固定資產(chǎn)管理規(guī)章制度5

1、固定資產(chǎn)管理制度FNE03第一條 目的為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用治理，特制定本規(guī)定。第二條 范圍本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè) 備、馬達(dá)儀表、工具、什項(xiàng)設(shè)備（各公司自分事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備及機(jī) 電性什項(xiàng)設(shè)備）等。第三條 會(huì)計(jì)科目列賬原則前項(xiàng)固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在兩年以下，不具生產(chǎn)性，未超過一定金 額者（各公司自訂）應(yīng)以費(fèi)用科目列賬，而不得以固定資產(chǎn)科目列 賬。第四條治理部門固定資產(chǎn)按下類不，由各公司指定部門負(fù)責(zé)治理，其治理及保養(yǎng)細(xì) 貝V由各公司治理部門會(huì)同使用部門自行制定之。（一）土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備由總部門負(fù)責(zé)治 理。（二）機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機(jī)

2、電性什項(xiàng)設(shè)備由工務(wù)部門負(fù)責(zé)治理，但 得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部門治理。（三）工具由資材倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)治理。 第五條 編號(hào)固定資產(chǎn)取得后，即歸治理部門治理，并會(huì)同會(huì)計(jì)部門依其類不及 會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號(hào)并貼粘樣簽。第六條 移交人員移交時(shí)，關(guān)于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事治理規(guī)則有關(guān)的規(guī)定辦理。 第七條增減報(bào)告會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次月15日前就土地、 房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī) 械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制“固定資產(chǎn)增廠表” 一式三聯(lián) 送治理部門核對(duì)，并填列異?；蚋齼?nèi)容后，第一聯(lián)治理部門留存， 第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，采納電腦處理 報(bào)表代替之。第八條 盤點(diǎn)固定資產(chǎn)治理部門應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門

3、每年盤點(diǎn)一次（不含工具、馬達(dá)、儀表、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備）。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中依照登 記卡冊(cè)，每一類不至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填造“盤存單”一式 三份注明盈虧緣故，一份自存，二份呈報(bào)（總）經(jīng)理核決后一份送 會(huì)計(jì)部門，編 號(hào)FNE03固定資產(chǎn)管理制度一份送總治理處總經(jīng)理室備查。治理部門關(guān)于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明緣故呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第九條增置、營(yíng)造、修繕處理固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造、修繕應(yīng)分不依照“材料治理方法”、“工 程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”及“營(yíng)建工程治理方法”等有關(guān)規(guī)定辦 理。二、增置及登記第十條增置手續(xù)土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固 定資產(chǎn)

4、于增置驗(yàn)收后，使用部門（土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門） 應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)經(jīng)會(huì)治理部門簽章后，送會(huì) 計(jì)部門填注購(gòu)置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送治理部門轉(zhuǎn) 記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)由會(huì)計(jì)部門自存轉(zhuǎn)記入“固定資 產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。會(huì)計(jì)部門應(yīng)每月與治理部門 核對(duì)“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)。第十一條受贈(zèng)處理固定資產(chǎn)因其他公司撥入，損贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無(wú) 法查得或全然無(wú)原價(jià)者，得由治理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門予以估列，辦 理手續(xù)。第十二條登記土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理 產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡”，變更時(shí)亦同。第

5、十三條保險(xiǎn)固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)系企業(yè)財(cái)物保險(xiǎn)事務(wù)處理程序”的規(guī)定辦理保險(xiǎn)。三、移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理第十四條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固 定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單” 一式四聯(lián)會(huì)治理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn)（治理部門不同時(shí)，要 加印一聯(lián)會(huì)移入治理部門同時(shí)簽認(rèn)），第一聯(lián)送治理部門（治理部門 不同者，影印聯(lián)送移入治理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”），第 二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送移編 號(hào)FNE03固定資產(chǎn)管理制度入部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應(yīng)另填“移轉(zhuǎn)交運(yùn)單”， 一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運(yùn)部門自存，第二聯(lián)托運(yùn)部門轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門暫

6、存憑以核對(duì)第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時(shí)，經(jīng)守衛(wèi)簽注時(shí)刻、車重 后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送托運(yùn)部門的會(huì)計(jì)部，經(jīng)與第二 聯(lián)核對(duì)無(wú)誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)單位憑以核對(duì)收料；第四、五、六聯(lián)由承運(yùn)商隨同物品出廠。而后入廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠 時(shí)刻、車重后入廠，經(jīng)點(diǎn)收后第四聯(lián)由收料部門存查，第五、六聯(lián) 經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)刻、車重后，第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存憑以申請(qǐng)運(yùn)費(fèi)， 第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)部與第三聯(lián)核對(duì)。第十五條資產(chǎn)送修處理固定資產(chǎn)因故須送廠商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī) 貝卩的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部門或治理部門開具“料 品交運(yùn)單”一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二

7、聯(lián)送會(huì)計(jì)部門， 第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門，第四、五、六聯(lián)交承運(yùn) 商運(yùn)同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑 證，經(jīng)辦部門于驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門核銷，第五聯(lián)供申請(qǐng)運(yùn)什費(fèi)， 第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。第十六條出租或外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，治理部門應(yīng)先會(huì)同會(huì)計(jì)部門后按序呈（總） 經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)制定契約，副本送會(huì)計(jì)部門以備核對(duì)，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)，租金、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、 保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)應(yīng)另填“料品交運(yùn)單” 一 式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。第十七條減損處理土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因

8、減 損而報(bào)廢者，應(yīng)由使用部門填具“固定資產(chǎn)減損單” 一式四聯(lián)，注 明減損緣故，送治理部門及會(huì)計(jì)部門簽注處理意見后呈報(bào)（總）經(jīng) 理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送治理部門轉(zhuǎn)記入 “固定資產(chǎn)登記卡”， 將第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉(cāng)庫(kù)簽收（盤虧 部分免辦繳庫(kù)）然后第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì)計(jì)部門據(jù)以向主管機(jī) 關(guān)辦理報(bào)備，抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送托付部門憑 以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無(wú)法繳庫(kù)時(shí)，部門應(yīng)妥為 保管，上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫(kù)編 號(hào)FNE03固定資產(chǎn)管理制度者由資材倉(cāng)庫(kù)保管處理，其無(wú)法繳庫(kù)而決定標(biāo)售時(shí)，其處理流程 依第

9、十八條的規(guī)定辦理。第十八條閑置固定資產(chǎn)處理固定資產(chǎn)的治理部門至少每3個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無(wú)利用價(jià)值的 閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”擬定處理 意見后呈報(bào)（總）經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理：（一）治理部門應(yīng)即按“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”所列經(jīng)批示計(jì)售部分 開具“固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單” 一式四聯(lián)由（總）經(jīng)理指派專人或 由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)招商比價(jià)，并將比價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)記于“標(biāo)售比價(jià)單”后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、二聯(lián)呈（總）經(jīng)理核 決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門以憑核對(duì)，第一聯(lián)送治理部門 以便發(fā)貨。（二）發(fā)貨時(shí)，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫 “料品交運(yùn)單” 一式六聯(lián)（承運(yùn)商 聯(lián)勿填）憑以入廠提

10、貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)刻及過磅記錄后，送回 標(biāo)售經(jīng)辦人開具“繳款單”向出納解繳貨款，并于“料品交運(yùn)單” 備注欄填寫“固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單”號(hào)碼，發(fā)票號(hào)碼，第一聯(lián)送 資材部門，第四聯(lián)送承購(gòu)商收?qǐng)?zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對(duì)放行， 于翌日轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部門復(fù)核。（三）提貸出廠后治理部門應(yīng)即填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)，第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第 三聯(lián)送使用部門留存。第十九條 抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理經(jīng)提供低押借款的固定如有發(fā)生減損，出租或外借時(shí)，會(huì)計(jì)部門 應(yīng)事先備函寫明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱、數(shù)量向總治理處財(cái)務(wù)部報(bào) 備，由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)械辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。四、工具、

11、附屬設(shè)備、事務(wù)性雜項(xiàng)設(shè)備處理第二十條 馬達(dá)儀表處理（一）本項(xiàng)資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后使用部門應(yīng)每件填具“固定資產(chǎn)增加單”加 蓋“附屬設(shè)備治理”章（馬達(dá)或儀表如附屬于機(jī)械中驗(yàn)收時(shí)，除 比照第十條的規(guī)定外，仍應(yīng)按本規(guī)定辦理）第一聯(lián)送治理部門轉(zhuǎn) 記入“固定資產(chǎn)登記卡”（馬達(dá)、儀表專用卡自訂）第二聯(lián)送會(huì)計(jì) 部門，第三聯(lián)使用部門自存。（二）移轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)通知治理部門于“固定資產(chǎn)登記卡”上記載移轉(zhuǎn)情況， 其出編號(hào)固定資產(chǎn)管理制度共6 頁(yè)第5 頁(yè)FNE03入廠區(qū)應(yīng)填寫“移轉(zhuǎn)交運(yùn)單”辦理交運(yùn)。（三）需送廠外修理者，應(yīng)比照第十五條的規(guī)定辦理。（四）其保養(yǎng)細(xì)則由治理部門會(huì)同使用部門自行制定之。（五）每年必須全面盤點(diǎn)一次，其閑置部分

12、應(yīng)比照第十八條的規(guī)定辦理。（六）減損的部分比照第十七條的規(guī)定處理，減損單位應(yīng)蓋“附屬設(shè)備治理”章以資區(qū)不。第二一條工具處理（一）本項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)置需全部經(jīng)由資材倉(cāng)庫(kù)收料，未領(lǐng)用前由倉(cāng)庫(kù)保 管，歸入物料賬。（二）本項(xiàng)資產(chǎn)系指物料的工具類，但各公司得訂出各項(xiàng)品名并追加 非消耗品部分。（三）本資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)應(yīng)依個(gè)人不（共同使用者以科不設(shè)立， 科長(zhǎng)為因此保管人，得指定專人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作）設(shè)立“財(cái)產(chǎn) 保管卡”二份（以不同顏色區(qū)分）一份存發(fā)料部門（倉(cāng)庫(kù)），一 份留存于各科集中保管。（四）領(lǐng)用時(shí)，由領(lǐng)用人開具“材料領(lǐng)料單”連同該科留存的卡片向 倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料，并在“財(cái)產(chǎn)保管卡”上簽認(rèn)。（五）領(lǐng)用本項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)，如系

13、新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)廠（處）長(zhǎng)核準(zhǔn)， 如系以舊換新者，憑科長(zhǎng)核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。（六）移交時(shí)有關(guān)本項(xiàng)資產(chǎn)的保管清冊(cè)須增寫一份送治理部門據(jù)以轉(zhuǎn) 記“財(cái)產(chǎn)保管卡”。（七）本項(xiàng)資產(chǎn)于不用擬退回時(shí)，須呈請(qǐng)廠（處）長(zhǎng)核準(zhǔn)后方能辦理 退庫(kù)，資材倉(cāng)庫(kù)對(duì)該退回品得例行治理。第二十二條事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備處理（一）本項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)置勿需經(jīng)由物料賬處理，于驗(yàn)收后直接以設(shè)備或費(fèi) 用列賬。（二）本項(xiàng)資產(chǎn)各公司應(yīng)列出品不，于請(qǐng)購(gòu)時(shí)由資材倉(cāng)庫(kù)在請(qǐng)購(gòu)單上 蓋“列入財(cái)產(chǎn)治理”章并會(huì)治理部門后辦理請(qǐng)購(gòu)。于辦理驗(yàn)收 后“請(qǐng)購(gòu)單”的會(huì)計(jì)聯(lián)及倉(cāng)庫(kù)聯(lián)同送會(huì)計(jì)部門整理付款，倉(cāng)庫(kù) 聯(lián)并于傳票開制后，由會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)送治理部門轉(zhuǎn)記“財(cái)產(chǎn)保管 卡”。（三）本項(xiàng)資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)，應(yīng)依個(gè)人不設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡”。 其余均以科不設(shè)立“財(cái)