崗位四存貨核算崗位

1、崗位四 存貨核算崗位存貨核算崗位會(huì)計(jì)職業(yè)素養(yǎng)1、具有良好的會(huì)計(jì)職業(yè)道德，能自覺遵守存貨收發(fā)管理制度的規(guī)定。2、具有良好的職業(yè)意識和習(xí)慣，積極運(yùn)用所掌握的存貨信息及會(huì)計(jì)核算方法，科學(xué)合理地進(jìn)行存貨管理。3、熟悉存貨崗位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并能正確、及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。存貨核算崗位實(shí)訓(xùn)要點(diǎn)1、存貨的特點(diǎn)、種類及計(jì)價(jià)方法。2、存貨核算崗位的基本職責(zé)、業(yè)務(wù)流程。3、入庫存貨實(shí)際成本的構(gòu)成和單位成本的確定。4、存貨收入、發(fā)出等原始單據(jù)的填制、傳遞及審核。5、存貨購進(jìn)、發(fā)出、盤點(diǎn)清查的核算方法以及賬務(wù)處理。6、存貨明細(xì)賬賬頁格式的選擇及明細(xì)賬的正確登記。存貨核算崗位職責(zé)1、會(huì)同有關(guān)部門擬定存貨管理與核算實(shí)施辦法。2、

2、審查存貨的采購計(jì)劃，控制采購成本，防止盲目采購。3、負(fù)責(zé)存貨明細(xì)核算，通過賬簿資料了解存貨收、發(fā)、結(jié)存情況。4、配合有關(guān)部門制定材料消耗定額，編制材料計(jì)劃成本目錄。5、配合有關(guān)部門進(jìn)行庫存盤點(diǎn)清查，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。6、分析存貨的儲備情況，防止呆滯積壓；對于超過正常儲備和長期呆滯積壓的存貨，要分析原因，提出處理意見和建議，督促有關(guān)部門及時(shí)處理。7、進(jìn)行存貨期末價(jià)值分析，計(jì)提存貨準(zhǔn)備金。材料收發(fā)業(yè)務(wù)一般流程領(lǐng)料部門銷貨單位采購部門存貨倉庫 購貨發(fā)票 收料單 領(lǐng)料單 發(fā)票 收料單結(jié)算單據(jù) 領(lǐng)料單 明細(xì)賬財(cái)務(wù)部門發(fā)票、結(jié)算單據(jù)存貨倉庫購貨單位銷售部門 銷貨發(fā)票 出庫單存貨核算崗位實(shí)訓(xùn)要求1、 掌握

3、存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)的核算，包括企業(yè)購進(jìn)、自制、存貨發(fā)出的核算。2、 掌握存貨按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)的核算，包括企業(yè)購進(jìn)、自制、存貨發(fā)出的核算，以及月末計(jì)算發(fā)出存貨應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異。3、 熟悉存貨收發(fā)憑證的填制、傳遞和審核。4、 按存貨類別、品種、規(guī)格等設(shè)置并登記明細(xì)賬。5、 掌握存貨清查的方法及相關(guān)賬務(wù)處理。存貨核算崗位實(shí)訓(xùn)時(shí)間：建議6課時(shí)任務(wù)一 存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算能力目標(biāo)通過實(shí)際成本法核算存貨收支業(yè)務(wù)，能根據(jù)有關(guān)單據(jù)正確填制收料單及記賬憑證，并根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記在途物資及原材料明細(xì)賬。知識點(diǎn)1、外購存貨實(shí)際成本的構(gòu)成及單位成本的計(jì)算。2、發(fā)出存貨成本的確定。技能點(diǎn)1、熟悉存貨收發(fā)業(yè)務(wù)流程，審核及填

4、制有關(guān)收發(fā)單據(jù)。2、根據(jù)不同的發(fā)出材料計(jì)價(jià)方法，正確登記原材料明細(xì)賬。 實(shí)訓(xùn)操作（一）模擬實(shí)訓(xùn)企業(yè)基本情況1、企業(yè)概況企業(yè)名稱:江蘇環(huán)宇公司 地址: 徐州市建國路180號注冊資金:人民幣5 000萬元 企業(yè)類型:有限責(zé)任公司（增值稅一般納稅人）增值稅率17%，所得稅率25%、 經(jīng)營范圍:甲、乙機(jī)電產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和銷售納稅人登記號: 320103001119928 開戶銀行: 中國銀行徐州開發(fā)區(qū)支行基本賬戶賬號:740108320311 法人代表：劉軍2、財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置會(huì)計(jì)主管：方泊；總賬：馬紅；審核：王露；制單:王藝；記賬：張曉；倉庫保管員：張群。（二）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)存貨業(yè)務(wù)賬務(wù)處理規(guī)定1、該企

5、業(yè)存貨主要包括原材料（a材料、b材料）、周轉(zhuǎn)材料（包裝物、低值易耗品）、庫存商品（甲產(chǎn)品、乙產(chǎn)品）、在途物資等；2、存貨收、發(fā)、結(jié)存采用實(shí)際成本核算方法；3、外購存貨負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)用（包括建設(shè)基金）可按7%的稅率扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；4、外購存貨共同發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)可按存貨數(shù)量進(jìn)行分配，分配率保留4位小數(shù)，分配金額保留2位小數(shù)；5、a材料發(fā)出采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)，b材料發(fā)出采用移動(dòng)加權(quán)法計(jì)價(jià)，周轉(zhuǎn)材料攤銷采用一次轉(zhuǎn)銷法。（三）實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn)用具準(zhǔn)備：記賬憑證19張、數(shù)量金額式賬頁4頁、橫線登記式賬頁2頁。（四）實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)處理：1、有關(guān)明細(xì)賬戶2009年11月1日期初余額資料如下表所示：總賬賬戶明細(xì)賬賬戶數(shù)量單價(jià)

6、金額原材料a材料50件1 000.0050 000.00b材料100件5 000.00500 000.00周轉(zhuǎn)材料包裝物包裝箱500個(gè)15.007 500.00低值易耗品工具器具100件10.001 000.00在途物資a材料100件1 050.00105 000.002、江蘇環(huán)宇公司2009年11月份發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)1日，購入原材料，支付貨款。1-1 江蘇省增值稅專用發(fā)票 開票日期: 2009年11月1日 no 004893596購貨單位名稱：江蘇環(huán)宇公司320103001119928徐州市建國路180號中國銀行徐州開發(fā)區(qū)支行740108320311密碼區(qū)第一聯(lián)發(fā)票聯(lián)納稅人識別號

7、：地址、電話：開戶銀行及賬號貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額a材料合計(jì)m1件1001 000100 000.00100 000.0017%17 000.0017 000.00價(jià)稅合計(jì)(大寫)壹拾壹萬柒仟元整 （小寫）￥117 000.00銷貨單位名稱：江蘇南方機(jī)電公司2402021679933徐州市西安路109號工商銀行新區(qū)支4222304131 備注納稅人識別號：地址、電話：開戶銀行及賬號收款人：張燦 復(fù)核：李琴 開票人：譚勝 銷貨單位：(章)中國銀行 轉(zhuǎn)賬支票存根支票號碼:no 20003602附加信息 出票日期2009年11月1日 收款人：江蘇南方機(jī)電公司金額：￥117

8、 000.00用途：購材料單位主管 方泊 會(huì)計(jì) 馬紅1-21-3收料單材料科目：原材料 編號：136材料類別：原料及主要材料 收料倉庫：4號倉庫供應(yīng)單位：江蘇南方機(jī)電公司2009年11月1日 發(fā)票號碼：004893596材料材料名稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量實(shí)際成本編號應(yīng)收實(shí)收單價(jià)發(fā)票金額運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)a材料件1001001 000100 000.00100 000.00備注： 采購員：檢驗(yàn)員：白云記賬員：保管員：張群（2）2日，上月購進(jìn)材料入庫。2-1收料單材料科目：原材料 編號：137材料類別：原料及主要材料 收料倉庫：4號倉庫供應(yīng)單位：鞍山機(jī)電公司2009年11月2日 發(fā)票號碼：003364852材料

9、材料名稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量實(shí)際成本編號應(yīng)收實(shí)收單價(jià)發(fā)票金額運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)a材料件1001001050104 000.001 000.00105 000.00備注： 該批材料系上月付款購入。采購員：檢驗(yàn)員：白云記賬員：保管員：張群（3）4日，生產(chǎn)領(lǐng)用原材料 （完成出庫單的填制）。3-1 領(lǐng) 料 單領(lǐng)用部門：生產(chǎn)車間 2009年11月4日 編號：012 項(xiàng) 目用 途材料名稱 a材料規(guī)格m1計(jì)量單位件請 領(lǐng)實(shí) 發(fā)單位成本總成本備 注生產(chǎn)甲產(chǎn)品150150生產(chǎn)乙產(chǎn)品 100100小 計(jì)主管： 審核： 王露 領(lǐng)料人：孫序 會(huì)計(jì)：馬紅 發(fā)料人：張群(4)7日，購入原材料，款項(xiàng)尚未支付（填制收料單）。4-1江蘇省

10、增值稅專用發(fā)票 開票日期: 2009年11月7日 no 004893626購貨單位名稱：江蘇環(huán)宇公司320103001119928徐州市建國路180號中國銀行徐州開發(fā)區(qū)支行740108320311密碼區(qū)第一聯(lián)發(fā)票聯(lián)納稅人識別號：地址、電話：開戶銀行及賬號貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額a材料b材料合計(jì)m1s3件件100501 0005 000100 000.00250 000.00350 000.0017%17%17 000.0042 500.0059 500.00價(jià)稅合計(jì)(大寫)肆拾萬零玖仟伍佰元整 （小寫）￥409 500.00銷貨單位名稱：江蘇南方機(jī)電公司2402021

11、679933徐州市西安路109號工商銀行新區(qū)支行4222304131 備 注納稅人識別號：地址、電話：開戶銀行及賬號收款人：張燦 復(fù)核：李琴 開票人：譚勝 銷貨單位：(章)4-2公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票備查號 發(fā)票聯(lián) 發(fā)票代碼：237030411102開票日期2009-11-7 發(fā)票號碼：00007457機(jī)打代碼機(jī)打號碼23703041110200007457稅控碼第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)付款方記賬憑證收貨人及納稅人識別號江蘇環(huán)宇公司320103001119928承運(yùn)人及納稅人識別號聯(lián)運(yùn)公司370203005894423發(fā)貨人及納稅人識別號江蘇南方機(jī)電公司2402021679933主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及代碼2

12、37030503運(yùn)輸項(xiàng)目及金額貨物名稱運(yùn)費(fèi)金額a、b材料6 000.00其他項(xiàng)目及金額裝卸費(fèi)金額 800.00保險(xiǎn)費(fèi)金額 400.00備注（手寫無效）代開單位蓋章運(yùn)費(fèi)小計(jì)￥6 000.00其他費(fèi)用小計(jì)￥1 200.00合計(jì)（大寫）壹萬叁仟元整（小寫）￥7 200.00代開單位及代碼地稅局237030503扣繳稅額、稅率完稅憑證號碼開票人：黃征4-3收料單材料科目：原材料 編號：138材料類別：原料及主要材料 收料倉庫：4號倉庫供應(yīng)單位：江蘇南方機(jī)電公司2009年11月7日 發(fā)票號碼：004893626材料材料名稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量實(shí)際成本編號應(yīng)收實(shí)收單價(jià)發(fā)票金額運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)備注： 采購員：檢驗(yàn)員：

13、白云記賬員：保管員：張群（5）9日，銷售領(lǐng)用包裝箱。5-1 領(lǐng) 料 單領(lǐng)用部門：銷售科 2009年11月9日 編號：013 項(xiàng) 目用 途貨物名稱 包裝箱規(guī)格計(jì)量單位只 請 領(lǐng)實(shí) 發(fā)單位成本總成本備 注包裝產(chǎn)品，隨貨30030015.004 50000不單獨(dú)計(jì)價(jià)銷售 小 計(jì)4 500.00主管： 審核： 王露 領(lǐng)料人：孫序 會(huì)計(jì)：馬紅 發(fā)料人：張群（6）9日，支付購料款。6-1工商銀行托收承付結(jié)算憑證（付賬通知）簽發(fā)日期：2009年11月9日 托收號碼：0103收款單位全稱江蘇南方機(jī)電公司付款單位全稱江蘇環(huán)宇公司賬號4222304131賬號或地址740108320311開戶銀行工商銀行行號370

14、3開戶銀行中國銀行徐州開發(fā)區(qū)支行托收金額人民幣（大寫）肆拾壹萬陸仟柒佰元整千百十萬千百十元角分￥41670000附件商品發(fā)運(yùn)情況合同名稱號碼附單證32009.11.09商品通過公路運(yùn)輸07573 備注：銀行意見： （付款單位開戶行蓋章）2009年11月9日科目（付）對方科目（收）轉(zhuǎn)賬年月日復(fù)核員：記賬員：單位主管： 會(huì)計(jì)： 復(fù)核： 記賬：（7）11日，購進(jìn)包裝箱。7-1江蘇省增值稅專用發(fā)票 開票日期: 2009年11月11日 no 005693612購貨單位名稱：江蘇環(huán)宇公司320103001119928徐州市建國路180號中國銀行徐州開發(fā)區(qū)支行740108320311密碼區(qū)第一聯(lián)發(fā)票聯(lián)納稅人

15、識別號：地址、電話：開戶銀行及賬號貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額包裝箱合計(jì)個(gè)10015.001 500.001 500.0017%255.00255.00價(jià)稅合計(jì)(大寫)壹仟柒佰伍拾伍元整 （小寫）￥1 755.00銷貨單位名稱：徐州彭飛公司2402021679955徐州市西安路208號工商銀行新區(qū)支行4222304185 備注納稅人識別號：地址、電話：開戶銀行及賬號收款人：張燦 復(fù)核：李琴 開票人：譚勝 銷貨單位：(章)7-2中國銀行 轉(zhuǎn)賬支票存根支票號碼:no 20003603附加信息 出票日期2009年11月11日收款人：徐州彭飛公司金額：￥1 755.00用途：購貨

16、款單位主管 方泊 會(huì)計(jì) 馬紅7-3收料單材料科目：周轉(zhuǎn)材料 編號：139材料類別：包裝物 收料倉庫：1號倉庫供應(yīng)單位：徐州彭飛公司 2009年11月11日 發(fā)票號碼：no 005693612材料材料名稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量實(shí)際成本編號應(yīng)收實(shí)收單價(jià)發(fā)票金額運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)包裝箱個(gè)100100151 500.001 500.00備注： 采購員： 檢驗(yàn)員：白云記賬員： 保管員：張群（8）14日，委托銀行將款項(xiàng)匯往外地開立采購專戶。8-1中國銀行電匯憑證（回單） 第2254號委托日期2009年11月14日 應(yīng)解匯款編號匯款人全稱江蘇環(huán)宇公司收款人全稱江蘇環(huán)宇公司此聯(lián)給付款人的回單賬號或住址74010832031

17、1賬號或住址232901040031匯出地點(diǎn)徐州匯出行名稱中國銀行匯入地點(diǎn)南京匯入行名稱農(nóng)行金額人民幣（大寫）叁拾萬元整千百十萬千百十元角分￥300000002009.11 14匯款用途：采購專戶留行待取預(yù)留收款人印鑒款項(xiàng)已收入收款人賬戶匯出行蓋章2009年11月14日賬戶（借）對方賬戶（貸）匯入行解匯日期 年 月 日復(fù)核 出納 記賬 （9）16日，購入原材料，通過采購專戶支付貨款（完成收料單的填制）9-1 江蘇省增值稅專用發(fā)票 開票日期：2009年11月16日 o03364852購貨單位名稱：江蘇環(huán)宇公司320103001119928徐州市建國路180號中國銀行徐州開發(fā)區(qū)支行74010832

18、0311密碼區(qū)第一聯(lián)發(fā)票聯(lián)納稅人識別號：地址：電話：開戶銀行及賬戶貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額b材料合計(jì)s3件504900245 000.00245 000.001741 650.0041 650.00價(jià)稅合計(jì)（大寫）貳拾捌萬陸仟陸佰伍拾元整（小寫）￥286 650.00銷貨單位名稱：南京機(jī)電公司37261827495729南京市海洋路1#農(nóng)行28190-7214備注南京機(jī)電公司發(fā)票專用章32030217281627353203021728162735 納稅人識別號：地址、電話：開戶行及賬號：收款人：王平復(fù)核：章青開票人：李可 銷貨單位：（章） 9-2收料單材料科目：原材

19、料 編號：140材料類別：原料及主要材料 收料倉庫：4號倉庫供應(yīng)單位：南京電機(jī)有限公司 2009年11月16日 發(fā)票號碼：o03364852材料材料名稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量實(shí)際成本編號應(yīng)收實(shí)收單價(jià)發(fā)票金額運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)b材料s3件5049備注： 少收的1件材料屬于運(yùn)輸途中的合理損耗采購員： 檢驗(yàn)員：白云記賬員： 保管員：張群（10）18日，領(lǐng)用原材料 （完成出庫單的填制）10-1 領(lǐng) 料 單領(lǐng)用部門：生產(chǎn)車間 2009年11月18日 編號：014 項(xiàng) 目用 途材料名稱 b材料規(guī)格s3計(jì)量單位件請 領(lǐng)實(shí) 發(fā)單位成本總成本備 注生產(chǎn)甲產(chǎn)品100100生產(chǎn)乙產(chǎn)品 5050車間一般耗用 11小 計(jì)主管： 審核

20、： 王露 領(lǐng)料人：孫序 會(huì)計(jì)：馬紅 發(fā)料人：張群10-2 領(lǐng) 料 單領(lǐng)用部門：生產(chǎn)車間 2009年11月18日 編號：015 項(xiàng) 目用 途材料名稱 a材料規(guī)格m1計(jì)量單位件請 領(lǐng)實(shí) 發(fā)單位成本總成本備 注車間一般耗用 55小 計(jì)主管： 審核： 王露 領(lǐng)料人：孫序 會(huì)計(jì)：馬紅 發(fā)料人：張群(11）20日，購入材料。11-1江蘇省增值稅專用發(fā)票 開票日期: 2009年11月20日 no 004893698購貨單位名稱：江蘇環(huán)宇公司320103001119928徐州市建國路180號中國銀行徐州開發(fā)區(qū)支行740108320311密碼區(qū)第一聯(lián)發(fā)票聯(lián)納稅人識別號：地址、電話：開戶銀行及賬號貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名

21、稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額a材料合計(jì)m1件2001020204 000.00204 000.0017%34 680.0034 680.00價(jià)稅合計(jì)(大寫)貳拾叁萬捌仟陸佰捌拾元整 （小寫）￥238 680.00銷貨單位名稱：江蘇南方機(jī)電公司2402021679933徐州市西安路109號工商銀行新區(qū)支行4222304131 備 注納稅人識別號：地址、電話：開戶銀行及賬號收款人：張燦 復(fù)核：李琴 開票人：譚勝 銷貨單位：(章)11-2中國銀行 現(xiàn)金支票存根支票號碼:no 20003623附加信息 出票日期2009年11月20日收款人：江蘇南方機(jī)電公司金額：￥238 680.00用途：購材料

22、 單位主管 方泊 會(huì)計(jì) 馬紅11-3收料單材料科目：原材料 編號：140材料類別：原料及主要材料 收料倉庫：4號倉庫供應(yīng)單位：江蘇南方機(jī)電公司 2009年11月20日 發(fā)票號碼：no 004893698材料材料名稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量實(shí)際成本編號應(yīng)收實(shí)收單價(jià)發(fā)票金額運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)a材料m1件2002001 020204 000.00204 000.00備注： 采購員： 檢驗(yàn)員：白云記賬員： 保管員：張群（12）23日，購入材料。12-1 江蘇省增值稅專用發(fā)票 開票日期： 2009年11月23日 o 03364852購貨單位名稱：江蘇環(huán)宇公司320103001119928徐州市建國路180號中國銀行徐州

23、開發(fā)區(qū)支行 740108320311密碼區(qū) 第一聯(lián)發(fā)票聯(lián)納稅人識別號：地址：電話：開戶銀行及賬戶貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額b材料合計(jì)s3件1005 040504 000.00504 000.0017%85 680.0085 680.00價(jià)稅合計(jì)（大寫）伍拾捌萬玖仟陸佰捌拾元整（小寫）￥589 680.00銷貨單位名稱：珠海公司370102800317373農(nóng)行232901040055817備注納稅人識別號：地址、電話：開戶行及賬號：收款人：李宇 復(fù)核：方可開票人：韓鳳 銷貨單位：（章） 12-2公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票備查號 發(fā)票聯(lián) 發(fā)票代碼：34703041115

24、6開票日期2009-11-23 發(fā)票號碼：00007478機(jī)打代碼機(jī)打號碼34703041115600007478稅控碼第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)付款方記賬憑證收貨人及納稅人識別號江蘇環(huán)宇公司320103001119928承運(yùn)人及納稅人識別號中聯(lián)公司370203005894423發(fā)貨人及納稅人識別號珠海公司370102800317373主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及代碼237030503運(yùn)輸項(xiàng)目及金額貨物名稱運(yùn)費(fèi)金額b材料4 000.00其他項(xiàng)目及金額裝卸費(fèi)金額 300.00保險(xiǎn)費(fèi)金額 200.00備注（手寫無效）代開單位蓋章運(yùn)費(fèi)小計(jì)￥4 000.00其他費(fèi)用小計(jì)￥500.00合計(jì)（大寫）肆仟伍元整（小寫）￥4 500.0

25、0代開單位及代碼地稅局237030503扣繳稅額、稅率完稅憑證號碼開票人：黃征12-3 農(nóng)業(yè)銀行托收承付結(jié)算憑證（支款憑證） 委托日期：2009年11月25日收款單位全稱珠海公司付款單位全稱江蘇環(huán)宇公司賬號232901040055817賬號或地址740108320311開戶銀行農(nóng)行行號25568開戶銀行中國銀行徐州開發(fā)區(qū)支行金額人民幣（大寫）伍拾玖萬肆仟壹佰捌拾元整千百十萬千百十元角分￥59418000附件商品發(fā)運(yùn)情況合同名稱號碼附寄單證張數(shù)2張2009.1125已發(fā)出備注代墊運(yùn)費(fèi)4 500.00銀行意見：（付款單位開戶行蓋章）2009年11月23日科目（付）對方科目（收）轉(zhuǎn)賬年月日復(fù)核員：記

26、賬員：(13)26日，從珠海公司購進(jìn)的材料入庫（填制收料單）。13-1收料單材料科目：原材料 編號：142材料類別：原料及主要材料 收料倉庫：4號倉庫供應(yīng)單位：珠海公司 2009年 11 月26 日 發(fā)票號碼：no 004893698材料材料名稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量實(shí)際成本編號應(yīng)收實(shí)收單價(jià)發(fā)票金額運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)備注： 采購員： 檢驗(yàn)員：白云記賬員： 保管員：張群（14日）28日，領(lǐng)用工具器具。14-1 領(lǐng) 料 單領(lǐng)用部門：生產(chǎn)車間 2009年11月28日 編號：018 項(xiàng) 目用 途貨物名稱 工具器具規(guī)格計(jì)量單位件 請 領(lǐng)實(shí) 發(fā)單位成本總成本備 注車間一般耗用202010.0020000 小 計(jì)200.

27、00主管： 審核： 王露 領(lǐng)料人：孫序 會(huì)計(jì)：馬紅 發(fā)料人：張群14-2 領(lǐng) 料 單領(lǐng)用部門：廠辦 2009年11月28日 編號：019 項(xiàng) 目用 途貨物名稱 工具器具規(guī)格計(jì)量單位件 請 領(lǐng)實(shí) 發(fā)單位成本總成本備 注一般耗用404010.0040000 小 計(jì)400.00主管： 審核： 王露 領(lǐng)料人：孫序 會(huì)計(jì)：馬紅 發(fā)料人：張群（15）29日，領(lǐng)用材料。15-1 領(lǐng) 料 單領(lǐng)用部門：生產(chǎn)車間 2009年11月29日 編號：020 項(xiàng) 目用 途材料名稱 a材料規(guī)格m1計(jì)量單位件請 領(lǐng)實(shí) 發(fā)單位成本總成本備 注生產(chǎn)甲產(chǎn)品200小 計(jì)主管： 審核： 王露 領(lǐng)料人：孫序 會(huì)計(jì)：馬紅 發(fā)料人：張群15

28、-2 領(lǐng) 料 單領(lǐng)用部門：生產(chǎn)車間 2009年11月29日 編號：021 項(xiàng) 目用 途材料名稱 b材料規(guī)格s3計(jì)量單位件請 領(lǐng)實(shí) 發(fā)單位成本總成本備 注生產(chǎn)乙產(chǎn)品 50小 計(jì)主管： 審核： 王露 領(lǐng)料人：孫序 會(huì)計(jì)：馬紅 發(fā)料人：張群（16）30日，收到江蘇機(jī)電公司發(fā)來的a材料200件，由于發(fā)票賬單未到，按暫估價(jià)入賬。16-1收料單材料科目：原材料 編號：142材料類別：原料及主要材料 收料倉庫：4號倉庫供應(yīng)單位：江蘇機(jī)電公司 2009年 11 月30 日 發(fā)票號碼：材料材料名稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量實(shí)際成本編號應(yīng)收實(shí)收單價(jià)發(fā)票金額運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)a材料m1件200200 00000備注： 發(fā)票賬單未到，

29、按估價(jià)入賬采購員： 檢驗(yàn)員：白云記賬員： 保管員：張群（17）30日，產(chǎn)品完工驗(yàn)收入庫。17-1 入 庫 單交庫單位：生產(chǎn)車間 2009年11月30日 編號：1097產(chǎn)品名稱規(guī)格計(jì)量單位交付數(shù)量入庫數(shù)量單價(jià)金額備注甲產(chǎn)品臺120120略890 000.00乙產(chǎn)品臺140140略970 000.00合計(jì)檢驗(yàn)：白云 倉庫驗(yàn)收：何為 車間交件人：黑土（18）30日，月末清查盤點(diǎn)。18-1財(cái)產(chǎn)物資盤盈盤虧報(bào)告單類別：原材料 2009年11月30日名稱規(guī)格單位單價(jià)賬面數(shù)盤點(diǎn)數(shù)盤盈盤虧備注數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額b材料s3件98971分析原因：保管不善，發(fā)生丟失審批意見：責(zé)成保管人員賠償2000元

30、，其余損失轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出。5、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（1）根據(jù)期初資料開設(shè)“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”、“在途物資”明細(xì)賬；（2）根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成相關(guān)原始憑證填制，并編制記賬憑證；（3）根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)憑證登記明細(xì)賬，并進(jìn)行月末結(jié)賬。任務(wù)完成心得（實(shí)訓(xùn)相關(guān)理論知識、在實(shí)訓(xùn)中容易出現(xiàn)的錯(cuò)誤及需注意的問題等）任務(wù)二 原材料按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算能力目標(biāo)通過計(jì)劃成本法核算材料收支業(yè)務(wù)，能根據(jù)有關(guān)單據(jù)編制收料單、發(fā)料憑證匯總表及記賬憑證，并能根據(jù)有關(guān)賬簿資料計(jì)算、分?jǐn)偛牧铣杀静町?。知識點(diǎn)1、材料成本差異金額的計(jì)算和方向的確定。2、月末材料成本差異率的計(jì)算與材料成本差異的分?jǐn)?。技能點(diǎn)1、熟悉材料收發(fā)業(yè)務(wù)流程。 2、根據(jù)有關(guān)單

31、據(jù)編制收料單及發(fā)料憑證匯總表，并正確進(jìn)行賬務(wù)處理。 實(shí)訓(xùn)操作（一）模擬實(shí)訓(xùn)企業(yè)基本情況（見任務(wù)一）（二）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)存貨業(yè)務(wù)賬務(wù)處理規(guī)定1、原材料收、發(fā)、結(jié)存采用計(jì)劃成本核算方法；2、外購材料均通過“材料采購”賬戶核算實(shí)際成本；3、外購材料負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)用（包括建設(shè)基金）可按7%的稅率扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；4、平時(shí)根據(jù)材料收發(fā)業(yè)務(wù)，填制“收料單”、“領(lǐng)料單”，收料業(yè)務(wù)月末集中結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異；月末，編制 “發(fā)料憑證匯總表”并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。（三）實(shí)訓(xùn)用具準(zhǔn)備：記賬憑證16張、數(shù)量金額式賬頁2頁、三欄式賬頁2頁。（四）實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)處理1、有關(guān)明細(xì)賬戶期初余額資料如下表所示：總賬賬戶明細(xì)賬賬戶數(shù)量計(jì)劃成

32、本實(shí)際成本單價(jià)金額單價(jià)金額原材料a材料50件1 050.0052 500.00b材料100件5 000.00500 000.00材料采購a材料100件970.0097 000.00b材料30件5 100.00153 000.00 總賬賬戶明細(xì)賬賬戶金額借方余額貸方余額材料成本差異a材料 1000.00b材料8000.002、江蘇環(huán)宇公司2009年11月份發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)1日，購入原材料，支付貨款。1-1江蘇省增值稅專用發(fā)票 開票日期: 2009年11月1日 no 004893596購貨單位名稱：江蘇環(huán)宇公司320103001119928徐州市建國路180號中國銀行徐州開發(fā)區(qū)支行7

33、40108320311密碼區(qū)第一聯(lián)發(fā)票聯(lián)納稅人識別號：地址、電話：開戶銀行及賬號貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額a材料合計(jì)m1件1001 000.00100 000.00100 000.0017%17 000.0017 000.00價(jià)稅合計(jì)(大寫)壹拾壹萬柒仟元整 （小寫）￥117 000.00銷貨單位名稱：江蘇南方機(jī)電公司2402021679933徐州市西安路109號工商銀行新區(qū)支4222304131 備注納稅人識別號：地址、電話：開戶銀行及賬號收款人：張燦 復(fù)核：李琴 開票人：譚勝 銷貨單位：(章)1-2中國銀行 轉(zhuǎn)賬支票存根支票號碼:no 20003602附加信息 出票

34、日期2009年11月1日 收款人：江蘇南方機(jī)電公司金額：￥117 000.00用途：購材料單位主管 方泊 會(huì)計(jì) 馬紅1-3收料單材料科目：原材料 編號：136材料類別：原料及主要材料 收料倉庫：4號倉庫供應(yīng)單位：江蘇南方機(jī)電公司 2009年11月1日 發(fā)票號碼：004893596材料材料名稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量實(shí)際成本計(jì)劃成本編號應(yīng)收實(shí)收單價(jià)金額單價(jià)金額a材料件1001001 000100 000.001 050105 000.00材料成本差異：5 000.00采購員：檢驗(yàn)員：白云記賬員：保管員：張群（2）4日，上月購進(jìn)材料入庫。2-1收料單材料科目：原材料 編號：137材料類別：原料及主要材料 收料