最新企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文

1、。最新企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文一、企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、資金運(yùn)作的綜合概括和高度反映。1. 主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)摘要2. 基本財(cái)務(wù)情況分析3. 預(yù)算完成情況及分析4. 重要問(wèn)題綜述及建議1 . 主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)摘要(單位：萬(wàn)元 )精選資料，歡迎下載。2 .基本財(cái)務(wù)情況分析2-1資產(chǎn)狀況截至 2011 年 3 月 31 日，公司總資產(chǎn)20.82 億元。2-1-1資產(chǎn)構(gòu)成公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為： 流動(dòng)資產(chǎn) 10.63 億元，長(zhǎng)期投資 3.57 億元，固定資產(chǎn)凈值 5.16 億元，無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn) 1.46 億元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：(1) 流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金 7.01 億元，其他貨幣資金 6140 萬(wàn)元

2、，短期投資凈值 1.64 億元，應(yīng)收票據(jù) 2220 萬(wàn)元，應(yīng)收賬款3425 萬(wàn)元，工程施工6617 萬(wàn)元，其他應(yīng)收款1135 萬(wàn)元。(2) 長(zhǎng)期投資： XXXXX2億元， XXXXX1.08 億元， XXXX3496萬(wàn)元。(3) 固定資產(chǎn)凈值： XXXX凈值 4.8 億元， XXXXX等房屋凈值 2932 萬(wàn)元。(4) 無(wú)形資產(chǎn)： XXXXXX攤余凈值 8134 萬(wàn)元， XXXXX攤余凈值 5062 萬(wàn)元。(5) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用： XXXXX攤余凈值 635 萬(wàn)元， XXXXX攤余凈值 837 萬(wàn)元。2-1-2資產(chǎn)質(zhì)量(1) 貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計(jì)9.

3、48億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力。(2) 長(zhǎng)期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由 XXXXX構(gòu)成，共計(jì) 5.61 億元，能提供長(zhǎng)期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。(3) 短期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)： 由工程施工構(gòu)成， 共計(jì) 6617 萬(wàn)元， 能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤(rùn)。(4) 保值增值性好的長(zhǎng)期投資： 由 XXXX與 XXXX的股權(quán)投資構(gòu)成， 共計(jì) 3.08 億元，不僅有較好的投資回報(bào)，而且 XXXX的股權(quán)對(duì)公司的發(fā)展具有重要作用。以上四類資產(chǎn)總計(jì)18.83 億元，占總資產(chǎn)的90%，說(shuō)明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。2-2負(fù)債狀況截至 2011 年 3 月 31 日，公司負(fù)債總額 10.36 億元，主要構(gòu)成為：短期借

4、款 ( 含本年到期的長(zhǎng)期借款 )9.6 億元，長(zhǎng)期借款 5500 萬(wàn)元，應(yīng)付賬款 707 萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi) 51 萬(wàn)元。目前貸款規(guī)模為 10.15 億元，短期借款占負(fù)債總額的 93%，說(shuō)明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有 7.62 億元的貨幣資金量來(lái)看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大。目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡。2-3經(jīng)營(yíng)狀況及變動(dòng)原因精選資料，歡迎下載?？鄢?XXXX影響后， 2011 年 1-3 月 ( 以下簡(jiǎn)稱本期 ) 公司凈利潤(rùn) 605 萬(wàn)元，與 2010 年同期比較 ( 以下簡(jiǎn)稱同比 ) 減少了 1050 萬(wàn)元，下降幅度為 63%。變動(dòng)原因按利潤(rùn)構(gòu)成的主要項(xiàng)目分析

5、如下：2-3-1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3938 萬(wàn)元，同比減少922 萬(wàn)元，下降幅度為19%。其主要原因：(1)XXXX 收入 3662 萬(wàn)元，同比增加 144 萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為 4.1%，系 XXXXXXXXXXX增加所致。(2)XXXXX126 萬(wàn)元，同比增加3 萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為2%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-1 ”。(3) 工程收入 150 萬(wàn)元，同比減少 1069 萬(wàn)元，下降幅度為 88%，原因是：一、本期開(kāi)工項(xiàng)目同比減少 ; 二、 XXXX辦理結(jié)算的方式與其他工程項(xiàng)目不同。通過(guò)上述分析可見(jiàn)，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按XXXX項(xiàng)目本期投入量 2262

6、 萬(wàn)元作調(diào)整比較， 則：本期工程收入同比增加 1193 萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為 98%;本期收入調(diào)整為 6200 萬(wàn)元，同比增加 1340 萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為 28%。2-3-2主營(yíng)業(yè)務(wù)成本本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1161 萬(wàn)元，同比減少 932 萬(wàn)元，下降幅度為 45%。按營(yíng)業(yè)成本構(gòu)成，分析如下：(1)XXXX 營(yíng)業(yè)成本 993 萬(wàn)元，同比增加 102 萬(wàn)元，增加幅度為 11%。主要原因是 XXXXXXX 計(jì)入成本的方式發(fā)生變化， 去年同期按攤銷數(shù)計(jì)入成本， 而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入成本， 此項(xiàng)因素影響數(shù)為 117 萬(wàn)元。(2) 工程成本 168 萬(wàn)元 ( 直接成本 144 萬(wàn)元，間接費(fèi)用 24 萬(wàn)元 ) ，同

7、比減少 1034 萬(wàn)元，下降幅度為 86%。主要原因是：開(kāi)工項(xiàng)目同比減少，使工程直接成本減少1002 萬(wàn)元，下降幅度為87%;開(kāi)工項(xiàng)目同比減少，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減少，使工程間接費(fèi)用同比減少32萬(wàn)元，下降幅度為57%。已開(kāi)支的工程間接費(fèi)用占計(jì)劃數(shù)的26%。通過(guò)上述分析可見(jiàn)，本期營(yíng)業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。2-3-3其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)41 萬(wàn)元，同比增加15 萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為58%。其主要原因是：(1) 其他業(yè)務(wù)收入44 萬(wàn)元，同比持平。精選資料，歡迎下載。(2) 其他業(yè)務(wù)支出 3 萬(wàn)元，同比減少 15 萬(wàn)元，下降幅度為 85%。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)

8、由 XXXX部進(jìn)行管理，除稅費(fèi)外沒(méi)有其他直接費(fèi)用。2-3-4管理費(fèi)用本期管理費(fèi)用883 萬(wàn)元，同比增加425 萬(wàn)元，增加幅度為93%。主要原因是：(1) 獎(jiǎng)金 515 萬(wàn)元，同比增加 375 萬(wàn)元，主要原因是：總額差異： 2010 年考核獎(jiǎng)515 萬(wàn)元較 2002 年考核獎(jiǎng)457 萬(wàn)元在總額上增加了58萬(wàn)元;時(shí)間差異： 2009 年考核獎(jiǎng)457 萬(wàn)元中的317 萬(wàn)元計(jì)列入2009 年的成本費(fèi)用， 在 2010年實(shí)際計(jì)列成本費(fèi)用的考核獎(jiǎng)為140 萬(wàn)元。 而 2010 年考核獎(jiǎng)515 萬(wàn)元全額計(jì)列在2011年，形成時(shí)間性差異317 萬(wàn)元。(2) 工資附加費(fèi) 78 萬(wàn)元，同比增加 70 萬(wàn)元，主要是

9、 2010 年考核獎(jiǎng)形成的時(shí)間性差異。(3) 董事會(huì)經(jīng)費(fèi) 21 萬(wàn)元，同比增加 16 萬(wàn)元，原因是：總額差異：2002 年董事領(lǐng)取半年津貼，2010 年董事領(lǐng)取全年津貼。時(shí)間差異： 2002 年董事津貼在 2010 年陸續(xù)發(fā)放， 2010 年董事津貼集中在 2011 年 1 月發(fā)放。(4) 本期轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備5 萬(wàn)元，而去年同期是計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備56 萬(wàn)元，主要系去年同期對(duì)暫未收到的XXXX收入 830 萬(wàn)，計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備50 萬(wàn)元。本期對(duì)暫未收到的XXXX收入采用個(gè)別認(rèn)定法，不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。因此，壞賬準(zhǔn)備對(duì)管理費(fèi)用的影響減少了61 萬(wàn)元。本期暫未收到的 XXXX收入為 2242 萬(wàn)元，

10、原因是： XXXXXXXXXXXXXXXX。經(jīng)與 XXXX公司協(xié)商， XXXX公司于 4 月 15 日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng)。2-3-5財(cái)務(wù)費(fèi)用本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204 萬(wàn)元，同比增加680 萬(wàn)元，增加幅度為130%。原因是：貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25 億元，去年同期為4.72 億元，增加了 5.53 億元，增幅為117%。貸款利率提高：自2010 年 9 月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7%以來(lái)，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)惠利率。2-3-6投資收益精選資料，歡迎下載。扣除 XXXX影響后，本期投資收益 217 萬(wàn)元，同比減少 111 萬(wàn)元，下

11、降幅度為 34%。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：2-3-7營(yíng)業(yè)外支出凈額本期營(yíng)業(yè)外支出凈額18 萬(wàn)元，同比增加了24 萬(wàn)元，主要因素是：(1) 本期報(bào)廢 4 輛汽車，帳面凈值14 萬(wàn)元 ;(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用3 萬(wàn)元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6 萬(wàn)元的滯后費(fèi)用。2-3-8經(jīng)營(yíng)狀況綜述本期凈利潤(rùn)同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來(lái)看：一、造成費(fèi)用增加的因素在控制范圍內(nèi); 二、投資收益的減少是受國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌影響。(1) 管理費(fèi)用增加的因素中，最主要的是考核獎(jiǎng)的時(shí)間性差異。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX，而采取

12、的一種處理策略。此因素已考慮在2011 年預(yù)算中，對(duì)2011 年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響，只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn)。(2) 擴(kuò)大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對(duì)貸款規(guī)模的調(diào)整，財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)相應(yīng)減少。3 .預(yù)算完成情況及分析3-1收入收益類本期收入、收益共計(jì)4195 萬(wàn)元，完成收入總預(yù)算3%，扣除 XXX因素和 XXXX項(xiàng)目的影響，完成收入總預(yù)算 6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：(1)XXXXX 收入 3661萬(wàn)元，完成預(yù)算25%。(2)XXXXX 收入 126 萬(wàn)元，完成預(yù)算24%。(3) 工程收入 150 萬(wàn)元，完成預(yù)算 0.3%，具體分析詳見(jiàn) “ 重要問(wèn)題綜述 3

13、-2 ” 。(4) 其他業(yè)務(wù)收益 41 萬(wàn)元，完成預(yù)算 57%，剔除費(fèi)用支出減少因素， 完成預(yù)算 36%，主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間性。(5) 短期投資收益 217 萬(wàn)元，完成預(yù)算 11%，主要原因是本期計(jì)提 414 萬(wàn)元跌價(jià)準(zhǔn)備，具體分析詳見(jiàn) “ 重要問(wèn)題綜述 4-2 ” 。(6) 追加短期投資收益本期無(wú)， 主要原因是： 計(jì)劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時(shí)閑置的資金，屬于時(shí)間性差異。(7)XXXX 的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時(shí)間性差異。否則，將形成本年目標(biāo)利潤(rùn)的缺口。精選資料，歡迎下載。3-2成本費(fèi)用類本期成本、費(fèi)用共計(jì) 3484 萬(wàn)元，占支出總預(yù)算 3%，扣除

14、XXX項(xiàng)目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用的影響后，占支出總預(yù)算 6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：(1)XXXX 成本 993 萬(wàn)元，占預(yù)算20%，按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：人員經(jīng)費(fèi)197 萬(wàn)元，占預(yù)算27%。辦公經(jīng)費(fèi)28 萬(wàn)元，占預(yù)算21%。日常維護(hù)費(fèi)33 萬(wàn)元，占預(yù)算13%。專項(xiàng)維護(hù)費(fèi)196 萬(wàn)元，占預(yù)算12%，主要原因是大部分預(yù)算項(xiàng)目尚未實(shí)施。折舊與無(wú)形資產(chǎn)攤銷539 萬(wàn)元，占預(yù)算25%。(2)工程結(jié)算成本 168 萬(wàn)元，占預(yù)算 0.3%，具體分析詳見(jiàn) “ 重要問(wèn)題綜述 4-3 ” 。(3)管理費(fèi)用 883 萬(wàn)元，占預(yù)算 43%，扣除一些費(fèi)用項(xiàng)目的期間性影響后，完成預(yù)算24%，具體分析詳見(jiàn) “ 重要問(wèn)題綜述4-4

15、” 。(4) 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ( 利息凈支出 )1204 萬(wàn)元，占預(yù)算 33%，主要原因是資金計(jì)劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生不均衡。具體分析詳見(jiàn)“ 重要問(wèn)題綜述4-4 ” 。(5) 營(yíng)業(yè)外支出凈額 18 萬(wàn)元，占預(yù)算 5%，主要原因是列入預(yù)算事項(xiàng)尚未進(jìn)行處理。3-3預(yù)算分析綜述本期凈利潤(rùn) 605 萬(wàn)元，完成全年預(yù)算 7%，如果對(duì) XXXX收益按預(yù)算平均季度收益 250 萬(wàn)元進(jìn)行預(yù)計(jì)，本期凈利潤(rùn)調(diào)整為 855 萬(wàn)元，完成預(yù)算 9.6%。從以上預(yù)算項(xiàng)目的分析來(lái)看，未完成預(yù)算的主要原因在于：本期利潤(rùn)構(gòu)成中工程利潤(rùn)和投資收益與預(yù)算存在重大差距，將在“重要問(wèn)題綜述” 里進(jìn)行詳細(xì)分析。4 .重

16、要問(wèn)題綜述及建議4-1 XXXXX 收入增長(zhǎng)分析XXXX本期收入126 萬(wàn)元，同比增加3 萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為2%。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，XXXX車輛通行情況與收入情況如下表：精選資料，歡迎下載。XXX同比增長(zhǎng)了14%，總收入同比只增長(zhǎng)2%，原因是 XXXXXX在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。本期 98.4%的車流量集中在收費(fèi)單價(jià)較低的XXXX和 XXXX上。建議：公司相關(guān)部門對(duì)XXX和 XXX下降的情況進(jìn)行分析，找出下降原因。4-3工程項(xiàng)目完成量不足鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按2011 年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，著重從完成工程利潤(rùn)預(yù)算情況來(lái)分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項(xiàng)目( 不含 XXXX項(xiàng)目 ) ，對(duì)工程

17、收入和工程利潤(rùn)進(jìn)行分析調(diào)整：(1)XXXX 本年完工，可按合同計(jì)算的收入為2 億元，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)為1200 萬(wàn)元。(2) 目前 XXXXX工程已簽訂正式合同，合同總價(jià)1400 萬(wàn)元，合同工期14 個(gè)月，可考慮本年進(jìn)度按900 萬(wàn)元計(jì)算，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)18 萬(wàn)元。分析調(diào)整后，可實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目工程收入為21050 萬(wàn)元，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200 萬(wàn)元。2011 年工程利潤(rùn)預(yù)算為2012.72 萬(wàn)元 ( 不含 XXXX項(xiàng)目 ) ，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200 萬(wàn)元，在剩余的9 個(gè)月內(nèi)，應(yīng)以新增工程項(xiàng)目來(lái)實(shí)現(xiàn)812.72 萬(wàn)元工程利潤(rùn)。按工程利潤(rùn)率為3%計(jì)算，每月新增工程項(xiàng)目的完成量應(yīng)達(dá)到3000 萬(wàn)元。建

18、議：積極尋求新的工程項(xiàng)目， 在重點(diǎn)考慮大型項(xiàng)目的同時(shí)， 也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤(rùn)率較高的中小型項(xiàng)目。4-4管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的期間性影響較大從同期比較來(lái)看： (1) 管理費(fèi)用增加 425 萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額減少額的 35%;(2) 財(cái)務(wù)費(fèi)用增加 680 萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額減少額的 56%。從預(yù)算分析來(lái)看：(1) 本期管理費(fèi)用883 萬(wàn)元占全年預(yù)算的43%，超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度18%;(2) 本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204 萬(wàn)元占全年預(yù)算( 利息凈支出 ) 的 33%，超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度8%。(1) 管理費(fèi)用管理費(fèi)用同比增加的因素中，主要是考核獎(jiǎng)及其所提工資附加因素，同比增加了445萬(wàn)元。本年預(yù)算中已對(duì)這些因素加以了考慮，對(duì)全年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響。精選資料，歡迎下載。在本年管理費(fèi)用預(yù)算中，期間性較大的費(fèi)用項(xiàng)目有: 考核獎(jiǎng)、中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、 壞賬準(zhǔn)備等， 扣除這些費(fèi)用項(xiàng)目的影響后， 本期管理費(fèi)