出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)范本制度范本格式

1、出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)模板總說(shuō)明為建立出納管理制度，提升出納管理效能及服務(wù)質(zhì)量， 加速公款 支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精 神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)模板，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納 管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)之參考。各機(jī)關(guān)出納管理單位應(yīng)依其組織特性，參考本手冊(cè)范本，擬訂出納管理作業(yè)流程及工作手冊(cè)，陳經(jīng)機(jī)關(guān) 首長(zhǎng)或其授權(quán)人核準(zhǔn)后實(shí)施，俾利出納事務(wù)之推動(dòng)。本手冊(cè)范本系依據(jù)會(huì)計(jì)法、 國(guó)一公庫(kù)法、中央政府各機(jī)關(guān)預(yù)算 執(zhí)行要點(diǎn)、事務(wù)管理規(guī)則暨手冊(cè)出納管理部分、公款支付時(shí)限及處理 應(yīng)行注意事項(xiàng)、普通公務(wù)單位會(huì)計(jì)制度之一致規(guī)定、內(nèi)部審核處理準(zhǔn)則及其相關(guān)法規(guī)，考慮各機(jī)關(guān)出納管

2、理單位及其工作性質(zhì)，匯整其共通性部分據(jù)以研擬，計(jì)分總則、安全及設(shè)施、收款、付款、各項(xiàng)費(fèi)用 之扣繳作業(yè)、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券及保管品之收付與管理、押標(biāo) 金、保證金及保固金之收付、收納款項(xiàng)收據(jù)之管理、出納帳表及出納 業(yè)務(wù)之檢核等一章。第一章總則一、為建立出納管理制度，依公開(kāi)、透明作業(yè)程序，提升出納管理效 能及服務(wù)質(zhì)量，加速公款支付，確保公款之安全，特依據(jù)事務(wù)管 理規(guī)則第六十二條之三精神訂定本手冊(cè)范本。二、本手冊(cè)范本所稱出納管理， 系指依法管理現(xiàn)金、 票據(jù)、有價(jià)證券、保管品等之收付、移轉(zhuǎn)、存管及帳表之登記、編制等事項(xiàng)。管理 上項(xiàng)出納事務(wù)之單位為出納管理單位；出納管理人員系指實(shí)際經(jīng)管現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)

3、證券、保管品等之收付、移轉(zhuǎn)存管及帳表登記、編制之人員。主辦出納系指綜理、 督導(dǎo)、指揮出納管理業(yè)務(wù)， 不實(shí)際經(jīng)管前項(xiàng)出納管理人員辦理事項(xiàng)之人員。三、出納管理人員每六年至少職務(wù)或工作輪換一次，并貫徹休假代理制度。四、出納管理單位對(duì)機(jī)關(guān)收支款項(xiàng)，收入部分，以委托金融機(jī)構(gòu)代收為原則，支出部分，除零用金外，以直接匯撥為原則。五、出納管理單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)憑證，辦理關(guān)于現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、保管品等之收付、移轉(zhuǎn)、登記及財(cái)產(chǎn)契據(jù)之存管等事項(xiàng)。六、出納管理單位應(yīng)參酌實(shí)際情形， 依財(cái)政部國(guó)庫(kù)署一各級(jí)地方政府為財(cái)政主管機(jī)關(guān)核定之額定零用金限額內(nèi)，簽奉機(jī)關(guān)首長(zhǎng)或其授權(quán)人核準(zhǔn)后，提取定額現(xiàn)金備作零星事項(xiàng)之支用。七、出納管

4、理單位保管之現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、保管品、契據(jù)等不 得挪用或作借支。八、出納管理單位收納各種收入，除法令另有規(guī)定者外，應(yīng)一律使用 收納款項(xiàng)收據(jù)，并設(shè)置收納款項(xiàng)收據(jù)紀(jì)錄卡，及時(shí)通知會(huì)計(jì)單位 編制會(huì)計(jì)憑證入賬。前項(xiàng)收納款項(xiàng)收據(jù)，除經(jīng)手人簽章外，并應(yīng)由主辦出納、主辦會(huì) 計(jì)及機(jī)關(guān)首長(zhǎng)簽章。九、符合額定零用金動(dòng)支事項(xiàng)及款額之支出，由出納管理單位根據(jù)核 準(zhǔn)文件憑證在額定零用金內(nèi)支付之。十、出納管理單位接到應(yīng)一待2付款單據(jù)后，應(yīng)恪遵公款支付時(shí)限及 處理應(yīng)行注意事項(xiàng)規(guī)定之時(shí)限辦理，不得稽延。十一、出納管理單位除依法得自行保管之經(jīng)費(fèi)款項(xiàng)外，收納之各種款 項(xiàng)、票據(jù)、有價(jià)證券、保管品等，應(yīng)依規(guī)定于當(dāng)日或次日解繳 公

5、庫(kù)，最長(zhǎng)不得逾五日。但法令另有規(guī)定者不在此限。 前項(xiàng)自行保管及收納之各種款項(xiàng)、票據(jù)、有價(jià)證券、保管品等，在經(jīng)收及依法保管期間，遇有損失時(shí)，應(yīng)依審計(jì)法第五十八條 及第七十二條規(guī)定辦理。十二、專戶存管款項(xiàng)存款之支票，應(yīng)由機(jī)關(guān)首長(zhǎng)、主辦會(huì)計(jì)暨主辦出 納簽章，上述人員均得授權(quán)代簽人簽章。第二章安全及設(shè)施十三、各機(jī)關(guān)為確保出納管理單位經(jīng)管之現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、保管品等之安全，應(yīng)于出納管理單位之辦公處所設(shè)置閉路電視監(jiān) 視系統(tǒng)，每一攝影機(jī)及錄像機(jī)，應(yīng)將出納管理單位房間之進(jìn)出 口及走廊全部涵蓋于監(jiān)視之范圍內(nèi)。但事實(shí)無(wú)法裝設(shè)者， 在能 確保其安全下，得不設(shè)置前述之監(jiān)視系統(tǒng)。十四、出納管理單位如與其他單位同在一

6、辦公室工作，其位置應(yīng)設(shè)在辦公室最內(nèi)角為原則。十五、出納管理單位之保險(xiǎn)柜，應(yīng)放置于干燥處所，并盡量靠近出納管理人員。十六、出納管理單位對(duì)于有關(guān)單據(jù)，應(yīng)妥慎管理。十七、出納管理單位之保險(xiǎn)柜門(mén)鍵應(yīng)牢固、柜壁應(yīng)堅(jiān)實(shí)、密碼盤(pán)應(yīng)采復(fù)算者。十八、業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)人員不得逗留出納作業(yè)處所或翻閱各種公文、賬簿。十九、出納管理人員在工作時(shí)間，應(yīng)盡量避免會(huì)客。二十、保險(xiǎn)柜應(yīng)不定期變更密碼，關(guān)閉時(shí)，應(yīng)隨時(shí)注意回轉(zhuǎn)密碼，關(guān) 閉上鎖，鑰匙應(yīng)隨身攜帶。二十一、當(dāng)日收付應(yīng)于當(dāng)日結(jié)算。二十二、出納管理人員解領(lǐng)款項(xiàng)，應(yīng)親自辦理，并視需要加派人員協(xié) 助。二十三、出納管理單位保險(xiǎn)柜內(nèi)不得代為保管私人財(cái)物。二十四、出納管理單位得采柜臺(tái)化方式辦

7、理收付，并力求程序簡(jiǎn)化。二十五、出納管理單位日常收納事項(xiàng)較多者，得依規(guī)定洽請(qǐng)代理公庫(kù) 銀行派員在本機(jī)關(guān)駐收。第三章收款二十六、收入款項(xiàng)可由繳款人直接向公庫(kù)或金融機(jī)構(gòu)繳納者，應(yīng)不由出納管理單位收取為原則。二十七、收款作業(yè)：出納管理人員收到會(huì)計(jì)單位開(kāi)具之收入傳票或收款通知單，應(yīng)即通知繳款人繳納。收受時(shí)，出納管理人員對(duì)收入款項(xiàng)，務(wù)須當(dāng)面清點(diǎn)，并 及時(shí)登記備查簿，如該款項(xiàng)依規(guī)定應(yīng)送存國(guó)（公）庫(kù)者，應(yīng)填具繳款 書(shū)，如數(shù)解庫(kù)，并將收據(jù)移送會(huì)計(jì)單位登帳。出納管理人員對(duì)依法令規(guī)定應(yīng)收納之款項(xiàng)，得先行收納開(kāi)立收據(jù)， 于當(dāng)日或翌日上午前送會(huì)計(jì)單位補(bǔ)開(kāi)收入傳票入賬。收入現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、保管品等，須當(dāng)面清點(diǎn) 收

8、入票據(jù)，應(yīng)審閱發(fā)票人或銀行名稱、地點(diǎn)、種類、抬頭、金額、日 期、背書(shū)等是否與規(guī)定相符。收入之現(xiàn)金、 票據(jù)、有價(jià)證券、保管品等，依照規(guī)定應(yīng)送銀行或國(guó) （公） 庫(kù)者，隨時(shí)填具送金單一簿或繳款書(shū)，如數(shù)解繳。委托銀行代收票據(jù)，應(yīng)先登入備忘簿，俟銀行通知后，再行列收。如 有延誤，應(yīng)即洽詢。經(jīng)辦收入事項(xiàng)，須按照先后次序，編列號(hào)碼，并視需要使用號(hào)碼憑證 -牌2發(fā)給繳款人，以憑調(diào)換正式收訖憑證?？铐?xiàng)收妥后，即在傳票或繳款單上加蓋收訖日期戳記及經(jīng)收人私章。 每日結(jié)算終了仍有收入款項(xiàng)等，應(yīng)記入現(xiàn)金暫記簿， 次日再補(bǔ)行正式 登帳。出納管理人員對(duì)收入款項(xiàng)，應(yīng)隨時(shí)按順序登帳。 二十八、經(jīng)收現(xiàn)金或有價(jià)證券，應(yīng)切實(shí)分別清點(diǎn)

9、檢查?，F(xiàn)金之點(diǎn)數(shù)、 偽鈔辨別、涂改、破損、水漬等之鑒別方法如下 ： 現(xiàn)金點(diǎn)收方法可分大點(diǎn)與小點(diǎn)：一大點(diǎn)者謂鈔票十小扎一一小扎一百?gòu)埨Τ梢淮笤笤冱c(diǎn) 明有無(wú)十小扎。二小點(diǎn)者謂點(diǎn)算一百?gòu)?、五十張或零碎之鈔的方法，一小扎 有一百?gòu)?、五十張兩種。-三2 點(diǎn)法有二種：?開(kāi)扇形點(diǎn)一三、二。二、三。五、五等2法，鈔票展開(kāi)扇形 而點(diǎn)算。?夾指間法，即夾于指間一張一張點(diǎn)算之方法，夾指間方法可 兼鑒定鈔票之真?zhèn)?、涂改、破損等。用兩法各點(diǎn)一次無(wú)誤時(shí)，用紙條每一百?gòu)埢蛭迨畯埨σ辉?后，點(diǎn)算者蓋章于紙條上。另金屬輔幣點(diǎn)法， 用手持有洞板即板內(nèi)劃分五十洞， 其每個(gè) 洞與金屬輔幣同規(guī)格大小， 每個(gè)輔幣可以進(jìn)一洞， 各洞填

10、滿 時(shí)點(diǎn)明有無(wú)空洞或二個(gè)重復(fù)， 而后分二十五個(gè)包裝圓椎形或千個(gè)盛一布袋 偽鈔辨別法： 鈔票上是否具有經(jīng)印制發(fā)行單位公告之鈔票防偽特征。 發(fā)現(xiàn)有偽鈔在市面出現(xiàn)時(shí)，應(yīng)驗(yàn)明與真鈔不同之處而特別注意。 未發(fā)現(xiàn)有偽鈔前應(yīng)注意下列可疑之點(diǎn)：?鈔票紙質(zhì)一新鈔舊鈔有無(wú)差異。?鈔票之色及圖有無(wú)差異。?發(fā)行鈔票銀行票面相關(guān)印鑒之大小有無(wú)差異。 ?印刷之鮮明色澤等。涂改：鈔票上涂改系指在鈔票上畫(huà)種種字樣、圖樣或亂畫(huà)之謂。此種 鈔票應(yīng)不予收受。破損：鈔票因用久致陳舊破損， 其破損程度超過(guò)四分之一者不予收受。 水漬：鈔票因不慎落水，致不能辨別真?zhèn)螘r(shí)，不予收受。二十九、經(jīng)收現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、保管品等，如發(fā)現(xiàn)偽造或變?cè)?/p>

11、 時(shí)，應(yīng)即依法究辦，如未查究，其損失應(yīng)由經(jīng)收人員賠償。三 十、收納各種收入，除法令另有規(guī)定外，應(yīng)一律使用收納款項(xiàng)收 據(jù)，按編號(hào)順序領(lǐng)用，另設(shè)收納款項(xiàng)收據(jù)紀(jì)錄卡，并依照各 聯(lián)別規(guī)定分別辦理。如因填寫(xiě)錯(cuò)誤，應(yīng)即辦理銷號(hào)手續(xù)。已 使用之收據(jù)及收款書(shū)存根聯(lián)，應(yīng)依類別加裝封面，按號(hào)次裝 訂成冊(cè)妥慎保留，以備抽查。第四章 付款三十一、可直接以票據(jù)、匯撥或劃撥方式支付債權(quán)人者，應(yīng)不由出納 管理單位支付為原則。三十二、收到會(huì)計(jì)單位編制之付款憑單， 應(yīng)即遞送地區(qū)支付機(jī)構(gòu)辦理支付。其屬于受款人自領(lǐng)方式附有領(lǐng)取支票憑證者，應(yīng)即通知受款人前來(lái)領(lǐng)取。三十三、收到會(huì)計(jì)單位編制之支出傳票， 其屬于在專戶存管款項(xiàng)支付者，應(yīng)即

12、簽發(fā)公庫(kù)專戶存款支票， 通知受款人前來(lái)領(lǐng)取。三十四、 辦理付款時(shí)， 應(yīng)檢核所附憑證， 是否與支出傳票及印鑒相符。 如付款時(shí)，需取具收據(jù)或發(fā)票者，應(yīng)注意合于支出憑證證明 規(guī)則之規(guī)定。三十五、領(lǐng)款人出具之收據(jù)、統(tǒng)一發(fā)票或收款證明，應(yīng)于支付后，附 于支出傳票之后，并于傳票附件欄注明張數(shù)。三十六、經(jīng)辦支付事項(xiàng)，須按申請(qǐng)先后辦理。必要時(shí)得使用支付號(hào)碼 憑證，循序辦理手續(xù)。三十七、支付現(xiàn)款時(shí)，應(yīng)詢明申請(qǐng)者之現(xiàn)金數(shù)目，并收回支付號(hào)碼憑 證或其他領(lǐng)款憑證。三十八、支付現(xiàn)金之?dāng)?shù)額，應(yīng)請(qǐng)收款人當(dāng)面點(diǎn)清。三十九、在專戶存管款項(xiàng)內(nèi)支付之款項(xiàng)，應(yīng)一律簽發(fā)抬頭支票，并劃 線，十萬(wàn)元以上者并應(yīng)注明禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓。四 十、簽發(fā)

13、支票除應(yīng)根據(jù)合法之會(huì)計(jì)憑證外，并應(yīng)注意下列各點(diǎn)： 簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)注意存款余額。金額數(shù)字應(yīng)用中文大寫(xiě)，數(shù)字末尾應(yīng)加一整字。支票金額須同時(shí)填寫(xiě)阿拉伯?dāng)?shù)字者，應(yīng)一并填寫(xiě)。支票上應(yīng)填明日期及與付款憑證相符之受款人姓名或公司行號(hào)名稱。 各機(jī)關(guān)如規(guī)定受款人應(yīng)于支票存根上簽名或蓋章者，從其規(guī)定。 簽發(fā)支票之號(hào)碼賬號(hào)等，應(yīng)于傳票上注明。簽發(fā)支票如有錯(cuò)誤應(yīng)即作廢，并加蓋作廢字樣，重新簽發(fā)，不得 涂改。四十一、款項(xiàng)付訖后，即在傳票上加蓋付訖日期戳記及經(jīng)付人員章。 四十二、匯寄附屬單位或其他機(jī)關(guān)之款項(xiàng)，應(yīng)斟酌實(shí)際情形，分別電 匯、信匯或票匯，以向金融機(jī)構(gòu)匯寄為原則。如簽發(fā)支票， 須先保付者，應(yīng)經(jīng)保付再辦理匯寄手續(xù)。

14、四十三、支付款項(xiàng)，須由金融機(jī)構(gòu)匯寄者，應(yīng)洽會(huì)計(jì)單位在傳票上注 明匯往地點(diǎn)及受款人名稱，即日匯出，并將匯款憑證附入原 傳票。四十四、薪津、加班、約聘雇人員離職儲(chǔ)金公提部分及不休假加班費(fèi) 等各項(xiàng)補(bǔ)助費(fèi)須先經(jīng)相關(guān)單位統(tǒng)一造具清冊(cè)付款案件之出納 作業(yè)如次：一建立數(shù)據(jù)：1、依據(jù)人事或相關(guān)單位之通知或依權(quán)責(zé)調(diào)查后，建立及更新出納基本數(shù)據(jù)文件2、通知員工在機(jī)關(guān)委托之金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立帳戶，據(jù)以輸入計(jì)算機(jī) 建立數(shù)據(jù)文件，俾辦理劃撥入賬。1、辦理付款轉(zhuǎn)賬存款作業(yè)程序 ：1、薪津、加班、約聘雇人員離職儲(chǔ)金公提部分及不休假加班費(fèi) 等各項(xiàng)補(bǔ)助費(fèi)須先經(jīng)相關(guān)單位統(tǒng)一造具清冊(cè)送請(qǐng)相關(guān)單位審 查核可后，由會(huì)計(jì)單位簽開(kāi)付款憑單，由出

15、納管理單位一 員工薪津部分須于發(fā)薪前七日遞送財(cái)政部臺(tái)北區(qū)支付處一 各級(jí)地方政府為其指定之支付機(jī)關(guān)或機(jī)構(gòu)并適時(shí)將相關(guān)轉(zhuǎn) 賬媒體數(shù)據(jù)送金融機(jī)構(gòu)。2、財(cái)政部臺(tái)北區(qū)支付處接單后，將支付之款項(xiàng)一薪津須于三日前全數(shù)撥入各機(jī)關(guān)指定之受托金融機(jī)構(gòu)。各受托之金融機(jī) 構(gòu)，應(yīng)依約定日期，將款項(xiàng)劃撥入員工賬戶，如有無(wú)法劃撥入 賬或剩余之款項(xiàng)，應(yīng)全數(shù)撥入該機(jī)關(guān)之劃撥賬戶，出納管理人員再依規(guī)定辦理支出收回手續(xù)。（如各機(jī)關(guān)有代員工扣繳事項(xiàng)時(shí)，得采劃撥入賬或領(lǐng)回轉(zhuǎn)發(fā)方式辦理）。3、各機(jī)關(guān)于發(fā)放上述各項(xiàng)費(fèi)用款項(xiàng)時(shí)（薪津須于每月發(fā)薪日前 七天），按立帳之金融機(jī)構(gòu)別填造存簿儲(chǔ)金團(tuán)體戶存款單及委托金融機(jī)構(gòu)代存總表各一式三份送交該金融

16、機(jī)構(gòu)。（送交日遇星期六、日提前于星期五送交）。4、各機(jī)關(guān)支付之各項(xiàng)費(fèi)用未經(jīng)金融機(jī)構(gòu)劃入各該員工帳戶前，出納管理單位為免溢付，得填送止付通知單一式三份交金 融機(jī)構(gòu)辦理沖退存款，并存入機(jī)關(guān)金融機(jī)構(gòu)之劃撥賬戶內(nèi)，再由出納管理單位辦理支出收回手續(xù)。5、出納管理單位于各項(xiàng)費(fèi)用轉(zhuǎn)賬劃撥后，應(yīng)通知各受款人一含 電子郵件之通知。四十五、不必造具清冊(cè)各項(xiàng)費(fèi)用之付款案件，依據(jù)會(huì)計(jì)單位所開(kāi)支出 傳票或付款憑單，由出納管理單位之出納管理人員支付者為范 圍，付款種類包括人事費(fèi)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、各種事務(wù)性開(kāi)支等之 經(jīng)費(fèi)，付款時(shí)，除必需支領(lǐng)現(xiàn)金者外，以轉(zhuǎn)賬劃撥為原則，其作業(yè)如次：-一出納管理人員收到會(huì)計(jì)室付款憑單，應(yīng)即遞送財(cái)政

17、部臺(tái)北區(qū)支付處一各級(jí)地方政府為其指定之支付機(jī)關(guān)或機(jī)構(gòu)辦理支付， 其屬于自領(lǐng)方式附有領(lǐng)取支票憑證者，應(yīng)即通知受款人前 來(lái)領(lǐng)取憑證后，徑往支付處領(lǐng)款，其屬于出納管理人員領(lǐng)取者， 應(yīng)俟領(lǐng)到現(xiàn)金后，通知受款人領(lǐng)取。1、出納管理人員收到會(huì)計(jì)單位開(kāi)具之支出傳票，其款項(xiàng)屬于在專 戶存管款項(xiàng)支付者，應(yīng)即簽發(fā)國(guó)一公庫(kù)專戶存款支票通知受款 人領(lǐng)取。2、出納管理人員于支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)請(qǐng)收款人當(dāng)面清點(diǎn)，離去后如 有短少，概由收款人自行負(fù)責(zé)。3、在專戶存款內(nèi)支付之款項(xiàng)，應(yīng)一律簽發(fā)抬頭支票，并依規(guī)定劃 線或禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓。4、支付款項(xiàng)須由金融機(jī)構(gòu)匯寄者，應(yīng)洽請(qǐng)會(huì)計(jì)單位在傳票上注明 匯往地點(diǎn)及受款人名稱， 即日匯出，匯出后并將

18、匯款憑證連同原傳票 移送會(huì)計(jì)單位辦理結(jié)報(bào)。第五章各項(xiàng)費(fèi)用之扣繳作業(yè)四十六、員工薪津之扣繳項(xiàng)目：?jiǎn)T工薪津內(nèi)扣繳之各種費(fèi)款， 必須依據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)憑證或其他 合法通知，始得辦理，現(xiàn)行扣繳項(xiàng)目包括：所得稅、公保、 公務(wù)人員退撫基金、健一眷保費(fèi)、勞保費(fèi)、福利互助金、 公教住宅貸款、消費(fèi)性貸款、公教存款、小額及急難貸款、 互助團(tuán)體人壽保險(xiǎn)、約聘雇人員離職儲(chǔ)金自提部分及其他等 項(xiàng)。四十七、各項(xiàng)費(fèi)用之扣繳作業(yè)：-一各機(jī)關(guān)員工每月薪津內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用之扣繳，于其薪資全數(shù)撥入金融機(jī)構(gòu)各機(jī)關(guān)劃撥賬戶后， 其中除由出納管理單位依據(jù)扣繳數(shù) 據(jù)另行分別簽開(kāi)金融機(jī)構(gòu)支票，持赴下列受款機(jī)關(guān)繳納外，公教存款及其余款項(xiàng)應(yīng)即徑撥員工個(gè)人賬

19、戶。公保費(fèi)及公務(wù)人員退撫基金： 每月十五日前持人事單位編制之繳納保險(xiǎn)費(fèi)清單，赴代收金融機(jī)構(gòu)繳納。健一眷2保費(fèi)：每月十五日前持健保局寄送之繳款單，赴代收金融機(jī)構(gòu)繳納。勞保費(fèi)：每月十五日前持勞保局寄送之繳款單，赴代收金融機(jī)構(gòu)繳納。公教人員福利互助金： 每月十五日前根據(jù)人事單位編制之繳納列表赴 金融機(jī)構(gòu)繳納。薪資所得稅：每月十日前填制薪資所得扣繳稅款繳款書(shū)赴金融機(jī)構(gòu)繳 納。購(gòu)物貸款：于各該貸款金融機(jī)構(gòu)規(guī)定期限內(nèi)繳納。公教住宅購(gòu)屋貸款：于各該貸款金融機(jī)構(gòu)規(guī)定期限內(nèi)繳納。公教存款：每月發(fā)薪日前五天填制團(tuán)體戶存款單一式三份及磁盤(pán)，隨同薪資總表遞送金融機(jī)構(gòu)，于發(fā)薪當(dāng)日，由金融機(jī)構(gòu)主動(dòng)轉(zhuǎn)入各員工存款帳戶。小額

20、及急難貸款：于各該貸款金融機(jī)構(gòu)規(guī)定期限內(nèi)繳納。、互助團(tuán)體人壽保險(xiǎn)：每月三日前，填制互助團(tuán)體人壽保險(xiǎn)費(fèi)清單，至指定金融機(jī)構(gòu)繳納。、約聘雇人員離職儲(chǔ)金自提部分：每月五日前填制存款單，赴金融機(jī)構(gòu)繳納。、其他：依其他法令規(guī)定赴指定之金融機(jī)構(gòu)繳納。二2所得稅扣繳作業(yè)：出納管理單位應(yīng)于每月十日前， 將上月依相關(guān)規(guī)定扣繳之稅款 向國(guó)庫(kù)繳清，至每年應(yīng)開(kāi)具扣繳憑單部分，則依各機(jī)關(guān)內(nèi)部規(guī)定辦理。第六章零用金四十八、零用金系因應(yīng)緊急及各項(xiàng)零星支付而設(shè)置，各機(jī)關(guān)零用金用以支付在一定金額以內(nèi)之零星購(gòu)置、加班費(fèi)、值班費(fèi)，差旅費(fèi)、短程車資、出席費(fèi)、交通費(fèi)及其他臨時(shí)交辦事項(xiàng)等支出之費(fèi)用。 另合于零用金支付之事項(xiàng)， 申請(qǐng)人應(yīng)依

21、支出憑證證明規(guī)則及有 關(guān)規(guī)定檢附相關(guān)文件送出納管理單位，出納管理單位于收到上述單據(jù)時(shí)，應(yīng)即審核后，以零用金支付，其作業(yè)程序如次：零用金之申請(qǐng)：年度開(kāi)始，各機(jī)關(guān)出納管理單位為應(yīng)緊急及零星支用，應(yīng)參 酌實(shí)際情形在財(cái)政部國(guó)庫(kù)署一或財(cái)政主管機(jī)關(guān)核定零用金 額度內(nèi)，會(huì)會(huì)計(jì)單位簽奉機(jī)關(guān)首長(zhǎng)或其授權(quán)人核準(zhǔn)后，提取 定額現(xiàn)金，指定專人經(jīng)管，備作零星支用。零用金由出納管理單位指定出納管理人員統(tǒng)一保管支付，在一定金額限額內(nèi)，各業(yè)務(wù)承辦單位因業(yè)務(wù)需要，得經(jīng)其單位主管及主辦出納或 其授權(quán)人核準(zhǔn)，向保管零用金之出納管理人員借款備付零用，惟應(yīng)自 借款日起三日內(nèi)檢附支出憑證向出納管理單位核銷。各機(jī)關(guān)各項(xiàng)零星采購(gòu)、 加班費(fèi)、

22、值班費(fèi)，差旅費(fèi)、短程車資、出席費(fèi)、 交通費(fèi)及其他臨時(shí)交辦事項(xiàng)等支出之費(fèi)用，其金額在一定金額以下 者，得由零用金支付，其原始憑證一發(fā)票或收據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人員粘貼 于粘貼憑證用紙上， 檢附經(jīng)會(huì)相關(guān)權(quán)責(zé)單位及機(jī)關(guān)首長(zhǎng)或其授權(quán) 人核準(zhǔn)之原始憑證，向管理零用金之出納管理人員領(lǐng)取。零用金支付后，管理零用金之出納管理人員應(yīng)將支出憑證予以編號(hào)加 蓋付訖及日期章，隨時(shí)逐筆登入零用金備查簿，于支付相當(dāng)數(shù)額時(shí)， 按類別整理歸類，填具零用金支用清單，連同支出憑證，經(jīng)主辦出納 或其授權(quán)人核章后，送會(huì)計(jì)單位審核，依規(guī)定程序撥還。會(huì)計(jì)年度終了時(shí)，額定零用金之處理，依集中支付作業(yè)程序之規(guī)定辦 理。第七章票據(jù)、有價(jià)證券及保管品之收

23、付與管理四十九、票據(jù)、有價(jià)證券及保管品之收付，出納管理單位應(yīng)根據(jù)傳票 執(zhí)行，如根據(jù)核準(zhǔn)文件收入者，應(yīng)即填制收入款項(xiàng)通知單 或書(shū)面通知會(huì)計(jì)單位補(bǔ)制傳票，執(zhí)行后，主辦出納人員及 收付票據(jù)、有價(jià)證券及保管品之人員，應(yīng)于傳票上簽章以示 完成收付手續(xù)。五 十、出納管理單位收到各項(xiàng)票據(jù)、有價(jià)證券及保管品，除需于當(dāng) 日發(fā)還者外，應(yīng)依照公庫(kù)保管品有關(guān)規(guī)定送存公庫(kù)或代理公庫(kù) 機(jī)關(guān)保管。五十一、出納管理單位經(jīng)收票據(jù)、 有價(jià)證券及保管品應(yīng)注意事項(xiàng)如下：一外幣、票據(jù)、有價(jià)證券、保管品及契據(jù)等，應(yīng)逐案編注收管案 號(hào)，并就其性質(zhì)相同者，分類登入記錄簿。-二金銀條塊、外幣應(yīng)慎重鑒定，細(xì)心清點(diǎn)，分別存放。其不能一 一清點(diǎn)或無(wú)

24、法鑒別者，應(yīng)由原經(jīng)辦單位或經(jīng)手人，加注簽封， 以明責(zé)任。-三本票及國(guó)內(nèi)外之支票、匯票等，除應(yīng)詳細(xì)登記來(lái)源、票號(hào)、抬 頭、用途、幣別、金額、出票及兌付處所等項(xiàng)外，并應(yīng)注意票 據(jù)之有效期限。-四公債、股票、庫(kù)券、儲(chǔ)蓄券等有價(jià)證券應(yīng)按類別、 戶名、品名、 數(shù)量、金額、號(hào)碼，詳細(xì)登記之。-五公債、庫(kù)券、儲(chǔ)蓄券等應(yīng)注意還本付息日期，辦理領(lǐng)取手續(xù)，并通知會(huì)計(jì)單位。應(yīng)注意各項(xiàng)票據(jù)、有價(jià)證券及保管品之到期日或有效期限，按期通知經(jīng)管業(yè)務(wù)單位，辦理展延、 退回或收取本息后即填具收入款項(xiàng)通知 單，通知會(huì)計(jì)單位編制傳票。收管機(jī)關(guān)采購(gòu)及財(cái)物變賣、處分等實(shí)物擔(dān)保憑證，應(yīng)依照原訂立契約書(shū)會(huì)同有關(guān)單位辦理。存庫(kù)之保管品，應(yīng)分

25、類登記于存庫(kù)保管品備查簿，并按月編造保管品報(bào)告表送會(huì)計(jì)單位以備查考管制。有價(jià)證券之質(zhì)權(quán)設(shè)定登記書(shū)，應(yīng)加注拋棄行使抵銷權(quán)。第八章押標(biāo)金、保證金及保固金之收付五十二、為應(yīng)采購(gòu)作業(yè)需要，出納管理單位得于代理公庫(kù)之金融機(jī)構(gòu) 以各機(jī)關(guān)名義開(kāi)設(shè)機(jī)關(guān)專戶，供廠商以劃撥入賬方式繳納押 標(biāo)金、保證金及保固金。五十三、為應(yīng)采購(gòu)業(yè)務(wù)需要，出納管理單位得設(shè)招標(biāo)專用收據(jù)，其格 式及收據(jù)之管理同收納款項(xiàng)收據(jù)辦理。五十四、出納管理單位應(yīng)依招標(biāo)須知規(guī)定， 收取押標(biāo)金，并開(kāi)立收據(jù)， 退還時(shí)，對(duì)未得標(biāo)廠商，可實(shí)時(shí)退還者，出納管理單位應(yīng)依 據(jù)采購(gòu)單位之通知，由廠商檢附采購(gòu)單位已簽認(rèn)之文件，連 同原繳納之收據(jù)或于原繳納押標(biāo)金之收據(jù)上

26、經(jīng)采購(gòu)單位簽注 未得標(biāo)之文字與簽章后退還。對(duì)無(wú)法實(shí)時(shí)退還者，應(yīng)循一般 付款程序辦理。對(duì)得標(biāo)廠商，應(yīng)依規(guī)定將押標(biāo)金轉(zhuǎn)換為履約 保證金，廠商持原繳納押標(biāo)金之收據(jù)，換取履約保證金之收 據(jù)。出納管理單位應(yīng)即于收回之原押標(biāo)金收據(jù)上注明已轉(zhuǎn)換 為履約保證金，如有應(yīng)補(bǔ)足一或應(yīng)退2之差額，應(yīng)于辦理補(bǔ) 繳或退還程序后，始開(kāi)立收取履約保證金收據(jù)交付廠商。五十五、出納管理單位辦理保證金之退還時(shí)，應(yīng)依據(jù)會(huì)計(jì)單位編制之 傳票，始可退還，保固金亦同。五十六、采購(gòu)案有保固期間者，廠商應(yīng)繳納之保固金，可直接由應(yīng)退 之履約保證金或該采購(gòu)案之應(yīng)付款項(xiàng)中扣抵，惟廠商應(yīng)事先 申明，俾利會(huì)計(jì)及出納作業(yè)之辦理。五十七、出納管理單位應(yīng)隨時(shí)

27、注意押標(biāo)金、保證金及保固金之有效期限，隨時(shí)通知采購(gòu)單位及會(huì)計(jì)單位清理。第九章收納款項(xiàng)收據(jù)之管理五十八、各機(jī)關(guān)使用之收納款項(xiàng)收據(jù)除法律另有規(guī)定外，應(yīng)依據(jù)中央政府各機(jī)關(guān)單位預(yù)算執(zhí)行要點(diǎn)或事務(wù)管理規(guī)則暨其手冊(cè)出納 管理部分之規(guī)定格式，依實(shí)際耗用及安全存量考慮下，由收 納款項(xiàng)收據(jù)管理單位申請(qǐng)印制。五十九、出納款項(xiàng)收據(jù)套印各機(jī)關(guān)印信、機(jī)關(guān)首長(zhǎng)、主辦會(huì)計(jì)及相關(guān) 業(yè)務(wù)主管簽章時(shí)，應(yīng)由會(huì)計(jì)單位、政風(fēng)單位、總務(wù)單位及各 相關(guān)業(yè)務(wù)單位派員會(huì)同監(jiān)印，印妥后由保管單位指派專人負(fù) 責(zé)保管。六 十、收納款項(xiàng)收據(jù)之領(lǐng)用，應(yīng)由出納管理單位或使用單位填具領(lǐng) 用單一式二聯(lián)，經(jīng)主辦出納或使用單位主管簽核后，向保管 單位領(lǐng)用。領(lǐng)用第

28、一聯(lián)由會(huì)計(jì)單位抽存，第二聯(lián)由出納管理 單位或使用單位保管存查，并應(yīng)設(shè)置收納款項(xiàng)收據(jù)記錄卡， 隨時(shí)記錄使用情形，備供查核。六十一、已使用之收納款項(xiàng)收據(jù)， 第一聯(lián)交繳款人收?qǐng)?zhí)，第二聯(lián)報(bào)核， 送會(huì)計(jì)單位列帳。第三聯(lián)存根，由出納管理單位或使用單位 存查。六十二、未使用或已使用擬作廢之收據(jù)，由出納管理單位或使用單位列表記錄起訖號(hào)碼，截角作廢，并妥慎保管備查，保管期限 至少二年，屆滿二年后，陳經(jīng)該管上級(jí)機(jī)關(guān)同意得予銷毀。六十三、收納款項(xiàng)之收入收據(jù)，應(yīng)由出納管理單位或使用單位按編號(hào)順序開(kāi)立，不得跳號(hào)，并以類別分類。當(dāng)日收入，原則上應(yīng) 于次日前結(jié)算，按科目填制繳款書(shū)解繳國(guó)庫(kù)，但積存金額未 滿新臺(tái)幣十萬(wàn)元，至遲

29、五日解繳一次，繳款清單連同收據(jù)第 二聯(lián)于次日上午送會(huì)計(jì)單位列帳。六十四、匯解各項(xiàng)收入款時(shí)，應(yīng)將收款之收據(jù)字軌號(hào)碼填入各該繳款書(shū)其他應(yīng)行說(shuō)明事項(xiàng)欄內(nèi)，并由會(huì)計(jì)單位按月填具歲入來(lái)源分析表一份，于次月送財(cái)政部一地方政府為財(cái)政主管機(jī) 關(guān)憑核。六十五、為加強(qiáng)收納款項(xiàng)收據(jù)之管制，保管單位應(yīng)設(shè)置收納款項(xiàng)收據(jù) 領(lǐng)用記錄卡，并不定期抽查，作成紀(jì)錄備查。六十六、收納款項(xiàng)匯解國(guó)庫(kù)之收入，依法未另掣發(fā)收據(jù)者，應(yīng)按月編 制收入月報(bào)表備查。利用機(jī)器收款者，其使用完畢之計(jì)算機(jī)處理紀(jì)錄數(shù)據(jù)貯存體， 應(yīng)分年編號(hào)收藏并制目錄備查。六十七、其他保管、代收、代管、預(yù)收、暫收等款，均應(yīng)使用收納款項(xiàng)收據(jù)，其使用與管理，與收納款項(xiàng)收據(jù)相同

30、；有關(guān)收入款項(xiàng)， 應(yīng)依限存入國(guó)一公庫(kù)專戶存款戶。第十章出納帳表六十八、出納管理單位應(yīng)置備下列各項(xiàng)簿籍一其格式詳附錄一1、現(xiàn)金出納備查簿，備登收納款項(xiàng)，必要時(shí)得分立收入、支出 或收支結(jié)存各項(xiàng)簿籍。2、零用金備查簿，備登零用金支付、結(jié)報(bào)撥還。3、存庫(kù)保管品備查簿，備登存庫(kù)保管各類有價(jià)證券、票據(jù)、保管品等項(xiàng)。4、保管品記錄簿，作為保管品之明細(xì)備查簿，以記載保管品收 存及發(fā)還之原始記錄。5、現(xiàn)金暫記簿，備登每日結(jié)算終了后之收支款項(xiàng)，次日再補(bǔ)行 正式登帳。6、傳票遞送簿，備登收支及現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬傳票、付款憑單移送時(shí)間 之登載。7、其他備查簿，視業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)需要設(shè)置，如銀行往來(lái)簿、支票簽 用印登記簿、送金簿等。六十

31、九、前點(diǎn)簿籍采用計(jì)算機(jī)處理者，其計(jì)算機(jī)貯存體中之紀(jì)錄視為 簿籍，應(yīng)妥善保管。七 十、經(jīng)辦出納管理人員，于執(zhí)行出納事務(wù)時(shí)，應(yīng)隨時(shí)登入有關(guān)備 查簿并按日結(jié)計(jì)清楚，不得稽延，相關(guān)憑證應(yīng)于次日前送會(huì) 計(jì)單位據(jù)以入賬。七十一、出納管理單位，除領(lǐng)用之額定零用金，應(yīng)適時(shí)辦理結(jié)報(bào)申請(qǐng) 撥還外，并斟酌需要，根據(jù)現(xiàn)金出納備查簿，分別編制現(xiàn)金 日?qǐng)?bào)表、旬報(bào)表及月報(bào)表，連同國(guó)一公庫(kù)或銀行對(duì)賬單及 存款分析表，送會(huì)計(jì)單位核對(duì)，并同會(huì)計(jì)報(bào)告轉(zhuǎn)報(bào)。其他出 納報(bào)表，得視實(shí)際需要定之。七十二、出納管理單位為辦理收支有關(guān)事項(xiàng)，應(yīng)備具如下書(shū)表-其格 示詳附錄二繳款書(shū)。支出收回書(shū)。保管品月報(bào)表。銀行一公庫(kù)存款差額解釋表。公庫(kù)存款差額

32、解釋表。零用金支用清單?，F(xiàn)金結(jié)存一日?qǐng)?bào)表?，F(xiàn)金收支結(jié)存一旬報(bào)表。收納款項(xiàng)收據(jù)一含紀(jì)錄卡。委托xx代存員工薪資總表。XX團(tuán)體戶存款單。XX薪資存款止付通知單。XX公教存款單。第一章出納業(yè)務(wù)之檢核七十三、出納管理之檢核要項(xiàng)如下： 二 出納手續(xù)是否符合規(guī)定。-三庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)目，是否與會(huì)計(jì)紀(jì)錄符合，有無(wú)私自墊借或以單 據(jù)抵現(xiàn)情事，有無(wú)與核定額度相符。-四傳票送達(dá)后，辦理收付款項(xiàng)，是否迅速。-五保管之票據(jù)、有價(jià)證券、保管品等，是否與賬面相符，有無(wú) 超過(guò)有效期間。六2 各種賬簿表式，是否齊全，相關(guān)紀(jì)錄有否翔實(shí)完備。七 收付款項(xiàng)，是否隨時(shí)登帳及依規(guī)定辦理繳庫(kù)。-八2 暫收款、收據(jù)貼印花及保管時(shí)間，是否能遵照規(guī)

33、定辦理。九 零用金支付之每案金額有無(wú)超過(guò)一定金額，保管是否妥善， 有無(wú)隨時(shí)登記零用金備查簿，結(jié)存數(shù)與未報(bào)銷單據(jù)金額之總額，是否 與零用金之金額相符。十2 收納之各項(xiàng)收入，有無(wú)依照規(guī)定使用收納款項(xiàng)收據(jù)。一2收納款項(xiàng)收據(jù)之管控是否良善。-十二2現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、保管品等之出納有無(wú)依照規(guī)定程序 處理，有無(wú)隨時(shí)登記，其實(shí)際結(jié)存金額與賬面結(jié)存是否相符。十三2公庫(kù)或金融機(jī)構(gòu)所送存款之對(duì)賬單有無(wú)與存款帳戶結(jié)存數(shù) 核對(duì)，如有差額，出納管理單位有無(wú)編制存款差額解釋表，并查 明其發(fā)生原因是否正當(dāng)。-十四2出納管理人員有無(wú)任相同工作六年以上之情形，休假代理制度有無(wú)貫徹實(shí)施。（全 銜）現(xiàn) 金 出 納 備 查 簿年

34、傳票摘要現(xiàn)金公庫(kù)存款月日類號(hào)收入支出余額收入.支出1余 額說(shuō)明：一、此簿系岀納人員，應(yīng)用之備查簿，根據(jù)收支傳票，發(fā)生次序先后登記之。二、實(shí)收支月，填入月日欄內(nèi)，傳票之種類號(hào)數(shù)，填入傳票種類號(hào)數(shù)欄，簡(jiǎn)單之事實(shí)填入摘 要欄內(nèi)。三、現(xiàn)金之收支及余額，分別填入現(xiàn)金欄下個(gè)該專欄內(nèi)，公庫(kù)存款之收支及余額，分別填入公庫(kù)存款欄 下各專欄內(nèi)。四、此簿應(yīng)每日結(jié)算一次，依各該專欄分別結(jié)岀，本日合計(jì)數(shù)并在摘要欄內(nèi)書(shū)明本日合計(jì)字樣，第 二日并應(yīng)將上日之余 額，記入收入欄內(nèi)，在摘要欄書(shū)上日余額字樣。（全 銜）零 用 金 備 查 簿 中華民國(guó)年度月日科目摘要受款人經(jīng)手人原始憑證金額姓名商號(hào)地址種類號(hào)數(shù)收入支出余額說(shuō)明：一、

35、此簿系經(jīng)管零用金出納員，對(duì)零用金收支之備查記錄，應(yīng)根據(jù)原始憑證登記之。二、月日欄登記收支發(fā)生日期，摘要欄登記支出事項(xiàng)之要點(diǎn)，另將受款人姓名、商號(hào)、地址（得從略記載），經(jīng)手人、原始憑證種類、號(hào)數(shù)、收入或支出，分別登入各該欄，并隨時(shí)結(jié)計(jì)余額。三、零用金出納員，于適當(dāng)數(shù)額時(shí)應(yīng)辦理結(jié)報(bào)，列具零用金支出清單，連同支出單據(jù)，經(jīng)主辦出納 核章后，送洽主（會(huì)）計(jì)單位審核發(fā)還零用金。保管公庫(kù)品 名幣 別（全 銜）存庫(kù)保管品備查簿中 華 民國(guó)年度第頁(yè)年保管證摘要存入提出結(jié)存月日字號(hào)票種面類數(shù)量面值金額票種面類數(shù)量面值金額票種面類數(shù)量面值金額說(shuō)明：一、此簿系存入公庫(kù)各種保管品之備查記錄。二、依存入公庫(kù)之每種保管品分

36、立賬戶（如有兩種貨幣計(jì)值者應(yīng)分別設(shè)戶），以記載其存入、提岀及結(jié)存情形。三、年、月、日欄存入與提出之日期，保管證欄填庫(kù)發(fā)保管證字號(hào)，摘要欄填存提情形要點(diǎn)，票面、面值、數(shù)量、金額，分別填 入各欄。四、月份終了時(shí)應(yīng)結(jié)計(jì)一次，并依據(jù)賬面記錄編列保管品報(bào)告表，經(jīng)主辦岀納核章后，送會(huì)主（會(huì)）計(jì)單位轉(zhuǎn)報(bào)上級(jí)。（全銜）保 管 品 記 錄 簿類別戶名品名日期收據(jù)摘要收入數(shù) 量面值金額年月日字號(hào)十萬(wàn)千百十單11說(shuō)明：一、此簿為收存、發(fā)還保管品之原始記錄，依據(jù)收存、發(fā)二、此簿按收存之個(gè)別案件，以同一單位或同一當(dāng)事人及單位 本帳總頁(yè)數(shù)或幣名保管處帳號(hào)本戶頁(yè)數(shù)付出余額號(hào)碼 單票 期 效 附 帶 息備考數(shù)量面值金額數(shù)量面

37、值金額十萬(wàn)千百十單十萬(wàn)千百十單字號(hào)還核準(zhǔn)之文件編號(hào)登記之，以為保管品案件查考 同類別保管立戶，作為保管品之明細(xì)備查簿。（全 銜）現(xiàn)金暫記簿月日傳票號(hào)碼摘要收入金額付出金額余額機(jī)關(guān)傳票遞送簿傳票附 結(jié) 存 表 份 數(shù)收件人蓋章備考類另V種類號(hào)數(shù)金額11（注1）會(huì)計(jì)憑證繳款書(shū)（01）年度字號(hào)支岀科目名稱及代號(hào)金額（小寫(xiě)）收入機(jī)關(guān)名稱及代號(hào)對(duì)帳機(jī)關(guān)名稱及代號(hào)A（10位）檢（注3）空（注 2）（6位）檢（6位）檢金額（大寫(xiě)）新臺(tái)幣佰 拾億 仟佰拾 萬(wàn) 仟佰 拾元角分整備注填發(fā)機(jī)關(guān)收款銀行繳款人： 項(xiàng)所屬年月： 收據(jù)號(hào)碼：填發(fā)日期：年 月日認(rèn)證欄主管 會(huì)計(jì) 營(yíng)業(yè) 記賬 經(jīng)辦注1:指決算列帳年度注2: A

38、 收支并列代號(hào)注3:以前年度或特別預(yù)算代號(hào)傳票號(hào)碼 字號(hào) 科目對(duì)方科目支出收回書(shū)（0 2）（注1）會(huì)計(jì)年度憑證字號(hào)支岀科目名稱及代號(hào)收回金額（小寫(xiě)）支用機(jī)關(guān)名稱及代號(hào)對(duì)帳機(jī)關(guān)名稱及代號(hào)A（10位）檢（注3） （注 2）（6位）檢（6位）檢金額（大寫(xiě)）新臺(tái)幣佰 拾億 仟佰拾 萬(wàn) 仟佰 拾元角分整備注填發(fā)機(jī)關(guān)收款銀行原支付金額：原付款憑單字號(hào)： 原支付款項(xiàng)所屬年月： 繳款人：電話：收回理由：填發(fā)日期：年 月日認(rèn)證欄主管 會(huì)計(jì) 營(yíng)業(yè) 記賬 經(jīng)辦注1：指決算列帳年度注2: A 收支并列代號(hào)B-以前年度已撥暫付款代號(hào)注3: 00 般經(jīng)費(fèi)OA 收支并列XO 第一預(yù)備金YO 第二預(yù)備金傳票號(hào)碼字號(hào) 科目對(duì)方

39、科目6 6 - 9 9 以前年度AOF9特別預(yù)算ZO 迫加減預(yù)算（全銜） 保 管 品 月 報(bào) 表類別中華民國(guó)年月日第 號(hào)第 頁(yè)共 頁(yè)收據(jù)帳號(hào)戶名品名單位數(shù)量面值金額保管處備考字號(hào)幣名百十萬(wàn)千百十元角分1111Q1機(jī)關(guān)首長(zhǎng)會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)岀納保管記賬員頁(yè)第表制附件七之摘要日支票金額（全銜）銀行（公庫(kù)）存款差額解釋表中華民國(guó) 年 月曰賬戶名稱出納管理（全銜）摘要日 期支票 號(hào)數(shù)金額小計(jì)合計(jì)本機(jī)關(guān)賬面結(jié)存力口：銀行（公庫(kù)）已登 賬面本機(jī)關(guān)未登帳 之存入金額減：銀行（公庫(kù)）已登 賬面本機(jī)關(guān)未登帳 之銀行（公庫(kù)）代 付金額實(shí)際結(jié)存金額 銀行（公庫(kù)）賬面結(jié)存 力口：本機(jī)關(guān)已登帳而銀行 （公庫(kù)）未登帳之存入 金額減

40、：本機(jī)關(guān)已登帳而銀行 （公庫(kù)）未登帳之未兌 現(xiàn)支票金額 實(shí)際結(jié)存金額銀行（公庫(kù)）存款差額解釋表中華民國(guó) 年 月曰賬戶名稱機(jī)關(guān)主管主辦會(huì)計(jì)人員主辦岀納人員附件七之二：公庫(kù)存款差額解釋表供參考期號(hào)數(shù)小計(jì)合計(jì)機(jī)關(guān)賬面余額加：（甲）本機(jī)關(guān)已登帳而銀行（公庫(kù)）未登帳之未兌現(xiàn)支 票金額（乙）銀行（公庫(kù)）已登帳而 本機(jī)關(guān)未登帳之存入金額 減：（甲）本機(jī)關(guān)已登帳而銀行（公庫(kù)）未登帳之存入金額 （乙）銀行（公庫(kù)）已登帳而 本機(jī)關(guān)未登帳之銀行（公 庫(kù)）代付金額銀行（公庫(kù)）賬面余額機(jī)關(guān)主管主辦會(huì)計(jì)人員主辦出納人員制表(中華民國(guó) 年 月 日起至 年 月 日第頁(yè)（全 銜）零用金清單年科目摘要單據(jù)張數(shù)金額年科目摘要單據(jù)張

41、數(shù)金額月日月日合計(jì)合計(jì)注：上期結(jié)存數(shù)本期收入數(shù)本期支岀數(shù)本期結(jié)存數(shù)主管復(fù)核制表填表說(shuō)明：一、本表為表示本機(jī)關(guān)經(jīng)管單位在一定期間內(nèi)零用金支岀之動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)告，原則上于日根 據(jù)零用金備查簿編制之。二、本表根據(jù)零用金備查簿本期各科目結(jié)算之總數(shù)依次填入本表之科目及金額等欄內(nèi)，每科目小結(jié) 以割一藍(lán)線區(qū)別，各項(xiàng)數(shù)額之合計(jì)填入最末之合計(jì)行內(nèi)。三、本表結(jié)岀之合計(jì)為本期零用金支岀之總數(shù)，其數(shù)目應(yīng)與同期零用金備查現(xiàn)金支岀之總數(shù)相等。四、本表應(yīng)填明所附單據(jù)之張數(shù)，該項(xiàng)單據(jù)金額之總數(shù)應(yīng)與本表合計(jì)數(shù)目相等。五、本表由經(jīng)辦人員編制二份，經(jīng)有關(guān)人員次第核章后，以一份留存經(jīng)管單位，一份連同單據(jù)送交本機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)人員，依法定程序辦理

42、。（全 銜）現(xiàn)金結(jié)存表收方金額摘要付方金額現(xiàn)金公庫(kù)存款現(xiàn)金公庫(kù)存款昨日結(jié)存本日共收合計(jì)本日共付本日結(jié)存合計(jì)機(jī)關(guān)長(zhǎng)官主辦主計(jì)人員主辦出納人員制表員說(shuō)明：一、此表為表示一定期間之現(xiàn)金、公庫(kù)存款等結(jié)存報(bào)告，依據(jù)出納備查簿每日結(jié)算數(shù)額編制之。二、此表每日填制四份，經(jīng)主辦會(huì)計(jì)人員核對(duì)金額后抽存一份，一份簽報(bào)機(jī)關(guān)首長(zhǎng)核閱，一份送主辦 岀納，其余一份岀納管理人員自己保存（全 銜）現(xiàn)金收支結(jié)存旬報(bào)表中華民國(guó) 年 月 旬第 號(hào)摘要上旬結(jié)存本旬收入本旬支岀本旬結(jié)存1合計(jì)機(jī)關(guān)長(zhǎng)官主辦主計(jì)人員主辦出納人員復(fù)核制表（全銜）現(xiàn)金收支月報(bào)表中華民國(guó)年月份編列號(hào)數(shù)第號(hào)1.2.3.4.5.6.7.8.款項(xiàng)賬目名稱月終結(jié)存本月收

43、 付月終結(jié)存分析收入支出結(jié)存總數(shù)存公庫(kù)或銀行數(shù)存主管機(jī)關(guān)數(shù)存附屬機(jī)關(guān)數(shù)機(jī)關(guān)長(zhǎng)官主辦會(huì)計(jì)人員主辦岀納人員復(fù)核制表寬x長(zhǎng)26.5cm x 10.5cm（機(jī)關(guān) 名稱）自行收納款項(xiàng)統(tǒng)一收據(jù)中華民國(guó) 年 月 日字第 號(hào)繳款人收入科目及代號(hào)金額事由備注億千百十萬(wàn)千百十元金額（大寫(xiě)）機(jī)關(guān)長(zhǎng)官主辦會(huì)計(jì)主辦出納經(jīng)手人自行收納款項(xiàng)統(tǒng)一收據(jù)說(shuō)明：本收據(jù)供一般機(jī)關(guān)自行收納之各種收入填用。本收據(jù)各機(jī)關(guān)應(yīng)按收入科目分類順號(hào)使用，不得重號(hào)及跳號(hào)。自行收納款項(xiàng)特繁之機(jī)關(guān)，得由填發(fā)單位抄列收入列表連同通知聯(lián)送會(huì)計(jì)單位列帳。各機(jī)關(guān)按期匯解各項(xiàng)收入時(shí)，應(yīng)按收入科目別匯總分別填繳款書(shū)辦理之。本收據(jù)共分三聯(lián)，用雙面復(fù)寫(xiě)紙一次填用第一聯(lián)收據(jù)紅紙印黑字由收入機(jī)關(guān)交繳款人收?qǐng)?zhí)。第二聯(lián)報(bào)核藍(lán)紙印黑字填發(fā)單位送會(huì)計(jì)單位列帳后隨同會(huì)計(jì)月報(bào)送審計(jì)部。第三聯(lián)存根白紙印黑字由填發(fā)單位存查，妥填保管，以備抽查。本收據(jù)如填寫(xiě)錯(cuò)誤或退費(fèi)注銷，應(yīng)在原收據(jù)各聯(lián)注明原因知會(huì)會(huì)計(jì)單位加蓋作廢章，仍按序裝訂保管。自行收納款項(xiàng)統(tǒng)一收據(jù)中華民國(guó) 年 月 日字第 號(hào)收