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文檔簡介

1、財務(wù)管理財務(wù)會計管理制度一、總 則第一條為了加強(qiáng)公司財務(wù)會計管理, 規(guī)范公司財務(wù)會計行為, 保證和維護(hù)公司全體員工的合法 權(quán)益,實現(xiàn)公司財富最大化的目標(biāo),根據(jù)中華人民共和國會計法 、公司會計制度的規(guī) 定,結(jié)合本公司的實際情況,制定本制度。第二條 本制度適應(yīng)于科技開發(fā)有限責(zé)任公司及下設(shè)的各分公司。第三條 公司財務(wù)會計管理體制為統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo), 歸口管理, 財務(wù)會計工作在公司總經(jīng)理的 領(lǐng)導(dǎo)下開展日常業(yè)務(wù)工作。第四條 公司財務(wù)會計管理實行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制, 依法行使公司的理財自主權(quán), 對公司的 財產(chǎn)完整和盈虧負(fù)直接責(zé)任;全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)決策、指揮、控制、監(jiān)督,審批財務(wù)預(yù)算和 投資預(yù)算方案;接受主管部門、財政、

2、稅務(wù)、審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督和審計??偨?jīng)理負(fù)責(zé)公司投入 的各項資產(chǎn)的管理和經(jīng)營管理, 財務(wù)部門負(fù)責(zé)本公司成本計劃、 費用和投資預(yù)算的申報, 并 按照公司財務(wù)管理規(guī)定及有關(guān)批準(zhǔn)的計劃、預(yù)算執(zhí)行。二、財務(wù)會計機(jī)構(gòu)與財務(wù)會計人員第五條 財務(wù)部由公司總經(jīng)理直接負(fù)責(zé),財務(wù)部負(fù)責(zé)本公司的財務(wù)管理和會計核算工 作。第六條 財務(wù)部負(fù)責(zé)組織公司會計核算和財務(wù)管理日常工作, 參加本公司經(jīng)濟(jì)預(yù)測、 計 劃、控制、核算、分析、考核等會議,參與本公司重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查, 參與本公司其他經(jīng)營活動決策。第七條 公司財務(wù)部根據(jù)財務(wù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置財務(wù)會計工作崗位和資金管理崗位。(一)財務(wù)會計崗位分為:預(yù)算計劃、總賬、

3、往來款核算、材料核算、工資核算、固定 資產(chǎn)核算、收入、成本費用核算、報銷、稅務(wù)、稽核、檔案管理等。(二)資金管理崗位負(fù)責(zé)公司資金的計劃、 融資工作的具體實施。 資金管理人員應(yīng)具備 財務(wù)會計工作人員應(yīng)具有的素質(zhì)和技能。(三)會計工作崗位實行一人多崗,但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、 費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。(四)會計人員的崗位根據(jù)需要進(jìn)行輪換。第八條 會計人員應(yīng)具備以下基本條件:(一)敬業(yè)愛崗,忠于職守;熟悉法規(guī),精通專業(yè)知識; 按照規(guī)章制度辦事; 客觀公正, 堅持原則,廉潔奉公;嚴(yán)守秘密;樹立熱情服務(wù)的意識;(二)具有會計專業(yè)技術(shù)資格,大專以上學(xué)歷;(三)熟悉國家財經(jīng)法律、法

4、規(guī)、規(guī)章和方針政策,掌握公司與會計有關(guān)的相關(guān)知識;(四)有一定的組織協(xié)調(diào)能力;(五)身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。第九條財務(wù)會計人員在財務(wù)會計工作中, 應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德, 樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、 嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓?作作風(fēng)、嚴(yán)守工作紀(jì)律、努力提高工作效率和工作質(zhì)量,忠誠于公司,熱愛本職工作,努力 鉆研業(yè)務(wù),按照會計法律、 法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行財務(wù)會計工作, 保證提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。第十條公司財務(wù)會計人員由公司總經(jīng)辦和行政人事部共同考核, 提出意見, 根據(jù)公司規(guī)定程序 批準(zhǔn)聘任或解聘。三、會計事務(wù)管理第十一條各項會計事務(wù)的處理,都必須符合統(tǒng)一的 企業(yè)會計準(zhǔn)則

5、、企業(yè)會計制度 、企業(yè)財 務(wù)會計報告條例 、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和會計檔案管理辦法等的要求。第十二條公司按照 企業(yè)會計制度 所規(guī)定的會計科目組織會計核算。 一級科目按照統(tǒng)一的科目 編碼、 名稱設(shè)置; 二級科目按照公司規(guī)范的部門名稱、 產(chǎn)品品種、 內(nèi)部核算單位、 開戶銀行、 固定資產(chǎn)分類辦法、 二級科目編碼辦法設(shè)置; 三級科目按照經(jīng)辦人員、 成本費用項目等設(shè)置; 四級以下科目,財務(wù)部門可根據(jù)實際需要設(shè)置。第十三條 公司各種會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、 完整,手續(xù)完備,并符合會計制度規(guī)定。第十四條 會計憑證的管理,會計憑證分為原始憑證和記賬憑證,具體要求如下:(一)原始憑

6、證的要求: 外來原始憑證必須是符合國家規(guī)定的發(fā)票等,不得以白條或者假發(fā)票充抵, 發(fā)票的填開要符合稅務(wù)部門的要求, 繳納增值稅的所屬公司外購貨物應(yīng)取得增 值稅發(fā)票, 貨物購回后辦理入庫手續(xù), 隨同入庫單一同報賬; 自制的原始憑證由公司統(tǒng)一制 定并印刷,必須有經(jīng)辦單位的負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人簽名或簽章。(二)公司對外填開的發(fā)票必須按照稅務(wù)部門的要求,由專人填開、保管和歸檔。(三)日常報銷、結(jié)算的單據(jù),出納人員應(yīng)當(dāng)在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖” 、“轉(zhuǎn)賬”等印章;涉及沖賬及補(bǔ)付或收回余款的,出納人員應(yīng)開收據(jù)。(四)公司統(tǒng)一采用通用記賬憑證格式。(五)記賬憑證必須根據(jù)審核無誤后的原始憑證填制。(六)記

7、賬憑證填制要求:按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、內(nèi)容,及時填制記賬憑證,日期 清楚,摘要簡明并能準(zhǔn)確地表達(dá)業(yè)務(wù)的具體情況, 會計科目使用正確, 金額準(zhǔn)確, 經(jīng)辦人員、 會計、出納、審核人員簽章清楚,編號連續(xù)。(七)每一記賬憑證只能反映一筆業(yè)務(wù),先借后貸。(八)每張記賬憑證后必須附帶原始憑證,原始憑證可以外來、也可以自制。(九)記賬憑證錯誤的更正:對于已記賬、結(jié)賬的記賬憑證,如果發(fā)現(xiàn)錯誤,應(yīng)按照規(guī) 定采用紅字沖銷法或補(bǔ)充更正法,不得隨意調(diào)賬。(十)記賬憑證的審核傳遞、保管的要求:1審核傳遞:出納人員根據(jù)公司規(guī)定的審批后的單據(jù)編排序號并登記出納賬T會計人員進(jìn)行微機(jī)初錄 T財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后入賬。2.保管:月

8、終對賬結(jié)賬后,及時整理憑證,裝訂成冊,加具封面并按照封面要求填寫內(nèi) 容后歸檔保管。第十五條 會計賬簿的管理(一)公司按照統(tǒng)一的會計科目設(shè)置總賬和明細(xì)分類賬。(二)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是出納人員管理的賬簿,出納人員必須每日登記、 結(jié)賬,并核對庫存現(xiàn)金,每月末同會計核對賬目。(三)計算機(jī)打印的賬簿必須連續(xù)編號, 經(jīng)審核無誤后裝訂成冊, 并由記賬人員、 財務(wù) 負(fù)責(zé)人、主管財務(wù)的副總簽字。(四)會計賬務(wù)每月結(jié)轉(zhuǎn)一次,按規(guī)定結(jié)出“本月合計”、“本年累計”和余額;出納人員應(yīng)每日結(jié)賬并同庫存現(xiàn)金核對一致。第十六條 為了保證會計數(shù)據(jù)真實完整,會計、出納人員應(yīng)經(jīng)常對賬,保證賬證相符、 賬賬相符、賬實相符,

9、發(fā)現(xiàn)差異,及時報告。(一)賬證核對應(yīng)在編制記賬憑證記錄賬簿時進(jìn)行。(二)賬賬核對應(yīng)在每月月末結(jié)賬前進(jìn)行。(三)現(xiàn)金賬實核對應(yīng)在每天下班前進(jìn)行, 銀行存款同開戶銀行對賬單核對每月進(jìn)行一 次。(四)各種往來賬同債權(quán)、債務(wù)單位賬目核對至少每季度核對一次。第十七條 會計報表管理(一)會計報表必須在賬證相符、賬賬相符、 賬實相符的基礎(chǔ)上編制, 保證會計報表的 準(zhǔn)確性。(二)會計報表的編制必須客觀、公允、真實。(三)會計報表封面必須加蓋公司公章,并有單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和制表人簽章。(四)會計報表必須符合企業(yè)會計報告條例的要求。(五)會計、出納人員應(yīng)經(jīng)常對賬,盤點實物,保證賬賬相符、賬證相符、賬實相符,

10、 發(fā)現(xiàn)差異,及時調(diào)整處理。第十八條 凡是公司的會計憑證、 會計賬簿、 會計報表、 會計文件和其他有保存價值的 會計資料,均須歸檔并妥善保管。除法律和有關(guān)規(guī)定明確的人員可以調(diào)閱、查閱會計資料、 檔案外,其他人員無權(quán)調(diào)閱、查閱。凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第十九條 財務(wù)人員要對所經(jīng)管、 處理的會計事務(wù)的真實性、 合法性負(fù)責(zé)。 財務(wù)人員應(yīng) 恪守職業(yè)道德和公司紀(jì)律,不得將公司的會計信息等經(jīng)濟(jì)情報對外泄露。第二十條 財務(wù)人員工作調(diào)動或離職, 必須與接管人員辦理交接手續(xù), 公司出納辦理工 作交接,由公司財務(wù)負(fù)責(zé)人和行政人事部監(jiān)交。四、電算化管理第二十一條 為了加強(qiáng)公司現(xiàn)代化管理,公司財務(wù)

11、實行電算化管理。第二十二條 公司財務(wù)電算化工作由公司主管財務(wù)的副總負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。第二十三條 根據(jù)電算化工作的需要, 結(jié)合會計基礎(chǔ)工作, 根據(jù)財政部 會計電算化工 作規(guī)范,對電算化后會計工作崗位劃分為:電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護(hù)、 電算審查和數(shù)據(jù)分析。第二十四條 電算主管崗位負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計算機(jī)及會計軟件的運行工作, 要求具備會計和計 算機(jī)知識。職責(zé)為:(一)負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作, 監(jiān)督并保證本系統(tǒng)的正常運行,達(dá)到合法、安 全、可審性要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時,應(yīng)及時到場,并組織有關(guān)人員盡快恢復(fù)正常運行。(二)協(xié)調(diào)系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系。(三)負(fù)責(zé)計算機(jī)輸出的賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性

12、和及時性的檢查工作。(四)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各有關(guān)資源 (硬件資源和軟件資源) 的調(diào)用、 修改和更新的審批手續(xù)。(五)負(fù)責(zé)對本系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量考評,以及提出任免意見。第二十五條 軟件操作崗位負(fù)責(zé)輸入 (記賬平整和原始憑證) 和輸出會計數(shù)據(jù) (包括打 印輸出記賬憑證、會計賬簿、報表) 及部分會計數(shù)據(jù)的處理工作, 要求具有會計軟件操作知 識,達(dá)到會計電算化初級水平。職責(zé)為:(一)負(fù)責(zé)有關(guān)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)備份和輸出會計數(shù)據(jù)工作。(二)嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作說明進(jìn)行操作。(三)數(shù)據(jù)輸入操作完畢,應(yīng)進(jìn)行自檢核對工作,核對無誤后交數(shù)據(jù)審核員復(fù)核。(三)對審核過的記賬憑證及時記賬,并打印出有關(guān)的賬表。(五)每

13、天數(shù)據(jù)操作結(jié)束后,應(yīng)及時做好數(shù)據(jù)備份工作。(六)注意安全保密,各自的操作口令不得隨意泄露,并定期更換密碼。備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥 善保管。(七)操作過程中發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)記錄故障情況并及時向系統(tǒng)管理員報告。第二十六條 審核記賬崗位負(fù)責(zé)對輸入計算機(jī)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行審核, 操作會計軟件登記 機(jī)內(nèi)賬簿, 對打印出的賬簿、報表進(jìn)行確認(rèn); 通過計算機(jī)查詢有關(guān)會計指標(biāo),定期向領(lǐng)導(dǎo)匯 報本公司財務(wù)狀況; 要求具備會計知識和計算機(jī)知識, 經(jīng)過會計電算化初級知識培訓(xùn)。 其職 責(zé)為:(一)負(fù)責(zé)憑證的審核工作, 包括審核各類代碼的合法性、 摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確 性。(二)對不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還給各有關(guān)人員修

14、改后確認(rèn)。(三)對不符合要求的憑證和輸出的賬表不予簽字確認(rèn)。第二十七條 電算維護(hù)崗位負(fù)責(zé)保證計算機(jī)硬件、 軟件的正常運行, 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)要求, 采 用會計軟件報表模塊或通用報表處理軟件制作單位內(nèi)部管理分析報表; 本崗位要求具備計算 機(jī)知識和會計知識,經(jīng)過電算化中級知識培訓(xùn)。其職責(zé)為:(一)定期檢查軟件、硬件的運行情況。(二)負(fù)責(zé)系統(tǒng)運行中軟件、硬件故障的消除工作。(三)負(fù)責(zé)系統(tǒng)的安裝和調(diào)試工作。(四)按照規(guī)定的程序?qū)嵤┸浖耐暾浴⑦m應(yīng)性和正確性維護(hù)。第二十八條 電算審查崗位負(fù)責(zé)監(jiān)督計算機(jī)及會計軟件的運行, 防止利用計算機(jī)進(jìn)行舞 弊;要求具備會計知識和計算機(jī)知識,經(jīng)過會計電算化中級知識培訓(xùn)。第二十

15、九條 數(shù)據(jù)分析崗位負(fù)責(zé)對計算機(jī)內(nèi)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析, 要求具備計算機(jī)和會計知 識,達(dá)到會計電算化中級知識水平。第三十條 對錯誤憑證只能用紅字沖回,嚴(yán)禁任何人員修改會計軟件的數(shù)據(jù)庫。第三十一條 嚴(yán)禁用財務(wù)記賬的計算機(jī)上互聯(lián)網(wǎng)和在網(wǎng)上聊天;財務(wù)部統(tǒng)一購買光盤、 軟盤, 并統(tǒng)一管理, 嚴(yán)禁使用來歷不明的軟盤和盜版光盤在計算機(jī)中安裝其他軟件; 嚴(yán)禁在 計算機(jī)中安裝游戲軟件和玩游戲。 任何人不得將光盤、 軟盤帶回家中或無關(guān)人員處, 財務(wù)人 員出差,需要隨身攜帶財務(wù)電子數(shù)據(jù)的,需報公司主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第三十二條 根據(jù)工作需要, 定期將數(shù)據(jù)壓縮加密后, 利用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞。 在不 進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)傳輸時,將網(wǎng)絡(luò)連

16、線從調(diào)制解調(diào)器中拔出。第三十三條 公司系統(tǒng)管理員定期檢查文件的完整性,保證系統(tǒng)正常運行,發(fā)現(xiàn)問題, 及時處理, 并登記在工作本上, 定期向公司財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報; 定期查殺計算機(jī)病毒,定期備 份硬盤數(shù)據(jù)。第三十四條 公司系統(tǒng)遇到計算機(jī)硬件故障,不得自行拆卸主機(jī)或找不可靠人士修理, 必須報告財務(wù)負(fù)責(zé)人,由財務(wù)負(fù)責(zé)人安排人員處理。第三十五條 財務(wù)軟件的升級,由公司財務(wù)部報請主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一安排。第三十六條 會計電算化系統(tǒng)開發(fā)的全部文檔資料, 視同會計檔案保管, 參照公司有關(guān) 的管理制度執(zhí)行。(一)電子檔案的保管必須安全可靠,存放地點應(yīng)當(dāng)考慮不可抗力的影響。(二)財務(wù)人員必須遵守公司財務(wù)保密規(guī)定, 輸入

17、電腦的信息屬于公司機(jī)密, 未經(jīng)批準(zhǔn) 不得向任何人提供、泄露。機(jī)密文件應(yīng)當(dāng)設(shè)置密碼或進(jìn)行寫保護(hù)。(三)操作人員離開辦公室應(yīng)退出會計軟件,防止被非法操作。第三十七條 定期對硬盤數(shù)據(jù)進(jìn)行雙備份, 并妥善存放、 保管備份軟盤, 遠(yuǎn)離磁場和潮 濕、高溫的地方。第三十八條 賬簿可半年打印。 發(fā)生業(yè)務(wù)量少的賬簿,可滿頁打?。滑F(xiàn)金、銀行存款賬 可采用打印輸出的活頁賬頁裝訂。第三十九條 財務(wù)部根據(jù)公司有關(guān)制度, 定期對各電算崗位進(jìn)行考核, 所有財務(wù)人員應(yīng) 接受電算化知識培訓(xùn)。五、費用開支審批權(quán)限與程序第四十條 公司總經(jīng)理審批公司所有的收入、 成本、費用預(yù)算;資金使用計劃;職工福 利計劃;投資規(guī)劃;年度利潤分配執(zhí)

18、行方案等。第四十一條 公司日常費用開支項目由公司總經(jīng)理審批。第四十二條 公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況, 需要增加預(yù)算外支出的, 應(yīng)在每月月初由采購部 門和財務(wù)部門一道, 編制預(yù)算外支出計劃,按規(guī)定程序申請, 經(jīng)審批后,視同預(yù)算內(nèi)支出進(jìn) 行日常管理審批。第四十三條 公司物資采購審批程序如下:經(jīng)辦人(填報)T部門負(fù)責(zé)人(確認(rèn))T質(zhì)量管理部門(檢驗)T物資管理部門(驗收)7 財務(wù)負(fù)責(zé)人(審核)7 分管領(lǐng)導(dǎo)(審查) T第四十四條 公司日常費用審批程序如下: 經(jīng)辦人(填報)7部門負(fù)責(zé)人(確認(rèn))7 財務(wù)(審核)7分管領(lǐng)導(dǎo)(審查)7公司負(fù) 責(zé)人(批準(zhǔn))第四十五條 金額元以下的借款,除以下特殊情況外,財務(wù)部門不予辦理

19、:(一)職工因工負(fù)傷救治支出;(二)自然災(zāi)害救災(zāi)支出;(三)因公偶然突發(fā)性事件處理。第四十六條 費用審批權(quán)限 預(yù)算內(nèi)費用,按照規(guī)定權(quán)限和上述審批程序所涉及到的人員簽字方可報銷。第四十七條 出差人員回公司后 2 天內(nèi)必須到財務(wù)部門報賬, 交回剩余借款, 否則, 公 司按日收取 20資金占用費。第四十八條 公司形象宣傳費用根據(jù)總經(jīng)理審批計劃,據(jù)實報銷。第四十九條 公司印刷品由公司行政人事部負(fù)責(zé)統(tǒng)一印刷并發(fā)放, 印刷費用由公司財務(wù) 部和公司行政人事部根據(jù)預(yù)算共同控制,并報總經(jīng)理審批。第五十條 其他日常費用的報銷, 由財務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理的安排和公司資金狀況執(zhí)進(jìn)行 控制和報銷。六、籌資管理第五十八條 公

20、司可利用從金融機(jī)構(gòu)貸款、 向其他債權(quán)人借款等方式籌措生產(chǎn)經(jīng)營所需 資金。第五十九條 從金融機(jī)構(gòu)貸款, 按照審批權(quán)限經(jīng)董事局審批后, 由公司財務(wù)管理中心負(fù) 責(zé)辦理。第六十條 公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要, 須從金融機(jī)構(gòu)貸款的, 應(yīng)向公司財務(wù)管理中心申報, 財務(wù)管理中心審核并報經(jīng)董事局或董事局主席批準(zhǔn)后, 下達(dá)貸款指令, 公司方能向當(dāng)?shù)亟鹑?機(jī)構(gòu)提出申請,公司財務(wù)管理中心配合辦理。第六十一條 公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要, 制定短期和中、 長期資金使用計劃, 進(jìn)行籌資方 案的比較分析,提出優(yōu)化籌資組合的籌資決策意見。第六十二條 賒購商品和以其他商業(yè)信用等籌資方式籌集資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營, 涉及 發(fā)生籌資成本和改變

21、籌資計劃的,須報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。七、資產(chǎn)管理第六十四條 資產(chǎn)是指流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。第六十五條 流動資產(chǎn)包括: 現(xiàn)金、 銀行存款、 短期投資、 應(yīng)收及預(yù)付賬款、 待攤費用、 存貨等。第六十六條 公司及各所屬分公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:(一)員工工資、津貼、獎金;(二)個人勞務(wù)報酬;(三)出差人員必須攜帶的差旅費;(三)購買農(nóng)副產(chǎn)品、原料等必需的現(xiàn)金支出;(五)結(jié)算起點( 500 元)以下的零星支出;(六)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他現(xiàn)金支出。 超過以上范圍的各項支出,須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。第六十七條 銀行預(yù)留印鑒的財務(wù)專用章與名章實行出納與財務(wù)管理中

22、心分管主任分 別保管; 出納保管預(yù)留印鑒中的會計名章, 財務(wù)專用章及公司法人章由分管主任保管; 不得 辦理審批手續(xù)不齊全的各項貨幣資金支出。第六十八條 現(xiàn)金、 銀行存款等貨幣資金的收支, 出納必須逐日、 逐筆記賬。貨幣資金 必須逐日盤點,日清月結(jié)。第六十九條 貨幣資金實行收支周報制度, 各所屬公司出納在周六下班前, 將本周貨幣 資金收支情況分類統(tǒng)計表報財務(wù)管理中心分管主任。第七十條 應(yīng)收款項包括應(yīng)收銷貨款、 預(yù)付購貨款、 其他應(yīng)收款等。 應(yīng)收款項必須按照 具體欠款單位、個人等明細(xì)核算;按發(fā)生時間逐筆登記,收回欠款時,要逐筆對應(yīng)核銷。第七十一條 發(fā)生賒銷商品時, 須建立健全賒銷產(chǎn)品檔案, 包括調(diào)

23、查欠款單位資信狀況, 明確銷售、 經(jīng)辦人員的責(zé)任,明確回款期限及相應(yīng)的價格政策、違約處罰等,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn),附有發(fā)貨票或收款收據(jù),以及欠款單位的銀行賬戶、 聯(lián)系電話等, 以上資料不全不得發(fā) 貨和開具發(fā)票。 預(yù)付購貨款, 須是公司急需且是不預(yù)先付款不能取得對方貨物的情況, 須事 先簽訂訂貨合同,明確供貨時間、數(shù)量、質(zhì)量、價格及違約處罰等,在確有把握的前提下, 方能預(yù)付貨款。 各項支出的預(yù)借款, 應(yīng)在成本計劃、 費用預(yù)算范圍內(nèi)或確有經(jīng)費開支來源及 復(fù)核有關(guān)規(guī)定的情況下,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可借支。第七十二條 應(yīng)收款項必須及時清理。 財務(wù)部門一個季度要與銷售、 經(jīng)辦人員核對一次 賬目; 每半年要與具

24、體欠款單位核對一次賬目,并取得對賬憑據(jù), 做出還款計劃。 具體與銷 售有關(guān)的財務(wù)規(guī)定見銷售制度。第七十三條 應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款,應(yīng)按照賬齡分析計算提取壞賬準(zhǔn)備。第七十四條 存貨包括庫存的原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品和其他物資等。 各項存貨須實行限額管理,嚴(yán)格出入庫手續(xù),堅持定期盤點制度。第七十五條 存貨庫存量須核定一定的限額。 庫存限額由各所屬公司根據(jù)生產(chǎn)計劃測算 原材料及其他材料的需用量、 庫存量, 制定各所屬公司的計劃需用量和庫存限額, 報經(jīng)公司 經(jīng)營班子審批后下達(dá)各所屬公司執(zhí)行。 各所屬公司購買各種存貨必須在公司核定的計劃用量 之內(nèi),庫存不得超過規(guī)定的限額。第七十六條 嚴(yán)格出入

25、庫管理。 外購商品、原材料、 半成品等各種實物, 必須辦理入庫 手續(xù);發(fā)出和領(lǐng)用必須辦理出庫手續(xù)。外購的商品、 材料等物資不得直接進(jìn)入各使用部門使用; 賒購商品、 材料物資也必須辦 理入庫手續(xù),價格不明確的,要估價入庫。銷售發(fā)出庫存的材料、商品,必須辦理出庫手續(xù)。暫不開具發(fā)票的賒銷商品,轉(zhuǎn)入“發(fā) 出商品”科目核算, 并按照銷售價格建立應(yīng)收賬款備查賬; 發(fā)生退貨的商品, 須經(jīng)銷售人員、 保管人員核實產(chǎn)品的規(guī)格、編號等,確認(rèn)是否屬于本公司原發(fā)出的商品,經(jīng)質(zhì)檢部門檢驗, 分清責(zé)任,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方能退貨。退貨時重新辦理入庫,沖減原出庫記錄,同時, 由經(jīng)辦人員寫出詳細(xì)退貨原因報告,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后

26、,按照規(guī)定辦理。第七十七條 低值易耗品的管理范圍2. 低值易耗品的確認(rèn),應(yīng)以公司對低值易耗品是否具有法定所有權(quán)為依據(jù)。凡是盤存 日法定所有權(quán)屬于公司的一切低值易耗品, 不論其存放何處或處于何種狀態(tài), 均應(yīng)作為公司 財產(chǎn)進(jìn)行管理。第七十八條 低值易耗品采購須由使用部門填制請購單,報低值易耗品管理部門審核:(一)辦公家具用具由物業(yè)管理公司審核;(二)機(jī)器設(shè)備維修保養(yǎng)使用的工具用具由各所屬公司設(shè)備管理部門審核;(三)圖書由公司圖書閱覽室審核;(四)生產(chǎn)工具用具、周轉(zhuǎn)容器等由各所屬公司生產(chǎn)管理部門審核;(五)工作服等勞保服裝、用品由公司行政管理中心審核。以上各部門對請購單位請購的低值易耗品的庫存情況、

27、 替代產(chǎn)品情況及采購的必要性進(jìn) 行審核。 對于庫房中有滿足需要的產(chǎn)品或可替代產(chǎn)品者, 或請購產(chǎn)品不符合公司規(guī)范管理要 求的,不予批準(zhǔn)。第七十九條 各所屬公司負(fù)責(zé)人對經(jīng)過審核后的請購單進(jìn)行審批。第八十條 低值易耗品采購應(yīng)按照比質(zhì)、 比價原則進(jìn)行。 對于批量采購的低值易耗品, 應(yīng)當(dāng)簽訂購銷合同;對于批量、金額較大的集中采購,應(yīng)當(dāng)由公司有關(guān)部門組成比價小組, 采用多渠道招標(biāo)的辦法進(jìn)行采購。第八十一條 驗收部門核對商品品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、單價、金額、供貨單位名稱 等是否相符,填制驗收單驗收,對于數(shù)量、規(guī)格不符或存在質(zhì)量問題的商品有權(quán)不予驗收。(一)低值易耗品驗收部門:(二)辦公家具用具由物業(yè)管理公

28、司和采購公司的使用部門共同驗收,物業(yè)公司按照公司管理規(guī)定進(jìn)行編號;(三)機(jī)器設(shè)備維修保養(yǎng)使用的工具用具由設(shè)備管理部門驗收;(四)圖書報公司圖書閱覽室驗收并編號;(五)生產(chǎn)工具用具、周轉(zhuǎn)容器等報生產(chǎn)管理部門驗收;(六)工作服等勞保服裝、用品由公司行政管理中心負(fù)責(zé)驗收。第八十二條 對于驗收過程中產(chǎn)生的盤盈、 盤虧, 驗收人員應(yīng)當(dāng)及時會同采購經(jīng)辦人查 明原因,落實責(zé)任。第八十三條 驗收部門應(yīng)按實驗收入庫, 及時登記實物帳卡。 對于先供貨后收款開具發(fā) 票的,應(yīng)按照合同價入庫,價格不明確的要估價入庫。第八十四條 倉庫管理部門必須嚴(yán)格領(lǐng)用審批和領(lǐng)用簽字手續(xù), 詳細(xì)填寫領(lǐng)料單, 及時 根據(jù)領(lǐng)料單,填寫低值易

29、耗品管理卡片。第八十五條 辦公家具、用具的卡片管理(一)辦公家具、用具由物業(yè)管理公司負(fù)責(zé)登記、編號、建立卡片。(二)物業(yè)公司應(yīng)按照公司統(tǒng)一的資產(chǎn)編號辦法進(jìn)行編號;辦公家具管理卡片應(yīng)反映辦公家具名稱、規(guī)格、使用單位、使用部門、使用人、保管責(zé)任人等詳細(xì)信息。(三)對于各單位購置的價值超過 50元、使用期限超過 1年的辦公用具,如:計算器、 掃描儀、對講機(jī)、 BP 機(jī)、家庭電話機(jī)等應(yīng)按使用人建立卡片,卡片編號應(yīng)和員工胸卡編號 保持一致。(四)辦公用具、家具實行以舊換新制度,對配備的辦公家具用具在報廢后,保管責(zé)任 人交回已經(jīng)報廢的低值易耗品,填制“資產(chǎn)報廢以舊換新申請表” ,物業(yè)管理部門方予領(lǐng)用 或購

30、置新的辦公用具、家具,否則,視同丟失,由保管責(zé)任人賠償。第八十六條 隨機(jī)工具、生產(chǎn)工具用具和勞保服裝應(yīng)由其管理部門按照使用人建立卡片 并實行以舊換新制度。第八十七條 圖書的日常管理按照公司圖書管理規(guī)定執(zhí)行。第八十八條 低值易耗品管理卡片禁止挖、刮、補(bǔ)、擦及使用涂改液等方式進(jìn)行涂改,記錄錯誤時,應(yīng)當(dāng)使用紅線劃銷。第八十九條 領(lǐng)用人工作調(diào)動或離職, 必須按照卡片記錄交回保管或使用的資產(chǎn), 倉庫重新辦理入庫 手續(xù), 相關(guān)卡片由卡片管理部門、財務(wù)部門、 倉庫管理人員共同簽字銷毀, 并形成卡片銷毀 記錄共同保留存檔 2 年。第九十條 公司審計監(jiān)察中心和資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢查低值易耗品卡片管理情況。 財務(wù)

31、部門應(yīng)定 期同實物管理部門核對賬存情況,做到帳卡相符。 對隨意涂改、銷毀卡片的,按照管理制度 進(jìn)行處罰。第九十一條 低值易耗品的攤銷管理(一)對于一次性消耗、價值較低、極易損壞的、不記入管理卡片的低值易耗品,按照 “一次轉(zhuǎn)銷法”在領(lǐng)用時一次性轉(zhuǎn)銷。(二)對于金額較大、記入管理卡片的、可較長時間使用的低值易耗品,采用“五五攤 銷法”,在資產(chǎn)領(lǐng)用時財務(wù)部門攤銷賬面價值50,在資產(chǎn)報廢時,憑“資產(chǎn)報廢以舊換新申請表”,攤銷另外 50賬面價值。(三)定額管理比較健全的公司, 對生產(chǎn)經(jīng)營中使用的非玻璃周轉(zhuǎn)容器可采用 “分次攤 銷法”,按照容器定額周轉(zhuǎn)次數(shù)進(jìn)行價值攤銷。第九十二條 存貨的倉庫保管(一)倉庫

32、設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn),貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。(二)倉庫物資必須嚴(yán)格按照規(guī)定存放,做到整潔有序、便于查找。(三)庫房應(yīng)禁止無關(guān)人員進(jìn)入,因業(yè)務(wù)需要進(jìn)入庫房的,倉庫保管員必須親自陪同。(四)倉庫保管員應(yīng)定期核對帳、卡、實物情況,發(fā)現(xiàn)異常情況,及時上報。第九十三條 堅持月盤點制度。 每月末必須對各項存貨進(jìn)行盤點。 由倉庫保管人員、 統(tǒng) 計人員填寫存貨盤點表, 內(nèi)容包括上月結(jié)存、 當(dāng)月出入庫情況等。 盤點表經(jīng)過保管部門領(lǐng)導(dǎo) 簽章,財務(wù)部門據(jù)此抽查,并與賬面核對,不一致的,須查明原因,報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,進(jìn) 行賬務(wù)調(diào)整。審計監(jiān)察中心負(fù)責(zé)盤點的監(jiān)盤工作,財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)記錄盤點數(shù)據(jù)。第九十四

33、條 建立存貨跌價準(zhǔn)備金制度。 存貨賬面價值低于市場價值的部分, 提取存貨 跌價準(zhǔn)備。 金額較大的存貨,按照單位存貨計提存貨跌價準(zhǔn)備;金額較小的存貨, 按照存貨 類別計提存貨跌價準(zhǔn)備。第九十五條 固定資產(chǎn)是指使用期限一年以上的房屋、 建筑物、 機(jī)器設(shè)備、 運輸設(shè)備和 其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、 工具等,以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備、單位價值在 2000 元以上,并且使用年限超過兩年的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分類為:房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、其他設(shè)備。第九十六條 各項固定資產(chǎn)須建立單臺固定資產(chǎn)臺賬或卡片, 載明編號、 生產(chǎn)廠家、 型 號、使用年限、購買時間、維修及使用情況。固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人保管

34、,定期維修保養(yǎng);固 定資產(chǎn)的增減變動,須有嚴(yán)格的手續(xù),確保在位和運轉(zhuǎn)。第九十七條 各所屬公司的固定資產(chǎn), 公司機(jī)關(guān)可以調(diào)配使用。 物業(yè)公司為公司固定資 產(chǎn)主管部門, 要對公司機(jī)關(guān)及各所屬公司固定資產(chǎn)的使用情況定期進(jìn)行清理。 各所屬公司需 要增配和報廢、 處置固定資產(chǎn)的,由各所屬公司提出申請,經(jīng)物業(yè)公司審查,提出調(diào)配或報 廢、處置意見,報總裁審批后,由物業(yè)公司和財務(wù)部門開具固定資產(chǎn)購置(調(diào)配) 、處置通 知書,各所屬公司按照通知書的要求和規(guī)定執(zhí)行,并據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。第九十八條 固定資產(chǎn)折舊范圍,按照公司會計制度 所規(guī)定的范圍執(zhí)行。折舊的計 算方法: 各項固定資產(chǎn)均采用年限平均法提取折舊; 使用

35、年限按照公司統(tǒng)一規(guī)定的折舊年限 執(zhí)行。各所屬公司不得隨意改變折舊范圍和折舊方法。第九十九條 物業(yè)公司應(yīng)會同財務(wù)管理中心每半年對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查盤點, 查清 固定資產(chǎn)的使用、運轉(zhuǎn)情況,是否需要更換、報廢、維修,查清盤盈盤虧的原因,提出處理 意見,寫出詳細(xì)的書面報告,報總裁審批后,按照規(guī)定處理。第一百條 各所屬公司的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在期末時按照單個項目賬面價值與可回收金額 孰低原則計量,對可回收金額低于賬面價值的差額,應(yīng)當(dāng)計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第一百零一條 物業(yè)公司負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理和報廢、 出售的審查, 財務(wù)管理中心負(fù)責(zé) 固定資產(chǎn)的監(jiān)督和各實體固定資產(chǎn)的購進(jìn)成本審核、賬務(wù)處理。第一百零二條 各所

36、屬公司為在建工程準(zhǔn)備的各種物資, 應(yīng)當(dāng)按照實際支付的買價、 增 值稅額、運輸費、保險費等相關(guān)費用,作為實際成本,并按照各種專項物資的種類進(jìn)行明細(xì) 核算。第一百零三條 各所屬公司的在建工程,包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中的建筑工程、 安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等。工程項目較多,且工程支出較大的公司,應(yīng)當(dāng)按 照工程項目的性質(zhì)分項核算。在建工程應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生的支出,確定其工程成本,并單獨核算。第一百零四條 公司分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)在建工程的管理, 審計監(jiān)察中心負(fù)責(zé)在建工程投入的 監(jiān)督、付款審批和賬務(wù)處理。第一百零五條 各所屬公司的在建工程, 在期末時按照單個項目賬面價值與可回收金額 孰低的原則計量,

37、對于可回收金額低于賬面價值的差額,應(yīng)當(dāng)計提在建工程減值準(zhǔn)備。第一百零六條 無形資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、 出租給他人, 或為管理目的持有的、 沒 有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn),包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、租賃權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán) 等。無形資產(chǎn)由公司董事局管理。第一百零七條 公司外購的無形資產(chǎn), 按照實際支付的價款作為實際成本; 公司自創(chuàng)的 無形資產(chǎn), 按照依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用確定;投資者投入的,按照各 方面確認(rèn)的價值作為實際成本。第一百零八條 無形資產(chǎn)應(yīng)在一定的年限內(nèi)攤銷。 攤銷年限應(yīng)以法律或者合同、 公司申 請書中確定的受益年限確定;無受益年限的,以十年作為攤銷期限。第一百零

38、九條 公司的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在期末時按照單個項目賬面價值與可回收金額孰 低的原則計量,對于可回收金額低于賬面價值的差額,應(yīng)當(dāng)計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第一百一十條 其他資產(chǎn)是指上述資產(chǎn)以外的資產(chǎn), 如長期待攤費用。 長期待攤費用是 指公司已經(jīng)支出, 但攤銷期限在一年以上的各項費用, 包括固定資產(chǎn)大修理支出、 租入固定 資產(chǎn)的改良支出等。八、財產(chǎn)清查制度第一百一十一條 為了加強(qiáng)公司財產(chǎn)物資管理, 確保公司財產(chǎn)的安全、 完整, 保證會計 核算正常進(jìn)行,提高會計核算質(zhì)量,公司財產(chǎn)應(yīng)定期或不定期清查。第一百一十二條 財產(chǎn)清查的范圍包括:貨幣資金、短期投資、應(yīng)收款項、存貨、固定 資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)。(一)

39、貨幣資金的清查范圍:現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、其他現(xiàn)金等價物; 短期投資的清查范圍:短期債券投資、短期股票投資、其他短期投資;(二)應(yīng)收賬款的清查范圍: 應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款、 其他應(yīng)收款。 主要清查形成時間、 業(yè)務(wù)內(nèi)容、欠款原因、賬齡情況、責(zé)任人;(三)存貨清查范圍包括:原材料及主要材料、周轉(zhuǎn)材料(建筑業(yè)) 、工程設(shè)備(房地 產(chǎn)業(yè))、修理備用件、輔助材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、包裝物、外協(xié)加工材料、 寄存品、委托代銷商品;清查內(nèi)容包括:數(shù)量、單價、購入或形成時間、存放地點、是否存在質(zhì)量問題等。(四)固定資產(chǎn)清查范圍:固定資產(chǎn)原值、累計折舊、凈值,使用單位,存放地點,大 修理情況,責(zé)

40、任人,預(yù)計跌價準(zhǔn)備情況等。(五)在建工程主要清查內(nèi)容包括: 工程概算造價、施工圖工程預(yù)算造價、 已經(jīng)同施工 單位結(jié)算金額、工程進(jìn)度計劃完成情況、工程質(zhì)量驗收情況等。(六)無形資產(chǎn)主要清查資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證號、有效期限、購入時間、攤銷金額、計提的減 值準(zhǔn)備等。第一百一十三條 清查時間要求 資產(chǎn)清查分為年終全面清查、會計部門每月清查、不定期清查。(一)年終全面清查,清查對象為公司全部資產(chǎn)。一般在年度終了后 15 天內(nèi)進(jìn)行。(二)財務(wù)部門每月清查,清查對象為公司貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、有價證券、現(xiàn)金等價 物等。一般在上午上班前或下午下班后進(jìn)行, 采用抽查方式, 一般不提前通知資產(chǎn)經(jīng)管人員。(三)不定期清查,

41、清查對象根據(jù)公司經(jīng)營情況, 對存貨等資產(chǎn)進(jìn)行不定期抽查。 一般 選擇在月末最后一天或月初第一天進(jìn)行。第一百一十四條 資產(chǎn)清查的組織領(lǐng)導(dǎo)3. 在資產(chǎn)清查前,應(yīng)由公司公司主管領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或公司管理人員、專業(yè)技 術(shù)人員、財會人員組成清查小組。年度全面清查小組成員一般由公司分管領(lǐng)導(dǎo)、 各所屬公司負(fù)責(zé)人、 公司財務(wù)管理中心負(fù) 責(zé)人、 公司審計監(jiān)察中心負(fù)責(zé)人、 各所屬公司財務(wù)負(fù)責(zé)人、 各所屬公司資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人 等組成領(lǐng)導(dǎo)小組, 公司分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長。 各所屬公司清查實施小組一般由公司負(fù)責(zé)人、 公 司派出人員、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人、公司各項資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人組成。公司負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長。第一百一十五條 資產(chǎn)

42、清查小組職責(zé)(一)公司資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組制定公司資產(chǎn)清查計劃,監(jiān)督各所屬公司資產(chǎn)清查進(jìn)度, 匯總公司清查情況,抽查各所屬公司清查結(jié)果,對違反公司資產(chǎn)清查紀(jì)律者進(jìn)行處罰。(二)各所屬公司資產(chǎn)清查實施小組具體實施資產(chǎn)清查工作, 清查實施小組應(yīng)當(dāng)設(shè)置盤 點人、會點人、協(xié)點人及監(jiān)點人。1. 盤點人由資產(chǎn)經(jīng)管部門人員擔(dān)任,負(fù)責(zé)清點工作。2. 會點人由各所屬公司會計部門指派人員擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點記錄工作。3. 協(xié)點人由倉儲保管部門擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點時的物品搬運工作。4. 監(jiān)點人由各所屬公司班子或公司財務(wù)管理中心派人擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點監(jiān)督。(三)清查實施小組應(yīng)查清資產(chǎn)實際數(shù)量、金額、用途、存放地點、狀況,將實存數(shù)與 賬存

43、數(shù)核對,找出差異、分析原因、分清責(zé)任,針對清查中發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)措施,消除 差錯,保證實物資產(chǎn)不被挪用、丟失毀損。第一百一十六條 不同財產(chǎn)清查的頻率要求(一)貨幣資金應(yīng)做到日清月結(jié),財務(wù)部門主管對貨幣資金至少每月抽查一次。(二)有價證券每月至少清查一次。(三)實物資產(chǎn)每年至少清查一次。(四)對于以下情況應(yīng)隨時進(jìn)行財產(chǎn)清查:1. 更換保管人員時;2. 資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生變動時;3. 發(fā)生災(zāi)害或其他非常事件時。第一百一十七條 財產(chǎn)清查的方法(一)現(xiàn)金及有價證券采用實地盤點法進(jìn)行清查, 清查應(yīng)當(dāng)在上午上班開始時間或下午 結(jié)賬后進(jìn)行, 清查前應(yīng)當(dāng)先將現(xiàn)金柜封鎖, 核對賬冊后開啟由會點人員和經(jīng)管出納共同盤點

44、, 會點人員依據(jù)實際盤點數(shù)詳實填寫“現(xiàn)金盤點報告” ,監(jiān)點人審核后,分別報送公司負(fù)責(zé)人 和財務(wù)管理中心分管主任。(二)銀行存款采用銀行對賬單余額調(diào)節(jié)法進(jìn)行清查。(三)對大額不動產(chǎn),采用落實產(chǎn)權(quán)證書辦法,清查產(chǎn)權(quán)及抵押情況。(四)對存放地點相對固定的實物資產(chǎn),采用實地盤點法進(jìn)行清查。(五)對數(shù)量較多, 金額較小的低值易耗品原則上采用隨機(jī)抽樣辦法抽查, 必要時采用 實地盤點法清查。(六)對應(yīng)收款項采用賬賬核對的辦法清查。第一百一十八條 財產(chǎn)清查工作業(yè)務(wù)的要求(一)清查人員進(jìn)行資產(chǎn)清查時應(yīng)當(dāng)連續(xù)清查,直至形成清查報告,遇到休息日, 應(yīng)當(dāng) 停止休假,以防止出現(xiàn)錯誤。(二)所有的財產(chǎn)清查, 應(yīng)當(dāng)以靜態(tài)清

45、點為原則, 盤點時應(yīng)當(dāng)資產(chǎn)進(jìn)出或移動,如因生 產(chǎn)經(jīng)營急需使用資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)經(jīng)過清查組長批準(zhǔn),及時調(diào)整清查參照數(shù)據(jù)。(三)清查表應(yīng)當(dāng)使用公司統(tǒng)一的表格, 以便于匯總、分析, 清查組人員必須按規(guī)定對 清查結(jié)果簽字確認(rèn)以示負(fù)責(zé)。(四)在資產(chǎn)清查期間, 各清查組組員由清查組長統(tǒng)一指揮管理, 對違反清查規(guī)定的人 員,清查組長有權(quán)按照有關(guān)制度予以處罰。(五)對涂改、挖補(bǔ)、偽造清查數(shù)據(jù)的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)視為無效,重新清查,并對有關(guān)責(zé)任 人予以嚴(yán)肅處理。第一百一十九條 資產(chǎn)清查報告(一)資產(chǎn)清查要形成資產(chǎn)清查報告,財產(chǎn)清查報告一式三份,財務(wù)管理中心、審計管 理中心、 資產(chǎn)管理部門各存一份。 公司統(tǒng)一進(jìn)行的資產(chǎn)清查, 清

46、查報告應(yīng)由財務(wù)管理中心統(tǒng) 一匯總、報送。(二)各所屬公司年度資產(chǎn)清查報告應(yīng)在清查完成后一周內(nèi)報送,不定期資產(chǎn)清查報告應(yīng)在報告清查完成后三天內(nèi)報送。(三)資產(chǎn)清查報告應(yīng)對資產(chǎn)盤盈、 盤虧說明原因,提出處理意見,報公司公司總裁審 批。財務(wù)部門依據(jù)審批意見,進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理。第一百二十條 財產(chǎn)清查中所發(fā)現(xiàn)問題的處理、報批程序(一)公司范圍內(nèi)的全面清查, 清查結(jié)果及處理意見由所屬公司領(lǐng)導(dǎo)班子討論形成處理 意見后,由公司財務(wù)管理中心集中報公司公司經(jīng)營班子批示。3.(二)各所屬公司自查, 屬于定額消耗以內(nèi)的正常損耗, 清查小組鑒定確認(rèn)后,報清查 公司領(lǐng)導(dǎo)班子處理; 屬于定額消耗以外的盤虧、損毀應(yīng)查明原因,

47、 落實責(zé)任人,提出處理意 見后報公司處理。九、成本費用管理第一百二十一條 成本費用是指產(chǎn)品制造、銷售過程中所發(fā)生的一切費用支出。包括: 直接材料、直接人工、制造費用、管理費用、財務(wù)費用等。第一百二十二條 公司實行公司機(jī)關(guān)、 公司各所屬公司二級核算和部門分工負(fù)責(zé)的成本 管理體制。4.(一)公司財務(wù)部門對成本實行集中統(tǒng)一管理, 負(fù)責(zé)成本計劃的編制和實施, 制定內(nèi)部 價格、費用計劃,組織成本核算,進(jìn)行成本費用分析,提出降低成本、控制費用支出的措施 并監(jiān)督實施。(二)公司及各所屬公司根據(jù)市場情況, 編制落實生產(chǎn)作業(yè)計劃, 檢查生產(chǎn)計劃執(zhí)行情 況,控制成本費用支出, 考核各所屬公司成本計劃的執(zhí)行情況,進(jìn)

48、行成本費用分析,提出降 低成本、節(jié)約費用支出的措施并監(jiān)督實施。(三)公司及各所屬公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場情況, 編制和落實生產(chǎn)作業(yè)計劃, 檢查生產(chǎn)計劃 執(zhí)行情況, 控制費用支出,編制物資采購計劃、降低采購成本和資金占用, 負(fù)責(zé)在產(chǎn)品等物 資的清查盤點工作,對于能夠統(tǒng)一采購的物品,應(yīng)由公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一招標(biāo)采購。(四)公司人力資源管理中心負(fù)責(zé)工時定額的制定,編制工資計劃,加強(qiáng)勞動管理,降 低工時費用。(五)各所屬公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織完成公司下達(dá)的生產(chǎn)經(jīng)營計劃、 成本計劃; 搞好各項 原始記錄,控制料、工、費支出,管理好存貨、設(shè)備等項資產(chǎn)。(六)各所屬公司負(fù)責(zé)人要親自抓降低成本和控制費用支出, 從物資采購到生產(chǎn)環(huán)

49、節(jié)制 定出降低成本的具體措施; 對能夠統(tǒng)一采購的物品, 應(yīng)報公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購; 對于不能夠統(tǒng) 一采購的物品, 各所屬公司應(yīng)廣泛聯(lián)系物資供應(yīng)公司, 組成物資采購工作小組, 共同商討外 購材料的進(jìn)價, 對于相同質(zhì)量的材料,選擇低價者購入; 生產(chǎn)用工要安排合理,節(jié)約人工支 出;材料能節(jié)約的盡量節(jié)約,不要造成不必要的浪費;節(jié)約水電支出。(七)財務(wù)部門要切實把好監(jiān)督關(guān), 差旅費嚴(yán)格按照公司規(guī)定的報銷標(biāo)準(zhǔn)報銷, 鼓勵節(jié) 約,公司及各所屬公司領(lǐng)導(dǎo)在安排員工外出時,不得隨便超標(biāo)交通費、 住宿費;不需招待的 客人不要招待; 辦公表格的印刷由公司統(tǒng)一掌握; 按照國家標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放職工福利, 不得超標(biāo)列 支;減少日常物料

50、浪費。(八)公司每年對各所屬公司進(jìn)行不少于兩次的財務(wù)檢查, 重點對成本、 費用進(jìn)行審計 檢查,嚴(yán)防繞過財務(wù)管理, 暗中對外賒欠隱含滯后成本現(xiàn)象發(fā)生。 財務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的一般問題, 應(yīng)及時同各所屬公司負(fù)責(zé)人溝通并要求其按規(guī)范執(zhí)行; 對較大的問題, 財務(wù)管理中心要及時 進(jìn)行處理,超越權(quán)限的,及時報公司總裁批準(zhǔn)后處理。第一百二十三條 成本費用結(jié)算期間以每月計算一次為原則。 成本費用結(jié)賬截止日為每 月最后一天,年末為十二月三十一日。成本費用金額以元為單位,保留兩位小數(shù)。第一百二十四條 成本計劃主要包括: 單位產(chǎn)品成本計劃, 全部產(chǎn)品成本計劃, 成本降 低額、成本降低率等。 費用預(yù)算包括生產(chǎn)經(jīng)營銷售費用預(yù)算

51、、 管理費用預(yù)算和財務(wù)費用預(yù)算。成本計劃和費用預(yù)算在每個會計年度前一個月編制完成, 并分解到各所屬公司、 各月份, 各所屬公司將執(zhí)行情況每月進(jìn)行分析,形成“簡報”上報公司。第一百二十五條 公司機(jī)關(guān)及各所屬公司按照員工工資總額的14計提職工福利費,按照員工工資總額的 2 計提工會經(jīng)費。按照員工工資總額的1.5計提職工教育經(jīng)費。員工養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、 住房公積金等政策性員工福利待遇的支出, 按照國家和當(dāng)?shù)卣慕y(tǒng)一規(guī) 定的標(biāo)準(zhǔn),由公司行政管理中心制定具體實施辦法, 財務(wù)部門按照實施辦法的標(biāo)準(zhǔn)分月提取, 按規(guī)定在有關(guān)成本費用科目中列支。第一百二十六條公司財務(wù)管理中心要嚴(yán)格成本費用的核算和

52、控制, 正確劃分產(chǎn)品費用界限和非產(chǎn)品費用 的界限、 各個會計期間的產(chǎn)品費用界限、 各種產(chǎn)品的費用界限、 完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的費用界 限,扎實做好成本核算的各項基礎(chǔ)工作,確保成本計算的準(zhǔn)確性。十、收入管理制度第一百二十七條 收入是指公司及各所屬公司銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)取得的各項收入。 包 括:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入。公司的收入由公司財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理。 公司發(fā)生的各項收入應(yīng)及時結(jié)算交款, 任何 公司、部門和個人不得截留、挪用、侵占公司公司收入。第一百二十八條 運用“量本利”分析法,對收入、成本、利潤目標(biāo)三者的關(guān)系進(jìn)行綜合分析,以確定盈虧平衡點,制定合理的產(chǎn)量、保本收入和成本目標(biāo)。 第一百二十九

53、條加強(qiáng)貨款結(jié)算管理, 建立嚴(yán)格的貨款回收率考核辦法, 促進(jìn)貨款及時回收。 財務(wù)部門要 配合銷售部門及時清理銷售欠款,指導(dǎo)選擇貨款的最佳結(jié)算方式,督促做好貨款結(jié)算。第一百三十條 銷售收入的實現(xiàn)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認(rèn)。 十一、利潤及利潤分配第一百三十一條 利潤是指公司在一定期間的經(jīng)營成果。 包括主營業(yè)務(wù)利潤、 其他業(yè)務(wù) 利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。第一百三十二條 公司的利潤由財務(wù)部門核算。 每月終, 公司財務(wù)管理中心將各所屬公 司的收入、成本、費用匯總合并,計算公司的利潤。第一百三十三條 公司發(fā)生的年度虧損, 可以用下一年度的的稅前利潤彌補(bǔ)。 下一年度 的利潤不足彌補(bǔ)的,可在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)

54、。五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤彌補(bǔ)。第一百三十四條 公司繳納所得稅后的利潤,按照下列順序分配:一)彌補(bǔ)公司以前年度虧損。10提取,盈余公積二)提取盈余公積金。盈余公積金按照稅后利潤扣除前項后的 已達(dá)到注冊資本的 50時,可不再提取。按照稅后利潤扣除本條三)提取公益金。公益金按照稅后利潤扣除本條第一項后的5提取。四)提取任意公積金。 任意公積金按照股東會的決定的比例, 第一項后的金額提取。第一百三十五條 公司的盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本金,但轉(zhuǎn)增資本金后, 公司的盈余公積金不得低于注冊資金的25。公益金主要用于職工福利設(shè)施支出。十二、票證管理第一百三十六條票證是公司會計核算的重要原始憑證

55、, 包括有價證券和重要票據(jù)。 公司票證由公司財務(wù) 管理中心歸口統(tǒng)一管理。 有價證券包括: 股票、國庫券、 債券和其他能夠以此置換貨幣資金 的憑據(jù)。重要票據(jù)包括:增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、非經(jīng)營性結(jié)算統(tǒng)一收據(jù)、銀行結(jié)算憑 證等。第一百三十七條 有價證券應(yīng)視同貨幣資金, 由財務(wù)管理中心出納人員集中保管, 會計 人員進(jìn)行明細(xì)核算,包括認(rèn)購日期、兌付日期、年限、利率、本金等。第一百三十八條重要票據(jù)由公司財務(wù)管理中心指定專人統(tǒng)一管理, 按照財政部和國家稅務(wù)總局頒發(fā)的票 據(jù)管理辦法的規(guī)定領(lǐng)用、開具和保管。重要票據(jù)保管人工作調(diào)離,必須辦理交接手續(xù)。十三、財務(wù)報告與分析第一百三十九條 財務(wù)報告是反映公司財務(wù)狀

56、況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。 包括資 產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和其他有關(guān)附表、附注和財務(wù)狀況說明書。財務(wù)狀況說明書至少應(yīng)披露以下內(nèi)容: 公司生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況; 利潤的實現(xiàn)和分配情 況;資金增減和周轉(zhuǎn)情況;對公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的事項。公司財務(wù)管理中心應(yīng)將日常的財務(wù)會計資料定期匯總, 編制財務(wù)報告, 供投資者、 債權(quán) 人和政府有關(guān)部門備查。第一百四十條 公司各所屬公司實行月報制度。 每月終了后 5 日內(nèi), 各所屬公司財務(wù)部 門按照規(guī)定的報表格式編制好各種報表會同賬務(wù)資料報公司財務(wù)管理中心, 公司財務(wù)管理中 心每月 7 日前將公司機(jī)關(guān)及各所屬公司上月的費用開支情況及

57、主要經(jīng)營指標(biāo)完成情況等匯 總報公司總裁閱示。季報、半年報、年報的報出時間如下:各所屬公司季報, 于季度終了后 10天內(nèi)上報, 財務(wù)管理中心于季度終了后 15天內(nèi)完成 季報工作; 各所屬公司半年報, 于7月 15日前上報, 財務(wù)管理中心于 7月 20日前完成半年 報工作;各所屬公司年報于年度終了后 20天內(nèi)上報, 財務(wù)管理中心于年度終了后 30天內(nèi)完 成年報工作。季度、半年利潤表應(yīng)列明本季度、前六個月的有關(guān)收入、成本、費用等數(shù)據(jù)。 第一百四十一條 財務(wù)部門應(yīng)按照 公司財務(wù)會計報告條例 和公司公司的規(guī)定編制會 計報表。具體報表如下:(一)會企 01 表:資產(chǎn)負(fù)債表(月報、季報、中報、年報) ;(二)會企 02 表:利潤表(月報、季報、中報、年報) ;(三)會企 03 表:現(xiàn)金流量表(中報、年報) ;(四)會企 01 表附表

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