審計學(xué)原理試題及答案

1、審計學(xué)模擬試題（一）一、名詞解釋 1.審計 2.審計準(zhǔn)則 3.審計業(yè)務(wù)約定書 4.固有風(fēng)險 5.內(nèi)部控制 二、選擇題 1.（ ）審計司的建立，是我國審計正式命名。 A秦朝 B漢朝 C宋朝 D唐朝 2.審計產(chǎn)生和發(fā)展的客觀依據(jù)是（ ） A加強(qiáng)財政經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B打擊經(jīng)濟(jì)犯罪 C維系受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系 D鞏固階級統(tǒng)治地位 3. 在關(guān)于審計計劃的下列說法中，你認(rèn)為不正確的是（ ）。 A. 審計計劃是對審計工作的一種預(yù)告規(guī)劃 B. 執(zhí)業(yè)過程中可隨時根據(jù)情況對審計計劃作必要的修訂、補(bǔ)充 C. 注冊會計師在整個審計過程中，應(yīng)按照審計計劃執(zhí)行審計業(yè)務(wù) D. 在完成外勤工作之后，不應(yīng)再對審計計劃進(jìn)行修改。 4.（

2、）是指檢查一個企業(yè)或組織經(jīng)營的程序和方法已確定其經(jīng)營效率、效果和經(jīng)濟(jì)性。 A內(nèi)部審計 B合規(guī)性審計 C績效審計 D財務(wù)報表審計 5. 下列（ ）是審計人員可以通過設(shè)定審計程序而改變的。 A. 審計風(fēng)險和固有風(fēng)險 B. 固有風(fēng)險和控制風(fēng)險 C. 檢查風(fēng)險和審計風(fēng)險 D. 控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險 6. 采用貨幣單位抽樣法時，項目的金額大小與被選作樣本的概率呈（ ）關(guān)系。 A. 同向變動 B. 反向變動 C. 同比例變動 D. 反比例變動 7.內(nèi)部會計制度是（ ）的必然產(chǎn)物。 A現(xiàn)代審計 B制度基礎(chǔ)審計 C內(nèi)部審計 D管理現(xiàn)代化 8.（ ）不屬于內(nèi)部控制的目的。 確保會計數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和可靠性性A B及時發(fā)

3、現(xiàn)或有效防止管理當(dāng)局舞弊 C鼓勵堅持管理當(dāng)局既定的方針 D保護(hù)各項財產(chǎn)的安全 9.適宜采用審計抽樣技術(shù)的情況是（ ） A總體中項目個個都很重要 B被審計項目具有較高的審計風(fēng)險 C采用抽樣的技術(shù)高于其他技術(shù)成本的風(fēng)險 D總量是由大量小單位構(gòu)成的 10.在控制測試時，注冊會計師如認(rèn)為抽樣結(jié)果無法達(dá)到預(yù)期可信賴程度，則應(yīng) 當(dāng)（ ） A增將樣本或執(zhí)行替代審計程序 B增將樣本或執(zhí)行追加審計程序 C增將樣本，擴(kuò)大測試范圍 D增將樣本或修改實質(zhì)性測試程序 三、簡答題 1.簡述審計受托責(zé)任關(guān)系的特征。 2.審計的具體目標(biāo)如何劃分？具體內(nèi)容是什么？ 3. 如何分析評價固有風(fēng)險？ 四、案例分析 1.注冊會計師在對

4、ABC公司進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)公司的內(nèi)部控制制度存在嚴(yán)重缺 陷，是分析注冊會計師能否依據(jù)下列證據(jù)：（1）銷貨發(fā)票副本；（2）實物證據(jù)；（3）被審計單位管理當(dāng)局聲明書；（4）分析性復(fù)核。 2.A注冊會計師在審查甲公司銷售業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)該公司于2002年12月向丙公司采用分期收款方式銷售甲產(chǎn)品100件，每件甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本800元，每件售價1000元。雙方約定，2002年12月丙公司收到貨物時先付貨款40%，在以后6個月內(nèi)再各付貨款的10%。注冊會計師在審查該公司“產(chǎn)品銷售收入”、“產(chǎn)品銷售成本”等賬戶時，發(fā)現(xiàn)該公司于2002年12月將銷售給丙公司的100件甲產(chǎn)品全部確認(rèn)為銷售收入，并同時結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本

5、。 指出該企業(yè)在銷售業(yè)務(wù)處理中存在的問題，并提出審計意見，做出調(diào)整要求： 會計分錄。審計學(xué)模擬試題（一）答案 一、名詞解釋 1.審計：審計是由獨立的人員對特定經(jīng)濟(jì)實體的可計量的信息及所反映的經(jīng)濟(jì)活動的真實性，客觀的收集和評價證據(jù)，已確定并報告這些信息與既定標(biāo)準(zhǔn)符合程度的一個系統(tǒng)過程。 2.審計準(zhǔn)則：審計準(zhǔn)則是由特定權(quán)威組織制定的，對審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的 統(tǒng)一規(guī)定和要求，以衡量審計質(zhì)量和審計責(zé)任。 3.審計業(yè)務(wù)約定書：審計業(yè)務(wù)約定書是審計機(jī)構(gòu)與審計單位共同簽署的，以此 確定審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，明確委托的目的、審計范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任等事項的書面文件。 4.固有風(fēng)險：固有風(fēng)險是在假定被審單位

6、沒有任何的相關(guān)的內(nèi)部控制的情況下， 某一賬戶或交易類別單獨或連同其他賬戶、交易類別產(chǎn)生重大錯報、漏報的可能性。 5.內(nèi)部控制：內(nèi)部控制是被審計單位為了保障業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn) 的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證赴埃及資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。 二、選擇題 1.C 2.C 3. A 4.C 5.C 6.A 7.D 8.B 9.D 10.D 三、簡答題 1.參考答案 審計受托責(zé)任關(guān)系一般包括以下特征：（1）資源經(jīng)營管理權(quán)由委托方轉(zhuǎn)到受托方，資源經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移是受托責(zé)任關(guān)系的核心與內(nèi)容本質(zhì)。（2）受托責(zé)任關(guān)系的確立意味著委托方給與受托方權(quán)力、受托方對委托方承擔(dān)

7、一定義務(wù)與責(zé)任關(guān)系的確定。（3）責(zé)任的內(nèi)容必須能夠確定下來，并通過法律、規(guī)章、契約等有效形式加以體現(xiàn)，使其能夠具體運作。（4）受托責(zé)任的履行情況應(yīng)該可以計量，以使受托方能夠報告責(zé)任履行情況，委托方能夠評價責(zé)任履行情況。 2.參考答案： 審計的具體目標(biāo)可劃分為與業(yè)務(wù)相關(guān)的審計目標(biāo)和與賬戶余額相關(guān)的審計目標(biāo)。與業(yè)務(wù)相關(guān)的審計目標(biāo)可細(xì)分為與一般業(yè)務(wù)相關(guān)的審計目標(biāo)和與特定業(yè)務(wù)相關(guān)的審計目標(biāo)。與一般業(yè)務(wù)相關(guān)的審計目標(biāo)雖然應(yīng)用于每類業(yè)務(wù)，但它是從更廣的意義上講。與特定業(yè)務(wù)相關(guān)的審計目標(biāo)雖然也應(yīng)用于每類業(yè)務(wù)，但它是從更個別的意義來講。一旦你了解了一般業(yè)務(wù)審計目標(biāo)，他們就能被用于為將要審計的各類業(yè)務(wù)建立特定業(yè)

8、務(wù)相關(guān)的審計目標(biāo)。與賬戶余額相關(guān)的審計目標(biāo)與與業(yè)務(wù)相關(guān)的審計目標(biāo)相似，他們也是緊隨管理當(dāng)局認(rèn)定，同時他們也為幫助審計人員收集充分信任證據(jù)提供一個框架，包括一般和與特定余額相關(guān)的審計目標(biāo)。但有兩項不同：一，與賬戶余額相關(guān)的審計目標(biāo)應(yīng)用于賬戶余額，與業(yè)務(wù)相關(guān)的審計目標(biāo)是應(yīng)用于各類業(yè)務(wù)。二，與賬戶余額相關(guān)的審計目標(biāo)比與業(yè)務(wù)相關(guān)的審計目標(biāo)要多。 3.參考答案 一般認(rèn)為，固有風(fēng)險的水平主要取決于財務(wù)報告中所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對差錯或不法行為的敏感程度。敏感程度越高，固有風(fēng)險越大；反之，敏感程度越低，固有風(fēng)險決越小。不同種類的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具有不同的固有風(fēng)險。 影響固有風(fēng)險的因素是指影響重大差錯和非法事件在財務(wù)報表

9、中發(fā)生的事項。因素可分為兩類：一類是指被審計單位某些賬戶和交易事項所特有的風(fēng)險，這些風(fēng)險是由特定的事項引起的；另一類是指外部因素作用所帶來的風(fēng)險，這些外部的因素有廣泛的影響。 四、案例分析 1.參考答案： （1）不能依賴。銷貨發(fā)票副本屬于內(nèi)部證據(jù)。在企業(yè)內(nèi)部控制制度存在嚴(yán)重缺陷的情況下，內(nèi)部證據(jù)的可靠性是很低的。但如果內(nèi)部證據(jù)在被審單位以外流轉(zhuǎn)并得到確認(rèn)且內(nèi)控制度健全，其可靠性程度也是較高的。（2）可以依賴。實物證據(jù)是注冊會計師親自參與和監(jiān)盤得到的證據(jù)，因此，他的可靠程度也是較高的。（3）不能依賴。被審計單位管理當(dāng)局聲明書是一種可靠性較低的內(nèi)部證據(jù)。在內(nèi)部控制制度存在原種缺陷的情況下，他的可靠性是較低的。（4）可以依賴。分析性復(fù)核就是通過一些趨勢、比率等分析已發(fā)現(xiàn)會計資料中的異常變動。在內(nèi)部制度存在嚴(yán)重缺陷的情況下，這種異常變動將更為突出，從而確定審計重點。 2.參考答案 并分期收款銷售按規(guī)定只有在合同約定日期或收到貨款時以所收款項確認(rèn)銷售，接轉(zhuǎn)相應(yīng)