水電站基本建設(shè)工程竣工決算專項驗收管理辦法(試行)

1、附件：水電站基本建設(shè)工程竣工決算專項驗收管理辦法（試行）第一章 總 則第一條 為規(guī)范水電站基本建設(shè)工程竣工決算（以下簡 稱水電工程竣工決算）專項驗收工作，保障建設(shè)資金合理、 合法使用，正確評價項目投資效益，促進(jìn)總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗，提 高建設(shè)項目管理水平，根據(jù)國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于水 電站基本建設(shè)工程驗收管理有關(guān)事項的通知 （發(fā)改辦能源 2003 1311 號）、財政部辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強中央基 本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算工作的通知 （財辦建 2008 91 號）和國家審計署固定資產(chǎn)投資司關(guān)于水電工程決算驗收 和審計事宜的復(fù)函 （審?fù)逗?2008 17 號）等的要求，結(jié) 合水電工程實際，制定本辦法。第二

2、條 本辦法適用于受國家發(fā)展和改革委員會（以下 簡稱國家發(fā)展改革委）、國家能源局委托，由水電水利規(guī)劃 設(shè)計總院（以下簡稱水電總院）負(fù)責(zé)組織開展竣工驗收的水 電工程竣工決算專項驗收工作。第三條 水電工程竣工決算專項驗收是指在水電工程竣 工驗收前，對項目法人提交的水電工程竣工決算報告進(jìn)行驗 收，提出驗收鑒定書。第四條 水電工程竣工決算專項驗收是水電工程竣工驗收的依據(jù)之一。未按本辦法完成水電工程竣工決算專項驗收 的，不予辦理竣工驗收。第五條 水電總院下設(shè)的水電工程驗收辦公室負(fù)責(zé)辦 理有關(guān)日常業(yè)務(wù)。第二章決算審計第六條 根據(jù)水電工程竣工決算專項驗收工作需要，水 電總院應(yīng)先行組織成立竣工決算審計組，開展對

3、該水電工程 竣工決算的審計。審計組應(yīng)由具有甲級工程造價咨詢資質(zhì)的 咨詢企業(yè)和注冊會計師事務(wù)所聯(lián)合組成。水電總院依照本辦 法及驗收工作的有關(guān)規(guī)定，對審計工作加強指導(dǎo)和管理。第七條 審計組成員應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的素質(zhì)和業(yè)務(wù)工作能 力，具備會計、造價、工程注冊資格、專業(yè)技術(shù)職務(wù)或具備 必要的專業(yè)技術(shù)知識。第八條 水電工程項目法人應(yīng)當(dāng)積極配合審計組的審計工作，并按要求提供下列資料 :（一）本工程項目建議書、可行性研究報告或核準(zhǔn)申請 報告及批準(zhǔn)或核準(zhǔn)文件 ;（二）本工程可行性研究設(shè)計報告及審查意見 ;（三）本工程歷次重大設(shè)計變更報告及審查意見；（四）本工程歷次審定設(shè)計概算（含重編概算、調(diào)整概 算或復(fù)核概算）及

4、審查、批復(fù)文件 ;（五）本工程的年度投資計劃或資金籌措文件 ;（六）本工程的合同文本、補充協(xié)議和招標(biāo)、投標(biāo)有關(guān) 文件和資料 ;（七）本工程的施工圖紙和設(shè)計變更資料 ;（八）項目法人自行采購設(shè)備、主要材料合同、清單及出入庫資料；（九）本工程有關(guān)的財務(wù)賬簿、憑證、報表及工程結(jié)算 資料;（十）本工程歷次審計、核查、稽察及整改情況和有關(guān) 文件、資料；（十一）本工程有關(guān)專項竣工驗收報告 ;（十二）本工程竣工決算報告；（十三）驗收需要提供的其他資料。 水電工程項目法人應(yīng)對提供資料的真實性、完整性、及 時性負(fù)責(zé)。第九條 水電工程竣工決算報告的編制應(yīng)符合水電站 基本建設(shè)工程竣工決算報告編制規(guī)定（試行） （見附

5、件 1 ） 的要求，并原則上在水電工程全部投產(chǎn)（最后一臺機組投入 運行）后 12 個月內(nèi)編制完成。第十條 水電工程中從事建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān) 理、咨詢、供貨等單位與竣工決算審計有關(guān)的財務(wù)收支，應(yīng) 當(dāng)接受審計組的調(diào)查，并提供有關(guān)證明材料。第十一條 水電工程竣工決算審計主要內(nèi)容包括:竣工財務(wù)決算報表、投資及概算執(zhí)行情況、建設(shè)支出情況、交付 使用資產(chǎn)情況、未完工程及所需資金、建設(shè)收入情況、結(jié)余 資金情況、工程和物資招投標(biāo)執(zhí)行情況以及項目投資效益情 況。第十二條 水電工程竣工財務(wù)決算報表審計的主要內(nèi) 容：（一）工程概況表、竣工財務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總 表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表、工程決算一覽表、預(yù)

6、計未完工程 及費用明細(xì)表、竣工工程財務(wù)（分年）決算表、待核銷基建 支出表、轉(zhuǎn)出投資明細(xì)表、資產(chǎn)構(gòu)成及待攤投資明細(xì)表及有 關(guān)附表的真實性、完整性和合法性，即報表的編制依據(jù)和方 法是否符合國家有關(guān)基本建設(shè)財務(wù)管理的規(guī)定，決算報表所 列有關(guān)數(shù)字是否齊全、完整、真實，邏輯關(guān)系是否正確；（二）竣工決算說明書的真實性、準(zhǔn)確性及完整性。第十三條 水電工程投資及概算執(zhí)行情況審計的主要內(nèi)容：各種資金渠道投入的實際金額；（二）資本金到位情況，不到位的數(shù)額及原因；（三）實際投資完成額 ;（四）概算審批真實性和合法性；（五）概算調(diào)整的真實性和合法性，包括概算調(diào)整的原 則、各種調(diào)整系數(shù)、設(shè)計變更和投資變化等 ;（六）投

7、資超概算的金額及原因分析， 并查明擴大規(guī)模、 提高標(biāo)準(zhǔn)和批準(zhǔn)設(shè)計外投資情況。第十四條 水電工程建設(shè)支出審計的主要內(nèi)容： 建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資的列支內(nèi) 容和分?jǐn)?、其他投資支出、待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資列支 的真實性、合法性和效益性。第十五條 水電工程交付使用資產(chǎn)情況審計的主要內(nèi)容：（一）交付使用的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)是否真實，手續(xù) 是否完備 ;二）交付使用的無形資產(chǎn)的情況 三）交付使用的其他資產(chǎn)的情況。第十六條 水電工程未完工程及所需資金審計的主要內(nèi) 容：水電工程未完工程量及所需要的投資情況，所需資金和 額度的留存及有無新增工程內(nèi)容等情況。第十七條 水電工程建設(shè)收入審計的主要內(nèi)

8、容：水電工程建設(shè)收入的來源、分配、上繳和留成使用情況 的真實性和合法性。第十八條 水電工程結(jié)余資金審計的主要內(nèi)容：（一）銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金的情況 ;（二）庫存物資實存量的真實性、有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn) 移、挪用等問題 ;（三）各項債權(quán)債務(wù)的真實性，有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資 金和債權(quán)債務(wù)清理不及時等問題，呆賬壞賬的處理情況等。第十九條 工程和物資招投標(biāo)執(zhí)行情況審計的主要內(nèi) 容：（一）工程勘測、設(shè)計、施工、設(shè)備物資采購及咨詢服務(wù)等是否按照規(guī)定進(jìn)行了招標(biāo)；（二）所訂合同或協(xié)議是否符合國家有關(guān)規(guī)定，相關(guān)條 款是否完備，是否全面履行；（三）合同變更、解除是否按規(guī)定履行了必要的手續(xù)；（四）對違約者是否依

9、照有關(guān)條款追究責(zé)任等。第二十條 水電工程投資效益情況審計的主要內(nèi)容：（一）建設(shè)工期對投資效益的影響；（二）投資回收期（靜態(tài)、動態(tài)）、財務(wù)凈現(xiàn)值、內(nèi)部 收益率等技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)；（三）貸款償還能力分析，建設(shè)項目的經(jīng)濟(jì)效益、社會 效益、環(huán)境效益評價。第二十一條 審計組對水電工程竣工決算進(jìn)行審計后， 應(yīng)當(dāng)及時提出審計報告，報水電總院，同時需征求項目法人 的意見。審計報告應(yīng)由審計組成員簽字并加蓋執(zhí)業(yè)資格專用 章。項目法人應(yīng)當(dāng)按照審計報告意見，落實有關(guān)整改要求。第三章決算驗收第二十二條 水電總院與工程所在地?。▍^(qū)、市）發(fā)展改革委協(xié)商組成水電工程竣工決算專項驗收委員會， 驗收委 員會具體組織開展水電工程竣工決

10、算專項驗收工作。 驗收委 員會主任委員單位由水電總院擔(dān)任， 副主任委員單位由工程 所在地?。▍^(qū)、市）發(fā)展改革委（或省政府委派有關(guān)部門） 擔(dān)任， 驗收委員會其他成員一般包括工程有關(guān)投資方等， 由 正、副主任委員根據(jù)工作需要確定。 經(jīng)協(xié)商確定驗收委員會 成員單位名單后， 水電總院負(fù)責(zé)印發(fā)成立驗收委員會文件并 通知各委員單位和項目法人。第二十三條 水電總院負(fù)責(zé)提出水電工程竣工決算專 項驗收工作大綱（初稿） ，并征求驗收委員會副主任委員單 位及項目法人意見后，提交驗收委員會通過驗收工作大綱 （大綱編寫內(nèi)容見附件 2） ，明確驗收工作的具體要求和安排。 水電總院負(fù)責(zé)將驗收工作大綱印發(fā)各驗收委員單位和項目

11、 法人，各有關(guān)單位按照驗收工作大綱要求做好準(zhǔn)備工作。第二十四條 根據(jù)驗收工作大綱、 項目法人提交的竣工 決算報告和有關(guān)資料以及審計組提交的審計報告， 驗收委員會召開驗收會議， 驗收委員會全體成員單位和項目法人及有 關(guān)單位派代表參加。驗收會議完成以下主要工作：（一）現(xiàn)場檢查；（二）聽取水電工程竣工決算報告及有關(guān)情況的匯報；（三）聽取竣工決算審計報告及主要結(jié)論的匯報；（四）聽取并研究項目法人對竣工決算審計報告的書面 反饋意見和整改情況；（五）對存在的主要問題提出處理意見；（六）提出水電工程竣工決算專項驗收鑒定書 （格式見 附件 3）。第二十五條 水電工程竣工決算專項驗收鑒定書正本 一式 8 份，驗

12、收委員會全體委員簽字， 由水電總院報國家發(fā) 展改革委、 國家能源局和國家審計署， 并分送驗收委員會副 主任委員單位和項目法人。 副本若干份， 分送驗收委員會各 委員單位。第二十六條 項目法人負(fù)責(zé)水電工程竣工決算專項驗收的各項準(zhǔn)備工作， 組織和協(xié)調(diào)各有關(guān)單位提供驗收所需的 基本資料， 負(fù)責(zé)驗收資料的整理和歸檔。 項目法人在竣工決 算專項驗收會議后一個月之內(nèi)將驗收有關(guān)資料 （含電子版光 盤）2 份交水電總院存檔。第四章 爭議的解決第二十七條 驗收過程中如發(fā)生爭議， 由驗收委員會主 任委員協(xié)調(diào)、 裁決， 并將驗收委員會成員提出的涉及重大問 題的保留意見列入備忘錄， 作為驗收鑒定書的附件， 同時報 國

13、家發(fā)展改革委、 國家能源局和國家審計署。 主任委員裁決 意見有半數(shù)以上委員反對或難以裁決的重大問題， 應(yīng)由驗收 委員會報水電總院或國家發(fā)展改革委、 國家能源局和國家審 計署決定。第五章 法律責(zé)任第二十八條 各有關(guān)單位應(yīng)對所提供的驗收資料的真 實性負(fù)責(zé)。 對于在驗收過程中提供虛假材料的項目， 一經(jīng)發(fā) 現(xiàn)，其驗收結(jié)論一律無效。 對于不按規(guī)定履行水電工程竣工決算專項驗收程序， 造成的一切后果由項目法人承擔(dān)，同時由水電總院將有關(guān)情況上報國家發(fā)展改革委、國家能源局和國家審計署。第二十九條 驗收委員會應(yīng)本著對國家、對工程高度負(fù) 責(zé)的態(tài)度，遵循科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、客觀、公正的原則，依據(jù)國家 法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)章開展驗

14、收工作。驗收委員會委員、審計組成員和其他工作人員不得濫用職權(quán)、玩忽職守。第三十條 水電工程項目法人違反基本建設(shè)規(guī)定和財經(jīng)法規(guī)的，驗收委員會應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)主管部門按照法律、法規(guī) 和有關(guān)規(guī)章的規(guī)定予以處理、處罰。第三十一條 水電工程項目法人有關(guān)責(zé)任人員違反財經(jīng) 法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律和本辦法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的，驗收委員 會應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門、單位提出追究責(zé)任的建議。第三十二條 水電工程項目法人有關(guān)責(zé)任人員干擾、阻 止、破壞水電工程竣工決算專項驗收，驗收委員會應(yīng)當(dāng)給予 警告和制止，必要時向有關(guān)部門提出處理、處罰的建議。對 水電工程竣工決算專項驗收人員進(jìn)行打擊報復(fù)的有關(guān)責(zé)任人，由所在單位或者上級主管部門追究責(zé)任。

15、第六章 附 則第三十三條 本辦法由水電總院負(fù)責(zé)解釋。第三十四條 本辦法自印發(fā)之日起施行。附件 1：水電站基本建設(shè)工程竣工決算報告編制規(guī)定 （試 行）（單獨成冊）附件2: xx水電站竣工決算專項驗收工作大綱（格式）附件3: xx水電站竣工決算專項驗收鑒定書（格式）附件 1：水電站基本建設(shè)工程竣工決算報告編制規(guī)定（試行）單獨成冊）附件2 :XX水電站竣工決算專項驗收工作大綱（格式）1. XX水電站竣工決算專項驗收工作大綱封面XX水電站竣工決算專項驗收工作大綱XX水電站竣工決算專項驗收委員會XX年XX月XX日2. xx水電站竣工決算專項驗收工作大綱格式XX水電站竣工決算專項驗收工作大綱（編寫內(nèi)容）一

16、、工程概述1工程名稱、地理位置、主要建筑物名稱、規(guī)模、綜合經(jīng)濟(jì)效益主要指標(biāo) （設(shè)計參數(shù)）、在電網(wǎng)中的位置和供電范圍等。2項目目標(biāo)和效益、建設(shè)緣由、歷史沿革、項目業(yè)主、項目設(shè)計和建設(shè)過程等。二、驗收工作的主要依據(jù)1國家發(fā)展和改革委員會、國家能源局委托函。2國家有關(guān)法律、法規(guī)及制度。3經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報告、設(shè)計概算及調(diào)整文件。4歷年下達(dá)的年度投資計劃、項目支出預(yù)算。5會計核算及財務(wù)管理資料。6招投標(biāo)文件、項目合同（協(xié)議） 、工程結(jié)算資料。7其他有關(guān)資料等。三、驗收組織1驗收組織領(lǐng)導(dǎo)驗收委員會主任委員單位（水電水利規(guī)劃設(shè)計總院） ；副主任委員單位（工程所在地?。▍^(qū)、市）發(fā)展改革委） ；委員單位（工

17、程投資方等） 。2驗收委員會辦事機構(gòu)和職責(zé)項目法人承擔(dān)驗收委員會辦事機構(gòu)職責(zé)， 負(fù)責(zé)驗收委員會及審計組各項活動 的組織、安排及日常工作。3驗收參加單位參加驗收會議的單位，包括驗收委員會委員單位、項目法人及有關(guān)單位等。四、驗收基本資料水電站基本建設(shè)工程竣工決算專項驗收管理辦法（試行） 第八條規(guī)定的 驗收基本資料。五、驗收主要工作內(nèi)容水電站基本建設(shè)工程竣工決算專項驗收管理辦法（試行） 第十一條至第 二十條所列的主要工作內(nèi)容。六、驗收工作程序和計劃安排驗收工作程序、總體計劃和進(jìn)度安排。七、驗收工作中有關(guān)爭議的處理原則、方式水電站基本建設(shè)工程竣工決算專項驗收管理辦法（試行） 第二十七條明 確的處理原則

18、和方式。八、有關(guān)附件包括國家發(fā)展和改革委員會、 國家能源局委托函， 竣工決算專項驗收鑒定書格式）等。附件 3：XX水電站竣工決算專項驗收鑒定書（格式）1. XX水電站竣工決算專項驗收鑒定書封面XX水電站竣工決算專項驗收鑒定 書XX水電站竣工決算專項驗收委員會XX年XX月XX日2. xx水電站竣工決算專項驗收鑒定書格式XX水電站竣工決算專項驗收鑒定書（編寫內(nèi)容）、尸、 亠前言竣工決算專項驗收的依據(jù)，竣工決算專項驗收組織單位及參加驗收單位，驗收會 議基本情況。1. 工程概況（1）工程名稱、地理位置、 主要建筑物名稱、規(guī)模、綜合經(jīng)濟(jì)效益主要指標(biāo) 計參數(shù)）、在電網(wǎng)中的位置和供電范圍等。（2）項目目標(biāo)和效益、建設(shè)緣由、歷史沿革、項目業(yè)主、項目設(shè)計和建設(shè)過程 等。2. 竣工決算專項驗收工作內(nèi)容3工程建設(shè)情況及其評價（1）竣工財務(wù)決算報表情況。（2）投資及概算執(zhí)行情況。（3）建設(shè)支出情況。（4）交付使用資產(chǎn)情況。（5）未完工程及所