城市建設投資有限公司財務管理制度

1、貴州恒都城市建設投資有限公司文件貴恒司【2012】004號貴州恒都城市建設投資有限公司 財務管 理制度第一章總則加強財務管理和經(jīng)濟核 寸度，結合本公司的實際情況1.1為了維護公司和股東的合法權益，Hlr算，根據(jù)公司法和特制本規(guī)定。做好各項財務收支計劃、 控制、1.2企業(yè)財務管理的基本任務：核算、分析和考核工作；規(guī)范公司的財務行為，準確計量公司的 財務狀況和經(jīng)營成果；依法合理的籌集資金，有效控制合理配置 公司的財務資源，實現(xiàn)公司價值最大化第二章組織機構和職能2.1公司實行董事會領導下的，總經(jīng)理負責制的財務管理體 制，公司是獨立法人企業(yè)。自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、依 法享有法人財產的權和民事權

2、利，承擔民事責任。2.2公司依照會計法、會計基礎工作規(guī)范等規(guī)定，結合 公司的核算體制和財務管理的需要配備財會人員，加強對財會人 員的管理。主要2.3財務管理中心主要負責公司的財務管理和經(jīng)濟核算， 職責為：認真貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)法規(guī)和有關的財務管理制度 負責公司財務管理制度和各項會計制度的擬定。 辦理融資有關事項，提供穩(wěn)定的資金來源，有效運作公（1）（2）積極配合有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查 主動提供有關資料，如實反映情況，依法納稅。（5） 嚴格審核各項原始憑證及帳表， 杜絕浪費及不合理開支。（6）負責公司會計檔案的保管、票據(jù)的申購、使用和核銷工 作（7）負責編制報表，提供財務數(shù)據(jù)、

3、如實反映公司的財務狀 況和經(jīng)營成果，并做好財務分析工作第三章會計核算3.1公司按照（3） 司資金。（4） 財務工作，1,沖制寸度的規(guī)定，結合本公司的實際情 況，制定并實施有關會計核算辦法，及時正確的反映經(jīng)營業(yè)績和 經(jīng)營風險。有價證券的收付； 財務的收發(fā)、增減和使用。 債權、債務的發(fā)生和結算。 資本、基金的增減和經(jīng)費的收支。 收入、成本、費用的計算； 財務成果的計算和處理等。以人民幣為記賬本位幣、 記賬原則:3.2下列事項應辦理會計手續(xù)，進行會計核算：（1）（2）（3）（4）（5）（6）3.3公司采用借貸記賬法、 采用權責發(fā)生制。其后如果3.4公司各項資產在取得時按照按照實際成本計量、 資產發(fā)生

4、減值，按照規(guī)定計提相應的減值準備。3.5公司在進行會計核算時應當遵循謹慎性原則，不得多記資 產和收益少計負債和費用。第四章收入管理4.1公司所有的財務收入取得的貨幣資金必須及時、完整的地入賬，各收入款項必須全部進入公司賬戶后在按規(guī)定支付，不得 用各種經(jīng)營收入直接抵付債務或坐支費用。4.2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項目的主 營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入，公司在收取價款或取得價款憑證時 確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。4.3公司對外投資收益包括短期收益和長期收益，短期投資收益在持有期滿后進行確認，長期投資收益按被投資單位取得的合 法審計報告中的財務年度權益確認。第五章成本管理5.1成本費用的核算堅持

5、權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無論款項是否支付，都應計入當期成本費用。雖在本期支 付的成本費用，但應由后期負擔的成本費用均不能計入本期的成 本費用，但應歸屬本期的成本和費用和損失不得掛賬和調節(jié)利潤。5.2嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本費用的開支5.3公司合理利用財務杠桿、降低財務費用等資本成本。第六章 貨幣資金的管理6.1貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，庫存現(xiàn)金是指人民幣及外幣庫存現(xiàn)金；銀行存款是指銀行結算戶中可 隨時支配使用的各項存款；其他貨幣資金包括外埠存款、信用證 存款、保證金存款、本票存款等。6.2公司必須

6、按照現(xiàn)金管理暫行條例的有關規(guī)定執(zhí)行現(xiàn)金 結算制業(yè)務，嚴格控制現(xiàn)金使用范圍?，F(xiàn)金支付范圍為：支付給 員工個人的薪酬，包括工資、獎金、津貼、福利、勞動保險費等； 出差人員差旅費；支付給不能轉賬結算的個人勞務報酬、購買物 資等款項；在結算起點以下的其他零星支出。除日常零星費用報銷、勞務費支出用現(xiàn)金支付外，超過現(xiàn)金 結算規(guī)定的支出原則上用銀行轉賬、匯兌支付。嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金 5000元的限額規(guī)定，當日庫存現(xiàn)金數(shù)額超 過三個工作日的日常零星開支所需現(xiàn)金以上數(shù)額的庫存現(xiàn)金必須 存入銀行。6.3出納人員在資金支付前必須對支付憑證進行一次復核， 資金支付必須具備原始憑證真實、有效；項目內容填寫完整；金 額數(shù)據(jù)

7、計算準確；審核、審批手續(xù)齊全四項條件。凡不具備四項 條件的支付憑證作如下處理：項目內容填寫不齊全，金額數(shù)據(jù)計 算不準確的退回當事人重新填寫和報批；審核、審批手續(xù)不齊全 的一律拒絕支付；發(fā)現(xiàn)原始憑證不真實、不合法的拒絕支付。6.4出納人員必須設立“現(xiàn)金日記賬”每日按現(xiàn)金收付業(yè)務順序 逐筆記載現(xiàn)金收付，每日結出余額。6.5 公司應定期不定期地進行現(xiàn)金庫存盤點，確保會計“現(xiàn) 金”賬戶余額與出納實際庫存現(xiàn)金相符 ，如發(fā)生現(xiàn)金短缺一律由出 納人員負責賠償，會計不得用出納的現(xiàn)金日記賬代替會計“現(xiàn)金” 賬戶。6.6 出納人員不得擅自出借、挪用現(xiàn)金，不得用白條子抵頂 庫存現(xiàn)金。6.7 公司人員領取的出差、采購

8、等預支款必須通過會計入賬 處理，不得用采購發(fā)票、差旅費報銷費用抵頂預支款；各種預支 款須在采購及出差等工作完成后一周內向財務管理中心結清。6.8 公司必須對銀行賬戶實行嚴格的管理，不得隨意開設銀 行賬戶，銀行賬戶應按需要、合理、有利于資金收付，有利于管 理的原則經(jīng)公司領導批準后開設，賬戶每年須按銀行有關規(guī)定及 時進行年檢。公司以個人名義開設的銀行卡視同銀行存款管理，銀行卡資 金的領取按銀行存款賬戶的有關規(guī)定辦理。6.9 出納人員按公司資金支付流程的規(guī)定，對付款憑證經(jīng)復 核無誤后，按票據(jù)法、銀行支付結算辦法等有關規(guī)定辦理 銀行結算業(yè)務。銀行存款支付業(yè)務辦理完畢后，出納人員必須在 結算憑證蓋上“銀

9、行存款付訖”印戳，以示該筆業(yè)務辦理完畢。6.10 出納人員必須按銀行賬戶分別設立“銀行存款日記賬”， 每日按銀行存款收付業(yè)務順序逐筆記載銀行存款收付，每日結出 余額。6.11 出納人員每月至少與銀行對賬單進行核對一次，如銀 行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不相符的，對未達賬項由出 納人員編制銀行存款余額調節(jié)表進行核對。每月月末“銀行存款”會計賬戶余額與出納“銀行存款日記賬” 余額進行一次核對，如存在會計賬戶與日記賬余額不相符的應及 時查明原因，會計不得以出納的銀行存款日記賬代替會計“銀行存 款”賬戶。6.12 各種票據(jù)必須實行嚴格的領用、保管和核銷制度，設 立銀行票據(jù)、稅務發(fā)票和收據(jù)的領、銷、

10、存登記簿，專人保管， 專人負責。6.13銀行票據(jù)由會計人員負責購買、保管、使用；稅務銷售 發(fā)票由會計人員負責購買、保管，銷售開票人員向會計人員辦理 領用、歸還及核銷；6.14 公司空白收款收據(jù)由會計人員負責保管，使用人領用 空白收據(jù)時，由會計人員在空白收據(jù)蓋上“財務專用章”，使用后及 時向會計人員進行歸還或核銷，作廢的收款收據(jù)要加蓋“作廢”章6.15公司必須加強對空白支票的管理，不得簽發(fā)空白支票、 遠期支票。6.16公司收到銀行承兌匯票等有價票據(jù)，由會計進行相關賬 務處理后，交由專人保管，月末由會計對票據(jù)實物進行盤點，到 期及時與銀行進行結算。6.17 財務印章的保管應貫徹不相容職務分離原則，

11、不得由 一人存放保管，應由二人以上分別存放保管。公司“財務專用章”由財務經(jīng)理保管或授權專人員保管；“私章”由本人保管或授權專人存放保管；“發(fā)票專用章”由會計人員負責保管。第七章存貨和固定資產的管理7.1公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領用、 盤點制度、保證帳卡物相符、存貨按實際成本計價、領用發(fā)出存 貨采用先進先出法、確認當期實際成本。7.2固定資產包括單位價值在 2000元以上，使用期限超過一 年以上的屬于企業(yè)生產經(jīng)營用的主要設備、工具、用具等。不屬 于生產經(jīng)營的主要設備及物品，單位價值在2000元以上，使用年限超過兩年的，也列作固定資產進行管理。7.3固定資產的劃分(2) 施等。

12、(3)(4)(5)(6)7.4(1)(1) 生產用固定資產：包括生產和行政管理用房屋及建筑物、 運輸設備、儀器、機械設備和其他生產用固定資產。非生產用固定資產：包括職工宿舍、食堂、文化娛樂設 租出固定資產。 未使用固定資產。 不需用固定資產。融資租入的固定資產。 固定資產的計價購入的固定資產按照買價加上支付的運輸費、保險費、 包裝費、安裝調試費等計價。(2) 自行建造的固定資產按照建造過程中實際發(fā)生的全部支 出計價。(3 )在原有固定資產基礎上進行改擴建的，按照固定資產原 價加上改擴建發(fā)生的支出減去改擴建過程中發(fā)生的變價收入的余 額計價。(4)接受捐贈的按照發(fā)票帳單所列金額(無發(fā)票帳單的按同

13、類設備市價)加上支付的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。（5）盤盈的固定資產按重置完全價值計價。7.5 固定資產的折舊（1 ）折舊方法統(tǒng)一采取平均年限法。其計算為：年折舊率=（1-預計凈殘值率）/折舊年限月折舊率=年折舊率/12月折舊額=固定資產原值*月折舊率（2）新增固定資產從交付使用次月起計提折舊，停止使用固 定資產從停止使用次月起不再計提折舊。提前報廢的固定資產， 不補提折舊，其凈損失經(jīng)審批后計入營業(yè)外支出，已提足折舊尚 在使用的固定資產，不再計提折舊。7.6 固定資產的維修、報廢、清點（1）固定資產的修理支出，原則上一次性計入費用，數(shù)額較 大的可采取預提或攤銷的辦法。（2）固定資產報廢

14、，需由使用部門填寫“固定資產報廢申請 表”及“固定資產報廢技術鑒定表”報公司行政管理中心復查后并經(jīng) 公司總經(jīng)理批準才能減少帳面的固定資產。（3 ）建立定期清查盤點制度，年底進行全面清查核對，做到 帳物相符。對盤盈、盤虧等應查明原因，按規(guī)定報批，經(jīng)公司行 政管理中心組織有關部門和人員鑒定并簽署意見后按購置固定資 產的審批程序轉呈有關領導批準報廢。第八章負債及所有者權益8.1公司債務性融資和權益性融資依據(jù)公司法和公司章 程進行。8.2公司依據(jù)公司法等相關法規(guī)和公司章程實施股本 變動、提取公積金以及粉紅派息等等程序。8.3公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。第九章籌資管理9.1公司根據(jù)自身發(fā)展的

15、需要， 在自有資金不能滿足和保證公 司正常的運轉時，從外部獲取資金以達到公司發(fā)展的需要，籌資必須充分考慮公司的實際情況，制定和掌握好籌資的策略和方法，確保此項工作安全有序，并取得最佳效益。充 以“投”定“籌”；量力 籌資管理的難度；9.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)， 分反映公司的投資要求，籌資考慮以下因素： 而行；具有配套能力和消化能力；籌資成本； 公司籌資的期限；資產負債率等。股票籌資等，結合公最直接的內容，在9.3籌資方式包括銀行籌資、債券籌資、 司的實際情況，銀行籌資是公司籌資最主要、 公司發(fā)展階段應盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。第十章財務信息管理10.1 為加強和規(guī)范貴

16、州恒都城市建設投資有限公司財務 報告的編報，提高財務信息質量，更好地發(fā)揮財務信息在公司管 理和經(jīng)營決策中的作用，進一步提高企業(yè)管理水平和經(jīng)濟效益 根據(jù)中華人民共和國會計法、財政部會計基礎工作規(guī)范和內部會計控制規(guī)范等相關法律、法規(guī)的規(guī)定，結合實本公司 的實際際，特制定本制度。10.2 財務報告包括會計報表主表及其附表、和財務情況說 明書等。（1）會計報表主表包括：資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、 所有者權益變動表；（2）會計報表附表包括：債權債務明細表、銀行借款明細表、 應付票據(jù)明細表、管理費用明細表、營業(yè)及財務費用明細表、銷 售收入明細表、長期投資明細表、實收資本明細表、銀行借款明 細表、補充

17、資料表等。（3）.資金管理報表包括：資金營運情況表、資金日報表。10.3 財務報告按編報時間分為：日報表、月度報表、年度 決算報表：（1）.日報表：資金日報表；（2）.月度報表：資產負債表、利潤表、債權債務明細表、 銀行借款明細表、應付票據(jù)明細表、管理費用明細表、營業(yè)及財 務費用明細表、銷售收入明細表、經(jīng)營收支及預算執(zhí)行情況表、 資金運營情況表、財務情況說明書。10.4年度決算報表：除上述10.2的報表，另加：現(xiàn)金流量表、 所有者權益變動表、長期投資明細表、實收資本明細表、補充資 料表。10.5財務報告按報送對象分為外部報表和內部管理報表。（1 ）外部報表：資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表（年報

18、） 所有者權益變動表（年報）。（2）.內部報表：10.2所有報表。10.7 財務報告報送對象（1）.對外報送會計報表，即資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流 量表、所有者權益變動表：按國家有關規(guī)定報送經(jīng)營所在地稅務 機關、有借貸關系的銀行及其他金融機構、工商行政管理部門等 有關部門。（2）.內部管理會計報表及財務情況說明書的報送對象為：本公司董事長、總經(jīng)理、總會計師（財務總監(jiān)）、財務經(jīng)經(jīng)理10.8 各項報表的報送時間及報送方式。（一）報送時間（1）.資金日報表。于當日下午 4時前，特殊原因最遲在次日上 午9時前；（2）.月度會計報表。在次月15日前；（3）.年度決算報表。在次年 1月20日前。上述最后報

19、送日期如遇節(jié)假日可順延至上班第一日當天，國 慶節(jié)、春節(jié)等長假的報送時間另行通知。（二）報送方式（1）向本公司有關人員報送：用書面報告或電子郵件發(fā)送；10.9公司的財務報告必須做到真實、全面、完整、及時，禁 止弄虛作假，提供失真的財務會計信息。10.10財務部門應按時委托具備規(guī)定資質的社會中介審計機 構對本公司年度決算報告進行審計。10.11財務部門及有關人員必須對財務信息資料進行妥善地保管，保守公司機密。嚴禁將公司的財務報表提供無關人員。10.12公司的財務報告經(jīng)公司總經(jīng)理、財務部經(jīng)理、制表人 簽名并加蓋公司章后報出，以示有關人員對本單位財務報告的真 實性負責。章財務核銷制度為保證公司正常的經(jīng)

20、營秩序，規(guī)范各項制度管理、健全財務 管理流程，公司以“合理、節(jié)約”為宗旨，依據(jù)有關的公司制度，以 及財務工作的現(xiàn)狀，特制定如下財務核銷制度：11.1差旅費的報銷標準差旅費是指員工因公出差期間產生的住宿費、車船費(含乘飛機的費用)、伙食補助，交通補助等各種費用。住宿費按出差天數(shù) 在規(guī)定的標準內憑據(jù)報銷；伙食補助費一般按出差合并天數(shù)計算 包干使用。1、住宿標準住宿標準表(單位：元/天)地區(qū)/人員直轄市省會城市省轄市縣級市及以下執(zhí)行董事、總經(jīng)理實報實銷副總經(jīng)理350300260160其他人員280250200160(1) 出差人員的住宿費實行限額憑發(fā)票報銷，超過標準的部分公司不予報銷(經(jīng)總經(jīng)理批準的

21、除外)。律不予報銷住(2) 出差人員由單位接待的或住在親屬家里的， 宿費。若為同性二人同時出差，按(3) 住宿費的標準一般為每天每間，地區(qū)/人員直轄市省會城市省轄市縣級市及以 下執(zhí)仃重事、實報實銷總經(jīng)理副總經(jīng)理60504040其他人員605040402、一個房間的標準報銷。（4）如果屬于和公司高層一起出差， 住宿標準可以根據(jù)實際情況 適當提高標準?；锸逞a貼（單位：元/天）：應報部門（中（1）在出差過程中因業(yè)務工作需要使用招待費， 心）負責人同意、行政管理中心備案，提請總經(jīng)理批準后，進行 招待?；毓竞?，經(jīng)辦人需填寫業(yè)務招待費申請表，經(jīng)領導簽字 后，票據(jù)方可按比例進行核銷。（2）出差期間的公共交

22、通費按實報銷，原則上不得乘坐出租 車，必須乘坐出租車的，應先征得部門（中心）負責人同意、總經(jīng) 理批準后，方可乘坐，否則，不予報銷?！翱删筒?1.2業(yè)務招待費（1）、業(yè)務招待費堅決貫徹“可接待、可不接待，就不接待”， 參與可不參與接待人員， 就不參與，”可發(fā)生可不發(fā)生的費用， 發(fā)生”態(tài)度熱情，費用從簡，嚴格控制公司陪同就餐人員的原則。（2、業(yè)務招待費每次發(fā)生前，應先填寫業(yè)務招待費申請表， 經(jīng)公司領導批準后，在限額的標準內，進行招待，回公司后三天 內經(jīng)有關部門負責人簽字、總經(jīng)理審批后，憑發(fā)票及相關附單核 銷。11.3、關于用車費用的核銷辦法（一）公司專車汽車費用的核銷 公司對專車所發(fā)生的各項費用核銷標準規(guī)定如下：1、 執(zhí)行董事、總經(jīng)理按照每月5000元的標準進行核銷。2、畐q總專車的修理費、加油費、通行費等車輛所發(fā)生的全 部費用按照每月