審計(jì)學(xué)原理試題及答案

1、審計(jì)學(xué)模擬試題（一）一、名詞解釋 1.審計(jì) 2.審計(jì)準(zhǔn)則 3.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 4.固有風(fēng)險(xiǎn) 5.內(nèi)部控制 二、選擇題 1.（ ）審計(jì)司的建立，是我國審計(jì)正式命名。 A秦朝 B漢朝 C宋朝 D唐朝 2.審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的客觀依據(jù)是（ ） A加強(qiáng)財(cái)政經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B打擊經(jīng)濟(jì)犯罪 C維系受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系 D鞏固階級統(tǒng)治地位 3. 在關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的下列說法中，你認(rèn)為不正確的是（ ）。 A. 審計(jì)計(jì)劃是對審計(jì)工作的一種預(yù)告規(guī)劃 B. 執(zhí)業(yè)過程中可隨時根據(jù)情況對審計(jì)計(jì)劃作必要的修訂、補(bǔ)充 C. 注冊會計(jì)師在整個審計(jì)過程中，應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù) D. 在完成外勤工作之后，不應(yīng)再對審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行修改。 4.（

2、）是指檢查一個企業(yè)或組織經(jīng)營的程序和方法已確定其經(jīng)營效率、效果和經(jīng)濟(jì)性。 A內(nèi)部審計(jì) B合規(guī)性審計(jì) C績效審計(jì) D財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) 5. 下列（ ）是審計(jì)人員可以通過設(shè)定審計(jì)程序而改變的。 A. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和固有風(fēng)險(xiǎn) B. 固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn) C. 檢查風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) D. 控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn) 6. 采用貨幣單位抽樣法時，項(xiàng)目的金額大小與被選作樣本的概率呈（ ）關(guān)系。 A. 同向變動 B. 反向變動 C. 同比例變動 D. 反比例變動 7.內(nèi)部會計(jì)制度是（ ）的必然產(chǎn)物。 A現(xiàn)代審計(jì) B制度基礎(chǔ)審計(jì) C內(nèi)部審計(jì) D管理現(xiàn)代化 8.（ ）不屬于內(nèi)部控制的目的。 確保會計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和可靠性性A B及時發(fā)

3、現(xiàn)或有效防止管理當(dāng)局舞弊 C鼓勵堅(jiān)持管理當(dāng)局既定的方針 D保護(hù)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的安全 9.適宜采用審計(jì)抽樣技術(shù)的情況是（ ） A總體中項(xiàng)目個個都很重要 B被審計(jì)項(xiàng)目具有較高的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) C采用抽樣的技術(shù)高于其他技術(shù)成本的風(fēng)險(xiǎn) D總量是由大量小單位構(gòu)成的 10.在控制測試時，注冊會計(jì)師如認(rèn)為抽樣結(jié)果無法達(dá)到預(yù)期可信賴程度，則應(yīng) 當(dāng)（ ） A增將樣本或執(zhí)行替代審計(jì)程序 B增將樣本或執(zhí)行追加審計(jì)程序 C增將樣本，擴(kuò)大測試范圍 D增將樣本或修改實(shí)質(zhì)性測試程序 三、簡答題 1.簡述審計(jì)受托責(zé)任關(guān)系的特征。 2.審計(jì)的具體目標(biāo)如何劃分？具體內(nèi)容是什么？ 3. 如何分析評價固有風(fēng)險(xiǎn)？ 四、案例分析 1.注冊會計(jì)師在對

4、ABC公司進(jìn)行審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)公司的內(nèi)部控制制度存在嚴(yán)重缺 陷，是分析注冊會計(jì)師能否依據(jù)下列證據(jù)：（1）銷貨發(fā)票副本；（2）實(shí)物證據(jù)；（3）被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書；（4）分析性復(fù)核。 2.A注冊會計(jì)師在審查甲公司銷售業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)該公司于2002年12月向丙公司采用分期收款方式銷售甲產(chǎn)品100件，每件甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本800元，每件售價1000元。雙方約定，2002年12月丙公司收到貨物時先付貨款40%，在以后6個月內(nèi)再各付貨款的10%。注冊會計(jì)師在審查該公司“產(chǎn)品銷售收入”、“產(chǎn)品銷售成本”等賬戶時，發(fā)現(xiàn)該公司于2002年12月將銷售給丙公司的100件甲產(chǎn)品全部確認(rèn)為銷售收入，并同時結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本

5、。 指出該企業(yè)在銷售業(yè)務(wù)處理中存在的問題，并提出審計(jì)意見，做出調(diào)整要求： 會計(jì)分錄。審計(jì)學(xué)模擬試題（一）答案 一、名詞解釋 1.審計(jì)：審計(jì)是由獨(dú)立的人員對特定經(jīng)濟(jì)實(shí)體的可計(jì)量的信息及所反映的經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性，客觀的收集和評價證據(jù)，已確定并報(bào)告這些信息與既定標(biāo)準(zhǔn)符合程度的一個系統(tǒng)過程。 2.審計(jì)準(zhǔn)則：審計(jì)準(zhǔn)則是由特定權(quán)威組織制定的，對審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的 統(tǒng)一規(guī)定和要求，以衡量審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)責(zé)任。 3.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書：審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是審計(jì)機(jī)構(gòu)與審計(jì)單位共同簽署的，以此 確定審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，明確委托的目的、審計(jì)范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任等事項(xiàng)的書面文件。 4.固有風(fēng)險(xiǎn)：固有風(fēng)險(xiǎn)是在假定被審單位

6、沒有任何的相關(guān)的內(nèi)部控制的情況下， 某一賬戶或交易類別單獨(dú)或連同其他賬戶、交易類別產(chǎn)生重大錯報(bào)、漏報(bào)的可能性。 5.內(nèi)部控制：內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了保障業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn) 的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證赴埃及資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。 二、選擇題 1.C 2.C 3. A 4.C 5.C 6.A 7.D 8.B 9.D 10.D 三、簡答題 1.參考答案 審計(jì)受托責(zé)任關(guān)系一般包括以下特征：（1）資源經(jīng)營管理權(quán)由委托方轉(zhuǎn)到受托方，資源經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移是受托責(zé)任關(guān)系的核心與內(nèi)容本質(zhì)。（2）受托責(zé)任關(guān)系的確立意味著委托方給與受托方權(quán)力、受托方對委托方承擔(dān)

7、一定義務(wù)與責(zé)任關(guān)系的確定。（3）責(zé)任的內(nèi)容必須能夠確定下來，并通過法律、規(guī)章、契約等有效形式加以體現(xiàn)，使其能夠具體運(yùn)作。（4）受托責(zé)任的履行情況應(yīng)該可以計(jì)量，以使受托方能夠報(bào)告責(zé)任履行情況，委托方能夠評價責(zé)任履行情況。 2.參考答案： 審計(jì)的具體目標(biāo)可劃分為與業(yè)務(wù)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)和與賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)。與業(yè)務(wù)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)可細(xì)分為與一般業(yè)務(wù)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)和與特定業(yè)務(wù)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)。與一般業(yè)務(wù)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)雖然應(yīng)用于每類業(yè)務(wù)，但它是從更廣的意義上講。與特定業(yè)務(wù)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)雖然也應(yīng)用于每類業(yè)務(wù)，但它是從更個別的意義來講。一旦你了解了一般業(yè)務(wù)審計(jì)目標(biāo)，他們就能被用于為將要審計(jì)的各類業(yè)務(wù)建立特定業(yè)

8、務(wù)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)。與賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)與與業(yè)務(wù)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)相似，他們也是緊隨管理當(dāng)局認(rèn)定，同時他們也為幫助審計(jì)人員收集充分信任證據(jù)提供一個框架，包括一般和與特定余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)。但有兩項(xiàng)不同：一，與賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)應(yīng)用于賬戶余額，與業(yè)務(wù)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)是應(yīng)用于各類業(yè)務(wù)。二，與賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)比與業(yè)務(wù)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)要多。 3.參考答案 一般認(rèn)為，固有風(fēng)險(xiǎn)的水平主要取決于財(cái)務(wù)報(bào)告中所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對差錯或不法行為的敏感程度。敏感程度越高，固有風(fēng)險(xiǎn)越大；反之，敏感程度越低，固有風(fēng)險(xiǎn)決越小。不同種類的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具有不同的固有風(fēng)險(xiǎn)。 影響固有風(fēng)險(xiǎn)的因素是指影響重大差錯和非法事件在財(cái)務(wù)報(bào)表

9、中發(fā)生的事項(xiàng)。因素可分為兩類：一類是指被審計(jì)單位某些賬戶和交易事項(xiàng)所特有的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)是由特定的事項(xiàng)引起的；另一類是指外部因素作用所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，這些外部的因素有廣泛的影響。 四、案例分析 1.參考答案： （1）不能依賴。銷貨發(fā)票副本屬于內(nèi)部證據(jù)。在企業(yè)內(nèi)部控制制度存在嚴(yán)重缺陷的情況下，內(nèi)部證據(jù)的可靠性是很低的。但如果內(nèi)部證據(jù)在被審單位以外流轉(zhuǎn)并得到確認(rèn)且內(nèi)控制度健全，其可靠性程度也是較高的。（2）可以依賴。實(shí)物證據(jù)是注冊會計(jì)師親自參與和監(jiān)盤得到的證據(jù)，因此，他的可靠程度也是較高的。（3）不能依賴。被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書是一種可靠性較低的內(nèi)部證據(jù)。在內(nèi)部控制制度存在原種缺陷的情況下，他的可靠性是較低的。（4）可以依賴。分析性復(fù)核就是通過一些趨勢、比率等分析已發(fā)現(xiàn)會計(jì)資料中的異常變動。在內(nèi)部制度存在嚴(yán)重缺陷的情況下，這種異常變動將更為突出，從而確定審計(jì)重點(diǎn)。 2.參考答案 并分期收款銷售按規(guī)定只有在合同約定日期或收到貨款時以所收款項(xiàng)確認(rèn)銷售，接轉(zhuǎn)相應(yīng)