《審計(jì)學(xué)》第02部分作業(yè)參考答案-20110424

1、審計(jì)學(xué)第二部分習(xí)題參考答案 第五章 審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)依據(jù)（ 4 ） 一、判斷題 1 、審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)理論的重要組成部分，對(duì)審計(jì)人員和審計(jì)行為具有制約功 能。（ V ） 2 、審計(jì)準(zhǔn)則是通過(guò)審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序體現(xiàn)出來(lái)的。（V ） 3 、獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是民間審計(jì)的行為規(guī)范，因而民間審計(jì)人員在工作中應(yīng)當(dāng)參 照?qǐng)?zhí)行。（ V ） 4 、審計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施，使審計(jì)人員的審計(jì)工作有了規(guī)范和指南，便于考核審計(jì) 工作質(zhì)量。（ V ） 5 、審計(jì)準(zhǔn)則按照其性質(zhì)和內(nèi)容大致可以分為法規(guī)性的和指標(biāo)性的兩大類。 （ X ） 6 、實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則，可以維護(hù)審計(jì)組織和人員的合法權(quán)益。（V ） 7、我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)則是由財(cái)政部

2、會(huì)計(jì)事務(wù)管理司負(fù)責(zé)擬定并頒發(fā) 的。（ X ） 8 、內(nèi)部審計(jì)制度是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性和有效性的重要依據(jù)之一。 （ V ） 9 、與審計(jì)相關(guān)的法規(guī)其層次越高，覆蓋面就越大，具體適用性也就越強(qiáng)。 （X） 10 、審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)主體和主體行為的規(guī)范性文件。（ V ） 11 、審計(jì)依據(jù)的相關(guān)性是指它要與審計(jì)的程序和方法相關(guān)聯(lián)。（ X ） 12 、審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，就其演變歷史來(lái)看，是并非完全相同的兩個(gè)概念。 （ X ） 二、單項(xiàng)選擇題 1 、審計(jì)準(zhǔn)則，又稱（ B ），是對(duì)審計(jì)人員工作質(zhì)量的權(quán)威性判斷標(biāo)準(zhǔn)。 A.審計(jì)依據(jù) B、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則C、審計(jì)假設(shè)D、審計(jì)條例 2、一般審計(jì)準(zhǔn)則，無(wú)不對(duì)審計(jì)人員的業(yè)

3、務(wù)技能和品德操行提出一個(gè)很高的標(biāo)準(zhǔn)， 而且把（ A ）視為審計(jì)工作的靈魂。 A、獨(dú)立性B、客觀性C、權(quán)威性 D、真實(shí)性 3、 實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則，可以贏得利益相關(guān)者和（D ）的信任。 A、審計(jì)人員B、委托審計(jì)者C、被審計(jì)單位D、社會(huì)公眾 4、 我國(guó)民間審計(jì)的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，是對(duì)執(zhí)行（C ）所作的規(guī)定。 A、咨詢業(yè)務(wù)B、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)C、審計(jì)業(yè)務(wù)D、管理業(yè)務(wù) 5、 審計(jì)人員根據(jù)（D ）提出審計(jì)意見(jiàn)，做出審計(jì)結(jié)論，才能令人信服，取 信于社會(huì)公眾。 A、審計(jì)目標(biāo)B、審計(jì)任務(wù)C、審計(jì)準(zhǔn)則D、審計(jì)依據(jù) 6、 審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，首先要審查和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的（A ），這 是現(xiàn)代審計(jì)的一個(gè)重要特征。 A. 內(nèi)部控制系統(tǒng)

4、 B 、內(nèi)部會(huì)計(jì)系統(tǒng) C 、內(nèi)部管理系統(tǒng) D 、內(nèi)部審 計(jì)系統(tǒng) 7、 審計(jì)過(guò)程中，如遇低層次的規(guī)定與高層次的相抵觸時(shí)，則應(yīng)以（A ） 的規(guī)定為準(zhǔn)，做出判斷和評(píng)價(jià)。 精選資料 A.高層次規(guī)定B、低層次規(guī)定C、審計(jì)制度D、會(huì)計(jì)制度E、 國(guó)家最高法律 8、 許多審計(jì)依據(jù)都有一定的（B A、局限性B、地域性 9、在時(shí)間上，各種審計(jì)依據(jù)要受到（ A、相關(guān)性B、地域性 10 、 在經(jīng)濟(jì) 效益評(píng)價(jià)中選用依 據(jù) C ）。 A、整體效益B、當(dāng)前效益 ），不是在任何地區(qū)都能適用的。 C、層次性D、時(shí)效性 D ）的限制。 C、層次性D、時(shí)效性 不能僅考慮企業(yè)效益，還應(yīng)當(dāng) 考慮 C、社會(huì)效益D、長(zhǎng)遠(yuǎn)效益 三、多項(xiàng)選擇

5、題 1、審計(jì)準(zhǔn)則的概念，其含義有（A.B.C.D.E ）。 A、是制約審計(jì)人員的行為準(zhǔn)則B、對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)提出要求 C、對(duì)社會(huì)提供審計(jì)工作質(zhì)量保證D、是通過(guò)審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程 序體現(xiàn)出來(lái)的 E、是審計(jì)人員簽署審計(jì)最終意見(jiàn)時(shí)的客觀保證 2、 審計(jì)準(zhǔn)則的主要作用有（B.C.D.E ）。 A、可以提高審計(jì)人員地位B、可以贏得社會(huì)公眾的信任 C、可以提高審計(jì)工作質(zhì)量D、可以維護(hù)審計(jì)組織和人員的合 法權(quán)益 E、可以促進(jìn)國(guó)際審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流 3、 根據(jù)世界各國(guó)現(xiàn)行審計(jì)準(zhǔn)則來(lái)看，其內(nèi)容大體包括（A.C.E ）。 A、一般準(zhǔn)則 B、具體準(zhǔn)則C、工作準(zhǔn)則D、計(jì)劃準(zhǔn)則 報(bào)告準(zhǔn)則 4、審計(jì)依據(jù)按審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行分類，可以分

6、為（ B.D.E ）。 A、評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)資料真實(shí)性的審計(jì)依據(jù)B、評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)性的審 計(jì)依據(jù) C、評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)論可靠性的審計(jì)依據(jù)D、評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)效益性的審計(jì) 依據(jù) E 、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性、有效性的審計(jì)依據(jù) 5、評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)效益性的審計(jì)依據(jù)主要有（ A.C.E ） A、可比較的歷史數(shù)據(jù)B、單位的規(guī)章制度C、業(yè)務(wù)規(guī)范和技術(shù)經(jīng) 濟(jì)標(biāo)準(zhǔn) D、黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律 E、計(jì)劃、預(yù)算和經(jīng)濟(jì)合同 6、審計(jì)依據(jù)的特點(diǎn)主要有（ A.C.D.E ） A、層次性B、可比性C、相關(guān)性D、時(shí)效性E、 地域性 四、簡(jiǎn)答題 1、國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)和主要內(nèi)容是什么？ 提示：結(jié)構(gòu)： P 82-83 三項(xiàng)； 內(nèi)容：適

7、當(dāng)展開（小標(biāo)題） 2、審計(jì)人員選用審計(jì)依據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意哪些問(wèn)題？ 提示：1.注意把握審計(jì)依據(jù)的特點(diǎn) （四項(xiàng)）；2. 運(yùn)用審計(jì)依據(jù)的原則 （四項(xiàng)） 第六章 審計(jì)計(jì)劃、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（ 6） 一、判斷題 V） 1 、審計(jì)計(jì)劃制定后，審計(jì)人員仍然可以對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行修訂和補(bǔ)充 2、任何一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所而言，不論其業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)，也不論其規(guī)模大小，對(duì)任何一 個(gè)審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)人員都應(yīng)當(dāng)制定審計(jì)計(jì)劃。（ V ） 3、審計(jì)人員可以同被審計(jì)單位有關(guān)人員就審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行討論和協(xié)商， 共同編制審 計(jì)計(jì)劃。（ X ） 4 、賬戶層次的重要性水平就是實(shí)質(zhì)性測(cè)試的可容忍誤差。（V ） 5、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)選擇各張會(huì)計(jì)報(bào)表中重要性水平

8、最高的作為會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要 性水平。（ X ） 6、對(duì)于出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)或誤報(bào)可能性較大的賬戶或交易， 可以將重要性水平確定得高一 些，以節(jié)省審計(jì)成本。（ V ） 7 、審計(jì)人員如果對(duì)所發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)的正確性有 88% 的把握，那么審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 便是 22% 。（ X ） 8 、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的水平越高，審計(jì)人員可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平也就越高。 （ X ） 9、初步評(píng)估的重大誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平越低，審計(jì)人員就應(yīng)獲取越少的關(guān)于內(nèi)部控制設(shè) 計(jì)合理和運(yùn)行有效的證據(jù)。（ X ） 10 、如果可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)固定，則重大誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)在產(chǎn)生 的幾率上是互為負(fù)相關(guān)的。（ V ） 11 、如果重大誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平較高，

9、實(shí)質(zhì)性測(cè)試應(yīng)當(dāng)采取余額測(cè)試為主，并抽取 較大樣本量和獲取較多的證據(jù)。（ V ） 12 、重大誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，直接影響審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)，影響審計(jì)資源的配置，影 響審計(jì)方式方法的確定。（ V ） 、單項(xiàng)選擇題 1 、審計(jì)計(jì)劃通常由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在（ B ）之前起草。 A、簽訂業(yè)務(wù)約定書 B 、外勤審計(jì)工作 C、了解被審計(jì)單位 D 、接受客戶委托 2、審計(jì)計(jì)劃應(yīng)由（ C ）編制。、 A、主任會(huì)計(jì)師 B 、會(huì)計(jì)師事務(wù)所所長(zhǎng) C 、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 D 、審計(jì)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人 3 、審計(jì)人員在運(yùn)用重要性原則時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（ B ）的金額和性質(zhì)。 A、 財(cái)務(wù)報(bào)表 B 、 錯(cuò)報(bào)或漏報(bào) C 、賬戶或交易 D 、審計(jì)收費(fèi) 4

10、 、如果審計(jì)人員確定的重要性水平較低，則（A ）。 A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增加B、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)減少 C、固有風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增加D、控制風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)減少 5、在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)組成要素中，審計(jì)人員主觀上能夠進(jìn)行控制的是（C ） A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) B、控制風(fēng)險(xiǎn)C、檢查風(fēng)險(xiǎn)D、固有風(fēng)險(xiǎn) 6、審計(jì)人員可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為 6% ，評(píng)估被審計(jì)單位的重大誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為 30% ， 則檢查風(fēng)險(xiǎn)為（ A ）。 A、20%B、 1.8%C、 94%D、 70% 7、不論重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果如何，審計(jì)人員都應(yīng)對(duì)各重要賬戶或交易類 別進(jìn)行（ C ） A.詳細(xì)審計(jì)策略 B.抽樣審計(jì) C.實(shí)質(zhì)性測(cè)試D.控制測(cè)試 8、在傳統(tǒng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，如果某一

11、賬戶或交易產(chǎn)生重大誤報(bào)的可能性，是 由于缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制（或與主觀行為無(wú)關(guān)）所引起的，這種風(fēng)險(xiǎn)，稱作 C ）風(fēng)險(xiǎn)。 A、控制B、檢查 C、固有 D、或有 三、多項(xiàng)選擇題 1、在審計(jì)過(guò)程中，需要運(yùn)用重要性原則的情形有（ D.E ）。 A.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 B、商定審計(jì)收費(fèi) C. 安排審計(jì)人員 D 、確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍 E、評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果 2、審計(jì)人員對(duì)重要性水平做出初步判斷時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮 A.B.C.D.E ）。 B、被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模及業(yè)務(wù) D 、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及相 A. 有關(guān)法規(guī)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的要求 性質(zhì) C 、內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果 互關(guān)系 E、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的金額及其

12、波動(dòng)幅度 3、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)合理選用重要性水平的判斷依據(jù)， 其包括（ A.B.C.D.F ） A. 資產(chǎn)總額 B 、凈資產(chǎn) C、營(yíng)業(yè)收入 D 、凈利潤(rùn) E 、凈負(fù)債 F. 毛利 4、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素包括（ B.D ） A. 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) B. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) C. 控制風(fēng)險(xiǎn)D. 檢查風(fēng)險(xiǎn)E 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 5評(píng)估被審計(jì)單位的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)著重考慮（ A.B.C.D.E ） A.行業(yè)環(huán)境的變化B.重大的關(guān)聯(lián)方交易C.會(huì)計(jì)計(jì)量的復(fù)雜過(guò)程 D.內(nèi)部控制的薄弱E.存在未決訴訟和或有負(fù)債 四、簡(jiǎn)答題 1、簡(jiǎn)述在審計(jì)過(guò)程中運(yùn)用重要性原則的目的、用處和注意要點(diǎn)。 提示：目的：合理制定審計(jì)計(jì)劃，有效利用審計(jì)資源，

13、提高審計(jì)效率，保證 審計(jì)質(zhì)量； 用處： 1.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間、范圍； 2.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果； 、/、- -、 * I t* 注意要點(diǎn)： 1. 正確理解和處置質(zhì)量和效益，成本和風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系； 2. 把握好影響重要性確定的相關(guān)金額大小和性質(zhì)的標(biāo)準(zhǔn)； 3. 處理好重要性水平的確定與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制、審計(jì)方式方法之間的關(guān)系； 4. 保持職業(yè)謹(jǐn)慎的態(tài)度。 2、試述重大誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平、可接受的審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)與相應(yīng)所采取的審計(jì)方式、方 法和取證量之間的內(nèi)在關(guān)系。 提示： P130-131 表格 五、計(jì)算題 用變動(dòng)比率法（遞減百分比法）計(jì)算報(bào)表層次的重要性水平：（參閱網(wǎng)上 例題） 1. 某公司某年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為

14、 290 萬(wàn)元，資產(chǎn)總額為 340 萬(wàn)元。試計(jì)算 該公司該年度報(bào)表層次的重要性水平。 如果近幾年公司正在資產(chǎn)重組， 重要 性水平應(yīng)當(dāng)確定為多少？ 計(jì)算： 該公司該年度報(bào)表層次的重要性水平 =18,400 + 0.01 X （290 萬(wàn)元100 萬(wàn)元） =37,400（元） 2. 某公司某年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為 1200 萬(wàn)元，資產(chǎn)總額為 970 萬(wàn)元。試計(jì) 算該公司該年度報(bào)表層次的重要性水平。如果近幾年公司營(yíng)業(yè)收入波動(dòng)較 大，重要性水平應(yīng)當(dāng)確定為多少？ 計(jì)算：該公司該年度報(bào)表層次的重要性 水平 =38,300 + 0.0067 X (970 萬(wàn)元一300 萬(wàn)元) =83,190(元) 第七章 內(nèi)

15、部控制系統(tǒng)及其評(píng)審( 7) 一、判斷題 1 、為了提高工作效率，減少工作環(huán)節(jié)，會(huì)計(jì)與出納員可以由同一個(gè)人承擔(dān)。 (X) 2、建立內(nèi)部控制系統(tǒng)，必須對(duì)某些不相容職務(wù)進(jìn)行分離，應(yīng)分別由兩人或兩人以 上擔(dān)任，以便相互核對(duì)、相互牽制，防止舞弊。( V ) 3、文字表述法幾乎適用于任何類型、任何規(guī)模的單位，特別適用于內(nèi)部控制 系統(tǒng)不甚健全、 內(nèi)部控制程序比較簡(jiǎn)單和比較容易描述的小企業(yè)。 ( V ) 4 、描述內(nèi)控系統(tǒng)的三種方法不是相互排斥的，可以在同一單位內(nèi)使用這三種 方法。( V ) 5 、在對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行控制測(cè)試的基礎(chǔ)上，應(yīng)進(jìn)一步對(duì)被審計(jì)事 項(xiàng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。( V ) 6 、內(nèi)部控

16、制系統(tǒng)的高風(fēng)險(xiǎn)水平，是指內(nèi)部控制系統(tǒng)未能防止或查出財(cái)務(wù)報(bào)表 中包含的錯(cuò)誤，而導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論偏離客觀事實(shí)的可能性大于 30% 。( X ) 7、一般來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)水平越高，可信賴程度越低；風(fēng)險(xiǎn)水平越低，可信賴程度 越高。（ V ） 8. 如果內(nèi)部控制系統(tǒng)是高信賴程度，審計(jì)人員可以更多地信賴、利用被審計(jì)單位 的內(nèi)部控制系統(tǒng)，在實(shí)施審計(jì)時(shí)可相應(yīng)減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍和數(shù)量。 （V） 二、單項(xiàng)選擇題 1 、以內(nèi)部控制系統(tǒng)評(píng)審為基礎(chǔ)，屬于（B ）。 A.現(xiàn)代審計(jì) B、系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)C、內(nèi)部審計(jì)D、管理現(xiàn)代化 2 、下列（ D ）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。 A、經(jīng)理和董事長(zhǎng)B、采購(gòu)員與供銷科長(zhǎng) C、保管員與車間主任D、記

17、錄日記賬和記錄總賬 3 、所謂（ B ），是指不加以控制就很容易產(chǎn)生錯(cuò)誤或舞弊的環(huán)節(jié)。 A.內(nèi)部牽制B.關(guān)鍵控制點(diǎn)C、不相容職務(wù)D、內(nèi)部審計(jì) 4、在對(duì)被審單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行 （ B ）的基礎(chǔ)上，應(yīng)進(jìn)一步對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行 實(shí)質(zhì)性測(cè)試。 A、抽查B、控制測(cè)試C、合規(guī)性測(cè)試D、詳查 5內(nèi)部控制系統(tǒng)的中風(fēng)險(xiǎn)水平，是指審計(jì)結(jié)論偏離客觀事實(shí)的可能性在 （ B ） A.10% 20%B.10% 40% C.20% 40%D.40% 60% 6、（ D ）是指被審計(jì)單位具有健全、科學(xué)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，并且均能有 效性發(fā)揮作用。 A、低信賴程度B、中信賴程度 C、信賴程度良好 D 、高信 賴程度 三、多項(xiàng)選擇

18、題 1、對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行控制測(cè)試， 對(duì)抽查的樣本審核時(shí)， 一般采用 的方法有（ B.C.D ）。 A. 工作底稿法 B 、檢查證據(jù)法C 、驗(yàn)證法 D 、實(shí)地觀察法 E 、 核對(duì)法 2 、內(nèi)部控制系統(tǒng)按工作范圍分類，可以分為（A.E ）。 A、內(nèi)部管理控制系統(tǒng)B、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)控制系統(tǒng)C、內(nèi)部生產(chǎn)控 制系統(tǒng) D、內(nèi)部銷售控制系統(tǒng)E、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng) 3、內(nèi)部控制系統(tǒng)描述方法常見(jiàn)的有（C.D.E ）。 A.觀察法 B、規(guī)劃法 C、文字表述法 D、調(diào)查表法 E、流 程圖法 4對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)審，一般包括（ A.B.C.D.E ） A.評(píng)審控制環(huán)境 B.評(píng)審控制活動(dòng) C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 D.評(píng)審監(jiān)

19、控 E.評(píng)審 信息系統(tǒng)和溝通 5 、內(nèi)部控制系統(tǒng)的內(nèi)容主要包括（A.B.C.D.E ）。 A、合規(guī)、合法性控制B、授權(quán)、分權(quán)控制C、不相容職 務(wù)控制 D 、業(yè)務(wù)程序標(biāo)準(zhǔn)化控制E 、復(fù)查核對(duì)和人員素質(zhì)控制 四、計(jì)算與分析題 1 、資料新華有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科有 A、B、C 三個(gè)會(huì)計(jì)人員，他們要完成如下幾 項(xiàng)工作： （1 ） 記錄總賬。 （2 ） 記錄應(yīng)付款明細(xì)賬。 （3 ） 記錄應(yīng)收款明細(xì)賬。 （4 ） 開具支票，以便主管人員簽章，并記載現(xiàn)金日記賬。 （5 ） 開具退貨拒付通知書。 （6 ） 調(diào)節(jié)銀行對(duì)賬單。 （7 ） 處理并送存所收入的現(xiàn)金。 要求現(xiàn)在已知三個(gè)會(huì)計(jì)人員均具有相當(dāng)?shù)哪芰?，除了調(diào)節(jié)銀

20、行對(duì)賬單、簽 發(fā)拒付通知書工作量較小外， 其他幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作量基本相等， 如何將上述幾 項(xiàng)工作分配給 A、B、 C 三個(gè)會(huì)計(jì)人員，使會(huì)計(jì)工作起到較好的內(nèi)部控制作 用，并使這三個(gè)會(huì)計(jì)人員的工作量基本相當(dāng)。 提示：根據(jù)題目資料所提供的內(nèi)容和要求， A 會(huì)計(jì)人員可以執(zhí)行 （1）、（5）、 （6）項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)； B 會(huì)計(jì)人員可以執(zhí)行（ 2）、（ 3 ）項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)； C 會(huì)計(jì)人員 可以執(zhí)行（ 4）、（ 7）項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。 2、資料審計(jì)人員對(duì)某公司現(xiàn)金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查的內(nèi)容主要 是現(xiàn)金管理及內(nèi)控制度的制定部門及控制者的職權(quán)范圍， 有關(guān)業(yè)務(wù)處理的程序， 會(huì)計(jì)記錄處理的原則及有關(guān)憑證的傳遞程序等。

21、要求 用調(diào)查表法的形式， 對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制系統(tǒng)提出至少 10 個(gè)“問(wèn) 題”。 提示：格式見(jiàn) P142 143 的表格；調(diào)查問(wèn)題：（僅供參考） 1. 現(xiàn)金收支、保管和記錄是否實(shí)行職務(wù)分離？ 2. 有無(wú)現(xiàn)金庫(kù)存限額控制？ 3. 支付現(xiàn)金的審批和復(fù)核手續(xù)是否規(guī)范？ 4. 現(xiàn)金核算是否及時(shí)進(jìn)行“日清月結(jié)”？ 5. 月末現(xiàn)金的盤點(diǎn)和對(duì)賬工作是否正常？ 6. 有無(wú)白條抵庫(kù)？（過(guò)程控制） 7. 有無(wú)資金挪用？（過(guò)程控制） 8. 有無(wú)現(xiàn)金管理制度和核算規(guī)程？ 9. 有無(wú)現(xiàn)金管理與核算職務(wù)的崗位責(zé)任制？ 10. 是否對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)實(shí)行定內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核和審計(jì)？ 五、論述題 試述內(nèi)部控制系統(tǒng)三種描述方法的優(yōu)缺點(diǎn)、適用

22、范圍和如何綜合 應(yīng)用。 提示：優(yōu)缺點(diǎn)和適用范圍見(jiàn) P 142 P 143 P 144 ，加以簡(jiǎn)化和歸納； 綜合運(yùn)用見(jiàn) P145 ，根據(jù)表述的對(duì)象特征，選擇適當(dāng)?shù)谋硎龇椒?，?之是以文字表述 法為主，以調(diào)查表法和流程圖法為輔，對(duì)內(nèi)部控制情況進(jìn)行全面的反映。 第八章 審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿（ 5） 一、判斷題 1. 在審計(jì)的整個(gè)過(guò)程中，收集、鑒定和綜合審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的核心。 （ V ） 2. 作為審計(jì)證據(jù)的先決條件是審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性。（ X ） 3. 審計(jì)證據(jù)的證明力是判斷審計(jì)證據(jù)合法性的主要標(biāo)志。（ X ） 4. 實(shí)物證據(jù)的存在本身就具有很大的可靠性，所以實(shí)物證據(jù)具有較強(qiáng)的證明 力。（ V

23、） 5. 憑證對(duì)于會(huì)計(jì)報(bào)表是間接證據(jù)，而對(duì)于賬簿則是直接證據(jù)。（ V ） 6. 如果離開了矛盾證據(jù)，就無(wú)法提出審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)結(jié)論。（ X ） 7. 為了證實(shí) 審計(jì)結(jié)論 ，審計(jì)人 員取得 相關(guān) 的審計(jì)證 據(jù)多一 些比 較好 （X） 8. 審計(jì)工作底稿基本內(nèi)容經(jīng)常變動(dòng)，只供當(dāng)期審計(jì)使用和下期審計(jì)參考的資料， 不列入審計(jì)檔案。（ X ） 9. 審計(jì)工作底稿必須由審計(jì)人員、制表人簽名蓋章，并由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批核 實(shí)，以明確各自的責(zé)任。（ V ） 二、單項(xiàng)選擇題 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. B ）是指以實(shí)物的外部特征和內(nèi)含性能來(lái)證明事物真相的各種財(cái)產(chǎn)物 A、環(huán)境證據(jù)B、實(shí)物證據(jù) C

24、 ）指對(duì)審計(jì)事項(xiàng)具有直接證明力， （ 資料和事實(shí)。 A、實(shí)物證據(jù) D C、書面證據(jù)D、加工證據(jù) 能單獨(dú)、直接地證明審計(jì)事項(xiàng)真相的 C、直接證據(jù)D、基本證據(jù) （ D ）是指對(duì)審計(jì)事項(xiàng)只起間接證明作用，需要與其他證據(jù)結(jié)合起來(lái)， 經(jīng)分析、判斷、核實(shí)才能證明審計(jì)事項(xiàng)真相的資料和事實(shí)。 A、口頭證據(jù) 下列審計(jì)證據(jù)中，（ A、現(xiàn)金盤點(diǎn)表 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的（ A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師 會(huì)計(jì)師 有時(shí)審計(jì)人員不得不放棄 證據(jù)，這是審計(jì)證據(jù)的（ A、重要性 B、自然證據(jù) B 、加工證據(jù)C 、輔助證據(jù) A ）屬于加工證據(jù)。 B、會(huì)計(jì)憑證C、會(huì)計(jì)賬簿 D ），應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行最終復(fù)核。 B、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C、審計(jì)助理人員 D 、

25、間接證據(jù) D 、財(cái)務(wù)報(bào)表 D 、主任 B、 開展審計(jì)工作都應(yīng)該正確地編制（ 計(jì)任務(wù)的重要條件。 D 、審計(jì)工作底稿 理想的審計(jì)證據(jù)”而代之以質(zhì)量較差但仍可使用的 D 充分性 A 、審計(jì)證據(jù) ）的要求。 C、可信性D、經(jīng)濟(jì)性 D ），這是高效率、高質(zhì)量地完成審 B、審計(jì)報(bào)告C、審計(jì)建議書 被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表上的“存貨”是 19 萬(wàn)元，那么與“存貨”有關(guān)的會(huì)計(jì)賬簿是會(huì)計(jì)報(bào)表的（ C、自然證據(jù) A、矛盾證據(jù)B、書面證據(jù) 三、多項(xiàng)選擇題 1. 按審計(jì)證據(jù)的表現(xiàn)形態(tài)分類，可以分為（ 實(shí)物證據(jù) 環(huán)境證據(jù) B、 E、 20 萬(wàn)元，而會(huì)計(jì)賬簿上的“存貨”只有 A ）。 D 、基本證據(jù) A、自然證據(jù) D 、口頭

26、證據(jù) 2. 按審計(jì)證據(jù)的重要性分類，可以分為 A、基本證據(jù)B、直接證據(jù) D 、輔助證據(jù)E 、矛盾證據(jù) 3. 收集審計(jì)證據(jù)的途徑很多，常見(jiàn)的有 B.C.D.E ） C、書面證據(jù) A.D.E ） C、間接證據(jù) A.B.C.D.E ）。 A、監(jiān)盤 B、觀察 C、詢問(wèn) D、檢查E、分析程序 4. 審計(jì)工作底稿的主要作用有（ A.B.C.D.E ）。 A、有利于組織協(xié)調(diào)審計(jì)工作B、有利于審計(jì)工作質(zhì)量控制 C、有利于考核審計(jì)人員工作業(yè)績(jī)D、便于編制、佐證和解釋審計(jì)報(bào) E 、便于制定以后各期的審計(jì)計(jì)劃 5. 審計(jì)工作底稿的編制原則有（ A.B.C.D.E ）。 A、完整性原則B、重要性原則C、真實(shí)性原則 D

27、、相關(guān)性原則E、責(zé)任性原則 四、簡(jiǎn)答題 1. 簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)鑒定的要點(diǎn)及其內(nèi)在關(guān)系。 提示：審計(jì)證據(jù)鑒定的要點(diǎn)主要是掌握好三個(gè)方面的鑒定標(biāo)準(zhǔn)： 1 、證據(jù)力（有無(wú)） （1）真實(shí)性（公允性、客觀性、存在性） （2）合法性 含合規(guī)性） 2 、證明力（大?。?（1）可信度 （2）相關(guān)性 （3 ）重要性 （4）充分性 3 、經(jīng)濟(jì)性（高低） （1）必要性（有無(wú)冗余） （2 ）質(zhì)量成本水平 審計(jì)證據(jù)鑒定過(guò)程中各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)在關(guān)系為： 識(shí)別證據(jù)力的有無(wú)是取證和鑒 定工作的前提和基礎(chǔ)； 判斷證明力的大小是取證和鑒定的中心任務(wù)； 確保審計(jì)證 據(jù)的經(jīng)濟(jì)性是制定審計(jì)計(jì)劃和作業(yè)實(shí)施過(guò)程中必須考慮到的問(wèn) 題， 即以識(shí)別有

28、無(wú)證據(jù)力為前提，以判斷證明力的大小為中心，兼顧經(jīng)濟(jì)性的高低。 2. 簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的復(fù)核。 提示： P110 最后一個(gè)自然段，將要點(diǎn)歸納一下。 第九章 審計(jì)終結(jié)工作和審計(jì)報(bào)告（ 14 ） 一、判斷題 1. 審計(jì)報(bào)告就是查賬驗(yàn)證報(bào)告，是審計(jì)工作的最終成果。（V ） 2. 審計(jì)報(bào)告可以明確注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任及存在重大過(guò)失的法律責(zé)任。 （V） 3. 審計(jì)報(bào)告具有公證性。（ V ） 4. 委托人將會(huì)計(jì)報(bào)表與審計(jì)報(bào)告一同提交給使用人，可以減除編報(bào)單位對(duì)會(huì)計(jì)報(bào) 表的真實(shí)性、合法性所負(fù)的責(zé)任。（ X ） 5. 審計(jì)報(bào)告的簽署日期應(yīng)為完稿日期或會(huì)計(jì)報(bào)表截至日。（ X ） 6. 根據(jù)待定事項(xiàng)和除外事項(xiàng)的影響

29、程度不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具保留意見(jiàn)或否定 意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（ V ） 7. 無(wú)法表示意見(jiàn)意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法接受委托。（ X ） 8. 提交管理建議書是委托審計(jì)事項(xiàng)中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，一般應(yīng)提交給委托人。 9. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在擬定審計(jì)報(bào)告或管理建議書時(shí)，對(duì)于被審計(jì)單位已進(jìn)行了調(diào)整的 事項(xiàng)，不作為重要說(shuō)明事項(xiàng)。（ V ） 10. 管理建議書的建議范圍只限于會(huì)計(jì)控制方面，它就是會(huì)計(jì)咨詢報(bào)告。 （X） 11. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在 2008 年 2 月對(duì)被審計(jì)單位 2007 年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn) 2007 年一張已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，對(duì)方單位已無(wú)力兌付，銀行于 2008 年 1 月 份從被審計(jì)單位銀行存款帳上劃

30、出。注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為，這筆業(yè)務(wù)的處理應(yīng)體現(xiàn) 在 2008 年的財(cái)務(wù)報(bào)表上。（V ） 12. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成了一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)后， 發(fā)現(xiàn)客戶在存貨盤點(diǎn)中存在嚴(yán)重帳實(shí)不符 情況，提請(qǐng)其進(jìn)行必要調(diào)整?？蛻舾嬷湄?cái)務(wù)報(bào)告已上報(bào)主管部門，準(zhǔn)備在明 年的財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行調(diào)整，請(qǐng)求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對(duì)此不要再作說(shuō)明 二、單項(xiàng)選擇題 1. 審計(jì)報(bào)告日是指（ A、財(cái)務(wù)報(bào)表截止日 審計(jì)工作完成日 2. 當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師表示（ A、無(wú)法表示意見(jiàn) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受這種要求。（ X ） D ）。 B、審計(jì)報(bào)告完成日C、審計(jì)報(bào)告報(bào)送日D、 D ）意見(jiàn)時(shí)，審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)說(shuō)明段可以省略。 B 、保留意見(jiàn) C 、否定意見(jiàn) D 、無(wú)保

31、留意見(jiàn) 3. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，在意見(jiàn)段中使用了“因?yàn)樯鲜鰡?wèn)題是否有重 大影響無(wú)法確定”的術(shù)語(yǔ)，這種審計(jì)報(bào)告是（ D ）。 A、無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B、保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告 C 、否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告 的無(wú)保留意見(jiàn) D、無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告E、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段 4. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告的正確性和合法性應(yīng)由（ D ）負(fù)責(zé) A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所B、委托單位C、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)D、注冊(cè)會(huì) 計(jì)師 5. 在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)委托人內(nèi)部管理制度存在嚴(yán)重問(wèn)題，注冊(cè)會(huì) 計(jì)師（ D ）。 A、可以在審計(jì)報(bào)告中提出保留意見(jiàn)B、可以書面方式向委托人提出改 進(jìn)意見(jiàn) C、應(yīng)以口頭方式提出意見(jiàn)，限期改正D、應(yīng)以書面方式

32、提出意見(jiàn)，限期 改正 6. 下列文件中能夠作為提出審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)依據(jù)的項(xiàng)目是（ A ）。 A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作底稿B、內(nèi)部控制系統(tǒng)評(píng)價(jià)的結(jié)果 C、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作計(jì)劃D、委托人對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的技術(shù)性錯(cuò)誤 的陳述 7. 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)范圍進(jìn)行限定，致使某些重要審計(jì)程序無(wú)法實(shí)施，注冊(cè)會(huì) 計(jì)師表述的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)該是（ C ）。 A、保留意見(jiàn)B、否定意見(jiàn)C、無(wú)法表示意見(jiàn)D、B或C 8在委托人沒(méi)有要求的條件下， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告一般是 （ D ）。 A、詳式審計(jì)報(bào)告 B、一般審計(jì)報(bào)告C、非公布目的的審計(jì)報(bào)告D、標(biāo) 準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告 9. 某企業(yè)對(duì)以外幣結(jié)算款項(xiàng)減少業(yè)務(wù)的核算，以前都按原來(lái)進(jìn)帳時(shí)的匯

33、率作為 賬面匯率，但從本年初始，經(jīng)董事會(huì)同意，改按加權(quán)平均法，并已在財(cái)務(wù)報(bào)告 中加以說(shuō)明。 對(duì)于上述會(huì)計(jì)方法的重要變動(dòng)，如企業(yè)不再做出任何調(diào)整， 注冊(cè) 會(huì)計(jì)師應(yīng)出具（ A ）審計(jì)報(bào)告。 A、無(wú)保留意見(jiàn)B、保留意見(jiàn)C、否定意見(jiàn)D、無(wú)法表示意見(jiàn) E、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn) 三、多項(xiàng)選擇題 1. 審計(jì)報(bào)告的引言段所應(yīng)說(shuō)明的主要事項(xiàng)有（ C.D.E ）。 A、審計(jì)程序B、審計(jì)意見(jiàn)C、提及財(cái)務(wù)報(bào)表附注 D、指出構(gòu)成整套財(cái)務(wù)報(bào)告的每張財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱 E、指明財(cái)務(wù)報(bào)表的日期和涵蓋的期間 2. 以下在事項(xiàng)說(shuō)明段部分?jǐn)⑹鰧?duì)會(huì)計(jì)報(bào)表所持意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告類型有（ B.C ） 審計(jì)報(bào)告。 A.無(wú)保留意見(jiàn)B.保留意見(jiàn) C.否定意見(jiàn)D.無(wú)法表示意見(jiàn)E、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段 的無(wú)保留意見(jiàn) 3. 根據(jù)審計(jì)報(bào)告使用的目的不同可分為（ A.C ）。 A、公布目的審計(jì)報(bào)告B、標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告 C、非公布目的審計(jì)報(bào)告D、一般審計(jì)報(bào)告E、特殊審計(jì)報(bào)告 4. 審計(jì)報(bào)告是完成對(duì)委托人財(cái)務(wù)報(bào)表審查后編制的，一般可劃分為 D. E ) A、肯定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告 告 D 、標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告 5. 某企業(yè)上年度發(fā)生原材料短缺 B、反對(duì)意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C、中立意見(jiàn)審計(jì)報(bào) E 、非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告 取的審計(jì)步驟包括（ A.B.D.E A、了解上述材料短缺的原因 C 、了解是否報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批 30.32 萬(wàn)元，但一直未進(jìn)行處理。注冊(cè)會(huì)計(jì)師采 ）。 B 、了解