學(xué)校財務(wù)管理制度(五)

1、學(xué)校財務(wù)管理制度（五）學(xué)校財務(wù)管理制度一總則第一條為嚴(yán)格財務(wù)管理,明確經(jīng)濟(jì)職責(zé)，根據(jù)財政部、國家教委和 省財政廳頒布的有關(guān)財務(wù)法規(guī)和制度，結(jié)合我校的實際狀況,特制定 本制度。第二條學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財務(wù)管理體制。各校 領(lǐng)導(dǎo)分管系統(tǒng)限額、專項審批，大額借支實行聯(lián)簽制。第三條學(xué)校財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制，由主管財務(wù)工作的副校長 負(fù)責(zé)H常財務(wù)管理工作。第四條學(xué)校設(shè)置負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作的專職機構(gòu)一一管理科，下設(shè) 財務(wù)組，統(tǒng)一管理學(xué)校財務(wù)工作,對學(xué)校負(fù)責(zé)。同時，學(xué)校財務(wù)工作理 解上級主管部門監(jiān)督。第五條學(xué)校管理科財務(wù)組配置一名財務(wù)主管、一名會計、一名出 納,具體管理財務(wù)工作。第六條學(xué)校財務(wù)應(yīng)加

2、強預(yù)、決算管理，按上級指示精神和有關(guān)的 財務(wù)制度、規(guī)定，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要,編制年度預(yù)算收支計劃和決 算，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)后報上級主管部門并予公布。第七條學(xué)校應(yīng)加強財務(wù)監(jiān)督，設(shè)立專門的財務(wù)監(jiān)督機構(gòu)，構(gòu)成學(xué) 校內(nèi)部審計制度。內(nèi)部審計每年至少進(jìn)行一次。二各項收入管理制度第八條學(xué)校的各項收入，包括財政部門的撥款收入、學(xué)雜費收入、 培訓(xùn)費收入、出租收入、承包收入及其他收入。1. 財政撥款收入（含各項經(jīng)費撥款、離退休人員經(jīng)費、大額基 建撥款），應(yīng)按預(yù)算收入計劃組織收入，對基建撥款應(yīng)專戶儲存。2. 學(xué)朵費收入：按省物價局和高教廳等部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)收 取的學(xué)雜費是學(xué)校的重要收入，學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)在有關(guān)

3、科室的協(xié)同下, 用心收納，做到安全、快捷、準(zhǔn)確。學(xué)生的各項收費標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)分清年級、專業(yè)、項目；應(yīng)交學(xué)費的 學(xué)生人數(shù),應(yīng)分清班級、專業(yè)，做到數(shù)字精確、姓名確實，這兩項收費 依據(jù)（含聯(lián)合辦學(xué)部分），應(yīng)加蓋學(xué)校公章，于五月份前確定并交管理 科財務(wù)組；當(dāng)年新生名單、專業(yè)應(yīng)在招生結(jié)束后一周內(nèi)交管理科財務(wù) 組；中途離校的學(xué)生名單應(yīng)及時通知財務(wù)組。學(xué)生的學(xué)雜費一旦入庫，除計算、收款等技術(shù)性錯誤的款項以 外，一律不予退款。享受學(xué)校減免學(xué)費的學(xué)生，均為財校正式教職工子女及財廳干 部職工的子女，減免數(shù)只能為學(xué)費總額的50%,其他朵費不減免。學(xué)費一年收繳一次，在秋季入學(xué)時進(jìn)行，新、老生一次交清，不 得拖欠，確有實際困

4、難，經(jīng)主管財務(wù)副校長批準(zhǔn)可延期交納。否則，視 同故意不交學(xué)費,學(xué)校將責(zé)成限時交納，超期不交者，應(yīng)予勸退。聯(lián)合辦學(xué)學(xué)費收入，財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定及時、足額地 收納入庫,并定期到聯(lián)辦單位核對收費狀況；屬聯(lián)辦單位的收入也應(yīng) 及時、準(zhǔn)確地劃歸對方。對學(xué)雜費收入,財務(wù)部門應(yīng)自收費之日起,30天內(nèi)做好清算、 核對、結(jié)帳,并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告收費狀況。3. 培訓(xùn)費收入：指學(xué)校培訓(xùn)中心舉辦各種形式的培訓(xùn)班收取的 各項收入。4. 出租收入：主要是指學(xué)校所屬房屋出租租金收入。應(yīng)按合同 規(guī)定，由岀納人員按時、足額地收納入帳,如發(fā)生合同糾紛引起房租減 收或滯納,應(yīng)及時報告主管領(lǐng)導(dǎo)，以便妥善處理。5. 承包收入：主

5、要是指學(xué)校小賣部、飯?zhí)贸邪杖?。?yīng)按合同 規(guī)定，由出納人員按時、足額地收納入帳，不得拖欠、滯納，否則，應(yīng)按 合同規(guī)定對承包人予以處罰。6其他收入：主要是指一些零星收入，如飯?zhí)?、小賣部交納的折 舊費、各種考務(wù)費、學(xué)校財產(chǎn)變價收入、贊助費、罰款收入、采購物 品返還費用等應(yīng)屬學(xué)校的收入。第九條學(xué)校任何科室和個人，不得擅自截留學(xué)校的收入，私設(shè)“小 錢柜”；為學(xué)?；蚩剖也少徫锲贰⒗U納款項等,不論對方以什么形式 或借口回到的現(xiàn)金、禮金及物品，都要繳交管理科，并辦理登記手續(xù)。 否則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反財務(wù)制度處理。第十條學(xué)校財務(wù)人員因工作失職，引起學(xué)校收入減少或流失，應(yīng) 視情節(jié)輕重追究有關(guān)人員職責(zé)。三借款管理

6、制度第十三條借款是指學(xué)校各科室因辦公、教學(xué)、后勤等工作需要購 置設(shè)備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等,請求學(xué)校財務(wù)組給予 的借款或預(yù)付款。第十四條借款手續(xù)規(guī)定借款包括現(xiàn)金借款和支票借款兩種，借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦 理借款等手續(xù)。1. 凡借款額或預(yù)付款額超過500元以上者，一般以支票支付。特 殊狀況需大額現(xiàn)金（1000元以上），須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；超過3000元者, 還需提前2天到財務(wù)預(yù)約，否則不予借出。2. 借款時，須填制管理科財務(wù)統(tǒng)一印制的“借款單”，先由各科 室負(fù)責(zé)人簽署意見，再報有關(guān)審批人簽批，以后憑“借款單”到財務(wù)組 借款。第十五條借款、預(yù)付款批準(zhǔn)權(quán)限。1. 校長簽批50000元以下。

7、2. 分管財務(wù)工作的副校長審批30000元以下。3. 財務(wù)主管應(yīng)對各部門借款進(jìn)行審核，凡XX元以上借款、預(yù)付 款，須事先報財務(wù)主管審核，并簽署意見，再提交校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。對不合 乎制度規(guī)定的借款及預(yù)付款，財務(wù)人員應(yīng)予拒付。4. 凡一次性50, 000元以上金額的各項借款及預(yù)付款，由各分管 校領(lǐng)導(dǎo)提出，報校長批準(zhǔn)；超過200, 000元以上金額的借款，由校長辦 公會議決定，各分管校領(lǐng)導(dǎo)簽名，校長負(fù)責(zé)簽批。5 借款后，借款經(jīng)手人須在預(yù)定的還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)票 到財務(wù)報銷，借款一般不能跨月使用，月底結(jié)帳前須辦理完報銷手續(xù)， 特殊狀況暫不能報銷者,須經(jīng)財務(wù)主管同意。6. 一般狀況下，第一次借款未報銷

8、之前不給予第二次借款。7根據(jù)批準(zhǔn)的用款計劃,維修、改造、采購大宗物品等所需借款 或預(yù)付款，憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的用款批示及用款科室的有關(guān)資料說明（如合 同、購物用途說明），經(jīng)財務(wù)主管審核無誤后方可付款。8. 學(xué)校舉辦臨時性的大規(guī)?；顒?，如運動會、藝術(shù)節(jié)、慶?；顒?等，主辦單位須提前列報用款計劃，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財務(wù)方可付款。9. 各種借款、預(yù)付款的歸還及報銷，實行誰審批借款誰負(fù)責(zé)審批 報銷的原則，不能交叉審批。10. 學(xué)期結(jié)束前一個星期，借款經(jīng)手人應(yīng)辦理借款報銷手續(xù)。如 放假時仍未到財務(wù)報銷者，視同占用公款處理，并從借款人工資收入 中扣回。特殊狀況需續(xù)借須經(jīng)財務(wù)科長批準(zhǔn)。四財務(wù)報銷與審批制度第十六條學(xué)校

9、的各項支出，除工資、福利經(jīng)常性支出及節(jié)假日支 出外，應(yīng)分清支岀類別，在取得發(fā)票等報銷憑證后，辦理審批報銷手續(xù), 以便財務(wù)及時入帳。第十七條報銷支出審批權(quán)限：1. 校長簽批50, 000元以內(nèi)。2. 分管財務(wù)副校長簽批30, 000元以內(nèi)。3. 凡每筆支岀超出2,000元以上者，應(yīng)先報財務(wù)主管審核后再 報校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。4. 凡一次性50, 000元金額以上的各項支出，由分管校領(lǐng)導(dǎo)提出， 報校長批準(zhǔn)；超過200, 000元以上支出，由校長辦公會議決定，各分管 校領(lǐng)導(dǎo)簽名，最后由校長負(fù)責(zé)簽批。5. 報銷憑證應(yīng)以正式發(fā)票為準(zhǔn)，并有單位名稱、開具發(fā)票單位卬 章、單價、數(shù)量，批量采購應(yīng)附貨物清單、規(guī)格、型號

10、、金額等資料， 發(fā)票背而應(yīng)有經(jīng)辦人簽字、科室負(fù)責(zé)人簽字證明；采購物品還須有倉 管員驗收簽字。對于不貼合填寫要求的發(fā)票，財務(wù)人員不給了報銷。6. 下列狀況的支岀，經(jīng)科室審核后,報主管財務(wù)副校長或校長批 準(zhǔn)，方可報銷。（1）“ 口頭”單報銷，每單數(shù)額應(yīng)在50元限額以內(nèi)，并有商店等單 位卬章、購買數(shù)量、單價、支出用途。用款經(jīng)辦人應(yīng)盡可能索取正式 發(fā)票。特殊支出無發(fā)票及其他報銷憑證者，應(yīng)有經(jīng)辦人和科室負(fù)責(zé)人 2人以上簽字證明。第十八條專項審批權(quán)限：1教職工因公差、學(xué)習(xí)需乘坐飛機、火車軟臥，須先報校長審批。2. 教職工外出參觀、學(xué)習(xí)、參加各種會議、公務(wù)辦事，所需時間 2天以上，或超過廣州市范圍的事項，應(yīng)

11、在各分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后統(tǒng)一報 校長批準(zhǔn)。3. 各種餐費，主管財務(wù)副校長每次審批XX元以下；超過限額報 校長審批。4. 學(xué)校預(yù)購學(xué)生教學(xué)用書支出，由主管教學(xué)副校長負(fù)責(zé)審批。5. 各教研室確需購買少量的教學(xué)用參考書、資料，由教研室主任 簽署意見后報主管校長審批。6. 大批量印刷各種教學(xué)用書、資料（包括?？┲С?，由分管教 學(xué)副校長提出意見報校長批準(zhǔn)。7. 圖書館藏書、全校報刊朵志采購支出，由校長審批。第十九條各項支出審批報銷的分類根據(jù)支出審批權(quán)限,對各項支出作分類。1. 基建支出：是指學(xué)校因事業(yè)發(fā)展和保證正常的教學(xué)、行政和 后勤工作的需要,新建、改建、擴建校舍或教學(xué)設(shè)施等項目，包括-學(xué)校 的房屋、建筑物、裝修、添置大型的教學(xué)設(shè)施等方而的支出，應(yīng)嚴(yán)格 執(zhí)行基建財務(wù)制度，保證學(xué)校資金能辦實事、辦好事。具體執(zhí)行辦法按廣東省財政學(xué)校