R3功能詳解-管理會計-獲利性分析(五)

1、利還是虧損。由于即將發(fā)生的損失是估算成本和實(shí)際成本的函數(shù),系統(tǒng)可在上述分析過程中確定未實(shí)現(xiàn)成本和儲備的與收入有關(guān)的余額。結(jié)果分析的結(jié)果對每個銷售定單行項及整個定單，期間結(jié)果分析確定以下數(shù)據(jù):依過帳實(shí)際成本確定的準(zhǔn)確的銷售成本減去在制品成本部分加上未實(shí)現(xiàn)成本和索賠成本準(zhǔn)備結(jié)果分析的結(jié)果（有關(guān)成本份額或與收入有關(guān)的存貨 值）可以被傳到CO-PA中適 當(dāng)?shù)墨@利單元。關(guān)于銷售定單的結(jié)果分析的結(jié)果通常在期末傳送。因此，有關(guān)獲利單元（產(chǎn)品、客戶、分部）的期間結(jié)果也反映了正確的成本、收入和邊際貢獻(xiàn)。CO-PC 生產(chǎn)成本會計SD報價XXX銷售定單計劃成本銷售定單CO-PA 獲利分析10行單位成本攵入銷售收入X

2、XX銷售成本結(jié)算銷售成本/在制品儲備潛在損失準(zhǔn)備經(jīng)營利潤FI財務(wù)會計WIP存貨變化儲備 費(fèi)用圖 4-16:集成 -結(jié)果分析EC-PCA禾U潤中心會計分部產(chǎn)品結(jié)算所以，即使銷售定單跨越一個以上的會計期間，CO-PA仍能為您顯示正確的 經(jīng)營結(jié)果。通過對比直接計帳的收入和成本確定經(jīng)營毛利 帳戶分配這一方法另外一個類似的、分析經(jīng)營利潤的方法是將收入和成本直接賦給獲利單元。經(jīng)常被用在服務(wù)行業(yè)或批發(fā) /零售行業(yè)中的第三方交易 收入對于從庫存銷售，您可以從發(fā)票文件將收入和銷售折扣傳入 CO-PA。如果您還沒有實(shí)施分銷系統(tǒng)（SD），您可以將收入和銷售折扣直接從FI記帳到CO-PA。成本您同樣可以將有關(guān)的成本直

3、接通過FI記帳到獲利單元，或者在采購定單中、發(fā)票接收時（就象第三方交易的情形）將其賦 給獲利單元。在FI或MM中，您可選擇那些已在CO-PA中激 活 的特征。CO-PA會 派生出那些您沒有明確指定的 特征（參見分配直接成在以后的版本中，您還可以基于活動或服務(wù)成本估算分配成本。確定凈經(jīng)營利潤 分配直接成本除了收入和對應(yīng)的產(chǎn)成品成本外， 邊際貢獻(xiàn)會計還包括所有其它的直接成本和公司的間接成本。產(chǎn)品一級通常，要把這些成本賦給單筆銷售交易是不可能的。因而，您不能在客戶或顯示這些成本，而只能按其它的獲利單元顯示。直接成本的分配您可以利用下述功能將直接成本賦給獲利單元:從財務(wù)會計（FI）直接記帳賦給CO定單

4、 或 項目（CO-OPA）并結(jié)算到CO-PA（比如對于市場或廣告活動方面的 定單）在項目管理系統(tǒng)中分配并結(jié)算到CO-PA您可以將成本賦給一個或多個獲利單元。這可使您將運(yùn)費(fèi)和銷量回扣之類的估算成本 的實(shí)際值直接從FI記帳分配到適當(dāng)?shù)墨@利單元。直接成本結(jié)算定單和項目結(jié)算為您分配成本提供了另一選擇。您可以將直接成本分配給定單或項目（開發(fā)項目、廣告活動等），然后定期或在項目完成后將它們（定單 或項目）結(jié)算到CO-PA。成本中心成本CCtrlCCtr2 CCtr3CCtr4 CCtr5利分析定單/項目直接成本利潤中心P rCtr地區(qū)A,B,C,D項目K100客戶組C01 ， C02項目項目產(chǎn)品組P rG

5、rpI, PrGrp2K100.10K100.20銷售定單/ 發(fā)票文檔銷售定單行項收入銷售抵減成本特殊直接成本每件產(chǎn)品的財務(wù)會計銷量制造成本構(gòu)成直接成本圖4-17 :成本和收入向獲利單元的分配相對直接成本這些期間成本可以直接分配給耗用它們的獲利單元。這就是說，為產(chǎn)品A在B地區(qū)的銷售而進(jìn)行的廣告活動的成本可以分配給獲利單元銷售地區(qū)B，產(chǎn)品A，而為整個公司所進(jìn)行的公關(guān)活動成本則只能按公司顯示。CO-PA也支持相對直接成本的概念。間接費(fèi)用的分配 活動的分配您可以將內(nèi)部活動直接記帳到獲利單元而不必先將它們分配到成本中心或內(nèi)部定單。體作法是同時輸入 活 動的執(zhí)行者、接受者和數(shù)量。系統(tǒng)用活動類型的計劃單價

6、乘以活動數(shù)借計接受活動的獲利單元。舉量計算出活動成本，然后以該成本貸計執(zhí)行活動的成本中心,例如下:成本中心車隊勺內(nèi)部活動運(yùn)輸?shù)挠媱潌蝺r是每公里4美元，車隊為客戶C10提供了 20公里的運(yùn)輸服務(wù)，那么系統(tǒng)計算的運(yùn)輸成本是:4*$20= $80。在進(jìn)行獲利分析時，系統(tǒng)以該金額貸計成本中心車隊，借計客戶C100您可以以列表的形式一次分配一系列獲利單元。CO-PA中的所有特征都可用于內(nèi)部活動成本的分配。在配置系統(tǒng)時，您可以自己定義成本分配屏幕（包括可用的特征、排序、強(qiáng)制及可選的輸入字段等）。期間間接費(fèi)用的分配CO-PA可使您按以下成本計算利潤: 全部成本邊際成本（邊際貢獻(xiàn)會計）分?jǐn)偟?系統(tǒng)保證成本中心

7、成本被分配到一個獲利單元。部分固定成本是按比例均衡因而已被包括在產(chǎn)品的估算產(chǎn)成品成本中。在成本中心會計中，您可以將其余固定成本（自行政、銷售、存貨管理和一般職能）定期分配到每個獲利單元。這可使您對固定成本的歸屬、去向進(jìn)行多層次的分析。CC-PACO-CCA管理行政銷售地區(qū)北部南部主要客戶客戶組C01C02產(chǎn)品產(chǎn)品2產(chǎn)品1商品存儲客戶客戶2客戶1客戶服務(wù)按收入、成本、百分比、數(shù)量分配圖4-18 :成本中心成本向獲利單元的轉(zhuǎn)移凈經(jīng)營結(jié)果此，您可此外，CO-PA還允許您將一個期間的所有固定成本按間接費(fèi)用進(jìn)行分配。因CO-PA以按當(dāng)期分配的全部固定成本顯示凈經(jīng)營結(jié)果。在技術(shù)上，CO-PA把這種固定成本

8、分配作為成本中心會計（CO-OM-CCA） 之間的分配處理。分配方法在定義成本中心成本分配時,您有以下選擇:品系列 可以將成本中心成本分配到任何獲利單元。例如，可分配到產(chǎn)品系列、產(chǎn)和地區(qū)、 或 產(chǎn)品組、客戶組及分銷渠道的組合可以將成本中心成本分配到一個或幾個獲利單元可以具體指定每一個獲利單元（如客戶組X）,也可以指定一系列獲利單元（如所有客戶組）定百分 在進(jìn)行成本分配時，您可以使用固定或變動的分配碼。例如，您可以按固比分配，也可以按每個獲利單元的收入分配?？蛻?產(chǎn)品收入銷售抵減制造成本CM1成本中心生產(chǎn)產(chǎn)品組1收入CM1固定制造成本CM2成本中心行政/分銷客戶組1收入CM1CM2間接成本行政/

9、分銷CM3成本中心也區(qū)1攵入CM1CM2CM3間接成本分部1石入CM1CM2CM3中央職能分部CM4CM4成本中心間接成本管理間接費(fèi)用CM5CM =邊際貢獻(xiàn)圖4-19 :多層次固定成本分析的結(jié)構(gòu)中的分圖4-19顯示了多層次固定成本分析中的相互依賴關(guān)系。需要強(qiáng)調(diào)的是，其配層次可以是自由定義的組合配以不同的分配碼。由于可將成本分配到任意層次的獲利單元,CO-PA支持多層次的固定成本分析?？蛻舳▎蔚霓D(zhuǎn)送 預(yù)測通過自分銷系統(tǒng)（SD）傳入收到的客戶定單，您可以對您市場上的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行實(shí)時的分 析。這種傳送是按照定單的收到日期進(jìn)行的。系統(tǒng)就象估算發(fā)票一樣對定單進(jìn)行估算。這 可以使您按收到的客戶定單分析經(jīng)營

10、利潤。這些數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中是作為單獨(dú)的數(shù)據(jù)集存儲的，而且在一個財政年度內(nèi)是按期間匯集的。因此，CO-PA可使您進(jìn)行隨 機(jī) 預(yù)測。同最終銷售報表的情形一樣，這 種預(yù)測可使您 按交易或期間對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。如果收到定單和開發(fā)票的時間間隔較短，這種預(yù)測同銷售和利潤計劃的對比將尤其有 意義。根據(jù)尚沒開發(fā)票的數(shù)據(jù)進(jìn)行的獲利分析使您能在CO-PA中進(jìn)行預(yù)測。與外部發(fā)票處理系統(tǒng)的接口您可以使用標(biāo)準(zhǔn)的SAP外部接口從外部銷售和發(fā)票處理系統(tǒng)中向獲利分析系統(tǒng)傳送數(shù)據(jù)。在這種情況下，您仍然可以充分使用CO-PA的功能（分析數(shù)量、收入 和銷售抵減）。輸入文件基于成本的方法: 傳送行項 確認(rèn) 派生特征估算無錯誤錯誤記錄更新C

11、O-PA輸出文件行項和單元層次或BDC會話圖4-20:外部文件傳送獲利能力分析 目標(biāo)和任務(wù)為評價獲利分析系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，CO-PA提供一個面向會話的、 靈活的信息系統(tǒng)，可使您顯示最能滿足您需求的數(shù)據(jù)。報表內(nèi)容較為復(fù)雜CO-PA中報表設(shè)計的基本思路是：用基本的、隨機(jī)報表回答簡單的問題，而的問題則需要比較復(fù)雜的報表結(jié)構(gòu)。這一思路適用于所有的成本和利潤分析方法:計劃和實(shí)際數(shù)據(jù) 部分和全部成本 期中和最終的銷售分析 基于成本和基于帳戶的獲利分析因此，您可以建立諸如一個分部中各種產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn)之類的期間分析報表和諸如源于特定廣告活動的邊際貢獻(xiàn)最高的五個定單之類的隨機(jī)報表。報表選擇您可以將您的報表存儲在按用

12、戶建立的報表樹中。CO-PA中的報表樹是一種使用戶易您可以讓系統(tǒng)列示計劃或?qū)嶋H偏差超過20%的所有產(chǎn)品。于進(jìn)入CO-PA信息系統(tǒng)的樹形結(jié)構(gòu)。 您可以自己定義和修改報表樹，以滿足 您的個人需求。例外報告恃 邇逬妗5雙鼓 芋奨愕槪侗鵡切卜海說-諂詡泯段e O怠D梢為報表的每一行、每一列定義預(yù)期報表值的范圍。國家1996年收入對95年的偏差國家：美產(chǎn)品國96年收入對95年偏差圖4-22 :列中的例外值值。例如,如果報表中的值落在了設(shè)定區(qū)間值之外，系統(tǒng)會以不同的顏色標(biāo)示相應(yīng)的微軟的Excel（電子表格）CO-PA的報表功能與微軟的 Excel單閱讀器（Excel List Viewer）有接口。這可

13、使您把報表數(shù)據(jù)直接從CO-PA傳到Excel，然后根據(jù)需要進(jìn)行加工和顯示。此外,您還可以將報表及您的注釋用SAP郵件（SAPmail）傳給其它用戶。出師表兩漢：諸葛亮先帝創(chuàng)業(yè)未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此誠危急存亡之秋也。然侍衛(wèi)之臣不懈于內(nèi)，忠志之士忘身于外者，蓋追先帝之殊遇， 欲報之于陛下也。 誠宜開張圣聽，以光先帝遺德,恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄，引喻失義，以塞忠諫之路也。宮中府中，俱為一體；陟罰臧否，不宜異同。若有作奸犯科及為忠善者，宜付有司論其刑賞,以昭陛下平明之理；不宜偏私，使內(nèi)外異法也。侍中、侍郎郭攸之、費(fèi)祎、董允等，此皆良實(shí)，志慮忠純，是以先帝簡拔以遺陛下：愚以為宮中之

14、事，事無大小，悉以咨之，然后施行，必能裨補(bǔ)闕漏，有所廣益。將軍向?qū)?，性行淑均，曉暢軍事，試用于昔日，先帝稱之曰能”是以眾議舉寵為督：愚以為營中之事，悉以咨之，必能使行陣和睦，優(yōu)劣得所。親賢臣，遠(yuǎn)小人，此先漢所以興隆也；親小人，遠(yuǎn)賢臣，此后漢所以傾頹也。先帝在時，每與臣論此事，未嘗不嘆息痛恨于桓、靈也。侍中、尚書、長史、參軍，此悉貞良死節(jié)之臣，愿陛下親之、信之，則漢室之隆，可計日而待也臣本布衣，躬耕于南陽，茍全性命于亂世，不求聞達(dá)于諸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈,三顧臣于草廬之中， 咨臣以當(dāng)世之事， 由是感激，遂許先帝以驅(qū)馳。 后值傾覆，受任于敗軍之際,奉命于危難之間，爾來二十有一年矣。先帝知臣謹(jǐn)慎，故臨崩寄臣