錄(包括會計科目、明細(xì)科目名稱、記帳方向、金額、科目名稱編號)。 4.4.5.所附原始憑證張數(shù)。 4.4.6.填制、審核和會計主管人員簽章。收付款憑證還必須由出納人員簽章。 4.5.財務(wù)部門應(yīng)對各項會計憑證(包括原始憑證和記帳憑證)認(rèn)真審核。對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。 4.6.出納人員必須根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)或其指定的人員審核批準(zhǔn)的報
7、銷憑證或收、付款憑證收付款項。 4.7.各種記帳憑證應(yīng)按照順序編號,連同所附原始憑證按期裝冊,加具封面、歸檔保管、不得丟失。封面上應(yīng)注明單位名稱、所屬年度和月份、記帳憑證的種類、張數(shù)、和起訖號數(shù),并由有關(guān)人員簽章。 4.8.各種重要的原始憑證,如合同、契約等應(yīng)另編目錄,單獨保管,并在有關(guān)記帳憑證上加注說明。對于數(shù)量過多的原始憑證(如工資單、出庫單等),可以單獨裝訂保管,但要注明屬哪張憑證的附件或加注其他說明。 5.會計帳簿: 5.1.公司財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置總帳、現(xiàn)金明細(xì)帳、銀行存款日記帳和各種必要的明細(xì)帳及輔助臺帳。 5.2.總帳根據(jù)財政部頒發(fā)的會計科目分設(shè)帳戶,根據(jù)記帳憑證或科目匯總表進(jìn)行登記。
8、 5.3.現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳應(yīng)根據(jù)收、付憑證順序逐筆登記。 5.4.各種明細(xì)帳根據(jù)記帳憑證或原始憑證進(jìn)行登記。 5.5.月終時,將總帳科目的余額分別與現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和有關(guān)明細(xì)帳的余額核對相符。 6.記帳規(guī)則: 6.1.啟用帳簿時,應(yīng)在帳簿封面頁載明單位名稱、啟用日期、共計頁數(shù)(活頁帳應(yīng)在裝訂成冊后注明頁數(shù)),由記帳人員簽章并加蓋公章,調(diào)換記帳人員時,應(yīng)注明交接日期,并由接辦人員簽名或蓋章。 6.2.登記帳簿應(yīng)用藍(lán)、黑墨水,不得使用鉛筆或圓珠筆。紅色墨水只能在沖帳和規(guī)定允許時使用。 6.3.登記帳簿應(yīng)將憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等逐項記入帳內(nèi)。 6.4.當(dāng)月發(fā)生的經(jīng)
9、濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳后,應(yīng)在月終后及時結(jié)帳,結(jié)出當(dāng)月和累計發(fā)生額。 6.5.會計憑證和帳簿的記錄不刮擦、挖補(bǔ)、涂抹或用退色藥水。 6.6.更改字跡。發(fā)生差錯時,可用紅字沖銷、補(bǔ)充登記等方法進(jìn)行更正。 6.7.各種帳簿的數(shù)字要經(jīng)常核對,做到帳證、帳帳、帳實、帳表相符。 6.8.現(xiàn)金日記帳的帳面金額,應(yīng)同現(xiàn)金庫存數(shù)額相符,不得私自挪用現(xiàn)金或以借條、白條等單據(jù)沖抵庫存現(xiàn)金。 6.9.銀行存款日記帳要定期同銀行核對一次,如有不符,應(yīng)編制“銀行存款調(diào)節(jié)表”,調(diào)節(jié)相符。 四、票據(jù)管理辦法 1.目的:為了加強(qiáng)票據(jù)的管理和財務(wù)監(jiān)督,保障票證管理規(guī)范,維護(hù)公司經(jīng)濟(jì)秩序。 2.適用范圍:財務(wù)人員。 3.發(fā)票管理辦法
10、: 3.1.任何人不得出售發(fā)票,不得撕毀、涂改、 轉(zhuǎn)讓(包括轉(zhuǎn)讓性代開)、銷毀和拆本使用業(yè)務(wù)性發(fā)票。對填寫錯的發(fā)票應(yīng)完整保存其各聯(lián),不得私自銷毀。如丟失業(yè)務(wù)性發(fā)票,應(yīng)及時報告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。 3.2.向稅務(wù)機(jī)關(guān)購買的發(fā)票應(yīng)由財務(wù)專人保管、領(lǐng)用、登記。 3.3.對單位內(nèi)部使用的非經(jīng)營性票據(jù),如內(nèi)部借款單、內(nèi)部結(jié)算憑證等,也應(yīng)妥善保管。 3.4.對外收取各種款項均需到財務(wù)部開據(jù)正式對外收據(jù)。 3.5.發(fā)票項目必須填寫齊全,開據(jù)發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時間、順序、逐欄全部聯(lián)一次填開,上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致,并加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。 3.6.用完的內(nèi)部發(fā)票,應(yīng)按時歸檔。 4.銀行支票使用規(guī)定: 4.
11、1.支票是銀行存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據(jù)。 4.2.單位從銀行領(lǐng)用的空白支票(轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票)只限本單位使用,不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓,不得簽發(fā)空白或空頭支票及遠(yuǎn)期支票。 4.3.簽發(fā)支票各單位應(yīng)有單位負(fù)責(zé)人同意開據(jù)的支票領(lǐng)用單,一般由所屬單位財務(wù)人員辦理。 4.4.簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁或碳素墨水填寫,未經(jīng)規(guī)定填寫被涂改冒領(lǐng),由簽發(fā)人負(fù)責(zé)。支票大小寫金額和收款人不得更改,其他內(nèi)容如有更改必須有簽發(fā)人加蓋預(yù)留銀行印鑒之一證明。 4.5.簽發(fā)支票原則上必須填寫收款單位名稱、簽發(fā)日期、款項用途及金額,金額難以確定的,在限額前加¥符號,支票限三天后必須報帳。 4.6
12、.暫不填寫金額的支票,只限轉(zhuǎn)帳支票適用。 五、資金管理辦法 1.目的:加強(qiáng)資金的整體運作,合理有效地使用資金,提高 資金的營運效益 2.適用范圍:財務(wù)人員。 3.總則:公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)籌集資金、信貸管理、內(nèi)部資金的融通和管理,統(tǒng)籌安排資金的使用。 4.資金的收?。嘿Y金由公司財務(wù)部門統(tǒng)一收取,所收各種款項一律解入公司銀行帳內(nèi),要做到所收款項及時存入銀行。 5.資金的支出: 5.1.現(xiàn)金的支出和報銷應(yīng)由公司領(lǐng)導(dǎo)或公司指定的負(fù)責(zé)人審批,并簽字同意后,財務(wù)人員才可執(zhí)行。 5.2.支票的支出應(yīng)由公司領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)指定的負(fù)責(zé)人審批,并簽字簽發(fā)支票領(lǐng)用單(要填寫詳細(xì)用途)后,財務(wù)人員才可簽發(fā)支票。 5.3.財務(wù)
13、人員每月按國家規(guī)定計算應(yīng)交稅款,并審核、匯總資金使用計劃,做好債權(quán)、債務(wù)的回收清理工作,嚴(yán)格控制費用支出,做好資金的控制、核算、分析工作。 六、會計檔案管理制度 1.目的:加強(qiáng)會計檔案管理,有效地保護(hù)和利用檔案。 2.適用范圍:財務(wù)人員 3.會計檔案歸檔范圍: 。 3.1.永久: 3.1.1.年度會計報表; 3.1.2.外經(jīng)財務(wù)帳目、單據(jù)、報表; 3.2.二十五年: 3.2.1.現(xiàn)金和銀行存款日記帳; 3.2.2.會計檔案保管清冊; 3.2.3.會計檔案銷毀清冊; 3.3.十五年: 3.3.1.各種憑證; 3.3.2.二級明細(xì)帳; 3.2.3.總分類帳; 3.3.4.會計移交清冊; 3.4.五
14、年:月、季度會計報表 3.5.三年:銀行存款余額調(diào)節(jié)表 4.會計檔案歸檔要求: 4.1.會計憑證歸檔要求: 4.1.1.會計憑證一般按月歸檔。 4.1.2.憑證登記帳簿后,應(yīng)將各種記帳憑證按時間和原始憑證號順序組卷,每本為一卷,剔去金屬釘,編寫頁號。 4.1.3.記帳憑證附件做到整齊、美觀、結(jié)實,填寫封面和脊背,并在封面與脊背接縫處加蓋財務(wù)專用章和裝訂人印章。 4.2.會計帳簿歸檔要求:; 4.2.1.會計帳簿按年度立卷。 4.2.2.帳簿一般都有固定格式和明確分類,立卷時要按帳簿種類, 本帳簿為一卷,每本帳簿要加貼封面。 4.3.會計報表歸檔要求: 4.3.1.會計報表要按年度立卷,立卷時要
15、區(qū)分不同保管期限。 4.3.2.年度報表與季度、月度報表分別組卷。 4.3.3.每卷均需編有頁號和裝訂封面。 第一步:下定單:采購po經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后下給供應(yīng)商。 第二步:收貨:供應(yīng)商將貨物按時送到iqc,iqc在二個工作日內(nèi)完成點貨、檢驗。如合格收下貨物,不合格由質(zhì)量部在二個工作日內(nèi)開mrb會義并取得不合格供應(yīng)商處理單,并在erp中出單據(jù)交財務(wù),并由采購在二個工作日內(nèi)與供應(yīng)商協(xié)商后退回供應(yīng)商,并通知財務(wù)。 第三步:收發(fā)票: 第四步:請款:國內(nèi)采購業(yè)務(wù)iqc收齊所有單據(jù)后填寫請款單,經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),按規(guī)定要總經(jīng)理批準(zhǔn)的還要經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。進(jìn)口采購業(yè)務(wù)由報關(guān)完成以上請款。 第五步:財務(wù)審
16、核付款: (2) 低值易耗品、固定資產(chǎn)采購: 第一步:請購:按公司規(guī)定走采購流程,部門經(jīng)理應(yīng)控制是否超過預(yù)算。 第二步:下定單:同上 第三步:收貨驗收:iqc收貨,請購人領(lǐng)貨并驗收并領(lǐng)貨。 第四步:收發(fā)票:同上 第五步:請款:采購按(1)請款 第六步:財務(wù)審核付款 三、具體業(yè)務(wù)的票據(jù)操作指南: (一) 材料采購:分為國內(nèi)采購業(yè)務(wù)、進(jìn)口采購業(yè)務(wù)。 (1) 國內(nèi)采購業(yè)務(wù): 要求單據(jù):po、收貨單(對方送貨單)、發(fā)票、請款單。 要求請款單供應(yīng)商名稱或代碼與發(fā)票和po上的完全一致。 要求發(fā)票上的每個原料的數(shù)量與送貨單上的一致、且不得高于po上的數(shù)量。 要求發(fā)票上的每個原料的單價與po上的一致或低于po
17、單價。 如果po約定的付款條件和付款方式請款單應(yīng)與其一致、總金額與發(fā)票一致或低于發(fā)票。請款人認(rèn)為以上有差異的應(yīng)在請款時說明,如不說明的視為同意。 (2) 進(jìn)口采購業(yè)務(wù): 要求單據(jù):po、收貨單或?qū)Ψ剿拓泦?、發(fā)票、報關(guān)單、請款單。 具體要求適用國內(nèi)采購業(yè)務(wù)要求,拆定單不得低于報關(guān)單所列金額,如高于報關(guān)單金額可以填二張請款單一張按報關(guān)單金額,另一張用于補(bǔ)付無報關(guān)單等特殊情況的付款。 (二) 低值易耗品、固定資產(chǎn)采購: 業(yè)務(wù)流程使用單據(jù):使用單位必須提供請購單、pr、cear(二千美元及以上的)。 請購、批準(zhǔn)、采購下定單、收貨、領(lǐng)貨(驗收)。 要求于材料一致,對于單位物品含稅價格在二千元以下的要求取
18、得增值稅發(fā)票(在同等價格條件下)。 比材料采購多二張單據(jù)。 請購單: 領(lǐng)貨(驗收)單: 三、 對單據(jù)的要求:(對于不符合要求的單據(jù)將退回) 1、 po: (1) 要求與erp中的各項內(nèi)容一致、項目齊全。 (2) 編號不得重復(fù)。 (3) 增加erp供應(yīng)商編碼。 (4) 要求請款時交給財務(wù)的po是在erp中最新的,如手工po有修改或增加請在修改處請采購經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。 2、 收貨單或?qū)Ψ剿拓泦危阂笤?,并寫實收?shù)量、收貨號(與erp一致)有收貨人簽名和日期。如有涂改主管簽字確認(rèn)。 3、 發(fā)票: (1)增值稅專用發(fā)票: 采購審核內(nèi)容:開票日期至請款日不得超過80天;要求審核數(shù)量。 財務(wù)審核內(nèi)容: 審
19、核“購貨單位名稱”必須為本公司名稱全稱、“地址、電話”、“稅務(wù)登記號”,“開戶行及賬號”等項目填寫必須正確。 應(yīng)同時取得發(fā)票聯(lián)(第二聯(lián))及抵扣聯(lián)(第三聯(lián)),并是否為運用防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票,各聯(lián)均加蓋銷貨單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章,字軌號碼一致,字跡清楚,不得涂改,各項目填寫齊全、正確無誤,票面金額與實際支付的金額相符,兩聯(lián)的內(nèi)容和金額一致; 不同商品或勞務(wù)名稱應(yīng)分別填寫,匯總金額開立的發(fā)票及抵扣憑證應(yīng)有“銷貨清單”作為發(fā)票附件,商品名稱應(yīng)與入庫單相符; “數(shù)量”、“單價”、“金額”、“稅率”、“稅額”、“合計”、“價稅合計”各欄計算是否正確,“價稅合計”中的大小寫金額是否相符; 符合其他增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。 (2)普通發(fā)票: 采購審核內(nèi)容:日期為實際發(fā)生日,注意是否遵照規(guī)定不跨年度使用;并審核發(fā)票的開具日期是否超過該發(fā)票規(guī)定的使用時限; 財務(wù)審核內(nèi)容: 發(fā)票應(yīng)為發(fā)票聯(lián),套印有發(fā)票監(jiān)制章、加蓋銷貨單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章,字跡清楚,不得涂改,各項目填寫齊全、正確無誤,票面金額與實際支付的金額相符; 不同商品或勞務(wù)名稱應(yīng)分別填寫,匯總金額開立的發(fā)票及抵扣憑證應(yīng)有“銷貨清單”作為發(fā)票附件,商品名稱應(yīng)與入庫單相符; “數(shù)量”、“單價”、“金額”、“合計”各欄計算是否正確,大小寫金額是否相符; 取得的定額發(fā)票上應(yīng)按發(fā)票項目將客戶名稱、
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