企業(yè)內(nèi)審面試常見問題全

1、企業(yè)內(nèi)審面試常見問題 1、您對內(nèi)部審計工作有什么認(rèn)識？內(nèi)部審計與外部審計有什么不同？ 答：內(nèi)部審計是公司內(nèi)部的組織機構(gòu)，具有監(jiān)督檢查企業(yè)的財務(wù)管理方面的缺陷，更有 效的幫助企業(yè)的各方面利益不受損失職能。我認(rèn)為內(nèi)部審計比外部審計的重點為1、本單位 及下屬單位內(nèi)部控制制度（內(nèi)部會計控制與內(nèi)部管理控制）的完善程度評估與執(zhí)行情況檢查； 2、對公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與監(jiān)督； 3、對各經(jīng)濟(jì)實體開展經(jīng)濟(jì)效益審計和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審 計。 2、您作過內(nèi)審工作嗎？如做過回答實踐中如何作好此項工作；未做過，您認(rèn)為怎樣才能 搞好內(nèi)部審計工作？ 答：由于我一直從事外部審計對內(nèi)部審計涉足不深，只有今年協(xié)助XX公司進(jìn)行了內(nèi)部

2、審計以及平時接觸的上市公司對內(nèi)部審計工作有一點膚淺的認(rèn)識。 作為內(nèi)部審計工作首先和外部審計一樣保持良好的獨立性是其工作是是否有所成效的基 本保障。它的組織機構(gòu)應(yīng)該脫離各個部門的管轄，直接受總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)，向總經(jīng)理、董事長 和董事會負(fù)責(zé)！ 其次作為內(nèi)部審計的工作人員要不斷提高自己的專業(yè)知識，及時更新法律法規(guī)政策，拓 展知識面，不但財務(wù)、稅務(wù)、審計的知識、技能在全公司最優(yōu)秀并且對相關(guān)法律知識經(jīng)營管 理知識等也應(yīng)該有一定的了解。 最后審計人員應(yīng)該熟悉、了解公司的各分公司、子公司的生產(chǎn)工藝、人員狀況、產(chǎn)品定 位、主要客戶供應(yīng)商、主要競爭對手，了解同行業(yè)的信息，為審計奠定基礎(chǔ)。 3、您能承受從事本公司內(nèi)部

3、審計工作（在總部工作時間年僅1/12）所帶來的長年累月在 全國各地奔波、忙碌的辛苦及同家人離多聚少的苦惱嗎？ 答：我已經(jīng)在會計師事務(wù)所從事了幾年的上市公司的審計工作了，深深的體會到每當(dāng)新 年的鐘聲響起時，萬家團(tuán)聚普天同慶，而我依然在燈光下埋頭奮戰(zhàn)的心情。但每當(dāng)成功的完 成一個審計項目，從審計項目發(fā)現(xiàn)問題，學(xué)到新知識的時候我認(rèn)為我的付出是值得的。能夠 從客戶的方面幫助他們解決問題，讓他們認(rèn)識到如果解決不好將給公司帶來的影響；得到客 戶、領(lǐng)導(dǎo)、同行的肯定和認(rèn)可-這就是我追求的成就感！ ！ 目前我認(rèn)為是我事業(yè)上發(fā)展最有利的時間，一份耕耘一份收獲，相信我對工作執(zhí)著的付 出一定會取得成績的。 4、您能接

4、受臨時要求增加工作、經(jīng)常性的晚上加班加點卻沒有任何報酬嗎？ 答：臨時性增加的工作當(dāng)然是可以接受的，為了公司的發(fā)展多付出一些也是應(yīng)該的，畢 竟公司強大了員工才會有更好的發(fā)展。但經(jīng)常性的晚上加班加點卻沒有任何報酬我是這樣理 解的： 公司應(yīng)該合理安排員工8小時之內(nèi)的工作量，盡可能的在此期間安排好工作，應(yīng)該避免 加班。如果超出8小時工作時間的工作量是應(yīng)該按國家規(guī)定支付加班費或補休，這也是對員 工工作能力的尊重。但員工工作在 8小時內(nèi)可以完成卻未做完，公司不但不應(yīng)發(fā)給加班費還 應(yīng)對其進(jìn)行處罰。因為該員工在下班時間耗用了公司的電費、空調(diào)費等資源。 當(dāng)然審計工作有其自身的特殊性，由于外勤時間多在外地，衣食住

5、行拖一天公司的審計 成本也會相應(yīng)的增加，這就要求審計人員在工作現(xiàn)場盡可能的加班，但我個人認(rèn)為加班也應(yīng) 該有一個底線。保障員工的身心健康同時注重工作的質(zhì)量對公司的長遠(yuǎn)發(fā)展也很重要。另外 審計人員加班除加班費外就加班為公司節(jié)省的審計成本公司也應(yīng)考慮拿出一部分對審計人員 進(jìn)行獎勵和考核！ 5、您認(rèn)為工業(yè)生產(chǎn)性企業(yè)內(nèi)部審計重點是什么？如何開展重點審計，舉例說明。 答：工業(yè)企業(yè)主要以生產(chǎn)經(jīng)營為核心，因此生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)該是內(nèi)部審計的重點，也是 企業(yè)內(nèi)部考核是否完成預(yù)定的計劃指標(biāo)的關(guān)鍵。 例如生產(chǎn)過程中企業(yè)有可能有以下情況對公司的財務(wù)狀況產(chǎn)生一定的影響和風(fēng)險，除正 常的實質(zhì)性測試外應(yīng)予以關(guān)注。 1、存貨增長

6、遠(yuǎn)遠(yuǎn)快于銷售，銷售成本及應(yīng)付賬款的增長（存貨可能已經(jīng)廢棄需要核銷， 公司可能對于某些銷售沒有記錄銷售成本） ； 2、庫存準(zhǔn)備相對于庫存下降（儲備不足以及夸大營運收入） ； 3、突然該用其他存貨計價政策； 4、存貨與主營成本的變化比例有顯著不相當(dāng)； 5、存貨周轉(zhuǎn)越來越慢； 6、以存貨為抵押； 7、存貨呆滯評價不合理或有大副變化。 由于銷售環(huán)節(jié)涉及的科目、事項的可能性太多故在這里不一一陳述。 6、您認(rèn)為內(nèi)部審計人員職業(yè)道德是什么？您能做到嗎？ 答：我認(rèn)為其基本道德為：忠誠于公司，一切應(yīng)以公司制度為準(zhǔn)繩，以公司利益為原則。 保持公正、客觀、獨立的執(zhí)業(yè)態(tài)度，運用自己的專業(yè)判斷為公司盡量避免損失，創(chuàng)造更

7、大的 價值，我絕對可以做到！ 7、您認(rèn)為內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則是什么？您是如何認(rèn)識？ 答：中國內(nèi)部審計協(xié)會在 2003 年 6月制定并實施了內(nèi)部審計準(zhǔn)則它是依據(jù)中華人 民共和國審計法、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)制定的，是執(zhí)業(yè)的標(biāo) 準(zhǔn)和依據(jù)！同時注冊會計師審計準(zhǔn)則、中國證券監(jiān)督管理委員會制定相關(guān)制度等也是執(zhí)業(yè)中 需要考慮的重要因素！ 8、本公司招聘的審計師要在分、子公司（省內(nèi)外均有）儲備試用3-6 個月，試用期待遇 不會很高。根據(jù)工作表現(xiàn)、工作態(tài)度、業(yè)務(wù)能力、技術(shù)水平，可提前轉(zhuǎn)為正式員工，但一般 在分、子公司工作要一年后（也可能因工作需要轉(zhuǎn)正后抽調(diào)）才抽調(diào)股份公司審計部審計師 崗位，也

8、可能根據(jù)您的情況轉(zhuǎn)入分、子公司作財務(wù)經(jīng)理或主辦會計，您能接受嗎？為什么？ 答：術(shù)業(yè)有專攻，即便是財務(wù)大類每個人也有其擅長的部分。我從事上市公司審計工作 已經(jīng)有 6 年了，非常熱愛他，其應(yīng)該擁有的職業(yè)敏感也已經(jīng)滲透了我的生活之中。我相信相 比而言我更合適從事審計工作，因為審計工作更具有挑戰(zhàn)性。但公司需要我還是愿意服從公 司的安排的！ 9、您對薪酬待遇有什么要求，最低總收入要求是多少？（此條僅作為公司是否能否滿足 您的最低工資要求），其他有什么要求？實際要根據(jù)公司薪酬制度、 您的工作表現(xiàn)、 工作態(tài)度、 技術(shù)水平、業(yè)務(wù)能力，來確定您的總收入待遇。 答：對于工資薪金我相信公司會有統(tǒng)一的制度和標(biāo)準(zhǔn)，但從

9、該試題的介紹中我深感公司 是一個極注重工作效率和個人能力的企業(yè)，由于工作量大以及長期在外出差，我期望所有的 收入（含差費、獎金）稅后能有 XXX 左右。 由于審計工作需要要求審計人員其素質(zhì)應(yīng)該高于會計人員，因此希望公司能經(jīng)常輸送審 計人員到國家會計學(xué)院等相關(guān)機構(gòu)進(jìn)行培訓(xùn)，來提高人員素質(zhì)，及時了解最新政策、法規(guī)， 更好的為公司服務(wù)! 10、您是什么方式了解到本公司？對本公司了解多少？您是怎樣看待本公司的？什么理 由促使您想到本公司應(yīng)聘審計師崗位。 答：前兩問涉及企業(yè)內(nèi)容故刪去！ 本人非常愿意到這樣一個使員工引以為榮的企業(yè)工作，更加深刻的了解一個企業(yè)的生產(chǎn) 運做。我深信公司仍然是一個高速成長的企業(yè)

10、，依然有著很大的發(fā)展空間，是值得我與其共 同發(fā)展和成長的一家公司。 11、如何理解財務(wù)會計和內(nèi)部審計之間的關(guān)系？如何把握內(nèi)部審計和生產(chǎn)經(jīng)營之間的關(guān) 系？ 答：財務(wù)會計必須做好自己的基本的工作，為企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動提供更主動及時的會 計服務(wù)，而審計人員除正常的審計外更要參與到對企業(yè)重大決策發(fā)表準(zhǔn)確、客觀、獨立的財 務(wù)意見的評價中，充分體現(xiàn)工作的價值，這樣的審計工作才會更有意義！ 真正意義上的內(nèi)部審計不是制約、監(jiān)督經(jīng)營著，而是用專業(yè)的眼光從財務(wù)的角度對企業(yè) 經(jīng)營和發(fā)展過程中的重大事項發(fā)表客觀公正獨立的財務(wù)意見提示各種風(fēng)險！ 審計內(nèi)控主管以及經(jīng)理面試的時候經(jīng)常會被問到的問題 審計主管及經(jīng)理 (1)

11、如果要求你進(jìn)行某項審計，你會怎么安排？ 面試人的目的：考察團(tuán)隊協(xié)作的能力。 推薦回答：一般是先開會，看項目小組的看法。綜合評價內(nèi)審小組的個人的能力，根據(jù)每個人的實際 情況，分別安排審計內(nèi)容。 (2) 如果出現(xiàn)項目小組成員之間的矛盾如何處理？ 面試人的目的：考察團(tuán)隊協(xié)作的能力。 推薦回答：作為審計部負(fù)責(zé)人需要先把兩人分開，接下去分別談話。確認(rèn)矛盾所在的問題，接下去將 兩人聚在一起。說明問題的矛盾點在哪里，讓個人意識到自己的問題點，形成統(tǒng)一的做法。最后申請吵架 不是解決問題的方法。 內(nèi)控主管及經(jīng)理 (1)你對風(fēng)險倆字如何理解 ？ 面試人的目的：內(nèi)控 風(fēng)險管理 基礎(chǔ)理論。 推薦回答：風(fēng)險是個中性詞，

12、帶有未來屬性。一般可以理解為對達(dá)成某個事項的各種可能性。一個企 業(yè)管理的好就是機會，企業(yè)管理的不好就是損失。 (2)風(fēng)險管理與內(nèi)控的區(qū)別與聯(lián)系？ 面試人的目的：內(nèi)控風(fēng)險管理基礎(chǔ)理論。 內(nèi)部控制只關(guān)注于內(nèi)部風(fēng)險。 推薦回答：風(fēng)險管理是大概念，對企業(yè)而言包含外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。 所以風(fēng)險管理包含了內(nèi)部控制。 (3) 企業(yè)如何開展全面風(fēng)險管理體系 ？如何開展內(nèi)控體系？常遇到哪些問題？如何解決？ 面試人的目的：內(nèi)控風(fēng)險管理基礎(chǔ)理論。 推薦回答：體系建設(shè)內(nèi)容太多了。首先是管理層的認(rèn)可與授權(quán)，之后是項目團(tuán)隊的組建。 這是在某個咨詢公司網(wǎng)頁上面摘抄來的。 集團(tuán)風(fēng)險管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理

13、的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理 的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化， 建立健全集團(tuán)風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、 風(fēng)險理財措施、 風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理 保證的過程和方法。 集團(tuán)風(fēng)險管理常見錯誤認(rèn)識： 1、認(rèn)為集團(tuán)風(fēng)險管理，就是對所有的風(fēng)險進(jìn)行全面管控，不分主次、不分核心與非核心、不分重 大與非重大； 2、認(rèn)為風(fēng)險管理是消極的 無奈之舉”，只會消耗資源，不會創(chuàng)造風(fēng)險價值； 3、沒有認(rèn)識到集團(tuán)企業(yè)多層級協(xié)同風(fēng)險，或者將多層級協(xié)同風(fēng)險僅作為上下溝通問題； 4、沒有將集團(tuán)企業(yè)多層級協(xié)同風(fēng)險作為集團(tuán)企業(yè)的重大與核心問題來對待，

14、認(rèn)為信息系統(tǒng)能夠解 決多層級協(xié)同風(fēng)險。 于是，產(chǎn)生了兩種錯誤的風(fēng)險管理狀態(tài)：第一，干脆規(guī)避風(fēng)險。第二，干脆冒風(fēng)險，事后再進(jìn)行危 機管理。而華彩管理咨詢認(rèn)為： 企業(yè)既不要害怕風(fēng)險， 也不要盲目冒風(fēng)險，而是應(yīng)有了一套風(fēng)險管理體系， 科學(xué)地去冒險，在冒險當(dāng)中，把損失最小化，收益最大化。 華彩風(fēng)險管理體系設(shè)計通過以下步驟為集團(tuán)企業(yè)提供全面風(fēng)險管理體系： 1、風(fēng)險管理診斷。系統(tǒng)辨識集團(tuán)企業(yè)面臨的風(fēng)險，將辨識出的風(fēng)險進(jìn)行定性和定量的分析，評價 風(fēng)險對集團(tuán)目標(biāo)的影響，明確集團(tuán)核心風(fēng)險。評價集團(tuán)業(yè)風(fēng)險管理體系的整體水平，診斷對于核心風(fēng)險管 理的應(yīng)對手段，把握企業(yè)了解當(dāng)前的風(fēng)險管理現(xiàn)狀，提出改進(jìn)的建議方案。 2

15、、多層級風(fēng)險戰(zhàn)略與建設(shè)規(guī)劃。根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略，結(jié)合集團(tuán)治理體系、管控體系與管控能力，明確 風(fēng)險管理目標(biāo)，并針對不同層面不同種類的核心風(fēng)險，引入量化分析工具，確定風(fēng)險偏好和承受度，設(shè)計 保證集團(tuán)戰(zhàn)略整體目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險管理戰(zhàn)略。幫助集團(tuán)制訂全面風(fēng)險管理體系建設(shè)的總體規(guī)劃，建立一套 長效機制并協(xié)助客戶將總體規(guī)劃分解落實，明晰每步的工作內(nèi)容和里程碑。 3、風(fēng)險管理組織體系設(shè)計。在集團(tuán)內(nèi)部職能管控的基礎(chǔ)上，融合風(fēng)險管理對崗位職責(zé)的要求，設(shè) 計集團(tuán)不同層面的風(fēng)險管理組織職能方案和相應(yīng)的職責(zé)要求、人員能力框架，補充和完善關(guān)鍵的考核內(nèi)容 和激勵機制，構(gòu)成風(fēng)險管理有效運行的保障架構(gòu)。 4、風(fēng)險管理流程與制度設(shè)計?；?/p>

16、于集團(tuán)現(xiàn)有的集團(tuán)管控機制，將全面風(fēng)險指標(biāo)按照流程的關(guān)鍵風(fēng) 險控制點分解到各層級各職能部門，納入集團(tuán)管控機制，形成風(fēng)險管控貫徹與日益完善的風(fēng)險管控機制。 并基于集團(tuán)現(xiàn)有的內(nèi)控流程，結(jié)合已評估出的風(fēng)險，找出流程中的關(guān)鍵風(fēng)險控制點，梳理并細(xì)化具體控制 內(nèi)容，修改制度，強化業(yè)務(wù)和管理流程中的內(nèi)部風(fēng)險控制。 5、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)與文化建設(shè)。幫助企業(yè)設(shè)計、實施風(fēng)險具有風(fēng)險數(shù)據(jù)集中、風(fēng)險影響統(tǒng)計分 析、風(fēng)險及時報告、風(fēng)險控制跟蹤等功能的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。統(tǒng)一集團(tuán)各層面的風(fēng)險意識和風(fēng)險語言， 培養(yǎng)企業(yè)員工的風(fēng)險責(zé)任感，建設(shè)與集團(tuán)風(fēng)險戰(zhàn)略相符合的風(fēng)險管控文化。 公司招聘內(nèi)部審計人員面試問題 1、影響固定資產(chǎn)處置

17、損益因素有哪些? 有固定資產(chǎn)原值、清理費用、處置收入和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2、企業(yè)內(nèi)部審計的總目 標(biāo)是什么？ 是對被審計單位相關(guān)業(yè)務(wù)的真實性、合法性和效益性進(jìn)行檢查和評價。 3、簡單說說審計人員對庫存現(xiàn)金實施盤點的一般程序？ 采取突擊式監(jiān)盤的方式，盡量安排在營業(yè)開始前或營業(yè)結(jié)束后，在被審計單位主管會計 在場情況下，由出納員清點， “庫存現(xiàn)金盤點表”由出納員、會計主管、審計人員共同簽字。 4、哪些稅費計入管理費用？ 房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、 印花稅等計入管理費用。 5、存貨的發(fā)出的方法有哪些？ 先進(jìn)先出法、移動加權(quán)平均法、月末一次加權(quán)平均法、個別計價法。 6、職工福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費在所

18、得稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的？ 職工福利費不超過工資總額 14%的部分、工會經(jīng)費不超過工資總額 2%的部分、教育經(jīng) 費不超過工資總額 2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除。 7、固定資產(chǎn)的賬面價值、賬面余額、賬面凈值有何區(qū)別？ 賬面價值二固定資產(chǎn)原價- 累計折舊-減值準(zhǔn)備； 賬面余額二固定資產(chǎn)賬面原價； 賬面凈值二固定資產(chǎn)原價-累計折 舊 8 、一套完整的財務(wù)報表包括哪些？ 包括“四表一注”，即資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益，下 同）變動表以及附注。 招聘面試題 應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體用人部門、崗位情況確定提出問題，并視招聘時情況讓應(yīng)聘者操作?？?核應(yīng)注重考核應(yīng)聘者是否踏實、嚴(yán)謹(jǐn)、適合本單位

19、需求。以下僅供參考： 1、熟悉哪些財務(wù)軟件系統(tǒng)。 （著重詢問本單位以往或以后使用的財務(wù)軟件） 答案參考：國內(nèi)財務(wù)軟件比較知名的有： 用友軟件，比如用友 ERPU8 系統(tǒng)，用友財務(wù)通等 金蝶軟件，比如金蝶 K/3 系統(tǒng)，金蝶 KIS 系統(tǒng)等 2、熟悉哪些社會審計軟件。 （著重詢問本單位審計所使用的軟件系統(tǒng)） 答案參考：國內(nèi)審計軟件應(yīng)用較多的有： （1）用友審計軟件，比如用友審計系統(tǒng)，用友聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)等；北京中普審計軟件 （2）常用的工程類軟件 廣聯(lián)達(dá)軟件，預(yù)算大師， PKPM 軟件，鵬業(yè)軟件等 3、計算機辦公系統(tǒng)熟練程度，主要是文檔、表格軟件 答案參考：辦公軟件，比如 Word 軟件、 Wps

20、軟件、 Excel 軟件 互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用：比如應(yīng)用 IE 上網(wǎng)查找資料、收發(fā)郵件等 4、會計職稱過關(guān)情況，過關(guān)時間，熟悉會計準(zhǔn)則的情況，主要考查應(yīng)聘者會計知識、政策 的熟練情況，靈活應(yīng)用情況，這是審計人員必備的能力之一。 答案參考： 如果是應(yīng)屆 畢業(yè)生，應(yīng)當(dāng)有會計證或預(yù)算員證書，優(yōu)秀的學(xué)生會考核通過初級會計師資格，獲得初級 會計師資格證書， 還有優(yōu)秀的學(xué)生參加注冊會計師或注冊造價師資格考試， 通過一門或多 門。 新會計準(zhǔn)則及各年解釋測試， 比如從股市購買股票，花費 可以隨意抽經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 讓應(yīng)聘者編寫會計分錄或說出會計處理。 10 萬元，手續(xù)費等 5000元，如何進(jìn)行會計處理： 借：交易性金融資產(chǎn)1

21、00 000 5 000 105 000 投資收益 貸：其他貨幣資金 5、企業(yè)稅收政策熟悉程度，主要考查應(yīng)聘者稅收政策應(yīng)用于會計處理的能力，這是審計人 員必備能力之一 答案參考：可詢問增值稅、企業(yè)所得稅的稅法政策。比如業(yè)務(wù)招待費是否允許所得稅前列支： 業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額的 60%，不超過經(jīng)營收入的 0.5%的部分，允許所得稅前列支，超過部 分不得扣除。 6、對審計業(yè)務(wù)的熟悉情況，主要考查應(yīng)聘者從事審計工作的潛力，包括審計流程、審計底 稿、審計法規(guī)等 答案參考： 廣義的審計流程是指審計人員從接受審計項目開始，到審計工作結(jié)束的全部過 程，一般可劃分為三個階段：審計準(zhǔn)備、審計實施和審計終結(jié)階段，各

22、階段又包括許多具體 內(nèi)容。狹義的審計流程指審計流程指審計人員在取得審計證據(jù)完成審計目標(biāo)的過程中所采取 得步驟和方法。 一般審計流程： 1、確定審計的目標(biāo) 2、了解內(nèi)部控制制度，并予以描述 3、內(nèi)部控制制度的初步評價 4、符合性測試 5、符合性測試結(jié)果的評價 6、實質(zhì)性測試 7、實質(zhì)性測試結(jié)果的評價 8、撰寫審計報告 審計準(zhǔn)備： 第一步：了解被審計單位的基本情況。業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和所屬行業(yè)的基本情況；經(jīng)營情 況和經(jīng)營風(fēng)險；組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制情況；關(guān)聯(lián)方及交易情況；以前年度接受審計的情況； 其他。常用方法 1、查閱去年的審計工作底稿； 2、查閱行業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營資料。 3、查閱公司章 程協(xié)議、董事會會

23、議記錄、重要合同等。 4、參觀被審單位現(xiàn)場。 5、詢問內(nèi)審人員和管理當(dāng) 局。 第二步：簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)履行的主要義務(wù)包括：按照約定的時間 完成審計業(yè)務(wù)，出具審計報告；對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密保密。審計報告的 使用責(zé)任；審計報告使用不當(dāng)而造成的后果，與審計人員無關(guān)。審計收費； 違約 責(zé)任； 應(yīng)當(dāng)約定的其他事項。第三步：初步評價被審計單位的內(nèi)部控制制度 第四 步：確定重要性 審計法規(guī)：審計準(zhǔn)則和指引 內(nèi)審面試問與答 一、了解基本情況的 Q:簡單介紹一下自我的情況。A :這里你直接介紹一下你的工作經(jīng) 歷即可， 與簡歷相一致。 一是為了緩和雙方的氣氛， 二是為了進(jìn)一步進(jìn)行溝通

24、了解。 Q： 你覺得你的缺點是什么？A :直接說點無關(guān)痛癢的缺點，比如喜歡在洗澡的時候唱歌，但 是一到公共場合就臉紅那種。二、你對內(nèi)審的了解 Q:你覺得如果做為1個合格的內(nèi)審 人主要的一項素質(zhì)是什么？A :溝通，因為內(nèi)審是通過對企業(yè)現(xiàn)有的制度的掌握，進(jìn)一步 了解企業(yè)的營運是否有效率和效益，財務(wù)數(shù)據(jù)是否真實合理，一些營運操作是否符合法律法 規(guī)的要求。如果不與人溝通， 就很難發(fā)現(xiàn)問題。 這里一般就是考察你對內(nèi)審的概念。 Q: 談?wù)勀阍谕鈱彛▋?nèi)審）中最有意思的案例。A :對內(nèi)審來說，一般你就說一個在米購、銷 售或者工程等方面的舞弊案例即可。對外審來說，你就談?wù)勀悴閳蟊砘蛘呔唧w項目的查 核，簡單明了。

25、這個主要考察你內(nèi)審的工作思路和解決問題的能力，一般專業(yè)的內(nèi)審經(jīng) 理，會在這里了解你的專業(yè)能力。Q：你現(xiàn)在的工作中，使用 excel的頻率高么？說一下 基本常用的函數(shù)（平安保險）A :如果你會的，你就說一些如 vlookup，if，sumif，index等 函數(shù)。用的不多，可以直接說，函數(shù)用的不多，但是我學(xué)習(xí)能力強，現(xiàn)在可能不會，但 是過幾個禮拜，保證能熟練。 （別像我傻傻地說，不會，悲?。┗镜?office 應(yīng)用能力， 如果有打印出來的excel表格，上面注明你所使用的函數(shù)最好。Q：你覺得像我們這種類 型的公司一般涉及內(nèi)審會涉及哪些方面？（平安保險）A:針對平安保險，你一般就是涉及 到保險業(yè)務(wù)的真實合理性，所以一般以查騙保為主。這些其實在招聘信息上都有。Q:你 在平時審計貨幣資金的時候一般關(guān)注哪些？（邁瑞實業(yè)）A:現(xiàn)金就是盤盈盤虧的原因分 析；銀行余額調(diào)節(jié)表就是長期不達(dá)帳項的原因了解；票據(jù)就是聯(lián)號控管，使用人簽字，另外 加作廢的原因是否真實合理；開具的多聯(lián)發(fā)票是否存在鴛鴦發(fā)票。涉及貨幣資金這個最容 易了。也是考察內(nèi)外審的，所以建議大家在平時工作中，能定期進(jìn)行總結(jié)，編寫一些內(nèi)審手 冊，一方面方便自己，另一方面可以方面新人。 Q:如果發(fā)現(xiàn)了問題，但是你的領(lǐng)導(dǎo)因為某種原因，不讓你發(fā)表，你怎么處理？A:在工作 底稿中保留備查，在內(nèi)審報告中刪除。