3經(jīng)營(yíng)管理制度l

1、1、制度管理經(jīng)營(yíng)管理制度行政人事管理制度股權(quán)投資管理制度債權(quán)投資管理制度咨詢管理制度經(jīng)營(yíng)管理制度.第一章規(guī)劃管理制度1. 目的：為從整體性、長(zhǎng)期性、系統(tǒng)性規(guī)劃集團(tuán)事業(yè)，實(shí)施全員目標(biāo)管理，特制定本制度。2. 適用范圍：集團(tuán)公司及子公司3. 管理要求：3.1三至五年規(guī)劃由董事會(huì)秘書(shū)組織編制，經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。3.2年度工作計(jì)劃依據(jù)規(guī)劃由各單位組織編制，于每年11月上報(bào)至集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部，經(jīng)審核匯總報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，于次年1月1日實(shí)施。3.3年度工作計(jì)劃在實(shí)施過(guò)程如出現(xiàn)不可抗力因素可向董事會(huì)申請(qǐng)做出相應(yīng)調(diào)適。4. 規(guī)劃的具體內(nèi)容：4.1 戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃；4.2 品牌發(fā)展規(guī)劃；4.3 市場(chǎng)拓展規(guī)劃

2、；4.4 股權(quán)、債權(quán)投資規(guī)劃；4.5 平臺(tái)建設(shè)規(guī)劃；4.6 C I系統(tǒng)規(guī)劃；4.7 人力資源規(guī)劃。5. 管理流程：5.1目標(biāo)管理流程：錄記準(zhǔn)標(biāo)行執(zhí)圖程 流.會(huì)事重記標(biāo)標(biāo)1記1五年戰(zhàn)略規(guī)-1.三3-5年戰(zhàn)略規(guī)劃確定 1.切實(shí)可行戈眇2.董事會(huì)批準(zhǔn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部子公司總經(jīng)理辦記記標(biāo)標(biāo)標(biāo)2 2 2 2記預(yù)測(cè)年度指標(biāo)計(jì)劃年度指標(biāo)22實(shí)現(xiàn)公司年度基本1.年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，預(yù)1.收益率 算表 實(shí)事求是，合理計(jì)2.集團(tuán)經(jīng)營(yíng)班子記標(biāo)費(fèi)用、劃并測(cè)算收入、2 2研討年度指標(biāo)稅金、利潤(rùn)、成本事會(huì) 董 準(zhǔn)批司公子 記記33 簽訂1.年度目標(biāo)責(zé)任書(shū)財(cái)務(wù)管理制度第二章.集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)集團(tuán)的籌資、投資、資本運(yùn)營(yíng)與收益分

3、配，財(cái)務(wù)管理突出戰(zhàn)略性。 中吉大地集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理部實(shí)行“四統(tǒng)一分”，“四統(tǒng)”即機(jī)構(gòu)、人員、制度、資金的統(tǒng)分”即核算分離。第一節(jié)全面預(yù)算管理制度1. 目的：在集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，為合理利用企業(yè)資源，提高經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)資金管理， 控制成本費(fèi)用，提高集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值、增值，特制定本制度。2. 適用范圍：集團(tuán)公司及子公司3. 責(zé)任人：3.1子公司總經(jīng)理作為子公司全面預(yù)算管理執(zhí)行的第一責(zé)任人。3.2財(cái)務(wù)人員作為全面預(yù)算管理的監(jiān)督責(zé)任人。4. 預(yù)算審批：4.1年度預(yù)算的審批機(jī)構(gòu)為董事會(huì)。4.2計(jì)劃外資金審批是在全年預(yù)算中沒(méi)有填報(bào)或者在全年預(yù)算中填報(bào)但不是在當(dāng)月發(fā)生的，必須申請(qǐng)計(jì)劃外資金審

4、批。4.3預(yù)算執(zhí)行分析：子公司按月向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)送預(yù)算執(zhí)行表，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部匯總后向總裁報(bào)送。子公司按季度編寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。5. 管理流程：5.1年度預(yù)算管理流程：執(zhí)圖程流.準(zhǔn)標(biāo)行記會(huì)事 重記標(biāo)標(biāo)1記1符合行業(yè)投資回報(bào)率1.1 1下達(dá)年度目標(biāo)1.年度財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明根據(jù)當(dāng)年財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)測(cè)下一2.書(shū) 年財(cái)務(wù)指標(biāo)3.結(jié)合子公司意見(jiàn)財(cái)務(wù)管理部 日以書(shū)面形式下月14.每年12標(biāo)記2 2達(dá)下發(fā)財(cái)務(wù)預(yù)算模板2 1.與年度目標(biāo)一同下發(fā)子公司內(nèi)容滿足財(cái)務(wù)指標(biāo)測(cè)算2.標(biāo)記1.預(yù)算模板電子表格3 3編制年度預(yù)算標(biāo)3不記總經(jīng)理組織各部門(mén)根據(jù)指標(biāo)1.3合確定收入、成本、費(fèi)用、利1.年度預(yù)算指標(biāo)分解 格潤(rùn)、投

5、資額及經(jīng)營(yíng)管理措施明細(xì)表按月進(jìn)行分解2.財(cái)務(wù)管理部43.各子公司財(cái)務(wù)人員匯總上報(bào)2.年度、季度經(jīng)營(yíng)管理 審核4.日前上報(bào)12月15每年指標(biāo)書(shū)標(biāo) 合指標(biāo)分解到月1. 會(huì)事董計(jì)算準(zhǔn)確2.記標(biāo)1.董事會(huì)決議203.12月日前提交董事會(huì)5 261.12月日前審議完畢公子司記1.目標(biāo)責(zé)任書(shū)認(rèn)確日前確認(rèn)簽字月311.12第二節(jié)財(cái)務(wù)垂直管理制度.1. 目的：為加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，保障財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)，特制定本制度2. 適用范圍：集團(tuán)公司及子公司3. 責(zé)任人：財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)、出納4. 管理要求：行政及業(yè)務(wù)上均歸屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部做好會(huì)計(jì)核算工作， 認(rèn)真落實(shí)審核和審批工并向報(bào)銷(xiāo)人做出解釋?zhuān)瑫r(shí)根據(jù)情況向財(cái)務(wù)

6、4.1 管理原則： 子公司財(cái)務(wù)人員實(shí)行集團(tuán)公司委派制， 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，日常參與子公司運(yùn)營(yíng)工作。4.2 績(jī)效考核：財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)人員的考核。4.3 日常管理： 按照集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度的要求， 作，對(duì)越權(quán)、超預(yù)算或手續(xù)不完整的事項(xiàng)不予報(bào)銷(xiāo)， 總監(jiān)做出匯報(bào)。4.4 財(cái)務(wù)報(bào)表：財(cái)務(wù)人員于每月 4 日向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部提交所在公司上月的財(cái)務(wù)報(bào)表及預(yù)算 執(zhí)行表、資金計(jì)劃執(zhí)行表、往來(lái)明細(xì)表等報(bào)表。報(bào)表的準(zhǔn)確率、及時(shí)率均計(jì)入每月工作考核。4.5 財(cái)務(wù)例會(huì)：每月 6 日召開(kāi)。4.6 凡屬于財(cái)務(wù)職能本身的工作，財(cái)務(wù)管理部不受本級(jí)單位干涉，子公司 總經(jīng)理和其他部門(mén)人員應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)人員開(kāi)展財(cái)務(wù)工作。4.7 子公

7、司財(cái)務(wù)人員接受所在公司行政管理。 在日常工作中表現(xiàn)突出者， 享受所在公司員工平等 獎(jiǎng)勵(lì)權(quán)。 子公司由于個(gè)人違紀(jì)等原因， 對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行處罰的， 應(yīng)上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理 部。4.8 財(cái)務(wù)交接：財(cái)務(wù)人員因工作變動(dòng)或離職，需將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部移交給接替人員。 子公司會(huì)計(jì)人員交接由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部派人負(fù)責(zé)監(jiān)交， 子公司出納人員交接由子公司會(huì)計(jì)監(jiān) 交。資金管理制度 第三節(jié)1. 目的：為統(tǒng)一管理、合理調(diào)配集團(tuán)資金，保證資金安全和高效使用，特制定本制度。2. 適用范圍：子公司3. 責(zé)任人：財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)、出納4. 管理要求：4.1 資金管理實(shí)行收支兩條線，子公司不得私自截留、不得坐支，對(duì)于特

8、殊情況，子公司應(yīng)立即 上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部。4.2 子公司資金的使用實(shí)行預(yù)算內(nèi)審批，無(wú)審批不得擅自使用。4.3 公司資金不得對(duì)外拆借；特殊情況經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。4.4 子公司開(kāi)設(shè)賬戶，必須經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)，任何單位或個(gè)人不得以公司名義私自開(kāi) 設(shè)賬戶。4.5 子公司銀行賬戶應(yīng)開(kāi)通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)， 操作、 復(fù)核權(quán)限由出納和會(huì)計(jì)分別掌管。 每月最后 個(gè)工作日由出納出具現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，會(huì)計(jì)復(fù)核。4.6 出納應(yīng)及時(shí)根據(jù)經(jīng)審批的資金支出計(jì)劃及項(xiàng)目資金審批單進(jìn)行提現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支 付，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。4.7 資金管理實(shí)行日?qǐng)?bào)制，子公司出納于每日 16：30 前，向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部上報(bào)“資

9、金日 報(bào)表”，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部出納于次日上午同時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)。4.8 資金計(jì)劃外 10 萬(wàn)元以下的由總裁辦審批； 10 萬(wàn)元以上 （含 10 萬(wàn)元）的須經(jīng)董事會(huì)審批； 準(zhǔn)后列入次月資金計(jì)劃內(nèi)。5. 管理流程：5.1 月度資金計(jì)劃管理流程：錄記準(zhǔn) 標(biāo)行執(zhí) 圖程流.111月度資金計(jì)劃1根據(jù)年度預(yù)算按照下月實(shí) 子公司財(cái)務(wù)管理1收支編制資金計(jì)2資金計(jì)劃中應(yīng)包含以前月23每2日上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管資金平衡2已審批但未支付的款1月度資金計(jì)劃匯總集團(tuán)財(cái)務(wù)管理2審核匯21根據(jù)全年預(yù)算進(jìn)行審集團(tuán)經(jīng)營(yíng)班2根據(jù)整體收支情況進(jìn)行資31使用平3會(huì)議由財(cái)務(wù)總監(jiān)主持，總裁1子公司總經(jīng)理、會(huì)計(jì)參14日召2每241各級(jí)責(zé)任

10、人簽2當(dāng)月底前審批完15組織落3在資金計(jì)劃表上簽51依據(jù)經(jīng)審批的資金計(jì)第四節(jié)項(xiàng)目投資分析制度1. 目的：為企業(yè)投資做財(cái)務(wù)分析工作，使用財(cái)務(wù)指標(biāo)確定被投資企業(yè)、被投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況及整體的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，特制定本制度。2. 適用范圍：股權(quán)投資、信用貸款、抵押貸款、票據(jù)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)。3. 責(zé)任人：財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)4. 管理要求：4.1 正確使用財(cái)務(wù)指標(biāo)，采用的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要真實(shí)、連貫、準(zhǔn)確，根據(jù)計(jì)算出的指標(biāo)數(shù)值 應(yīng)客觀公正的綜合分析項(xiàng)目可行性。4.2 對(duì)被投資企業(yè)出具的所有財(cái)務(wù)資料要復(fù)印留存。4.3 出具財(cái)務(wù)分析報(bào)告，內(nèi)容包括企業(yè)基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)指標(biāo)、資金缺口、未來(lái)利潤(rùn)預(yù) 測(cè)、未來(lái)資金來(lái)源、還款能力、財(cái)

11、務(wù)角度分析結(jié)果等。5. 投資四階段要求：5.1 項(xiàng)目預(yù)選立項(xiàng)階段事項(xiàng)：監(jiān)控行業(yè)政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)趨勢(shì)判斷、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)市場(chǎng) 信譽(yù)及誠(chéng)信度、監(jiān)控技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。5.2 項(xiàng)目調(diào)查核準(zhǔn)階段事項(xiàng)：調(diào)查行業(yè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)查業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目技術(shù) 風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、治理結(jié)構(gòu)及管理決策風(fēng)險(xiǎn)、融資使用目的和投向風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)。5.3 董事會(huì)決議階段事項(xiàng)：監(jiān)控投資進(jìn)入時(shí)機(jī)、投資價(jià)格合理性及安全邊際、投資結(jié)構(gòu) 科學(xué)性與合法性、未來(lái)投資退出方案及預(yù)期收益、投資條款合法性合理性嚴(yán)密性、投資 者保護(hù)條款的合法性和可實(shí)施性。5.4 投后管理階段事項(xiàng)：監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)控股股東和經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)道

12、德 風(fēng)險(xiǎn)、重大決策的董事會(huì)決議程序、資本市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)政策風(fēng)險(xiǎn)、影響上市的潛在風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管 漏洞風(fēng)險(xiǎn)。第五節(jié) 股利分配制度目的：依據(jù)公司法及公司章程的規(guī)定，為向公司股東分派好股利，特制定本 1. 制度。2. 適用范圍：子公司3. 責(zé)任人：3.1 財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)擬定股利分配方案及具體執(zhí)行工作。3.2 董事會(huì)負(fù)責(zé)批準(zhǔn)股利分配方案。4. 管理要求：4.1 股利分配是指公司向股東分派股利，是企業(yè)利潤(rùn)分配的一部分。子公司股利分配政策采用公 司剩余股利政策。4.2 利潤(rùn)分配的順序：4.2.1 計(jì)算可供分配的利潤(rùn)。將本年凈利潤(rùn)（或虧損）與年初未分配利潤(rùn)（或虧損）合并，計(jì)算 出可供分配的利潤(rùn)。如果可供分配的利潤(rùn)為

13、負(fù)數(shù)（即虧損） ，則不能進(jìn)行后續(xù)分配；如果可供分 配利潤(rùn)為正數(shù)（即本年累計(jì)盈利） ，則進(jìn)行后續(xù)分配。4.2.2 計(jì)提法定公積金。 按抵減年初累計(jì)虧損后的本年凈利潤(rùn)計(jì)提法定公積金， 計(jì)提比例是 10%， 只有不存在年初累計(jì)虧損時(shí)， 才能按本年稅后利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)提取數(shù)。 當(dāng)公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè) 資本的 50%時(shí)，可不再繼續(xù)提取。4.2.3 嚴(yán)格按照利潤(rùn)分配的順序 , 禁止在抵補(bǔ)虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤(rùn)，否則 必須將違反規(guī)定發(fā)放的利潤(rùn)退還公司。4.3 股東股利的分配：4.3.1 按照股東大會(huì)決議的股東持股比例，進(jìn)行股利分配。第六節(jié) 報(bào)銷(xiāo)及付款管理制度1. 目的：為規(guī)范財(cái)務(wù)付款，提高工作

14、效率，特制定本制度。 適用范圍：集團(tuán)公司及子公司 2.3. 責(zé)任人：3.1 各級(jí)財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)手續(xù)的完整性及合規(guī)性，嚴(yán)把付款關(guān)。3.2 集團(tuán)公司總裁、子公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)審核資金支出的合理性，嚴(yán)控不合理支出。4. 管理要求：4.1 實(shí)行每周固定報(bào)銷(xiāo)制。每周二、四為員工簽字報(bào)銷(xiāo)時(shí)間，其他時(shí)間不安排簽字報(bào)銷(xiāo)。項(xiàng)目資 金不受時(shí)間限制。4.2 現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)設(shè)定為 2000 元，結(jié)算起點(diǎn)以上的支出不得以現(xiàn)金方式結(jié)算，特殊情 況報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。各部門(mén)做好付款安排，提前 1 天向財(cái)務(wù)管理部通報(bào)付款額度。4.3 實(shí)行付款計(jì)劃審批制。日常付款須有經(jīng)總裁簽批的月度資金計(jì)劃；對(duì)于突發(fā)事件付 款，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，事

15、后履行相關(guān)審批手續(xù)。5. 管理流程：5.1 子公司項(xiàng)目資金支付流程 :錄 記 準(zhǔn) 標(biāo) 行 執(zhí) 圖 程 流標(biāo)客戶經(jīng)理1記標(biāo) 111.持當(dāng)票或借款合同或投資協(xié) 請(qǐng)申 議（正 式文本）持借款人借條（法人需蓋公2.章） 計(jì)會(huì)標(biāo)記2 1標(biāo)核復(fù) 21.業(yè)務(wù)審批單簽字齊全 2.依據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)定核對(duì) 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)總監(jiān) 簽字確認(rèn)3.標(biāo)記2 1審核標(biāo)31. 核對(duì)內(nèi)容子公司總經(jīng)理 2.簽字齊全記 標(biāo)12批簽3.現(xiàn)金支付登記現(xiàn)金日記賬，行存款 登記銀行存款日記賬 4.支票支付，記支票號(hào) 碼總裁標(biāo)記 在記賬憑證上加蓋轉(zhuǎn)賬付訖5.2 1簽扌批章、現(xiàn)金收付訖章 建檔保存項(xiàng)目資 金支付的一 6.切手續(xù)岀 納 記標(biāo)2 3付款、登記

16、流程圖標(biāo)工員標(biāo)1 記11填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單1.總裁簽批的月度資金計(jì)劃2. 報(bào)銷(xiāo)票據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整 票據(jù)粘貼符合 要求3. 部門(mén)經(jīng)理 標(biāo)4.報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用為辦公用 品、記1 1核審 需到企業(yè)管理部辦理出、 續(xù)，報(bào)銷(xiāo)同 時(shí)附出、入庫(kù)單 標(biāo)2計(jì) 會(huì) 標(biāo)記總裁簽批 的月度資金計(jì)劃1. 1 1核復(fù)簽字齊全2. 3.現(xiàn)金支付登記現(xiàn)金日 記賬，行存款登記銀行存款日記賬財(cái)務(wù)總監(jiān)標(biāo)4.支票支付，記1 1批簽 登記支票號(hào)碼5.在記賬憑證上加蓋轉(zhuǎn)賬付訖 章現(xiàn)金收付訖章總經(jīng)理 記標(biāo)11標(biāo)批簽 31.依據(jù)財(cái)務(wù)制度及相關(guān)科目岀納標(biāo)記2復(fù)核、付款、登記記1 1.當(dāng)票（貸款合同）2.借條 記21.現(xiàn)金（存款）日記賬2.支票登記簿3.財(cái)務(wù)

17、檔案臺(tái) 帳銀 在支票登記簿中登執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)記11.報(bào)銷(xiāo)單出、入庫(kù)單2.記2設(shè)施的 1.現(xiàn)金（存款）日記賬入庫(kù)手2.支 票登記簿記3 1.財(cái)務(wù)帳銀應(yīng)在支票登記簿中記記 3標(biāo) 41.財(cái)務(wù)帳 會(huì)計(jì) 記標(biāo)按公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處1. 34 記帳理2標(biāo)記費(fèi)用管理制度第七節(jié).1. 目的：為保障正常運(yùn)行，加強(qiáng)費(fèi)用管控，合理安排費(fèi)用支出，特制定本制度。2. 適用范圍：集團(tuán)公司及子公司3. 責(zé)任人：總裁、子公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)及出納4. 管理要求：4.1報(bào)銷(xiāo)人提供的發(fā)票要求正規(guī)真實(shí)，金額大小寫(xiě)準(zhǔn)確，公司名稱(chēng)正確。報(bào)銷(xiāo)單要求用黑色碳素 筆填寫(xiě)，報(bào)銷(xiāo)單上時(shí)間、事由、金額等完整不得有落項(xiàng)，原始憑證要求粘貼整齊。4.

18、2費(fèi)用審批嚴(yán)格按照資金計(jì)劃，超岀部分必須辦理計(jì)劃外資金審批，否則財(cái)務(wù)管理部不予報(bào)銷(xiāo)4.3子公司費(fèi)用由子公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)最終審批；集團(tuán)公司費(fèi)用由總裁負(fù)責(zé)最終審批。5. 差旅費(fèi)規(guī)定：5.1交通費(fèi)：5.1.1 夜間乘坐火車(chē)超過(guò) 6小時(shí)或連續(xù)乘車(chē)10小時(shí)以上者可以報(bào)銷(xiāo)硬臥車(chē)票；特殊情況，經(jīng)總 裁批準(zhǔn)，可據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。5.1.2 搭乘公司交通工具者，不得再報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)；5.1.3 行包托運(yùn)費(fèi)、行包寄存費(fèi)、訂票費(fèi)、補(bǔ)票費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等可視情況據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。5.1.4帶車(chē)出差，需經(jīng)總裁批準(zhǔn)油費(fèi)按里程油耗報(bào)銷(xiāo)。5.2住宿費(fèi)：5.2.1住宿費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的，憑票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，超支部分個(gè)人承擔(dān)；5.2.2 級(jí)別不同人員同時(shí)岀差，住

19、宿標(biāo)準(zhǔn)可隨高級(jí)別計(jì)算，其他項(xiàng)目按正常標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助；5.2.3如岀差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，節(jié)約部分則按50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；5.2.4 差旅費(fèi)不適用于小貸公司日常業(yè)務(wù)岀差發(fā)生的費(fèi)用。5.3出差補(bǔ)助：5.3.1凡外岀學(xué)習(xí)或參加會(huì)議，食宿費(fèi)包含在會(huì)議費(fèi)內(nèi)的，憑會(huì)議發(fā)票報(bào)銷(xiāo)（附會(huì)議邀，其食宿補(bǔ)助不再另行支付。）請(qǐng)函或?qū)W習(xí)通知.5.3.2 凡享受岀差補(bǔ)助的，不再報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用。5.3.3 當(dāng)天往返的，每天只予以補(bǔ)助20元，不再享受其他補(bǔ)助。5.3.4出差期間發(fā)生的招待費(fèi)，票據(jù)均應(yīng)單獨(dú)填寫(xiě)，并按照費(fèi)用審批制度中的招待費(fèi)項(xiàng)目另行審批，并在其伙食補(bǔ)助中適當(dāng)扣除。5.4出差審批：，并根據(jù)需要預(yù)借差旅費(fèi)，于報(bào)541

20、員工出差前，須到企業(yè)管理部領(lǐng)取并填寫(xiě)出差審批單 銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)扣回。5.5其他規(guī)定:5.5.1岀差超過(guò)規(guī)定行程和時(shí)間，差旅費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)；5.5.2子公司不得為集團(tuán)公司及其他子公司人員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)用。5.6費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：5.6.1報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)必須填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，各欄目填寫(xiě)完整，不得漏項(xiàng);5.6.2 伙食費(fèi)為定額補(bǔ)貼，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)直接計(jì)算發(fā)放；市內(nèi)交通費(fèi)為限額補(bǔ) 貼，必須提供相應(yīng)發(fā)票。5.7差旅費(fèi)日?qǐng)?bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：董事長(zhǎng)集團(tuán)公司副總副總經(jīng)理員工 域項(xiàng) 目區(qū)子公司總經(jīng)理 總裁部門(mén)經(jīng)理200住宿費(fèi)300元元150元30 省內(nèi) 城市市內(nèi)交通費(fèi)元 50元40元50元50伙食費(fèi)元元50 實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)住宿費(fèi)400元280元500 元

21、省會(huì)城市及經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá) 40元60元80市內(nèi)交通費(fèi)元城區(qū)80 元80元 元伙食費(fèi)80管理流程：6.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程：6.1 .第八節(jié)固定資產(chǎn)管理制度1. 目的：為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)安全完整，特制定本制度。2. 適用范圍：集團(tuán)公司及子公司3. 責(zé)任人：資產(chǎn)保管及使用人、子公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)4. 管理要求：4.1固定資產(chǎn)定義：?jiǎn)挝粌r(jià)值在1000元以上的，為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、岀租或經(jīng)營(yíng)管理所持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的確認(rèn)為固定資產(chǎn)。4.2固定資產(chǎn)折舊：折舊方法采用平均年限法，殘值率 5%4.3固定資產(chǎn)折舊年限：，固定資產(chǎn)類(lèi)別房屋機(jī)器設(shè)備交通運(yùn)輸工具電子設(shè)備其他5 3 折舊年限（年）

22、30 10 85%預(yù)計(jì)殘值率5%5% 5%5%4.4固定資產(chǎn)采購(gòu)或自建，必須在年度預(yù)算額度之內(nèi)，因特殊情況必須臨時(shí)增加的，應(yīng)報(bào)請(qǐng)集團(tuán) 公司董事會(huì)批準(zhǔn)，否則不得采購(gòu)或自建。4.5固定資產(chǎn)購(gòu)入或者固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)后，應(yīng)由使用部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行聯(lián)合驗(yàn)收，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”，財(cái)務(wù)人員對(duì)該資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)，設(shè)立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，填制卡片，確定保管人。4.6固定資產(chǎn)調(diào)撥：調(diào)岀公司填寫(xiě)“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”，財(cái)務(wù)人員填寫(xiě)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值、 累計(jì)折舊及凈值，連同其他的調(diào)撥文件一同發(fā)給調(diào)入公司，調(diào)入公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批后的調(diào)撥單登記臺(tái)賬，確定保管人。4.7固定資產(chǎn)處置及報(bào)廢：由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提岀

23、申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)管理部會(huì)同相關(guān)部門(mén)進(jìn)行殘值 核算，由財(cái)務(wù)管理部組織報(bào)請(qǐng)董事會(huì)審批后，根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。4.8固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)要求：半年盤(pán)點(diǎn)一次，每年集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部組織清查一次。4.9盤(pán)點(diǎn)責(zé)任：財(cái)務(wù)管理部組織盤(pán)點(diǎn)并出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)表。管理流程：5.5.1子公司采購(gòu)固定資產(chǎn)報(bào)銷(xiāo)流程：流程圖執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn) 標(biāo)1 1.總裁批準(zhǔn) 的月度資金計(jì)劃2.持有效合同文本 3.報(bào)銷(xiāo)票據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整4.票 據(jù)粘貼符合要求標(biāo)2 1.簽字齊全2.現(xiàn)金支付登記現(xiàn)金日記 賬，銀行存款登記銀行存款日記賬應(yīng)在支票登記簿支票支付，3.中登 記支票號(hào)碼在記賬憑證上加蓋轉(zhuǎn)賬 付4.訖章現(xiàn)金收付訖章5.建檔保 存采購(gòu)合同標(biāo)3依

24、據(jù)財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)1.科目記錄記1報(bào)銷(xiāo)單1.2.資產(chǎn)驗(yàn)收單（出入庫(kù)單）米購(gòu)人員標(biāo)記11報(bào)銷(xiāo)記標(biāo)部門(mén)經(jīng)理采購(gòu)合同3.記2 1.現(xiàn)金（存款）日記賬2.支票登記簿3.財(cái)務(wù)檔案臺(tái)帳記3財(cái)務(wù)帳1.11核審計(jì)會(huì)會(huì)計(jì)標(biāo)記1 1核復(fù)復(fù)核記財(cái)務(wù)總監(jiān)標(biāo)1 標(biāo)11審批記1總經(jīng)理批準(zhǔn)記標(biāo)22付款、登記岀納標(biāo)記3 3會(huì)計(jì)登記入賬第九節(jié)存貨、低值易耗品管理制度1. 目的：為加強(qiáng)存貨（當(dāng)品等）、低值易耗品管理，保證資產(chǎn)安全完整，特制定本制度。2. 適用范圍：集團(tuán)公司及子公司3. 責(zé)任人：低值易耗品使用人及保管人、負(fù)責(zé)存貨的庫(kù)管員、會(huì)計(jì)、子公司總經(jīng)理4. 低值易耗品管理要求：4.1低值易耗品定義：指單位價(jià)值在200元以上，

25、不能作為固定資產(chǎn)管理的各種用具物品，如工具、小件辦公家具、勞動(dòng)保護(hù)用品等。4.2低值易耗品賬務(wù)處理：在購(gòu)置時(shí)按實(shí)際購(gòu)價(jià)入帳，攤銷(xiāo)時(shí)采用一次攤銷(xiāo)法直接計(jì)入 相關(guān)費(fèi)用。4.3設(shè)置專(zhuān)門(mén)臺(tái)帳由企業(yè)管理部負(fù)責(zé)低值易耗品的日常管理。4.4低值易耗品購(gòu)入時(shí)由企業(yè)管理部登記臺(tái)賬，確定保管人。4.5調(diào)撥時(shí)，重新登記臺(tái)賬，確定保管人。4.6報(bào)廢時(shí)，由子公司總經(jīng)理最終審批確認(rèn)。4.7低值易耗品的盤(pán)點(diǎn)要求：半年盤(pán)點(diǎn)一次，每年集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部組織清查一次。5. 存貨管理要求：5.1倉(cāng)庫(kù)的庫(kù)管人員（即法務(wù)專(zhuān)員、岀納員）根據(jù)每日當(dāng)票或者岀入庫(kù)單按照存貨明細(xì) 由岀納員分別登記保管賬，確保賬實(shí)相符。會(huì)計(jì)每月月底與庫(kù)管人員核對(duì)

26、賬，確保賬賬相符。5.2存貨的盤(pán)點(diǎn)：每月月底會(huì)計(jì)與庫(kù)管人員根據(jù)存貨明細(xì)賬進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，如有差異及時(shí)向 財(cái)務(wù)總監(jiān)及子公司總經(jīng)理匯報(bào)。5.3盤(pán)點(diǎn)負(fù)責(zé)人員：財(cái)務(wù)管理部組織盤(pán)點(diǎn)并出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)表。6. 管理流程：6.1低值易耗品報(bào)銷(xiāo)流程：錄記準(zhǔn)標(biāo)行執(zhí)圖程流.標(biāo)1采購(gòu)員 填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單記1標(biāo)11.總裁簽批的月度資金計(jì)劃記11.報(bào)銷(xiāo)單標(biāo)1記1 記12.報(bào)銷(xiāo)票據(jù)真 實(shí)、準(zhǔn)確、票據(jù) 粘貼符合要求3.完整2.出、入庫(kù)單部門(mén)經(jīng)理4.到企業(yè)管理部辦理出、入庫(kù)手續(xù)核審標(biāo)記 2標(biāo)121.現(xiàn)金（存款）日記賬會(huì)計(jì) 核復(fù)1.簽字齊全2.總裁簽批的月度資金計(jì)劃和計(jì)2.支票登記簿財(cái) 務(wù)檔案臺(tái)帳3.劃外資金審批支票支付，應(yīng)登記支票簿3.財(cái)務(wù)總

27、監(jiān)在報(bào)銷(xiāo)憑證上加蓋轉(zhuǎn)賬收付訖4.標(biāo)記i i準(zhǔn) 批 章、現(xiàn)金收付訖章記3標(biāo)1.財(cái)務(wù)帳3經(jīng)理總、1.依據(jù)財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)科目 標(biāo)記1 1批準(zhǔn)納岀 記標(biāo)22付款、登記計(jì) 會(huì) 記標(biāo) 33登記入賬借款及往來(lái)帳管理制度第十節(jié)1. 目的：為加強(qiáng)個(gè)人借款，規(guī)范往來(lái)帳管理，特制定本制度。2. 適用范圍：集團(tuán)公司及子公司3. 責(zé)任人：會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、子公司總經(jīng)理4. 管理要求：4.1在資金計(jì)劃內(nèi)，員工因公需用款項(xiàng)或支付公司費(fèi)用等可向公司借款。不在資金計(jì)劃內(nèi)的必須 有計(jì)劃外資金審批單。員工因公借款在月末（或超過(guò)30日）沒(méi)有沖帳的，停發(fā)工資。實(shí)行一事一畢原則，經(jīng)辦人必須及時(shí)報(bào)銷(xiāo)或掛賬處理。4.2內(nèi)部間往來(lái)款項(xiàng)要求每

28、月核對(duì)一次，保證往來(lái)帳余額一致；外部往來(lái)要求至少每半年核對(duì)一 次。4.3岀納收到員工以現(xiàn)金方式、銀行存款方式還款的，及時(shí)為員工開(kāi)具收款收據(jù)，并附在原始憑證上；會(huì)計(jì)收到員工以票據(jù)方式?jīng)_賬的，為員工開(kāi)具收到發(fā)票收據(jù)，并附在原始憑證上。5. 管理流程：5.1借款流程：圖程流.準(zhǔn)標(biāo)行執(zhí)記標(biāo)員 工 11記標(biāo)1.總裁簽批的月度資金計(jì)劃和計(jì)劃外資11借 款1.借款單 金審批2.采購(gòu)申請(qǐng)明細(xì)表按單據(jù)格式填寫(xiě)23采購(gòu)合同 3.采購(gòu)借款需提供采購(gòu)合同或已審批部門(mén)經(jīng)理標(biāo)記1 1采購(gòu)申請(qǐng)明細(xì)表核審 記21.支票存根、電匯憑標(biāo)2證會(huì)計(jì) 1.總裁簽批的月度資金計(jì)劃和計(jì)劃外資標(biāo)記1 12.支票登記薄核復(fù)金審批現(xiàn)金日記賬3.

29、2.簽字齊全銀行存款日記賬4.3.支票支付，應(yīng)在支票登記簿中登記支票財(cái)務(wù)總監(jiān) 標(biāo)記號(hào)碼11扌比審在報(bào)銷(xiāo)憑證上加蓋轉(zhuǎn)賬付訖章或現(xiàn)金 4.記收付訖章31.記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬 5.子公司總經(jīng)理 記財(cái)務(wù)帳2.標(biāo)11批準(zhǔn)標(biāo)31.簽字齊全纟內(nèi)出標(biāo)記2.按公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行賬務(wù)處理2 2審核、付款、登記會(huì)計(jì) 標(biāo)記3 3賬務(wù)處理第一節(jié)稅務(wù)管理制度1. 目的：為了能夠依照國(guó)家稅法規(guī)定按時(shí)繳稅、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度2. 適用范圍：集團(tuán)公司及子公司3. 責(zé)任人：財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)4. 管理要求：4.1 增值稅方面： 準(zhǔn)確核算進(jìn)項(xiàng)稅額、 銷(xiāo)項(xiàng)稅額， 及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)， 不得將虛假發(fā)票進(jìn)行抵扣、 入賬處

30、理，不得偷漏稅款。4.2 營(yíng)業(yè)稅方面：子公司的咨詢收入、典當(dāng)和小額貸款公司利息及相應(yīng)手續(xù)費(fèi)等收入應(yīng) 及時(shí)入賬，按照法定稅率交納稅款，不得私自截留及形成賬外資金，避免產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.3 個(gè)人所得稅方面：集團(tuán)公司、子公司員工發(fā)放的薪資、 獎(jiǎng)金均應(yīng)依據(jù)個(gè)人所得稅法，交納個(gè) 人所得稅。4.4 房產(chǎn)稅、土地使用稅方面：產(chǎn)權(quán)屬集團(tuán)公司所有，子公司使用的房產(chǎn)、土地，按照稅法的規(guī) 定，由使用人交納。集團(tuán)公司提供房屋原值、土地使用面積，由子公司向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)繳納。4.5 企業(yè)所得稅方面： 各級(jí)財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)， 應(yīng)按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 對(duì)福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告及

31、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、捐贈(zèng)支出，各種罰款、 滯納金以及視同銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅調(diào)整，使之符合稅法規(guī)定。第十二節(jié) 收入管理制度1. 目的：為加強(qiáng)收入管理，保證收入的安全完整，特制定本制度。2 適用范圍：集團(tuán)公司及子公司3. 責(zé)任人：財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)、出納4. 管理要求 :4.1 抵（質(zhì)） 押貸款是指借款人以動(dòng)產(chǎn)、 財(cái)產(chǎn)權(quán)利作為還款擔(dān)保而貸出的款項(xiàng)或以房產(chǎn)等不動(dòng)產(chǎn) 作為還款擔(dān)保而貸出的款項(xiàng)。按借款人每筆借款（即當(dāng)票）設(shè)立分戶。4.2 當(dāng)戶于當(dāng)期內(nèi)或續(xù)當(dāng)期內(nèi)贖回典當(dāng)物品及償還貸款時(shí)，典當(dāng)及小額貸 款公司收回當(dāng)金及貸款同時(shí)確認(rèn)貸款利息收入。公司收到管理費(fèi)時(shí)同時(shí)確 認(rèn)管理費(fèi)收入。資產(chǎn)負(fù)債表日，公司應(yīng)按合同利率計(jì)算確定

32、的應(yīng)收未收利 息確認(rèn)貸款利息收入。4.3 典當(dāng)及小額貸款公司在年底計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金，計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金=本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額x1%4.4 對(duì)于一次就能完成的勞務(wù)收入，在勞務(wù)完成時(shí)或開(kāi)票時(shí)即確認(rèn)收入； 而對(duì)于需要較長(zhǎng)的時(shí)間才能完成的勞務(wù)，會(huì)存在跨越一個(gè)會(huì)計(jì)年度的情 況，為了準(zhǔn)確確定每一會(huì)計(jì)年度的收入及相關(guān)的成本費(fèi)用，企業(yè)在資產(chǎn)負(fù) 債表日，如能對(duì)提供勞務(wù)的交易結(jié)果可靠計(jì)量，應(yīng)按完工百分比法確認(rèn)相 關(guān)的勞務(wù)收入。4.5 現(xiàn)金收入，每日按時(shí)、足額存入銀行指定賬戶。4.6 對(duì)于當(dāng)日收入未能及時(shí)存入銀行的，由兩人當(dāng)面清點(diǎn)后，放入保險(xiǎn)柜 中。原則上保險(xiǎn)柜存放現(xiàn)金不得超過(guò) 5000 元

33、。4.7 存、取超過(guò) 5000 元現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)配備專(zhuān)車(chē)，至少兩人以上護(hù)送，不得 中途下車(chē)、停留或捎辦其他事項(xiàng)，否則按違紀(jì)處理，產(chǎn)生的損失由責(zé)任人 全額承擔(dān)。第十三節(jié) 財(cái)務(wù)檔案管理制度目的：為理順財(cái)務(wù)檔案管理，保證財(cái)務(wù)資料規(guī)范統(tǒng)一、安全有序，特制定本制度。 1.2. 適用范圍：集團(tuán)公司及子公司3. 責(zé)任人 : 財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)、出納4. 管理要求 :4.1 財(cái)務(wù)檔案范圍：憑證、紙質(zhì)賬簿、銀行對(duì)賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表、發(fā) 票、收據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、年度企業(yè)所得稅 匯算資料、文件、各類(lèi)合同、結(jié)算單、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)證明、財(cái)務(wù)人員移交 清單、其他稅務(wù)及銀行資料等。4.2 具備歸檔條件的所

34、有財(cái)務(wù)檔案應(yīng)在一個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后一年內(nèi)整理 歸檔，移交檔案室進(jìn)行統(tǒng)一保管。電算化生成的各類(lèi)賬簿按年度集中打印 裝訂成冊(cè)，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)移交檔案室。4.3 指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案保管工作，建立財(cái)務(wù)檔案登記簿，所移交財(cái)務(wù) 檔案應(yīng)逐項(xiàng)登記，移交人員及檔案保管員分別簽字確認(rèn)。4.4 財(cái)務(wù)檔案借閱應(yīng)辦理相應(yīng)借閱手續(xù)。財(cái)務(wù)檔案保管期限按會(huì)計(jì)法執(zhí)行。 4.5第十四節(jié) 審計(jì)管理制度特制定1. 目的 : 為加強(qiáng)內(nèi)部控制， 提供經(jīng)營(yíng)管理評(píng)價(jià)建議和信息服務(wù)， 促進(jìn)公司改善運(yùn)營(yíng)效率， 本制度。2. 適用范圍 : 集團(tuán)公司及子公司3. 責(zé)任人：財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)4. 管理要求：4.1 審計(jì)人員構(gòu)成：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和會(huì)計(jì)，每次

35、審計(jì)由 2 人構(gòu)成。4.2. 審計(jì)權(quán)限：4.2.1 有權(quán)要求被審計(jì)部門(mén)或公司按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、 預(yù)算、決算、財(cái)務(wù)報(bào)表以及其他有關(guān)資料。4.2.2 有權(quán)參加公司和被審計(jì)單位的有關(guān)會(huì)議。4.2.3 有權(quán)檢查被審計(jì)單位的有關(guān)賬目、 資產(chǎn)， 查閱有關(guān)以前文件資料等， 被審計(jì)單位必須如實(shí) 提供，不得拒絕、隱匿。4.2.4 有權(quán)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，索取證明材料，并對(duì)有關(guān)文件、材料、 實(shí)物等進(jìn)行復(fù)印、現(xiàn)場(chǎng)拍照等，有關(guān)單位，部門(mén)和個(gè)人必須積極配合，不得設(shè)置障礙。4.2.5 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害公司利益， 違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為， 提請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)做出臨時(shí) 的制止決定。4.2.6 對(duì)拒絕、阻撓和破壞審計(jì)工作的被審計(jì)部門(mén)或公司，可以采取封存有關(guān)賬冊(cè)、資 產(chǎn)等臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)