廣州思銳股份有限公司主要管理制度

1、廣州思銳股份有限公司主要管理制度為加強公司的規(guī)范化管理，完善各項工作制度，促進公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定，特制訂本管理大綱。 一、公司全體員工必須遵守公司章程，遵守公司的各項規(guī)章制度和決定。 二、公司倡導樹立“一盤棋”思想，禁止任何部門、個人做有損公司利益、形象、聲譽或破壞公司發(fā)展的事情。 三、公司通過發(fā)揮全體員工的積極性、創(chuàng)造性和提高全體員工的技術、管理、經(jīng)營水平，不斷完善公司的經(jīng)營、管理體系，實行多種形式的責任制，不斷壯大公司實力和提高經(jīng)濟效益。 四、公司提倡全體員工刻苦學習科學技術和文化知識，為員工提供學習、深造的條件和機會，努力提高員工的整體素質

2、和水平，造就一支思想新、作風硬、業(yè)務強、技術精的員工隊伍。 五、公司鼓勵員工積極參與公司的決策和管理，鼓勵員工發(fā)揮才智，提出合理化建議。 六、公司實行“崗薪制”的分配制度，為員工提供收入和福利保證，并隨著經(jīng)濟效益的提高逐步提高員工各方面待遇；公司為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升機會；公司推行崗位責任制，實行考勤、考核制度，評先樹優(yōu)，對做出貢獻者予以表彰、獎勵。 七、公司提倡求真務實的工作作風，提高工作效率；提倡厲行節(jié)約，反對鋪張浪費；倡導員工團結互助，同舟共濟，發(fā)揚集體合作和集體創(chuàng)造精神，增強團體的凝聚力和向心力。 八、員工必須維護公司紀律，對任何違反公司章程和各項規(guī)章制度的行為，都要予以追究。

3、 一、人力資源部管理制度第一條 總則本制度編寫的目的是幫助中層管理人員了解公司內人力資源管理的原則、宏觀政策及其管轄部門內牽涉有關人力資源管理的功能，從而使他們對公司的企業(yè)文化、組織構架、公司如何對待員工、人力資源問題的解決辦法等有初步的認識。本制度內容將隨著公司業(yè)務的逐步開展和管理制度的逐步實施而進一步完善。如有重大內容修改，將另行制度為公布標準。 第二條 招聘管理制度一、招聘原則： 1. 聘用培養(yǎng)高素質員工 公司力求聘用及培養(yǎng)高素質員工，以求達到公司對員工應具備高水平表現(xiàn)的要求。 2. 人力資源規(guī)劃 為了增加員工在公司內發(fā)展的機會，公司會定期進行人力資源計劃與規(guī)劃工作。 3. 增加晉升機會

4、 充滿朝氣蓬勃的企業(yè)應不時需要補充新鮮血液。如有職位空缺，首先考慮公司內部的晉升機會。若公司內部沒有合適人選，不排除到公司以外招聘員工。 二、聘用程序 1. 制定人力資源需求計劃 1） 人力資源需求計劃應遵循嚴肅、精簡、高效的原則。 2） 各部門經(jīng)理需于每年1月初制定次年人力資源需求計劃，報人力資源部。分公司經(jīng)理于每年12月末報計劃。 3） 人力資源部匯總、分析、協(xié)調各部門及分公司人力資源需求計劃，提交總經(jīng)理審批。 4） 人力資源部根據(jù)經(jīng)批準的公司年度人力資源需求計劃安排次年全公司招聘工作。 2、部門招聘申請 1) 用人部門或分公司有招聘需求時，部門經(jīng)理或分公司經(jīng)理須填寫部門/分公司增補員工申

5、請表及招聘職位說明書，根據(jù)審批權限規(guī)定，經(jīng)部門或分公司直屬總監(jiān)/副總經(jīng)理/總經(jīng)理審批確認后報人力資源部。 2) 在公司年度人力資源需求計劃內的職位空缺招聘，人力資源部核準該部門或分公司人力資源需求計劃并確認需求申請。 3) 當員工離職需另填補空缺時，缺員的部門經(jīng)理或分公司經(jīng)理必須填報部門/分公司增補員工申請表及招聘職位說明書時需明確招聘原因，由人力資源部核準并確認需求申請。 4) 當招聘需求數(shù)量或職位超出公司年度人力資源需求計劃時，即預算外招聘，由人力資源部報總經(jīng)理審批招聘需求申請。 3、發(fā)布招聘信息 1) 對已經(jīng)確認需求的招聘信息，人力資源部首先在公司內部公布一星期（通過網(wǎng)站、公告形式），公

6、司內部員工經(jīng)本部門或分公司經(jīng)理同意后可向人力資源部申請該職位，亦可推薦適合人選，對推薦被采用的公司員工將根據(jù)被錄用人的職級給予相應的獎勵。（詳見員工內部推薦表） 2) 同時為滿足招聘的全面需求，人力資源部將根據(jù)招聘職位的不同通過如下渠道對外發(fā)布招聘信息：專業(yè)網(wǎng)站招聘，參加人才現(xiàn)場招聘會，刊登報紙及專業(yè)雜志；委托獵頭服務等具有針對性的方式。 3) 招聘信息內容將根據(jù)公司組織結構中的崗位描述，部門或分公司提供的招聘申請表等公布。 4、人力資源部初步篩選應聘者 1) 人力資源部負責收集所有應聘者的求職信及履歷。 2) 人力資源部根據(jù)履歷對應聘者進行初步篩選，以減少不必要的面試次數(shù)及時間。 3) 人力

7、資源部負責將初步篩選后的履歷分發(fā)給用人部門或分公司，用人部門經(jīng)理或分公司經(jīng)理確定需面試者及確定的面試時間，由人力資源部通知應聘者面試。 4) 對應聘者在分公司當?shù)氐那闆r，可由分公司直接通知應聘者在當?shù)孛嬖嚒?5、面試流程 1) 人力資源部負責初試，了解應聘者一般情況，例如性格、人際技巧、應聘動機、人事關系現(xiàn)狀等；并向接受面試人員簡單介紹公司業(yè)務，回答他們一些簡單問題。人力資源部在應聘者填寫的應聘表及面試意見表中的相應位置填寫面試評價。分公司人力資源負責人負責對當?shù)貞刚叩某踉?。人力資源部也可根據(jù)情況組織統(tǒng)一的分公司當?shù)貞刚呙嬖嚒?) 人力資源部將初試合格者推薦給用人部門或分公司復試，用人部門

8、經(jīng)理或分公司經(jīng)理指派負責面試人選，通常為該新增職位的直屬上級，主要考核應聘者專業(yè)方面的經(jīng)驗及能力，并解答有關招聘職位的工作描述。如有需要，用人部門或分公司可設計筆試試題，考核應聘者知識掌握程度。用人部門在應聘表中相應位置填寫面試評價。 3) 在錄用過程中，人力資源部僅負責提供其人力資源管理的意見，而錄用的決定權在于用人部門或分公司，其評價應包括決定是否錄用、備選或不予考慮內容，由人力資源部提交公司總監(jiān)副總經(jīng)理及總經(jīng)理審批。 4) 部門經(jīng)理或分公司經(jīng)理以上級別員工需由公司總經(jīng)理直接復試并決定是否錄用。 5) 員工級別錄用由部門總監(jiān)領導決定，財務、人事及涉及到公司機密的員工由總經(jīng)理決定是否錄用。

9、6、錄用流程1) 人力資源部人力資源負責人負責對經(jīng)審批同意錄用的應征者發(fā)放正式錄用通知書。 2) 人力資源部或分公司人力資源負責人對被錄用的員工需進行必要的背景調查(例如履歷資料是否正確等)，填寫面試意見表中的社會背景調查部分，歸入員工檔案。并要求被錄用的員工到當?shù)氐募准夅t(yī)院進行一般體格檢查（必須包含肝功、胸透、心臟、尿常規(guī)等大項）。 3) 人力資源部或分公司人力資源負責人負責辦理錄用手續(xù)，在新員工到職前，將新員工需要購買的文儀器材、安排辦公位置確定。 4) 新員工到職后，填寫員工登記表，并要求新員工提交1寸彩照3張、體檢報告、身份證、學歷證明等證件原件或復印本，核查無誤后供人力資源部填寫新員

10、工入職資料檢查表存檔。 5) 凡在工作崗位中涉及到錢和物的必須由直系親屬（具備本市戶口）提供擔保，擔保人必須提供身份證、戶口薄、房產(chǎn)證（或單位工作征明） 6) 人力資源部為每位新員工建立員工個人檔案。 7) 人力資源部或分公司人力資源負責人在新員工報到一周內與其簽定勞動合同。 8) 人力資源部或分公司人力資源負責人為新員工按照規(guī)定時間辦理各種統(tǒng)籌事宜，包括保險基金的轉移遷入、變更手續(xù)及檔案的調入等（詳見薪資福利相關內容）。 第三條 勞動合同管理一、公司的勞動合同是根據(jù)中華人民共和國勞動法和相關法律制定，員工一經(jīng)錄用均應與公司簽署勞動合同，并履行合同規(guī)定的權利和責任。 二、 勞動合同首簽為一年期

11、，試用期包括在內，內容大致包括： 1 受雇人姓名、身份證號碼、住址。 2 員工到職日期、合同起止日期。 3 職位名稱。 4辦公時間。 5保險福利待遇：享有保險、公積金及各種津貼等。 6 工作紀律。 7員工有責任及義務將公司業(yè)務內容保密。 8勞動合同變更、解除、終止、續(xù)訂。 9經(jīng)濟補償及勞動糾紛。 10勞方、資方及勞方見證人簽署一欄。 11保密協(xié)議12擔保協(xié)議 三、 員工在遇到人事變更、離職或合同到期時，由人力資源部負責進行相應的合同變更、解除、終止或續(xù)簽。 四、 員工入職時應承諾已與原單位解除勞動合同，如因個人隱瞞事實、弄虛作假導致勞動合同糾紛，公司概不負責。 五、公司與員工雙方續(xù)簽勞動合同均

12、應在原合同期滿前30天提出續(xù)簽意見，如雙方同意續(xù)簽，則按照原合同期滿日為開始日，續(xù)簽一年，以次類推，員工在公司內工齡以累積服務年限計算。 第四條 人事檔案管理一、 員工應在錄用后30個工作日內將人事檔案調入公司指定的存檔機構，否則公司有權立即終止勞動合同。因實際困難不能調入者，應向公司稱述合理可接受的書面理由，并附相應證明材料，同時提供擔保人，由員工及擔保人共同填寫擔保協(xié)議，相關資料提交總經(jīng)理認可，并由人力資源部歸檔。 二、 公司委托人事服務機構統(tǒng)一管理員工人事檔案并交納存檔服務費，同時為存檔員工提供辦理畢業(yè)轉正、職稱評定、婚育證明、組織關系、護照、社會保險等事宜。 三、 離職者應在正式離職后

13、一個月內將本人檔案轉出公司專戶，逾期調出者，須支付相關費用，三個月以上不調出者，公司將其檔案轉至街道。 第五條 培訓管理制度一、人力資源部負責安排、管理統(tǒng)一的培訓項目及參與并參與督導各部門的內部培訓。各部門應把每月培訓計劃及培訓大綱與培訓內容提前報人力資源部備案，以便人力資源部進行監(jiān)督與統(tǒng)一管理。二、人力資源部將把有人力資源部組織的培訓大綱與培訓內容提前報人力資源部備案，各部門應根據(jù)培訓計劃及員工的排班情況安排并通知員工參加培訓。并把培訓名單報人力資源部。員工應按所安排的時間參加培訓。三、凡遲到、早退或不到者，人力資源部將比照考勤制度給予相應的處分。四、每次課程結束后，人力資源部將安排考評。效

14、果考評的形式為書面問卷結合口頭問答及崗位抽查。崗位抽查指人力資源部就所講授的課程內容是否被學員運用到實際工作中進行隨機考核。五、凡每次考評不及格者，降職一級。待重考合格后，回升員職位?？荚u優(yōu)秀者將視情況予以獎勵。六、人力資源部將建立員工培訓檔案，級路員工所接受的培訓課程，考評成績等。此培訓考評結果將作為評選優(yōu)秀員工、員工晉升、調整工資等的依據(jù)。第六條 績效管理制度一、考核對象：本制度的考核對象為公司全體員工，但不包括以下人員：1、后勤保障部保潔人員（公司另有文件規(guī)定）；2、因公休、請假等原因，考核期間出勤率不足20%的員工；3、試用期員工、實習人員。二、考核項目1、對員工的績效考核包含業(yè)績考核

15、和行為考核兩個方面。2、業(yè)績考核是對員工的工作結果進行評估，工作結果可以是職位說明書規(guī)定的崗位職責，也可以是主管根據(jù)工作需要臨時分派的工作任務。（請各部、室在員工考核表的基礎上進行完善和調整）3、行為考核是對員工的工作過程進行評估，是公司/部門業(yè)務發(fā)展對每一個員工素質要求的體現(xiàn)。主要為團隊協(xié)作、溝通與聯(lián)系、客戶服務導向等，具體內容見附件，行為考核內容各部門可根據(jù)實際情況進行調整，并報人力資源部備案。三、考核頻率1、各級員工績效考核每月進行一次。如遇法定節(jié)假日，考核時間順延。2、各部門于次月的月初（8號以前）將員工本月的月度績效考核的結果報人力資源部。四、實施考核（一）做好績效記錄員工的直接主管

16、（必要時也可是部門負責人）在平常的工作中要做好績效記錄，為考核及考核結果反饋提供依據(jù)。（二）各級員工的考核1、各級員工的考核包含業(yè)績考核和行為考核兩個方面。2、考核方式采用雙項考核的方式，以自我評、上級評和下級評相結合的方式，具體如下：各部門一線員工的考核分值（百分制），直接主管評分占90 %，個人評分占10%。各部門管理人員的考核分值（百分制），部門評分占90 %，個人評分占10%。各部門負責人的考核分值（百分制），公司評分占90 %，部門內管理人員評分占10%。五、績效考核結果管理（一）考核資料的保管：1、各部門應指定一人對員工所有的考核資料進行集中保管。員工個人月度考核表（紙質文檔）由各

17、部門保存。2、各部門員工月度考核匯總表一式兩份，分別以電子文檔、紙質文檔形式由各部門保管留存一份，另一份作為員工的人事檔案由各部門報到人力資源部，由人力資源部統(tǒng)一保管。3、除管理人員因工作需要可查看員工的考核資料外，其他員工不得隨意翻看、查閱。4、人力資源部有權利查閱公司任何員工的各類考核資料，各部門應積極配合，向人力資源部開放本部門的考核資料。5、任何接觸到考核資料的人員都有保密的義務，不得散布、傳播。6、各部門員工月度考核分值在oa上進行公示。（二）考核結果應用：1、員工的考核結果與月收入直接掛鉤；各部門應在規(guī)定的時間內將考核結果匯總上報人力資源部，人力資源部根據(jù)考核結果審核、統(tǒng)計員工月收

18、入，未在規(guī)定時間內上報考核結果的，該部門員工的月收入延期發(fā)放。2、季度考核結果作為優(yōu)秀員工評選、調薪等人事決策的參考。六、績效管理責權分工（一）人力資源部職責：人力資源部負責制定和修改公司統(tǒng)一的績效管理制度，監(jiān)督各部門考核工作的進行，提供必要的咨詢，匯集、建檔和分析績效管理的有關資料，對部門的績效改善和績效考核結果應用提出建議，應用考核結果進行有關的人事決策。（二）各部門職責：確定各級考核關系，制訂績效計劃和員工提高計劃，運用考核結果進行一定范圍內的人事決策，組織部門內各級考核的進行；部門負責人負責監(jiān)督和控制本部門內各級績效管理工作的良好運行，負責培訓本部門員工，提高工作績效。（三）考核人職責

19、：考核人一般為部門負責人，部門負責人也可委托員工的直接上級主管對員工進行考核。考核必須與員工進行必要的、充分的溝通后，站在公正、公平的立場上，基于客觀事實對下屬員工的績效進行考核；考核結束后應及時將結果反饋給員工本人，若與員工的意見不一致，需要耐心傾聽并做出具有說服力的解釋。七、解釋與生效（一）本制度的解釋、修訂、廢止權歸屬公司人力資源部。（二）本制度自發(fā)布之日起生效。第七條 離職管理一、離職原因 （一） 辭退 下列情況，公司可無償辭退員工(詳情見于勞動合同) 1. 不滿意員工在試用期的表現(xiàn)。 2. 嚴重違反公司的雇用紀律或規(guī)章。 3. 公司因員工失職或貪污而導致嚴重損失。 4. 犯刑事罪行。

20、公司以一個月通知期辭退員工(詳情見于勞動合同) 5. 工作能力不足；疾病及意外(非因工作引起)。 6. 對工作不勝任。 7. 周圍環(huán)境起了重大變化。 （二）員工辭職（詳情見于勞動合同） 1. 員工因個人理由，辭退其現(xiàn)有職位，試用期間應提前7天通知所在部門同時通知人力資源部，轉正后應提前30天通知所在部門同時通知人力資源部。并填寫員工辭職申請表。 2. 如勞動合同單獨列明經(jīng)協(xié)約的辭職通知期，應以協(xié)約規(guī)定作準。 二、離職的審批程序 （一）辭退 1. 有關部門或分公司直屬部門經(jīng)理或分公司經(jīng)理需填寫員工辭退申請表，列明對特定員工的辭退原因，簽字確認后，交予人力資源部。 2. 人力資源部就申請?zhí)峁┮庖姡?/p>

21、看是否有違勞動法，又或有更好解決方案，將意見填于表上，若有需要，人力資源部約見員工，以便加深對事件的了解。表格交公司副總經(jīng)理及總經(jīng)理審批。 3. 審批后，人力資源部與被辭退員工做辭退面談，并通知其到辦理離職手續(xù)。 4. 人力資源部負責將員工辭退申請表歸入該員工個人檔案，并通知財務、行政等相關部門做相應變更。 5. 離職結算當日清，工作交接最多不超過3天。 （二） 員工辭職 1. 員工提出辭職申請,填寫員工辭職申請表，列明辭職原因并簽字，部門經(jīng)理或分公司經(jīng)理應與其面談了解員工辭職原因。員工辭職申請表經(jīng)部門經(jīng)理或分公司經(jīng)理確認簽字后，交予人力資源部。 2. 人力資源部與該員工面談，了解其辭職理由，

22、填寫員工離職面談記錄，并與其部門經(jīng)理或分公司經(jīng)理進行溝通，如有必要，進行挽留。 3. 人力資源部負責將員工辭職申請表歸入該員工個人檔案，并通知財務、行政等相關部門做相應變更。 三、離職交接需知 （一） 離職交接手續(xù)適用于員工跨部門調動或調離本公司。 （二） 員工離職必須填寫員工離職交接清單，并獲得以下各負責人簽字。 1. 向所在部門負責人交還工作資料、實現(xiàn)銷售收入的應收款，提交工作交接說明。 2. 向行政部歸還公物，并取得行政部負責人簽字,具體交接物品清單由行政部草擬。 3. 向人力資源部交還手機等物品和資料。具體交接物品清單由人力資源部草擬。 4. 向人力資源部交還員工胸卡，辦理個人關系轉移

23、等。具體交接清單由人力資源部草擬。 5. 向財務部結清借款支票、借款現(xiàn)金、應發(fā)工資等。具體交接清單由財務部草擬。 （三）將填寫清楚的員工離職交接表交予人力資源部，并由人力資源部核實無誤，即可辦理離職手續(xù)。 （四） 員工未能全部交還公司的物品，人力資源部應統(tǒng)籌及通知該員工三天內全數(shù)交還，否則停止發(fā)放最后薪金及公司職業(yè)推薦信。如仍未能補償公司的損失，公司保留一切追討的法律權利。 （五）若交還之物品無故損壞，公司有權酌情要求離職員工做出賠償。 注：辭退員工必須經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可辭退第八條 人力資源管理責任及義務公司所有在冊員工均應在自身崗位的人力資源管理的責任范圍內履行責任及義務。具體內容均在以上

24、人力資源相關制度中有明確描述，以下做簡要歸納： 1. 公司各級員工均應充分理解自身崗位職責，認真履行工作任務，完成工作目標，實現(xiàn)崗位要求。結合工作履職情況，績效考核對員工有不同的人力資源安排內容。 2. 公司各級員工均應按照公司規(guī)定處理好各自檔案及各項保險帳戶的轉移和保管，否則公司有權對其作出相應處理。 3. 公司各級經(jīng)理都具有培養(yǎng)及指導下屬員工的責任及義務。此項內容將作為對經(jīng)理人員考核的一項重要指標。 4. 在日常人力資源管理中，各級員工均應按照公司規(guī)定時間、內容提交相關文件，此項內容將作為員工績效考核中有關團隊精神評估的一項重要指標。 5. 公司各部門經(jīng)理、分公司經(jīng)理、區(qū)域經(jīng)理、各總監(jiān)應聽

25、從并配合公司的人力資源日常管理領導及指導，此項內容將作為對其有關管理及領導能力評估的一項重要指標。二、財務管理制度 第一章：總則第一條 為了加強公司的會計工作，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，適應市場經(jīng)濟發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則、內部控制制度和會計基礎工作規(guī)范等國家有關法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本制度是廣州市思銳股份有限公司工作制度之一，全體人員須嚴格遵守。單位主管會計人員在首長負責制的原則下，負有監(jiān)督、檢查貫徹本制度的責任。第三條 公司根據(jù)有關會計法律、行政法規(guī)和本制度的規(guī)定，在不違反本制度的前提下，結合本公司的具體情況，制定適合本公司的會計核算辦法。第四條 會計憑證、會

26、計帳簿、會計報表和其他會計資料必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證、會計帳簿，報送虛假的會計報表。用電子計算機進行會計核算的，對使用的軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的要求，應當符合國務院財政部門的規(guī)定。第五條 會計核算以公司發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映公司本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。第六條 會計核算以持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。第七條 會計年度采用歷年制，會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。本制度所稱

27、的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。第八條 本公司會計核算以人民幣為記賬本位幣，以元為金額單位，元以下記至分位，但單價的計算可以小數(shù)點計算。外幣收支及以實物計算的債券債務，應折合成人民幣計帳。第九條 公司的會計記賬采用借貸記賬法。第十條 會計記錄的文字應當使用中文。第十一條 公司在會計核算時，遵循以下基本原則：（一）會計核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行會計確認、計量報告和報告，如實反映企業(yè)的會計要素及其他相關信息，保證會計信息真實可靠、內容完整。（真實可靠性與內容完整性）（二）公司應當按照交易或事項的經(jīng)濟實質進行會計核算，而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。（實質

28、重于形式）（三）公司提供的會計信息應當與財務會計報告使用者的經(jīng)濟決策需要相關，有助于使用者對企業(yè)過去、現(xiàn)在或者未來的情況做出評價或者預測。（相關性）（四）公司的會計核算方法前后各期應當保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應當將變更的內容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。（可比性）（五）公司提供的會計信息應當清晰明了，便于財務會計報告使用者理解和使用（明晰性）（六）公司提供的會計信息應當反映與企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關的所有重要交易或者事項（七）公司對交易或者事項進行會計確認、計量和報告應當保持應有的謹慎性，不應高估資產(chǎn)或者收益

29、、低估負債或者費用（八）公司對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項，應及時進行會計確認、計量和報告，不得提前或者延后第十二條 本公司按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設置會計科目和會計帳簿。會計機構根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記帳憑證，按照國家統(tǒng)一的會計制度關于記帳規(guī)則的規(guī)定記帳。第十三條 為了正確計算損益、收入和支出應當堅持權責發(fā)生制、收入與相關成本費用配比原則和劃分為收益性支出和資本性支出原則，并應保持會計處理方法前后一致性，以便分析比較。第十四條 需要辦理會計核算的事項必須填制或者取得原始憑證，并及時送交會計機構。會計機構必須對原始憑證進行審核，并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記帳憑證。 第十五條 公司應當建立財

30、產(chǎn)清查制度，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十六條 會計報表由單位領導人和會計機構負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。第十七條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，應當按照國家有關規(guī)定建立檔案，妥善保管。會計檔案的保管期限和銷毀辦法，由國務院財政部門會同有關部門制定。第十八條 考核經(jīng)濟責任，在反映經(jīng)營成果、財務狀況的基礎上，分析經(jīng)濟效果，考核經(jīng)濟責任者的業(yè)績，按規(guī)定向有關部門提供信息。第十九條 凡企業(yè)經(jīng)管財產(chǎn)物資人員及會計人員在工作變動時，必須嚴格辦理交接手續(xù)后，方準離職。附則：會計制度執(zhí)行時間從第八年度開始。會計制度的最終解釋權歸會計制度制定組。第二章：會計機構和會計人員第一節(jié)：會計機

31、構設置第一條 公司在會計機構中設置會計人員并指派會計主管第二條 機構內設采購和應付款組、銷售與應收款組、工資核算組、倉庫核算組、固定資產(chǎn)核算組、成本核算組、對外投資核算組、總帳報表組。第三條 在總帳報表組中設稽核員。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。第四節(jié)：會計崗位職責第五條 采購與應付款組責任（1）認真審核材料采購憑證，分別按材料采購地點、類別、品種、規(guī)格、報管地點、供貨單位、采購成本等進行登記，對在途材料應監(jiān)督催收，對已入庫未付款的，月終應估價入賬。（2）認真登記應付款明細帳，按規(guī)定對帳，及時辦理結算手續(xù)，對發(fā)票、賬本等憑證應嚴加審查，防止錯付、重付。

32、第六條 銷售收入與應收賬款組責任（1）根據(jù)銷售憑證，正確計算銷售收入、成本、毛利，登記有關明細賬。（2）對應收賬款要及時登記，按規(guī)定對帳，催收欠款。（3）對發(fā)出商品應及時結算，進行帳實核對，保證帳帳、帳實相符。第七條 工資核算組崗位的責任（1）監(jiān)督工資基金的使用（2）計算工資和獎金（3）審核發(fā)放工資和獎金（4）負責工資分配核算，編制工資分配表（5）計提職工福利費和工會經(jīng)費第八條 倉庫核算組（1）建立具體倉庫存貨核算辦法，指定各種存貨目錄（2）負責各種存貨的明細核算，正確計價，定期對帳，保證帳帳、帳實相符（3）檢查各項存貨計劃執(zhí)行情況，及時反映儲存情況及存貨問題（4）按規(guī)定進行清查盤點，保證帳實

33、相符，編制存貨盤電表，認真查明盤贏、盤虧原因第九條 固定資產(chǎn)核算組(1) 建立固定資產(chǎn)監(jiān)控與核算辦法，制定固定資產(chǎn)目錄，并負責固定資產(chǎn)的明細核算定期對帳，保證帳、卡、物相符，編制固定資產(chǎn)增減明細表（2）計提固定資產(chǎn)折舊（3）定期清查固定資產(chǎn)，認真審查、處理盤贏盤虧，分析固定資產(chǎn)使用效果，促進提高使用效益（4）建立在建工程監(jiān)控與核算辦法，負責在建工程相關賬目的定期核對，保證帳、證、卡、物相符，計算在建工程成本，編制在建工程核算（5）負責核算無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)第十條 成本核算組（1）嚴格按照制度要求，正確歸集和分配成本費用，計算產(chǎn)品成本（2）負責登記成本費用明細帳，編制成本、費用報表進行成本分析，

34、加強成本控制，促進降低成本（3）加強在產(chǎn)品和自制半成品的核算，建立明細帳，經(jīng)常盤點，保證帳實相符（七）對外投資核算崗位的責任（1）負責登記企業(yè)對外投資的核算，設置“長期投資”和“短期投資”總帳（2）按投資種類進行明細分類核算，計算投資收益定期對帳，分析投資效果和投資風險（3）及時提供投資信息第十一條 總帳報表組（1）編制科目匯總表，登記總帳（2）編制會計報表和明細報表（3）管理會計憑證、帳簿和報表（4）綜合分析財務狀況和經(jīng)營成果（5）編制財務情況說明書和專題分析報告（6）稽查員負責審查財務計劃和成本計劃執(zhí)行情況，審查各項財務收支，審核會計報表，抽查現(xiàn)金和財產(chǎn)清查盤點結果，揭示存在問題還有其他稽

35、核事項。第三節(jié)：會計人員配備第十二條 財務總監(jiān)由上級部門委派，會計主管應有具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作三年以上，并取得會計從業(yè)資格證的人擔任，會計機構內部會計組負責人有助理會計師以上任職條件的人擔任。第十三條 公司視具體情況可錄用1人1崗，1崗多人，1人多崗制進行崗位分配。第四節(jié)：會計人員的主要職責第十四條 會計人員按照相關規(guī)定，進行會計核算、實行會計監(jiān)督；擬訂本單位辦理會計事務的具體辦法；第十五條 參與擬訂經(jīng)濟計劃、業(yè)務計劃，考核、分析預算、財務計劃的執(zhí)行情況；辦理其他會計事務。第五節(jié)：實施會計電算化第十六條 崗位分工（1）電算主管：負責協(xié)調財務系統(tǒng)的總體運行。 （2）系統(tǒng)

36、管理：負責協(xié)調財務系統(tǒng)的技術管理工作。 （3）電算稽核：負責信息輸入準確性、正確性、安全性。 （4）會計核算：平常核算。 （5）業(yè)務操作：負責各自領域內的輸入和使用。 第十七條 崗位職責 （1）、電算主管： 電算分工設定和分配，細化每人每崗的職責；實施財務系統(tǒng)的運行，對工作進度安排，信息質量，安全負責； 結合分公司業(yè)務流程、電算化要求設定分公司財務系統(tǒng)的基本需求和發(fā)展需求； （2）、系統(tǒng)管理 ：根據(jù)財務軟件、業(yè)務管理軟件確定分公司系統(tǒng)的應用模式；負責計算機硬件、軟件、網(wǎng)絡的運行安全(技術要求)；根據(jù)財務部要求對各業(yè)務操作人員授權(書面要求雙方簽字)；負責網(wǎng)絡越級口令和系統(tǒng)管理員口令、數(shù)據(jù)庫口令

37、等；負責日常系統(tǒng)維護、數(shù)據(jù)備份和恢復。 （3）、電算稽核 ：負責對輸入資料：(入庫、領用、耗用、銷售、記賬憑證、原始憑證等各業(yè)務流程數(shù)據(jù))的審核，并在電腦上簽字；對打印業(yè)務的各項數(shù)據(jù)或報表確認簽字；定期檢查手工及打印資料(憑證、賬薄)與電腦賬務和業(yè)務數(shù)據(jù)的一致性；對各業(yè)務流程歷史數(shù)據(jù)或賬務的修改負責，應保證各項數(shù)據(jù)修改有書面依據(jù)，數(shù)據(jù)修改當應有書面資料，須以下人員簽字：系統(tǒng)管理員、電算主管、電算稽核、業(yè)務操作人；負責電腦存儲資料的安全與保密，對儲存資料的軟盤、硬盤、光盤加強保管措施。定期對各業(yè)務流程數(shù)據(jù)進行備份和清空。 （4）、會計核算崗位：負責制作記賬憑證和記賬，會計核算崗位必須以有效的原始

38、憑證為依據(jù)填制記賬憑證，所有的記賬憑證均需打印并與原始憑證放在一起。 第十八條 各業(yè)務流程操作：主要指收銀操作崗、基地庫房操作崗位、辦公室操作崗、基地操作崗位。（1）、收銀操作崗主要負責門店領用、銷售、庫存、成品、原材料、消耗品的核算輸入、收入環(huán)節(jié)暫不列入本崗位職責范圍； （2）、基地庫房操作崗位負責原材料、消耗品的購進、發(fā)出、各環(huán)節(jié)的消耗及成品菜的收發(fā)錄入核算。 崗位錄入數(shù)據(jù)必須以書面有效原始單據(jù)為準，各簽字人均應與原始單據(jù)核對后，方可在電腦上審核簽字(也可直接在原始單上簽字)。（3）、其它操作崗位，主要指執(zhí)總辦公室、總裁辦公室、主要是收集各部門數(shù)據(jù)、產(chǎn)生各式報表。 第十九條 采用一人多崗制

39、，電算稽核為集團公司財務總監(jiān)執(zhí)行，系統(tǒng)管理由財務指定人與網(wǎng)事沙龍技術主管共同擔任，電算主管由財務指定人擔任，會計核算設定為財務指定人，會計兩人組成，其分工同手工賬務分工。第二十條 會計人員應當具備必要的專業(yè)知識。國有企業(yè)、事業(yè)單位的會計機構負責人、會計主管人員的任免應當經(jīng)過主管單位同意，不得任意調動或者撤換；會計人員忠于職守，堅持原則，受到錯誤處理的，主管單位應當責成所在單位予以糾正；玩忽職守，喪失原則，不宜擔任會計工作的，主管單位應當責成所在單位予以撤職或者免職。第二十一條 會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構負責人、會計主管人員監(jiān)交。會

40、計機構負責人、會計主管人員辦理交接手續(xù)，由單位領導人監(jiān)交，必要時可以由主管單位派人會同監(jiān)交。第三章：會計核算制度第一節(jié)：會計核算一般要求第一條 本公司采用科目匯總表核算形式。 第二條 公司發(fā)生的下列事項，應當及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算： （一）款項和有價證券的收付；（二）財物的收發(fā)、增減和使用；（三）債權債務的發(fā)生和結算；（四）資本、基金的增減；（五）收入、支出、費用、成本的計算；（六）財務成果的計算和處理；（七）其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。第三條 會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一

41、致。第四條 會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。第五條 會計核算以人民幣為記帳本位幣。第六條 根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的要求，在不影響會計核算要求、會計報表指標匯總和對外統(tǒng)一會計報表的前提下，本公司可以根據(jù)實際情況自行設置和使用會計科目。第七條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設置帳外帳，不得報送虛假會計報表。 第八條 本公司對外報送的會計報表格式由財政部統(tǒng)一規(guī)定。 第九條 實行會計電算化的單位，對使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿。會計報表和其他會計資料的要求，應當符合財政部關于會計電算化的

42、有關規(guī)定。 第十條 本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，應當建立檔案，妥善保管。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)會計檔案管理辦法的規(guī)定進行。實行會計電算化的單位，有關電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。第二節(jié)：填制會計憑證第十一條 辦理公司需要核算的事項，必須取得或者填制原始憑證，并及時送交會計機構。 第十二條 原始憑證的基本要求是：（一）原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內容；數(shù)量、單價和金額。（二）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人

43、取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。（三）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證。必須有收款單位和收款人的收款證明。（四）一式幾聯(lián)的原始憑證，應當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。（五）發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對

44、方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。（六）職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。收回借款時，應當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。（七）經(jīng)上級有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑怔附件：如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。第十三條 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。第十四條 會計機構、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。記帳憑證可以分為收款憑證、付款憑證和轉帳憑證，也可以使用通用記帳憑證。第十五條 記帳憑證的基本要求是： （一）記帳

45、憑證的內容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記帳憑證的，也必須具備記帳憑證應有的項目。（二）填制記帳憑證時，應當對記帳憑證進行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟業(yè)務需要填制兩張以上記帳憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號：（三）記帳憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。（四）除結帳和更正錯誤

46、的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記帳憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記帳憑證后面，并在其他記帳憑證上注明附有該原始憑證的記帳憑證的編號或者附原始憑證復印機。一張復始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。（五）如果在填制記帳憑證時發(fā)生錯誤，應當重新填制。已經(jīng)登記入帳的記帳憑證，在當年內發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可

47、以用紅字填寫一張與原內容相同的記帳憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣，同時再用藍字重新填制一張正確的記帳憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調整的記帳憑證，調增金額用藍字，調減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記帳憑證有錯誤的，應當用藍字填制一張更正的記帳憑證。（六）記帳憑證填制完經(jīng)濟業(yè)務事項后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。 第十六條 填制會計憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求： （一）阿拉伯數(shù)字應當一個一個地寫，不得連筆寫。阿拉伯金額數(shù)字前面應當書寫貨

48、幣市種符號或者貨幣名稱簡寫和市種符號。幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯數(shù)字前寫有市種符號的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。（二）所有以元為單位（其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同）的阿拉伯數(shù)字，除表示單價等情況外，一律填寫到角分；元角分的，角位和分位可寫“00”，或者符號“”；有角無分的，分位應當寫“0”，不得用符號“”代替。（三）漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應當寫“整”字

49、或者“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”或者“正”字。（四）大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應當加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。（五）阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯數(shù)字金額中間連續(xù)有幾個“0”時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時，漢字大寫金額可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。第十七條 實行會計電算化的單位，對于機制記帳憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準確無誤。打印出的機制記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及會計機

50、構負責人、會計主管人員印章或者簽字。第十八條 各單位會計憑證的傳遞程序應當科學、合理，具體辦法由各單位根據(jù)會計業(yè)務需要自行規(guī)定。 第十九條 會計機構、會計人員要妥善保管會計憑證。（一）會計憑證應當及時傳遞，不得積壓。（二）會計憑證登記完畢后，應當按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。（三）記帳憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明記帳憑證日期、編號、種類，同時在記帳憑證上注明“附件另訂”和原始

51、憑證名稱及編號。各種經(jīng)濟合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應當另編目錄，單獨登記保管，并在有關的記帳憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。（四）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位會計機構負責人、會計主管人員批準，可以復制。向外單位提供的原始憑證復制件，應當在專設的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。（五）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內容等，由經(jīng)辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由

52、當事人寫出詳細情況，由經(jīng)辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證。第三節(jié) 登記會計帳簿 第二十條 本公司應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計帳簿包括總帳、明細帳、日記帳和其他輔助性帳簿。 第二十一條 現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須采用訂本式帳簿。不得用銀行對帳單或者其他方法代替日記帳。第二十二條 實行會計電算化的單位，用計算機打印的會計帳簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記帳人員和會計機構負責人、會計主管人員簽字或者蓋章。第二十三條 啟用會計帳簿時，應當在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱。在帳簿扉頁上應當附啟用表，內容包括：啟用日期

53、、帳簿頁數(shù)、記帳人員和會計機構負責人、會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記帳人員或者會計機構負責人、會計主管人員調動工作時，應當注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。啟用訂本式帳簿，應當從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。使用活頁式帳頁，應當按帳戶順序編號，并須定期裝訂成冊。裝訂后再接實際使用的帳頁順序編定頁碼。另加目錄，記明每個帳戶的名稱和頁次。第二十四條 會計人員應當根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計帳簿。登記帳簿的基本要求是：（一）登記會計帳簿時，應當將會計憑證日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入帳內；做到數(shù)字準確、摘要清楚、

54、登記及時、字跡工整。（二）登記完畢后，要在記帳憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登帳的符號，表示已經(jīng)記帳。（三）帳簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當空格，不要寫滿格；一般應占格距的二分之一。（四）登記帳簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫帳簿除外）或者鉛筆書寫。（五）下列情況，可以用紅色墨水記帳：1按照紅字沖帳的記帳憑證，沖銷錯誤記錄；2在不設借貸等欄的多欄式帳頁中，登記減少數(shù)；3在三欄式帳戶的余額欄前，如未印明余額方面的，在余額欄內登記負數(shù)余額；4根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。（六）各種帳簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應

55、當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記帳人員簽名或者蓋章。（七）凡需要結出余額的帳戶，結出余額后。應當在“借或貸”等欄內寫明“借”或者“貸，等字樣。沒有余額的帳戶，應當在“借或貸”等欄內寫“平”字，并在余額欄內用“q”表示?，F(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須逐日結出余額。（八）每一帳頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“承前頁”字樣。對需要結計本月發(fā)生額的帳戶，結計“過次頁”的本頁合計數(shù)應當為自本月初起至本頁

56、未止的發(fā)生額合計數(shù)；對需要結計本年累計發(fā)生額的帳戶，結計“過次頁”的本頁合計數(shù)應當為自年初起至本頁未止的累計數(shù)；對既不需要結計本月發(fā)生額也不需要結計本年累計發(fā)生額的帳戶，可以只將每頁未的余額結轉次頁。第二十五條 實行會計電算化的單位，總帳和明細帳應當定期打印。發(fā)生收款和付款業(yè)務的，在輸入收款憑證和付款憑證的當天必須打印出現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并與庫存現(xiàn)金核對無誤。第二十六條 帳簿記錄發(fā)生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫，必須按照下列方法進行更正： （一）登記帳簿時發(fā)生錯誤，應當將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記帳入員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字，應當全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數(shù)字。對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。（二）由于記帳憑證錯誤而使帳簿記錄發(fā)生錯誤，應當按更正的記帳憑證登記帳簿。 第二十七條 各單位應當定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。對帳工作每年至少進行一次。（一）帳證核對。核對會計帳簿記錄與原始憑證、記帳憑證的時間、憑證字號、內容、金額是否一致，記帳方向是否相符。（二）帳帳核對。核對不同會計帳簿之間的帳簿記錄是否