第10章課后訓(xùn)練

1、、單項選擇1.2012 年某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值共計 8000 萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營用房原值 6500 萬元、 內(nèi)部職工醫(yī)院用房原值 500 萬元、托兒所用房原值 300 萬元、超市用房原值 700 萬 元。當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20， 2012 年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。A、62.4B、69.12C、76.8D、77.922.某供熱企業(yè) 2012 年擁有的生產(chǎn)用房原值 5000 萬元，全年取得供熱總收入 2500 萬 元，其中直接向居民供熱的收入 800 萬元。企業(yè)所在省規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比 例為 30%，該企業(yè) 2012 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。A、13.44B、28.

2、56C、42D、603. 某企業(yè) 2012 年初委托施工企業(yè)建造倉庫一幢， 9 月末辦理驗收手續(xù)，倉庫入賬原 值 400 萬元： 9 月 30 日將原值 300 萬元的舊車間對外投資聯(lián)營， 當年收取固定利潤 l0 萬元。當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為30。 2012 年度該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 ( )萬元。A、3.60B、3.93C、4.14D、6.254.2013 年某航運公司擁有機動船 3 艘，每艘凈噸位 2000 噸；拖船 2 艘，發(fā)動機功 率均為 1000 馬力。車船稅稅額為凈噸位 201 2000 噸的，每噸 4 元； 2001-10000 噸的，每噸 5 元。該航運公司 2

3、012 年應(yīng)繳納車船稅 ( )元。A、26000B、27000C、28000D、320005某船運公司2013年度擁有舊機動船 20艘，每艘凈噸位750噸，非機動駁船2艘， 每艘凈噸位150噸；當年8月新購置機動船 6艘，每艘凈噸位1500噸，當月取得 購買機動船的發(fā)票。該公司 2012年度應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A、61000B、76000C、75450D、770006某公司和銀行簽訂協(xié)議，規(guī)定由銀行按照該公司的約定購進一臺設(shè)備，銀行購進后轉(zhuǎn)租給該公司，銀行向某企業(yè)購進設(shè)備價值500萬元，該公司每年支付租金200萬元，分3年付清，結(jié)清后設(shè)備歸該公司，則該公司該業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅為（）元。A、25

4、0B、300C、500D、6007某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅（）萬元。A、1.79B、1.80C、2.03D、2.048.某企業(yè)2012年實收資本為1000萬元，資本公積為 4000萬元。該企業(yè) 2011年資 金賬簿上已按規(guī)定貼印花8500元。該企業(yè)2012年應(yīng)納印花稅為（）。A、5000 元B、7500 元C、16500 元D、25000 元9甲某2012年11月份首次購買 85平方米的已經(jīng)裝修的家庭唯一普通住房，合同上注明價款80萬元，另外支付

5、的裝修費 15萬元，采用分期付款方式，分 20年支付, 假定2012年支付9.5萬元，甲某購房應(yīng)繳納的契稅為 （）萬元。A、0.8B、0.185C、0.95D、0.610.根據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，房屋贈與時契稅的計稅依據(jù)是（）。A、協(xié)議成交價格B、所在地省級人民政府公示的土地基準價格C、不同地段的土地使用權(quán)及房屋轉(zhuǎn)讓的成交價格D、征收機關(guān)參照當?shù)赝恋厥褂脵?quán)出售、房屋買賣的市場價格核定的價格二、多項選擇1. 下列有關(guān)房產(chǎn)稅征稅辦法的表述中正確的有（）。A、納稅人在對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值B、完全建在地下的建筑，不需要繳納房產(chǎn)稅。C、融資租賃房屋在租賃期間房產(chǎn)稅的納稅人由當?shù)囟悇?wù)

6、機關(guān)根據(jù)情況確定，確定納稅人后，從租計征房產(chǎn)稅D、居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，實際經(jīng)營的代管人或使用人為納稅人2. 下列房產(chǎn)中，經(jīng)財政部批準可以免征房產(chǎn)稅的有（）。A、軍隊出租的空余房產(chǎn)B、企業(yè)自辦學(xué)校用的房產(chǎn)C、企業(yè)因季節(jié)性停用的房產(chǎn)D、企業(yè)停產(chǎn)后出租給飲食業(yè)的房產(chǎn)3. 下列關(guān)于房產(chǎn)投資的房產(chǎn)稅的說法正確的有（）。A、以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅B、房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔經(jīng)營風險，只收取固定收入，投資方以固定收入為租金 收入，以租金收入為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅C、以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔經(jīng)營風險的，被投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn) 稅D、以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔經(jīng)

7、營風險的，投資方不再計征房產(chǎn)稅4. 下列車船中，應(yīng)根據(jù)“每輛”作為計稅依據(jù)的有（）。A、電車B、摩托車C、三輪汽車D、掛車5根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列選項中屬于法定減免稅的有（）。A、捕撈、養(yǎng)殖漁船B、節(jié)約能源、使用新能源的車船C、外國駐華使領(lǐng)館有關(guān)人員使用的車輛D、臨對入境的外國車船6下列合同中，屬于印花稅征稅對象的有（）。A、企業(yè)購進原料簽訂的合同B、企業(yè)同稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的稅務(wù)咨詢合同C、企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營合同D、倉儲、保管合同或作為合同使用的入庫單7下列各項中，應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅的有（）。A、土地使用權(quán)出讓合同B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D、商品

8、房銷售合同8下列關(guān)于印花稅的表述中正確的有（）。A、同一憑證，載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率，如分別記載金 額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額；如未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花B、按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證，未標明金額的，應(yīng)按照憑證所載數(shù)量及國家牌價 計算金額；沒有國家牌價的，按市場價格計算金額C、應(yīng)稅合同在簽訂時納稅義務(wù)即已產(chǎn)生，應(yīng)計算應(yīng)納稅額并貼花。所以，不論合 同是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應(yīng)貼花D、對國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以承擔的，經(jīng)當?shù)?稅務(wù)機關(guān)核準，可在 2年內(nèi)分次貼足印花9下列關(guān)于契稅的表述正確的是（）。A、契稅實行幅度比例稅率B、契稅的納稅人包

9、括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及外籍個人C、契稅屬于行為稅D、對已繳納契稅的購房單位和個人，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退 還已納契稅10.下列情形中，由征收機關(guān)參照市場價格核定契稅計稅依據(jù)的有（）。A、房屋贈與B、國有土地使用權(quán)贈與C、協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的D、以競價方式出讓國有土地使用權(quán)的三、計算分析1. 2012年某貨運公司擁有運輸船5艘，每艘凈噸位 849.6噸，擁有小型船 20艘，每艘凈噸位0.6噸。其所在省車船稅船舶凈噸位200噸以下的，每噸 3元，201噸至2000噸的，每噸4元。計算該航運公司 2012年應(yīng)繳納車船稅。2. 某企業(yè)2012年度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1 ）與某

10、金融機構(gòu)簽訂一年期流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同規(guī)定一個年度內(nèi)的最高借款限額為每次100萬元，當年實際發(fā)生借款業(yè)務(wù)5次，累計借款額 400萬元，但每次借款額均在限額以內(nèi)；400萬元，其中研究開發(fā)費100（2）與甲公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，合同總金額為萬元。（3） 與乙公司簽訂貨物運輸合同，銷售額為300萬元，運輸費用 4萬元，其中包 括裝卸費1萬元。（4） 接受某單位委托，制作一批工作服，總金額為800萬元，據(jù)此簽訂了加工承攬合同。合同記載制作工作服的主要材料由某單位提供，金額為420萬元；輔助材料由該綜合性企業(yè)提供，金額為150萬元；加工費230萬元。針對該綜合性企業(yè)，根據(jù)上述資料回答下列問題：（

11、1 ）與甲公司簽訂的技術(shù)開發(fā)合同，應(yīng)繳納印花稅（2）與乙企業(yè)簽訂的運輸合同應(yīng)繳納的印花稅（3）接委托加工工作服的加工承攬合同應(yīng)納印花稅（4）與金融企業(yè)簽訂的借款合同，應(yīng)繳納印花稅3.某公司2012年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值200萬元，換進的房產(chǎn)價值500萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值400萬元，換進的房產(chǎn)價值 200萬元。已知當?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%,計算該公司應(yīng)繳納契稅。四、實踐操作沈陽市新華制造廠企業(yè)，2013年年初自有房產(chǎn)原值10000萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）1月1日將臨街原值 200萬元的房產(chǎn)出租，月租金 8萬元，1月1日起計租， 租期1年；（2）4月1日以原值500萬元的房產(chǎn)投資 A企業(yè)，每年按協(xié)議固定取得 40萬元利 潤，不承擔風險；（3）5月1日以原值800萬元的房產(chǎn)投資 B企業(yè)，共同承擔經(jīng)營風險，當年末收到B企業(yè)按股權(quán)比例分來的利潤60萬元；（4） 本年委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)在5月9日辦理驗收手續(xù)，入賬價值是400萬