納稅人報送財務(wù)會計報表電子數(shù)據(jù)操作手冊(納稅人)

1、納稅人報送財務(wù)會計報表電子數(shù)據(jù)操作手冊隨著我省納稅評估系統(tǒng)的全面推廣應(yīng)用以及進一步加強重點稅源戶管理的需要，作為納稅評估系統(tǒng)的主要分析數(shù)據(jù)來源，財務(wù)會計報表電子數(shù)據(jù)采集顯得十分重要和迫切。因此， 全面規(guī)范和介定納稅人財務(wù)會計報表報送的類型、報送期限和報送方式， 利用網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)或其他電子介質(zhì)為納稅人提供方便、快捷的電子報送渠道， 是稅務(wù)機關(guān)進一步規(guī)范管理、優(yōu)化納稅服務(wù)的具體體現(xiàn)，是納稅人依法履行納稅義務(wù)的具體要求。一、納稅人報送財務(wù)會計報表須知事項（一）稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)應(yīng)報送財務(wù)會計報表的納稅人名單：根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細(xì)則以及國家稅務(wù)總局納稅人財務(wù)會計報表報送管理辦法的有關(guān)規(guī)

2、定，除實行定期定額征收方式管理的外，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人都應(yīng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)報送財務(wù)會計報表。因此，系統(tǒng)設(shè)定了對納稅人流轉(zhuǎn)稅征收方式為查帳征收，企業(yè)所得稅征收方式為查帳征收、核定應(yīng)稅所得率（按收入）、核定應(yīng)稅所得率（按成本費用）、核定應(yīng)稅所得率（按經(jīng)費支出）都必須納入財務(wù)會計報表報送的范圍。此外，對個體工商戶流轉(zhuǎn)稅、個人所得稅（個體生產(chǎn)經(jīng)營所得）征收方式都為查帳征收的也納入了報送的范圍。（二）納稅人財務(wù)會計報表報送的類型：根據(jù)辦法的規(guī)定，納稅人必須按照國務(wù)院頒布的中華人民共和國企業(yè)財務(wù)會計報告條例以及財政部制定頒發(fā)的各項會計制度， 編制財務(wù)會計報表。因此，系統(tǒng)按照財政部的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合納

3、稅人是否執(zhí)行新的會計準(zhǔn)則， 統(tǒng)一設(shè)定了 12種報表類型，其中執(zhí)行新的會計準(zhǔn)則對應(yīng)有4張表，執(zhí)行各項會計制度的對應(yīng)8張表?；诩{稅評估系統(tǒng)的要求，目前暫對納稅人編制的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表（收入支出表）進行電子采集。現(xiàn)金流量表和相關(guān)附表的報送由各地結(jié)合實際情況自行確定。1、 企業(yè)會計制度包括：、企業(yè)會計制度財會（2000）25號、小企業(yè)會計制度財 會20042號、金融企業(yè)會計制度財會2001： 49號、村集體經(jīng)濟組織會計制度、事 業(yè)單位會計制度財預(yù)字1997288號、行政單位會計制度財預(yù)字199849號、民間非營利組織會計制度財會 20047號、個體工商戶會計制度（試行）1997財會字第19號、財政

4、總預(yù)算會計制度財預(yù)字 1997287號2、 企業(yè)會計制度對應(yīng)的報表有 、1、小企業(yè)會計制度報表2、企業(yè)會計制度報表3事業(yè)單位會計報表4、民間非經(jīng)營會計報表 5、擔(dān)保企業(yè)會計報表 6、金融企業(yè)會計報表7、個體工商戶會計報表&村集組織會計報表3、 企業(yè)會計準(zhǔn)則對應(yīng)的報表有 、1、一般企業(yè)報表2、商業(yè)銀行報表3、保險公司報表4、證券公司報表。（三）納稅人報送財務(wù)會計報表電子數(shù)據(jù)的方式和途徑：納稅人通過網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)上傳財務(wù)會計報表是主要的途徑， 是稅務(wù)機關(guān)推廣的目標(biāo)； 采取直接上門申報的納稅人建議采用 磁盤、IC卡、U盤等電子介質(zhì)。（四）財務(wù)會計報表報送的期間：根據(jù)辦法的規(guī)定，結(jié)合我省的實際，財務(wù)會計

5、報表報送的期間除金融保險業(yè)為按季度報送外，其他行業(yè)的納稅人統(tǒng)一為按月報送。15日（五）財務(wù)會計報表報送的期限：財務(wù)會計報表報送的期限為月（季）度終了后內(nèi)，上線初期系統(tǒng)暫不做限制。二、財務(wù)會計報表電子數(shù)據(jù)采集業(yè)務(wù)流程財務(wù)會計報表電子數(shù)據(jù)采集業(yè)務(wù)流程圖B納稅人A稅務(wù)機關(guān)相關(guān)校驗規(guī)則系統(tǒng)不允許跨月報報送期限校驗：為了保證財務(wù)報表數(shù)據(jù)采集的完整性與連貫性， 送與跨年報送。前期報送數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性校驗報送報表的正確性校驗：納稅人所報送的報表必須與其做的使用會計制度登記時選 擇的報表類型一致。、損益表、報表信息完整性校驗：財務(wù)報表中的公共信息表及資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表中的財務(wù)負(fù)責(zé)人、復(fù)核、制表等信息必須填寫完整。

6、（5） 表內(nèi)與表間邏輯關(guān)系校驗：校驗規(guī)則如下本期財務(wù)報表與上期報表部分?jǐn)?shù)據(jù)的校驗，確保連貫性;納稅人不同所屬期的財務(wù)報表間存在校驗關(guān)系如下: 資產(chǎn)負(fù)債表當(dāng)年1月份的“年初數(shù)”各項數(shù)據(jù)必須與上年的“期末數(shù)”各項數(shù)據(jù)一 致，需跨年度數(shù)據(jù)校驗;資產(chǎn)負(fù)債表中年度內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債表各月份的“年初數(shù)”各項必須保持一致;損益表當(dāng)月“本年累計數(shù)”=當(dāng)月“本月數(shù)”+上月“本年累計數(shù)”三、納稅人通過網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)報送財務(wù)會計報表具體步驟步驟一：財務(wù)會計制度（準(zhǔn)則）及核算軟件備案1、被納入報表采集范圍的納稅人，在登陸網(wǎng)報系統(tǒng)時，將彈出財務(wù)會計制度（準(zhǔn)則） 及核算軟件備案報告書。納稅人通過該報告書進行財務(wù)會計制度（準(zhǔn)則）及核

7、算軟件的備 案登記。如點擊放棄按鈕，則系統(tǒng)退出網(wǎng)報界面。注：填寫財務(wù)會計制度（準(zhǔn)則）及核算 軟件備案報告書后，納稅人以后登陸網(wǎng)報界面將不會再彈出，請納稅人認(rèn)真填寫，登記完 成發(fā)現(xiàn)錯誤則需要去稅務(wù)機關(guān)進行修改。（見圖1）則勢會計制度（準(zhǔn)則）及戰(zhàn)算軟杵轄案累吿書協(xié)粗人5菽：頃?皿碼:1曲科名ft強1、執(zhí)行合計準(zhǔn)則審呪幸執(zhí)行二1占耐務(wù)臺計輙1企吐蠱計US二1畫nfiftjj描麗aL攻H帶法4、折1目方無1平tS年限法ffl世折10?卻習(xí)5,如期f方錢出扶、加祝平均忘第動平均涼后謹(jǐn)充出適&,音計換a弱件S那SJtfi龜號1 1傅適用的財暑JR黍科賓.疊業(yè)盤計制S用忠點擊這S下現(xiàn)務(wù)芥表碩複顧說明；I 4

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12、理訊fiS）:IB J會計報最：包菇產(chǎn)貞ttJft-和殛、也會i迪；ft及各帶fl黑在fiffi”攔曲營卜+旅*種類Riy：粗5:IT J會計樓算軟件：采用電子計茸兀記準(zhǔn)的.W寫記轍sm的若琢剣芯號-井在*注芒注qfflit準(zhǔn)餐用SM快:wfl劌資斜：3、執(zhí)行新會計準(zhǔn)則的操作:“開始執(zhí)行新會計準(zhǔn)則日期”（1）納稅人在“執(zhí)行新會計準(zhǔn)則情況”中選擇已執(zhí)行，并填寫 。（2）當(dāng)選擇執(zhí)行新會計準(zhǔn)則時，“財務(wù)會計制度”欄為空。（3）填寫企業(yè)會計處理辦法。在選擇報表種類中選擇適用的會計準(zhǔn)則報表（一般企業(yè)會計報表、商業(yè)銀行、保險公司、證券公司）。（5）可通過“點擊下載財務(wù)報表模板”按鈕下載相關(guān)的財務(wù)報表。（6

13、 ）點擊“下一步”進入下步操作，點擊“放棄”退出。（見圖3）崔取斷百：廠東電比方總務(wù)局圖3財務(wù)會計制度準(zhǔn)則）及核算秋件備案報告書甜磁若稱：mAffin :1詢iLwS切名聆咼注1，執(zhí)行新合i+4i!we溟C：退詼S弁til執(zhí)行筋合計幀1日朝:-poueffi 褂殳、時齧藝計制廳.16 恒易魅 WWW；S折舊方床嚴(yán)均年眾謖（5刪舊鐵目5、成本祓ft才怯B.合討播H較件若捕廉版陣號r1f1:擊下2+缺S.”込皿班”丿軍眾屢g記旺件K日扈L5B內(nèi)捋耳射務(wù)、經(jīng)ilSll度或財善，曾計SUS辦iS抿送粗屢機去*J使用.呆用電子訐頤記略為S當(dāng)tRWg送沁TR黜書fliss字”匣時誼函：】.$慮1下S 中：

14、 2.適用陽0：昴.IS耳記toe怦的名諭b 3虹說fl： t:） JMiffi合計世用6觀;是指是否已耐部的覘主執(zhí)醐韓僉計賤剛-執(zhí)行虧的會計準(zhǔn)（L的.在瞥注芒注融行細(xì)聞： t ；）ra*僉計割度-赳扭（主業(yè)會計制度卜、 防主業(yè)合H制S卜、 3赳會i+iy劭，4掃票萍謹(jǐn)3職咅計制?、業(yè)單e會i+11劭、t行!單位合計isiisej t咼問豐吾覲制*計制欝，工ffiP吉計制賈卜. 仰政駅用S含計10度3煤：f 3 ）估值烏nM萌SS ：包括一irta昵-iHlflMftfi法，五五fS冃怯；f*）lfflFT比；赳托宜fcfelffi日徐（平曲年隈海XrtBiiJ-扛StiffI蟲舌r或S細(xì)遵減

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16、 是否關(guān)閉此窗口0F載財變否）ZB起15日內(nèi)將其財雰.會計制廈或財冬 會計處理辦圧報觀當(dāng)選擇“放棄”后系統(tǒng)將彈出提示框（見上圖）如納稅人選擇確定放棄則系統(tǒng)將關(guān)閉。（見圖3）轉(zhuǎn)入備案報告書提交界面。點4、納稅人填寫完相關(guān)資料后點擊“下一步”按鈕擊“上一步”回到上一步操作，點擊“提交”按鈕提高備案報告書，點擊“放棄”則退出系 統(tǒng)。（見圖4）財務(wù)會計制度（準(zhǔn)則）及核算軟件備案報告書一經(jīng)提交就無法修改。如要 修改則需要重新填寫財務(wù)會計制度（準(zhǔn)則）及核算軟件備案報告書到稅務(wù)機關(guān)門前修改。財?shù)葧媱澏葴?zhǔn)則）及核忖軟件備棄報告書站臨人若群：站爲(wèi)人6碼:1對 Cdosfb喪科a衆(zhòng)*在1,拚行新君計臨則舷未執(zhí)行

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20、n諸）入申報所屆期報袤所雇期起I200E-Q2-01報表所期止：阿5-29癮改S碼J 注銷登錄-已選擇報表類墾:企業(yè)會計制度報表,-潔選擇報表左件:II 瀏?.上傳i軸人財翁僉計捋表報送有關(guān)爭頂?shù)挠鲋?、納稅人進行備案登記后，可通過報送查詢模塊中的“財務(wù)會計制度（準(zhǔn)則）及核算軟件 備案報告書查詢”與“納稅人財務(wù)會計報表報送有關(guān)事項的通知”查看、打印備案報告書及財務(wù)報表有關(guān)事項通知。 并可通過備案報告書中的 “點擊下載財務(wù)報表” 按鈕下載財務(wù)報表。 納稅人應(yīng)按納稅人財務(wù)會計報表報送有關(guān)事項的通知中的“報送期間”與“報送期限” 的時間按時報送財務(wù)報表。點擊“關(guān)閉”可退出查看（見圖6、7、8）財務(wù)會

21、計制度（淮則彥核母軟件轄案擢告書msiAS 稱：的執(zhí)人碼：I他假貴料霧1-執(zhí)行新會計唯則IS況未JMT開期執(zhí)疔新合計推則日期.aM-0-ffl%財勞合計*嵯玉俯B易瑤詛酣法一咖臨lx折舊雄平均申ISiSO鋤折II日iSJ5-成本砂方沫存裁計冊方沫&缶恢宜軟件宕鮭顋本導(dǎo)IfiS舌用的報親種類：企業(yè)萄十碩抿表便用說明：坯幀t：中華入民共旳輙MfeilMi!請瀏S!二十專詒S，2 j用范ffl；以爭主產(chǎn).經(jīng)曲51!i丸S領(lǐng)収祝務(wù)韭記征社日起15日內(nèi)將図財?shù)裍 a嚴(yán)刮度酈霽會計挫理辦;SR送視備機關(guān)舉時肆.親用電于計算機記味葩 崗：tt記秋擁*的若紳版乍號31:ti關(guān)資斜抿送視務(wù)機工S棗.3填超明；t

22、 ）也疔新會計確剛況：是指是否己按財攻部的規(guī)妄tkij軒的S計呻網(wǎng)，執(zhí)療詐苗*計并劉的，在毎比欄性用執(zhí)廳的時間；t2J財?shù)押嫌懼贫龋喊桦娖髽I(yè)全計制gt“ 4小企業(yè)仝；I制gj 嘗融左業(yè)士,;I制gj、制3、4甲業(yè)單應(yīng)苣臼制（5$、1行單K; （民個菲*利綃扌嗤計制m , C亍樺工19戶會計!bjor* ,刪回忌預(yù)a令計*urt等：t3）惟ffi*軽品銷方iS ：包持一很轉(zhuǎn)菇“牙期攤角塔、五五帕芋：tq）折I目方拄：也托直銭折1日拄（平均年以住、工惟??？加逮斷曲；5（礙誼倉65誣肚.缶 年Sa.fiffliS.盤a；擊 審舌法，憐fS基舍法和年金法等J ;采用丿luUd 主欄注明批（tt的機關(guān)

23、和射列資料：（S）成本掖fi方a:站旅人根sra缶令計制度JS走采瓦的sff的存舌計?1方牯書產(chǎn)成品、車成fi成革ffia萬港；t 6 ）芻計報表:包括貧尸負(fù)噴表，利澗表，現(xiàn)金諒表及各種PH表在若骯攔按合汁找表種類監(jiān)；大埴 :（T1僉計轅fi戟件：耒用勻子計fislia帳前,堪宜id帳戟件的fifiiw.tez；號并在*邁攔莊用拙準(zhǔn)使.；的拭關(guān)和術(shù)孔1&抖；納稅人財務(wù)會計報表報送有關(guān)事項的通知關(guān)閉咗壬=空丿、託開亙GU三二蘭三：云S；克S左三二=5二亙姦主插巨W壬玉上二省號計攔表攔違豈乏-応蘭丐其託豆.:02 = ：1 5蘭.二？丫棗竺=亍：茫Sir二誼系匹三主魁再匚丈攔:圣歐B三云.遼毘有云

24、手:蘭二工弋-攔:iTTM抒a卒:1晶宣蘭些充-壬屋云亠V卓三:E二三玉占m步驟二、納稅人根據(jù)下載的表格編制財務(wù)會計報表納稅人應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院頒布的中華人民共和國企業(yè)財務(wù)會計報告條例以及財政部制定頒發(fā)的會計準(zhǔn)則和各項會計制度編制和報送財務(wù)會計報表。（見圖9、10、11）財務(wù)報表表內(nèi)各項數(shù)據(jù)間校驗關(guān)系:資產(chǎn)負(fù)債表中“資產(chǎn)總計”與“負(fù)債及權(quán)益（股東權(quán)益）合計”的“年初數(shù)”與“期 末數(shù)”須相等;報表中的各項匯總數(shù)據(jù)需等于明細(xì)數(shù)據(jù)之和;部分指標(biāo)不允許輸入負(fù)值等。2財務(wù)報表公共信息表（企業(yè)）A3版本號碼24報表類型025納稅人編碼44010500000n6納稅人名稱納稅光榮運輸公司Li7財窮報表所屬期起始

25、日期2008年1月1日必填S財窮報表所屬期終止日期2008年1月31B必填9企業(yè)負(fù)責(zé)人林峰必填10會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人陳凡必填11制表人雪言12上報人香萍13Ki1516填寫說明:“ 1.請勿修改E盜U巴飼ft灰色部分的內(nèi)容i f /匹2.W信息表的必填項目一定要填寫，注意這些內(nèi)容是否填寫正確，填與錯誤將無法上報 打M填看完畢之區(qū)_依次填寫資產(chǎn)負(fù)債表和空潤表廠廠廠訊金共僵息表/黃產(chǎn)負(fù)債表利狽表/JZI年初數(shù)瓷產(chǎn)負(fù)債表會企01表單仏期耒數(shù)5 流埶覽產(chǎn).5 I世幣槪金 r 麗就 g 應(yīng)收累據(jù)0 應(yīng)收利應(yīng)收股型!l1 唾歩賬執(zhí)，2 碁迪應(yīng)販款3 .換忖賬菽 廠gy卜貼款56 特矗疥雋? 二芋內(nèi)到期4期債杈

26、投慣 S 其他蝕動燈奔-9 齊煲產(chǎn)合計工長盟世囂1、：2股槻蹄 肚芒巒感投餐6T亙iTL亙HT?-L/.-長期投債合計A ：5固定資產(chǎn)： 恪固定熒產(chǎn)價16TeL20?r員債和所有者權(quán)益何股東收益）湖1炭fjh應(yīng)曲賬款收ife款_不允齡S入仇IB-ti 是 SMS?一 是也I I廠習(xí)哆二IM Irr L_I 亠k7）脫用 違討員債行次36亙22414345年初數(shù)期末數(shù)年內(nèi)到期長期負(fù)債 耳他流動a債 流功員債合計長期負(fù)債匸4借款 應(yīng)時偵券 長期耐款 專頂應(yīng)付款 算他悵期貝債 長期負(fù)債含計5456圖10：8 _ _1JS 二wniL：29生產(chǎn)性生物黃產(chǎn)LJ22U|_負(fù)債合計1圉0I 0.001 P0

27、.C0弭油宅資產(chǎn)23所有君權(quán)益或股東權(quán)益:31無形黃產(chǎn)24實收讖本（或股R5532開發(fā)支出25bOO資本公積56F33 商譽26減.屋存股573/悵期待攤費27盈余公積5035遞延所狷稅資產(chǎn)29未外配利潤5936其他非流動賀產(chǎn)29所有#權(quán)益或験東籽00. 000.0037非瀟動議產(chǎn)合計300. 001.0033竇產(chǎn)總計310. 001.00真?zhèn)退鵚*卿4：9也廿|610.000.00林峰會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：辰凡贈言39企業(yè)負(fù)貢人=J=10提示：資產(chǎn)總計年初數(shù)與負(fù)債及所有者權(quán)益總計年初數(shù)不尊11其他邏輯關(guān)系參照會計制度報我C31=6b年初數(shù)設(shè)置同其他相同、允許為數(shù)的項目4、5、S 、15. 21*

28、 E7、3乳 3F* 3業(yè) 39、4N 5亂 59）圖11步驟三、納稅人在規(guī)定的報送期限內(nèi)上傳財務(wù)會計報表陟a擢a 第稅申ffi I個人ft得ft I社保趺管g I發(fā)票&理 B務(wù)抿農(nóng)I M抿代理描et宜詢話機對你的辦las料，扣果百問馬b話S時迪知昭也爲(wèi)扎5進行修改？蘇所用軸起POSOPOT 蘇所Hjniih： 208S-0I-3瀏覽.-羽#令計制應(yīng)（準(zhǔn)則）艮械苴軟片*實報吿書查詢 S扳表牘本巳更雜如 0*諸巳下養(yǎng)】0版本的納期人罩SWT覧）W給擴衷旅as詞務(wù)合忖!（：嵯（唯剛聶抵敦件備室6自書建詢圖10納稅人在上傳報表時系統(tǒng)將對報表的版本號進行檢查，如提示版本號不正確則說明納稅人所使用的報表

29、為舊版本，需要重新下載新的版本進行上傳文件上傳失?。∧蟼鞯膱蟊戆姹静徽_，諳下載最新版本.返回I選擇正確的報表后點擊上傳按鈕，系統(tǒng)提示上傳成功恭喜本次文件上倍成功?返回步驟四、納稅人對已上傳報表進行查詢、打印報送查誨-財務(wù)報表報送查詢 0 E 0 n ni nk n n 4 n nnF-納稅人財務(wù)會計報表報送有關(guān)事項的逋知財務(wù)會計制度及樓S軟件備秦報告書軸惶人宕聆：軸稅人爾：1qqoiOB費料 ffi務(wù)|1:妝行新合計準(zhǔn)刖橄已執(zhí)S開ft執(zhí)衍SH合匸械則日W. ZDoa-DML么也*合計制3,低佰易瑋品離目序整一鞭盟鞘準(zhǔn)q、斯1日方袪平均年附袁厲刪.1陥）S-咸超&方怯杼貨計曲*桔6,音計轅碎

30、+若稱時號悠瀰換嚼r報耐弊：Tfi金業(yè)JS丟點擊違里下踽費as；咚換更用說囲: 1.翅怖話1中坐丸時:和踴噸帽碗3率二十界設(shè)H.2適用范ffi：從爭生產(chǎn)，言計!6嘆或Jr醤.告計處逬沁扭定稅軻抵關(guān)蓋?時茨岡”匸用町子計S機記咯的，阪蘭 將耳leftatwiw瑋極豐號H百資科播護稅朽機龍*.3. 寒說明；（旅行新藝計準(zhǔn)aifiS ；衆(zhòng),1：?,2否己按財政調(diào)1規(guī)癥執(zhí)行韻6合計旌則3行新的合計傕血si腥攔建明iviaw間；（2 B?*合計制ff:也殆K企業(yè)合計刪曲、訃鈕It合計！fellffii -強泌業(yè)合計制 、 g村與瞬7盥飆會計!W觀、 41?政單性合計制 計!W劇、（:亍體工it尸合計制曲、 燉攻總預(yù)合計*115卜諒:惟值易耗品陽制法；包描1我苗述.分期審馭、五五11J iffia方注：as直裁折舊:?平均年限娥.ziitflii）. Mis擁目法C棗倍余財i