信用社（銀行）內(nèi)部控制建設(shè)實施方案

1、信用社（銀行）內(nèi)部控制建設(shè)實施方案為切實加強農(nóng)村信用社內(nèi)部控制,完善監(jiān)督制約機制,提高經(jīng)營管理水平,防范化解金融風(fēng)險,保障信用社安全、穩(wěn)健運行，根據(jù)人行、銀監(jiān)局及上級辦的有關(guān)文件精神，結(jié)合xx縣聯(lián)社實際情況，特制定本實施方案。一、內(nèi)部控制建設(shè)總體要求和原則內(nèi)部控制建設(shè)總體要求是：深入貫徹落實國發(fā)200315號文件精神，按照國家金融法律、法則和有關(guān)規(guī)定要求，堅持以人為本的思想，通過開展學(xué)習(xí)教育、查擺問題、整章建制、強化監(jiān)督等，增強全員的內(nèi)部控制意識，健全各項管理制度和崗位操作的監(jiān)督制約，切實提高內(nèi)部控制水平，從根本上扭轉(zhuǎn)農(nóng)村信用社內(nèi)部控制薄弱的局面，促進(jìn)信用社穩(wěn)定健康發(fā)展。內(nèi)部控制建設(shè)的目標(biāo)是：

2、全縣信用社員工的內(nèi)部控制意識明顯增加，各項管理制度和崗位操作規(guī)程健全、規(guī)范，內(nèi)部控制建設(shè)責(zé)任得到落實，內(nèi)部監(jiān)督制約機制健全完善，各項經(jīng)營管理決策得到有效監(jiān)督；識別和控制風(fēng)險能力明顯提高，各類案件、責(zé)任事故得到有效控制。內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)遵循以下原則：一是要覆蓋信用社經(jīng)營管理決策、業(yè)務(wù)運行、檢查監(jiān)督、員工管理、案件防范、安全保衛(wèi)等全部經(jīng)營管理活動，通過全面的清理、檢查、整改和完善，使內(nèi)部控制滲透到各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位。二是以防范風(fēng)險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，樹立內(nèi)部控制的權(quán)威性，明確任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，確保存在的問題能夠得到及時糾正。三是建立完善內(nèi)部控制的自我

3、糾正機制，建立獨立于內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行部門之外的監(jiān)督、評價部門，通信息交流和反饋渠道，落實內(nèi)部控制建設(shè)責(zé)任，促進(jìn)內(nèi)部控制不斷完善。四是嚴(yán)禁信用社以加強內(nèi)部控制為名亂設(shè)崗位、亂進(jìn)人員、超編制配備人員。五是與信用社構(gòu)建新的組織形式，深化內(nèi)部機制改革以及業(yè)務(wù)發(fā)展等緊密結(jié)合，促進(jìn)和鞏固信用社改革成果。二、內(nèi)部控制建設(shè)的主要內(nèi)容內(nèi)部控制建設(shè)的主體是信用社，重點是強化對各營業(yè)網(wǎng)點和資金流出業(yè)務(wù)、崗位、環(huán)節(jié)的管理、控制和監(jiān)督。各信用社根據(jù)自身實際，按照商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引的要求，著重做好以下工作。（一）加強內(nèi)部控制文化建設(shè)，增強內(nèi)部控制觀念。各社要深入開展以學(xué)法規(guī)、學(xué)制度和剖析案例為主要內(nèi)容的學(xué)習(xí)教育活動，

4、并采取“集中與分散”相結(jié)合的學(xué)習(xí)方式和舉辦各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)班以及以會代訓(xùn)的形式，不斷提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和依法經(jīng)營的觀念，使信用社全體員工特別是各級管理人員充分認(rèn)識到，加強內(nèi)部控制是防范風(fēng)險、改善經(jīng)營狀況、實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營的基礎(chǔ)和保障，是加快發(fā)展步伐，更好地支持農(nóng)村小康社會建設(shè)的必然要求，徹底糾正重發(fā)展、輕管理的錯誤思想，牢固樹立“制度先行、內(nèi)控先行”的觀念，增強法律意識，制度意識和自覺遵守崗位職責(zé)的意識，弘揚鐵賬本、鐵算盤、鐵規(guī)章的“三鐵”精神，倡導(dǎo)并形成遵守制度光榮，違反制度可恥的氛圍，創(chuàng)建員工嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，認(rèn)真落實各項制度規(guī)定，獎罰分明 ，規(guī)范有序的良好內(nèi)部控制環(huán)境。（二）深入查擺問題，找出內(nèi)

5、部控制的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞。聯(lián)社各職能部門和信用社要把查擺、分析問題，作為內(nèi)部控制自我評價和糾正機制的重要內(nèi)容，定期組織全體員工逐級分專業(yè)、按崗位對內(nèi)控制度建設(shè)及落實情況進(jìn)行全面清理檢查。領(lǐng)導(dǎo)干部、部室負(fù)責(zé)人、信用社主任帶頭查找自身在內(nèi)控工作上存在的問題，深入剖析思想原因，并形成書面的查擺剖析材料。同時聯(lián)社管理部室把內(nèi)部控制建設(shè)與信貸檢查、內(nèi)部稽核、檢查輔導(dǎo)結(jié)合起來，進(jìn)一步查找管理中的薄弱環(huán)節(jié)和工作中的漏洞。重點查擺內(nèi)部控制意識是否到位，法人治理結(jié)構(gòu)是否完善，決策程序和運行規(guī)則是否科學(xué)、規(guī)范；查擺高級管理人員的職責(zé)范圍和應(yīng)承擔(dān)和責(zé)任和是否明確，各項決策是否自覺置于有效監(jiān)督之下，是否存在超范圍、超權(quán)

6、限、逆程序決策問題；查擺各項業(yè)務(wù)、各專業(yè)、各崗位的管理制度，操作規(guī)程是否建立健全，各項制度規(guī)定是否全面落實，查擺風(fēng)險識別與控制機制是否科學(xué)有效，各類經(jīng)營風(fēng)險是否控制在預(yù)定的目標(biāo)范圍，查擺監(jiān)督制約機制是否健全完善，事后監(jiān)督，會計檢查、稽核監(jiān)督等環(huán)節(jié)作用是否充分發(fā)揮；查擺責(zé)任制是否得到全面落實，存在的問題能否及時反饋和糾正，問題責(zé)任人及有關(guān)人員能否及時按照規(guī)定進(jìn)行處理等。查擺問題要全面、深入、細(xì)致、覆蓋所有的部門和崗位，覆蓋經(jīng)營管理的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，做到橫到邊、豎到底，不留“死角”。在全面查擺問題的基礎(chǔ)上，聯(lián)社組織各部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)骨干和一線操作人員，分專業(yè)、按崗位對制定的各項制度、辦

7、法進(jìn)行分析評價，查找制度上的漏洞。（三）整章建制，建立起符合信用社發(fā)展需要的內(nèi)部控制體系。各信用社要在認(rèn)真查擺問題、分析原因的基礎(chǔ)上，本著“缺什么補什么”的原則，建立健全各項管理制度、崗位職責(zé)和操作規(guī)程，對不符合新規(guī)定要求和不適應(yīng)變化了的業(yè)務(wù)發(fā)展需要的，要及時進(jìn)行修訂或廢止；對票據(jù)消費信貸、貨幣市場等新開辦業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照“內(nèi)控先行、制度先行”的要求，建立健全制度，加強風(fēng)險防范和控制，統(tǒng)一、規(guī)范、細(xì)化各項業(yè)務(wù)流程和崗位操作規(guī)程，明確各崗位的職責(zé)，禁止事項和紀(jì)律，制定業(yè)務(wù)操作的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。完善法人治理結(jié)構(gòu)，明確理事會、經(jīng)營班子、監(jiān)事會的職責(zé)，規(guī)范運行程序和議事規(guī)則，充分發(fā)揮理事會、監(jiān)事會的作用，理事

8、會負(fù)責(zé)決定信用社的經(jīng)營戰(zhàn)略和重大決策，確定信用社可以控制、接受的風(fēng)險水平，批準(zhǔn)發(fā)展戰(zhàn)略和各項業(yè)務(wù)的政策，制度和程序，聘任經(jīng)營班子，對內(nèi)部控制的科學(xué)性和有效性進(jìn)行監(jiān)督等，經(jīng)營班子負(fù)責(zé)執(zhí)行理事會批準(zhǔn)的各項戰(zhàn)略、決策、制度和程序，建立授權(quán)和責(zé)任明確，報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，建立識別、計量和管理風(fēng)險的程序，建立和實施健全、有效的內(nèi)部控制，及時糾正內(nèi)部控制存在的問題等，監(jiān)事會負(fù)責(zé)實施財務(wù)監(jiān)督，負(fù)責(zé)對信用社依法合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營情況以及經(jīng)營班子履行職責(zé)情況進(jìn)行監(jiān)督。全面建立健全并實行授權(quán)授信制度，根據(jù)業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營管理水平、風(fēng)險控制能力等，結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展實際和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定各信用社、業(yè)務(wù)部門以及客戶經(jīng)

9、理的決策范圍和權(quán)限，建立統(tǒng)一、完善的授權(quán)管理體系，健全內(nèi)部控制委員會、新業(yè)務(wù)開發(fā)委員會、貸款審查委員會、財務(wù)管理委員會、人事薪酬委員會等決策、咨詢組織，規(guī)范決策程序，強化對決算行為制度約束和民主監(jiān)督，提高決策的科學(xué)化和規(guī)范化水平。以增強事中控制能力為重點，建立健全橫向監(jiān)督制約機制，明確各部門、各專業(yè)、各崗位之間橫向監(jiān)督制約機制，明確各部門、各專業(yè)、各崗位之間橫向的監(jiān)督制約關(guān)系，落實監(jiān)督責(zé)任，使每項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)都置于有效的監(jiān)督制約之下，增強事中控制風(fēng)險的能力。健全事后監(jiān)督、會計檢查輔導(dǎo)、稽核監(jiān)督機制，明確和落實檢查監(jiān)督人員的責(zé)任，全面實行干部異地交流制、主管會計委派制，定期稽核制，重要

10、崗位定期輪換和強制休假制度，增強監(jiān)督的有效性。建立內(nèi)部控制責(zé)任制，明確各管理部門、主要負(fù)責(zé)人在內(nèi)部控制建設(shè)方面的職責(zé)，定期對履行職責(zé)情況進(jìn)行考核，對因內(nèi)部控制失效造成重大損失的，追究信用社高級管理人員和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。明確各專業(yè)、各崗位應(yīng)知、應(yīng)會的知識和必須遵守的法律、法規(guī)、制度，從新業(yè)務(wù)開始逐步建立和落實從業(yè)人員資格考試制度，促進(jìn)形成學(xué)習(xí)制度、照章辦事的良好氛圍，增強全體員工執(zhí)行制度規(guī)定、主動參與內(nèi)部控制建設(shè)的自覺性。（四）加大責(zé)任追究力度，促進(jìn)各項制度的落實。各信用社要把追究違規(guī)責(zé)任作為加強內(nèi)部控制建設(shè)的一項重要內(nèi)容，一方面利用簽定責(zé)任書的形式，落實責(zé)任，把責(zé)任落實到人。另一方面按照

11、從嚴(yán)制社的原則，進(jìn)一步完善違規(guī)行為和失職行為的責(zé)任追究制度，對崗位職責(zé)不落實，內(nèi)控制度落實不到位，出現(xiàn)違規(guī)違章的行為，嚴(yán)格按照山東省農(nóng)村信用社員工違規(guī)違章行為處理暫行辦法，對當(dāng)事人和有關(guān)人員進(jìn)行處理，決不姑息遷就。建立科學(xué)、完善的決策記錄與考評機制，如實、詳細(xì)、明確地記載各項經(jīng)營管理決策的過程和結(jié)論，詳細(xì)記載決策機構(gòu)各成員的意見，做到有案可查，定期對決策機構(gòu)各成員履行職責(zé)情況進(jìn)行考核評價，及進(jìn)調(diào)整優(yōu)化決策的人員構(gòu)成，杜絕“一言堂”全面提高信用社經(jīng)營管理決策水平。建立健全工作登記制度，授權(quán)授信要以書面形式進(jìn)行；各專業(yè)、各崗位員工必須遵行的制度規(guī)定、崗位職責(zé)和操作規(guī)程等，要以書面形式印發(fā)到相關(guān)業(yè)務(wù)

12、具體經(jīng)辦人員以及與之有制約關(guān)系的崗位人員和稽核人員，后臺監(jiān)督要有書面記錄，稽核檢查要逐項登記并有書面結(jié)論。（五）建立內(nèi)部控制監(jiān)督評價機制，增強自我糾正能力。聯(lián)社確定不同部門分別負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行和監(jiān)督、評價。會計電腦部、個人業(yè)務(wù)部、公司業(yè)務(wù)部等部室負(fù)責(zé)建立健全內(nèi)部控制。各業(yè)務(wù)部室、稽核監(jiān)察部負(fù)責(zé)組織檢查、評價內(nèi)部控制方面存在的問題。為保證信用社內(nèi)部控制建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展需要相適應(yīng)，聯(lián)社定期組織業(yè)務(wù)骨干、一線人員對內(nèi)部控制的建設(shè)情況進(jìn)行評價。同時，建立內(nèi)部控制報告和信息反饋制度，確保各業(yè)務(wù)部門、稽核部門、檢查監(jiān)督人員在日常經(jīng)營管理中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制隱患和缺陷，能夠及時反饋到監(jiān)督、評價及建設(shè)部門，增

13、強信用社內(nèi)部控制的自我糾正能力。三、內(nèi)部控制建設(shè)的組織實施（一）內(nèi)部控制建設(shè)以信用社法人為單位進(jìn)行，實行法人代表負(fù)責(zé)制。各信用社要根據(jù)本指導(dǎo)意見的要求，制定詳細(xì)的工作方案，明確內(nèi)部控制建設(shè)的具體內(nèi)容，工作重點、時間安排和目標(biāo)要求，信用社主任是內(nèi)控建設(shè)的責(zé)任人，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)、層層明確落實責(zé)任，扎扎實實地做好每一項工作，確保內(nèi)部控制建設(shè)取得實效，全面實現(xiàn)各項任務(wù)目標(biāo)。聯(lián)社管理部室要充分發(fā)揮職能作用，加強業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對工作進(jìn)展情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，督促信用社認(rèn)真落實各項要求，促進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)活動順利進(jìn)行，確保內(nèi)部控制建設(shè)取得實效，全面實現(xiàn)各項任務(wù)目標(biāo)。對工作不負(fù)責(zé)任，搞形式，走過場的信用社、要嚴(yán)厲追究其法人代表失職責(zé)任。（二）各信用社內(nèi)部控制建設(shè)要與深化內(nèi)部機制改革結(jié)合起來，把完善經(jīng)營管理決策機制，落實風(fēng)險管理責(zé)任，健全監(jiān)督制約機制，強化投資人對經(jīng)營管理決策的監(jiān)督制約作用，建立風(fēng)險識別、計量和控制體系等，作為內(nèi)部控制建設(shè)的重點，規(guī)范高級管理人員的職務(wù)行為，加強對新開辦業(yè)務(wù)風(fēng)險的管理，增強對風(fēng)險的事前防范、事中控制和事后監(jiān)督能力，提高決策的民主化、科學(xué)化水平，促進(jìn)信用社經(jīng)營管理水平的全面提高。同時，對業(yè)務(wù)量小、達(dá)不到保本點、無安全保障的營業(yè)網(wǎng)點，堅決予以撤并，降低經(jīng)營成本，減少風(fēng)險點，對達(dá)不到內(nèi)控制要求，營業(yè)網(wǎng)點數(shù)量超出信服務(wù)社管理能力的，要進(jìn)行合并重組，強