中小企業(yè)財務管理制度

1、中小企業(yè)財務管理制度、總則財務管理細則一、總原則1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付， 由相關事業(yè)部總經理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總 經理的書面授權。2、嚴格執(zhí)行會計法和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、 監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。、財務工作崗位職責（一）財務經理職責1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會 人員。2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全 相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)

2、行情況進行檢查和考核。3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費 用、提高經濟效益。4、其他相關工作（二）財務主管職責1、負責管理公司的日常財務工作。2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工 作的指導、監(jiān)督、檢查。7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助

3、財務經理對成本費 用進行控制、分析及考核。10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī) 定手續(xù)報請銷毀。11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。12、完成領導交辦的其他工作。（三）會計職責1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數字準確、賬目清楚、 處理及時；2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總， 業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。（四）出納職責1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)

4、金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。三、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。2、建立和健全現(xiàn)金日記賬簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流 水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽 名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預 支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經總經理

5、簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借 款后十個工作日內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現(xiàn)金 收、付訖章，防止重復報銷。四、支票管理制度1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。2、建立和健全銀行存款日記賬簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記 銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽 名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（計

6、劃外部分）簽字后出納方可開出。5、所開出支票必須封填收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒保管制度1、銀行印鑒必須分人保管。2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、 出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結 存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經理指定人員于 每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。2、出納應根據銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對 未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。3、其

7、它依據相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。六、支出審批制度. * jiiimaAliiBBdiiniBajiiiBisuii bkm wai luai iiiaBi jiiiibm* uiimmiii irmiI uan iabbi niMa jiiimturnmjii*! kiii| bbm BaaiH mhi iMBi mm niMajim.iiiibbjii* minlaBMUBa（一）目的1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。2、防止因私占用公司財產。（二）適用原則1、使用商業(yè)單位制，經營計劃和財政預算內，授權行使終審權。（經理/部門負責人對該單位之營業(yè)指標負全責）。2、部門經理可適當的將其權限或

8、部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管 等。3、授權方式可分為兩類:（三）審批程序1、計劃內報銷經手人證明人（持原始憑證）2、超計劃報銷分管經理（部門負責人）財務部經手人 證明人（持原始憑證和超支報告）分管經理（部門負責人）財務（四）計劃審批內容1、 購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報 公司總經理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部 門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表（經各部門簽字確認）。2、 固定資產與辦公家具（包括機房與 0A設備）：其購買由各部門報申請計劃，經 部門負 責人簽字，公司

9、總經理批準，公司技術部、運營管理中心 統(tǒng)一協(xié)調核準后，對協(xié)調或購買 情況寫出需求報告，報公司總經理批準統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須 報總經理審批。3、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經 理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含 會務費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會，予以報銷往返車票 與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。4、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，注明參 展必要性、參展人數、費用預算等。經批準后方可執(zhí)行。5、差旅費：各部門根據工作

10、需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、 由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出 差報告先由公司總經理審批后方可借款。（所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準 后方可執(zhí)行）。6、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表，經理簽字確認， 并報公司總經理批準后財務發(fā)放。7、業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務父通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、 禮品費及業(yè)務招待費。經總經理批準的計劃內業(yè)務費用由部門經理審批；計劃外業(yè)務費用 報公司總經理審批。七、報銷審核制度一、原則1、嚴格財務收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經

11、手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核（按 照有關規(guī)定辦理）、分計劃內和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。2、加強報銷管理，當月帳，當月了， 25日以后帳最遲不得超過下月3日。3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上。二、支出相關部門審核對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。三、財務部門審核財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規(guī)及內部財務制度對其合法性進行審核。四、審核權限同審批權限。五、費用報銷及借款時間一覽項目周一周二周三周四周五款項借支11:00-12:0011:0

12、0-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:00費用報銷15:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:00對外結帳9:00-12:009:00-12:009:00-12:009:00-12:009:00-12:00六、報銷手續(xù)嚴格執(zhí)行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據須開明細發(fā)票， 經手人須在票據背面簽字）交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件， 原件給客戶。計劃內報銷必須提供的原始憑證：1、版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進 行核實

13、（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。2、印刷費（出片費）：部門憑發(fā)票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用 （成本）報銷單，財務審核無誤后付款。3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統(tǒng)一購買的，運營管理中心保管人員根 據發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗 收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經相應級別 的領導審批后報銷。4、機房與0A設備：技術部保管人員根據發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫 單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（運

14、 營管理中心）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發(fā)票（附上驗收單） 填寫費用報銷單。6 差旅費：于返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷 單上隨 同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區(qū)總裁審批后 到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部 有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。7、業(yè)務費用：所有業(yè)務費用票據須開明細發(fā)票，經手人須在票據背面簽字。各單位 應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用，任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費。業(yè)務 招待費須有兩人以上簽字并注明時間

15、及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字； 交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量；快遞費單據 上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務人員應 將報銷憑證退回并說明原因。8、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續(xù)一樣。八、差旅費報銷管理規(guī)定為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下：1、出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。2、出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的出差申請表。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、

16、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交 運營管理中心存檔。3）報批手續(xù)一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有 總經理審批同意，報公司總經理批準。1、因公出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據在三日內報銷，逾期 不報銷者，將從工資中扣除所借款項。2、出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干（詳見后附差旅費報銷標準），由出差人員調劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。3、出差乘坐火車，一般以硬臥/高鐵二等座為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60%予 以補助。4、出差期間的交際應酬費，須事先請示總經理特批。5、往返機場、車站的

17、市內交通費準予單獨憑車票報銷（不含出租車費用）。6、出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、 及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領取補助。7、出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標準報銷， 不享受任何補助。8出差補助天數的計算方法：1） 出發(fā)日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12： 00 前出發(fā)的可享受全天補助；12： 00后出發(fā)的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助； 12： 00后出發(fā)的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助；2） 到達日補助計算：以有效報銷車票或飛

18、機票的準確開車或起飛時間為準：上午12： 00 前返回的可享受半天補助；12： 00后返回的可享受全天補助。9、出差天數的計算方法：按照實有天數計算。10、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。11、其它1）報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據（如住宿費、市內交通費、餐費等），以便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。2）凡購買打折機票的（票面有不得簽轉更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價 格填寫，如有弄虛作假，一經發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。附件：差旅費報銷標準職務一般地區(qū)費用標準（元/天）特殊地區(qū)費用標準（元/天）

19、總經理280380事業(yè)部/職能部門總經理（主任）240320部門經理220280部門副經理/主管180230一般人員1602002、事業(yè)部副總經理/職能部門副總經理（副主任）與部門經理補助標準相同;3、經理助理、行政主管等享受主管待遇。九、往來帳務管理制度一、應收賬款管理（一）收款方針1、業(yè)務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把廣告認定單交由客戶 確認，并及時催收款項。2、收款時間：次月13日前。（注：數據入網要求一次收回合同所簽訂的金額）。3、回款方式：轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現(xiàn)金；抵實物，（所抵實物必須為 公司需要或對方企業(yè)瀕臨破產無法收回所欠款項，并且要有公司總

20、經理的批示）。嚴禁市 場員墊付業(yè)務款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。4、部門人員調動或離職等，部門經理必須監(jiān)督其業(yè)務款項的回收及移交，必須填寫移交 清單一式四份（一份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、 監(jiān)交人及財務部相關統(tǒng)計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經 過客戶確認。（二）未回款考核辦法1、未回款處罰1）由于業(yè)務人員失職造成的未回款，扣全額；2）由于公司內部原因造成的未回款，分相關責任扣罰；3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產等）造成的未回款，持相關部門證明，只扣業(yè) 務成本。2、未回款從個人收入中按比例核減，待回款

21、后按以下方法返還：1）未回款額分三個月核扣，當月扣 10%次月扣30%第三個月扣60%2）未回款扣款每月隨工資補發(fā)，三個月內全部收回，補發(fā)全部扣款額，提成按 5%3）若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業(yè)務，專職收款.在3個月之后回款，待回款 后只補發(fā)扣款額，不予提成。3、未回款項不計入業(yè)績。4、 3個月（含3個月）以上的未回款如申請壞帳，貝U扣除該業(yè)務員該筆應收款30%勺印刷成本，并處以30%勺罰款，其直接主管或經理督帳不利，同時處以5%勺罰款。5、 若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務額（任務額低于8000元的以8000 元計）以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經理審批，財

22、務部審核后在工資中發(fā)放。6、財務部對部門未回款進行監(jiān)督。對 3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁。7、對預收款，按1%勺比例對市場員給予獎勵。（三）可疑客戶及可疑賬款的處理1、業(yè)務員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應填寫“可疑客戶報告單”，并建議 米取措施。2、業(yè)務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款，應填寫“可疑客戶報告書”，并 收集有關證據、資料等，報請公司領導批準后移送法律部門依法追訴。3、催收或經訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業(yè)務人員應取得相關法律機關證 明、債權證明、破產宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務部作沖帳準備。4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司

23、將從重處罰。rw BMlim JI mtMIIIHBJII 4IIIBKIIII iU =* MHU IUB1 MMi KBH J 1*1 IBB U | B IBKM UUI I MM BA Mil BBBJ Mill MUI MBi IMBi JBBH MM I J IBM UBmi IBB iM IBB BM *! MM l&H 二、應付賬款管理（一）付款時間1、業(yè)務款項由部門申請，經過審批后執(zhí)行；2、印刷費、版面費等次月20日左右支付（每月出刊后第二日報財務）；3、購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。（二）付款方式1、轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；2、現(xiàn)金;3、實物或廣告，要

24、有公司總經理的批示。（三）其他：非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。十、票據管理制度一、發(fā)票管理（一）申領1、由申請人在零星開票通知單中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網刊全稱、業(yè)務發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務性質（廣 告或信息）、申請人姓名等，交部門經理審批、會計審核后開具。2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務員需持有雙方企業(yè)蓋 章認可的證明（特殊情況可由部門經理簽字認可），財務方可開具發(fā)票。3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。4、 杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權把企業(yè)名稱縮減至2-3個字。5、若業(yè)務實際發(fā)生與合同不符，業(yè)

25、務員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務人員自負，在對方企業(yè)提供相關證明文件（標明發(fā)票號及金 額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件，業(yè)務人員因 丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由各部門經理人員簽字，財務人員 對于借出發(fā)票應進行登記，并及時取回。7、發(fā)票復印件蓋章需由部門經理人員、公司總裁批準，財務人員應進行登記并由當事人 簽字。&開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批準后，才能開具發(fā)票。（二）具體規(guī)定1、已提供勞務并簽訂合同的，業(yè)務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有 企業(yè)蓋章認可的廣告認

26、定單，以財務人員核對無誤后開具發(fā)票。2、未提供勞務已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務員根據部門經理認可的業(yè)務內容，填寫零 星開票通知單，由部門經理或以上級管理人員簽字，方可開具發(fā)票。若此項合同終止又收 不回原發(fā)票視同未回款處理。3、 未提供勞務，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務員可憑零星開票通知單或廣告（信息）認 定單開具發(fā)票。4、已提供勞務，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務員根據運營中心認可的業(yè)務內容，填 寫零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發(fā)票。5、未提供勞務且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預收款項等，須部門經理專門 說明。（三）回收1、當天領出發(fā)票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，

27、 否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必須將所領發(fā)票交還公司財務統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先 將發(fā)票留下后再結款項的，所開發(fā)票金額在 2000元以下的領票人必須要求客戶簽收條經 本部門經理簽字后交回公司財務。所開發(fā)票金額在2000元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經部門經理簽字后交回公司財務。違反此項，每次扣款200元直至開除。2、若是抵貨業(yè)務，當天領出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項，每次扣款 100元。3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經部門經理簽字 確認后方可退換。（四）填寫公司統(tǒng)計

28、（或會計）應根據審核無誤的零星開票申請單按照發(fā)票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。（五）監(jiān)督會計（統(tǒng)計、業(yè)務部門）應根據當天的 “支票回收單”核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務發(fā)生額） 的回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務）進行監(jiān)督。（六）內容不符時的處理支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時，市場員必須同 時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明，財務先扣留支票，要求業(yè) 務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。二、收據管理1、收據

29、視同發(fā)票管理。2、收據、發(fā)票不得重復開具，若已開出收據需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據退回后 再補開發(fā)票。3、以上規(guī)定財務部門應嚴格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務部負全責。三、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；2、建立和健全銀行存款日記賬簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記 銀行流水收支帳目，并每天結出余額；3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的支票回收單， 由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)；4、 支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務經理、總經理（計 外部分）簽字后出納方可開出；5、所

30、開出支票必須封填收款單位名稱；6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。四、票據管理原則1、 加強票據管理，杜絕單據遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據金額的10%直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應報金額的90%。2、財務有權拒絕持非正式票據報銷。十一、工資及相應級別報銷管理制度一、 基本原則（一）一般程序1、以出勤日計算每月應發(fā)工資；2、每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績效，由公司財務部統(tǒng)一存入員工個人 賬戶（遇節(jié)假日順延）；3、 自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務部結算；4、每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等

31、情 況到財務部，部門人員獎金由各部門經理上報；5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統(tǒng)計情況及公司有關規(guī)定 由財務部門審核人事部門計算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關制度、規(guī)定；6、工資單經財務經理、部門經理、總經理簽字方可發(fā)放；7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調整工資管理制度，經公司總經理批準后執(zhí)行。（二）保密原則工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關工作人員非因履行工作職責之需要，不得向 第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報 酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將作為嚴重違反勞動紀律者處理。（三）收入掛鉤原則1、為適

32、應激烈的市場競爭及各事業(yè)部一利潤中心的經營管理需要，各利潤中心的人員收 人福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制 定擬定。其中：業(yè)務人員的收入水平與其本人的業(yè)務完成額直接掛鉤；非業(yè)務人員的收入 水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯(lián)；根據不同利潤中心的實際情況，條件 具備部門的主管（含）以上人員可實行年薪制。2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月 薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情 況確定本部員工的工資等級。（四）備案原則1、對于利潤中心的業(yè)務人員與錄入人員的收入標準，

33、可在公司的工資管理制度原則基礎 上根據自身情況做調整，但必須在年度經營計劃中明確說明，并經公司批準后報運營中心 備案，方可執(zhí)行；2、所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財務或運營中心備案 （年薪制的除外）（五）薪酬結構1、薪酬結構種類1）年薪制加期權股；2）基本工資加績效工資加期權股；3）基本工資加傭金（提成）制；4）基本工資加計件工資加績效獎勵。2、基本工資可由基礎工資、職務工資、飯補構成。3、對應于不同級別的人員公司規(guī)定不同金額的費用報銷額度，凡在此額度范圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務相關的費用支出可與下月10日據實報銷;同時部門經理對本部門員工費用報銷，可在其

34、相應的額度內，根據部門業(yè)績及員工當月工 作考核情況予以調整。4、實行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動法規(guī)定給予 加班費外，均不另外享受加班費。5、每位員工只能享受一種薪酬結構，不允許既享受獎金基數又享受提成。6、實行薪酬結構（3）（ 4）類的人員，其傭金（提成）提取標準以及計件工資的計算標準 必須在?/第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工 作負有組織、實施、檢查的責任第二章財務管理的基礎工作第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營 活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。第六條 公司應根據審核

35、無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備： 填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制 憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員 簽名或蓋章。第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬 簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計 指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、 手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負 責人復核。第九

36、條會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實 物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、 帳表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應 建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接 替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在 交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。第三章資本金和負債管理第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金 必須聘請中國

37、注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入賬。第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應 及時調整實收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向 股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支 出，并計入成本。第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和 準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總 經理批準后處理。第十七條 公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定

38、的審批程式報批后，由財務管理中心登記 后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促 有關業(yè)務部門撤銷擔保。第四章流動資産管理第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據本公 司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記賬的賬面 余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現(xiàn)金進 行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原 始憑證。第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要 不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合 同上加蓋銀行賬戶印簽。第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬 戶出借給任何單位和個人辦理